GUA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIN DE LA DECLARACIN MENSUAL DE RECAUDOS Y

ANTICIPOS
De conformidad a la Disposicin General Administrativa N 03 - 2014, ordinal segundo, la Direccin General de
Ingresos, pone al servicio de los contribuyentes, la GUA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIN DE LA
DECLARACIN MENSUAL DE RECAUDOS Y ANTICIPOS.
Cmo preparar la planilla correspondiente a ingresos mensuales, utilidades del mes y cantidad de
mquinas tragamonedas y salas de juegos, en hoja EXCEL?
El contribuyente debe llenar esta planilla, de acuerdo a la estructura de la hoja Excel definida por la DGI, que se
detalla a continuacin, en la cual debe anotar la informacin pertinente, de conformidad a sus operaciones del
periodo fiscal. El Sistema de esta institucin, de acuerdo a los datos suministrados, le formular el clculo de los
impuestos, de conformidad a las obligaciones tributarias del declarante.
Si el contribuyente responsable recaudador, no tuvo operaciones en el periodo fiscal correspondiente, debe
subir la planilla sin datos.

Nota: En la fila 10 y 14 no se debe anotar informacin

A continuacin se detallan los pasos a seguir, para indicar la informacin pertinente en las columnas B, C y
D de la hoja Excel, antes indicada.
COLUMNA A: CONCEPTO
En esta columna se enuncian los diferentes conceptos que el contribuyente debe tomar en cuenta segn le
corresponda, para informar los valores y/o cantidades correspondientes a ser cuantificados en la columna B.

COLUMNA B: VALOR DE INGRESOS MENSUALES, UTILIDADES Y CANTIDAD DE SALAS, MQUINAS Y

MESAS DE JUEGO
-De la fila 2 a la 9: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador, solamente debe
informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, exentos y exonerados, recibidos y/o devengados durante
el periodo fiscal; de conformidad de sus operaciones por Enajenacin de Bienes, Prestacin de Servicios, Uso o
Goce de Bienes, Obras Pblicas, Distribucin de Energa, Exportacin de Bienes Tangibles e Intangibles (servicios).
1.

-Fila N 11 Ingresos brutos del mes: anotarn valores en esta, los contribuyentes catalogados como
grandes recaudadores del ISC o si se desempea como institucin financiera, actividad regulada por la SIBOIF y el
que no es responsable recaudador, pero tiene la obligacin tributaria de Anticipo IR o PMDM. En este campo debe
consignar los ingresos recibidos y/o devengados en el mes.
2.

3 -Fila N 12 Ingresos por margen de comercializacin: esta fila es exclusiva para el contribuyente con rentas
gravables mensuales, por comisiones sobre ventas o mrgenes de comercializacin de bienes o servicios, por
margen de comercializacin que provengan de actividades econmica como: gasolineras, supermercados inscritos
como grandes contribuyentes, corretajes de seguros, corretaje de bienes y races, casas y mesas de cambio y
agencias de viajes, consignarn en este campo los valores de ingresos recibidos y/o devengados durante el mes.
El Sistema calcular como base imponible del Anticipo IR o PMDM, los ingresos declarados con base a los
indicados en la fila 11 y/o 12, segn corresponda.
4. -Fila N 13 Utilidades del mes: en esta fila registrarn valores los contribuyentes catalogados como gran
recaudador del ISC o si se desempea como institucin financiera, actividad regulada por la SIBOIF, debe indicar el
valor de la utilidad del mes.
5. -De la fila N 15 a la 23: estas filas son exclusiva para el contribuyente con la obligacin tributaria impuesto
especial a los casinos, mquinas y mesas de juegos. De la fila 15 a la 17 se debe detallar la cantidad de salas
de juego segn corresponda al conjunto de mquinas tragamonedas, ubicadas en la sala correspondiente. En la
lnea 18 se debe detallar la sumatoria de la cuanta seala anteriormente.
De la fila 20 a la 22 se debe informar la cantidad de mquinas tragamonedas ubicadas en cada sala de juego, esta
informacin debe tener concordancia con la indicada en las filas de la 15 a la 17. En el rengln 23 se debe detallar la
cantidad de mesas de juego.
COLUMNA C: RANGO DE FACTURAS UTILIZADAS EN EL MES
En la columna C Rango de facturas utilizadas en el mes, de conformidad a los ingresos detallados en las filas de
la 2 a la 9, el contribuyente debe detallar la numeracin de las facturas utilizadas en el periodo fiscal, en el caso que
la numeracin sea discontinua, cada rango se debe separar por coma.
COLUMNA D: SERIE
En la columna D Serie, el contribuyente de conformidad al o los dato (s) detallado (s) en la columna C, debe
indicar la serie de las facturas utilizadas en el periodo fiscal. Si utiliz varias debe separarlas por coma cada una de
ellas.

EJEMPLOS DE LLENADO PLANILLA DE INGRESOS MENSUALES, UTILIDADES MENSUALES Y MQUINAS

Y SALAS DE JUEGO.
Ejemplo No 1
Se presenta un ejemplo de archivo de planilla con la informacin de los ingresos, la mayor parte de los
contribuyentes Responsable Recaudadores deben utilizar para registrar sus ingresos de la fila N 2 a la 9. El
sistema internamente realizar el clculo del dbito fiscal del IVA, PMDM o Anticipo IR. En caso que se registre
informacin de los ingresos en fila que no corresponde, el sistema no validar dicha informacin.

Ejemplo No 2
Informacin de ingresos por margen de comercializacin o comisin. Los contribuyentes obligados al PMDM,
deben llenar en las filas N 2 a 9, los ingresos del IVA y en la fila N 12 los ingresos con margen de comercializacin,
para el clculo del dbito fiscal del PMDM.

Ejemplo No 3
Para los Grandes Recaudadores del ISC y las Instituciones Financieras supervisadas por la Superintendencia de
Bancos, deben llenar la fila No 2 a 9, los ingresos del IVA. Para el clculo del dbito fiscal del PMDM deben llenar la
informacin de la fila No 11 y 13. Los obligados al impuesto del Anticipo IR pueden llenar la fila 11 o 13.

Ejemplo No 4
Un ejemplo de archivo de planilla con la informacin de los ingresos de los contribuyentes con actividad econmica
de casino, deben llenar la fila No 02 a la 09 para el clculo del dbito fiscal del IVA y de la fila 15 a la 23 para el
clculo del dbito fiscal del impuesto especial de casino, mquina y mesa de juegos.

CMO SE DEBE CONFORMAR EL ARCHIVO DE LA PLANILLA DE CREDITO FISCAL?

Importante: En este archivo no hubo cambios, se mantiene igual su formato y llenado.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (CREDITO FISCAL)
TEM
1

BASE LEGAL ALICUOTA

DE ALICUOTA
15%

2
3
4

Artos. 109, 116,

117, 118 y 121
de la LCT.

RENGLN
11

15%

12

15%

13
14

0%

15

15%

16
17

7
8

Arto. 115 de la
LCT.

26

NOMBRE DEL RENGLN

CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
ENAJENACIN DE BIENES
CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
IMPORTACIN DE BIENES TASA
CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
PRESTACIN DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES
CRDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE
DISTRIBUCIN DE ENERGA ELCTRICA
CRDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON
ALCUOTA DEL 0%
CREDITO PROPORCIONAL DEL MES.
CRDITO FISCAL DEL MES POR SUBSIDIO TARIFARIO
(RENGLN EXCLUSIVO PARA DISSUR)
AUTOTRASLACIN

* Del tem 1 al 7 corresponden a los renglones del crdito fiscal.

* El tem 7 corresponde al rengln de la Autotraslacin.
A continuacin explicamos cmo se debe conformar el archivo crditos fiscales del IVA.
1.

Importacin y Declaracin de IVA

1.1 Crdito Fiscal

En este archivo el contribuyente debe trasladar de su base de datos la informacin correspondiente del IVA
trasladada por sus proveedores que le brindaron servicios, adquisicin de bienes o le otorgaron uso o goce de
bienes en el mes correspondiente, y las reversiones de crditos fiscales aplicados en la declaracin de este impuesto
en los meses anteriores. Estos valores deben indicarse con signo menos, con el fin de obtener en la declaracin del
formulario 110 el valor neto del antes sealado.

Se debe proceder a conformar la informacin correspondiente a su crdito fiscal, para lo cual debe utilizar la columna
G, segn cuadro anterior. En la columna H debe indicar los renglones del 11 al 16 en el orden, segn corresponda a
los conceptos abajo detallados del perodo correspondiente.
11. CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACIN DE BIENES (15%)
12. CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACIN DE BIENES TASA 15%
13. CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACIN DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES (15%)
14. CRDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCIN DE ENERGA ELCTRICA
15. CRDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALCUOTA DEL 0%
16. CRDITO PROPORCIONAL DEL MES
17. CRDITO FISCAL DEL MES POR SUBSIDIO TARIFARIO DE ENERGA (EXCLUSIVO PARA DISSUR)

Crdito proporcional, para este concepto el valor a indicar en la columna G es la porcin que corresponde a los
ingresos gravados.
No se debe detallar en este caso el total del IVA trasladado por el proveedor, pero si reflejar en la columna F el total
del ingreso sin impuesto.
Para completar la informacin de las columnas A, B, C, D, E y F, tomar en cuenta las explicaciones que se detallan
en los siguientes incisos:
a) No. RUC (columna A) y Nombre y Apellidos o Razn Social (columna B): estos datos deben corresponder a
sus proveedores. Los nmeros de identificacin (RUC y Cdula de Identidad) deben tener estructura de 14 dgitos,
sin espacios, ni guiones.
b) Nmero de documento (columna C): registrar la serie y el nmero pre impreso de cada factura o documento
respectivo.
c) Descripcin del pago (columna D): el concepto debe ser descriptivo y preciso, haciendo referencia al
concepto correspondiente.
d) Fecha de Emisin Documento (columna E): se refiere a la fecha de elaboracin del documento indicado en la
columna C.
e) Ingreso sin Impuesto (columna F): se refiere al valor pagado al proveedor sin incluir el IVA.
1.2 Autotraslacin: para detallar la informacin correspondiente a la autotraslacin, se debe tomar en cuenta los
incisos descritos anteriormente, y en la columna G se debe poner el valor de la autotraslacin de cada una de ellas y
en la H el nmero de rengln 26.
Los proveedores a utilizar en esta informacin, corresponde a los no responsables recaudadores del IVA que le
proporcionaron a la empresa servicios en general o el uso o goce de bienes en el perodo correspondiente. Ver Ley
de Concertacin Tributaria (publicado en La Gaceta Diario Oficial 241 del 17 de diciembre 2012) y su Reglamento
(publicado en La Gaceta Diario Oficial No. 012 del 22 de enero 2013) especficamente el Arto. 115 de la Ley y 79
que lo reglamenta.
6

A continuacin damos un ejemplo como queda conformado el archivo del IVA a enviar:
Archivo de IVA: de la fila 2 a la 9 corresponde al crdito fiscal y a las reversiones indicadas en el punto 3.1 en
su caso y la fila 10 corresponde a las transacciones de autotraslacin.

III CMO TRASLADAR LA INFORMACIN DE LOS ARCHIVO DE LA HOJA EXCEL A LA BASE DE DATOS
DE LA DGI?
Importante: la planilla de ingresos y de crditos fiscales debe ser cargada en archivos separados. Enviado
el archivo original de una planilla, si usted enva un nuevo archivo de la misma planilla, se considera que
sustituye al original enviado.
a. Una vez conformados y guardados los archivos en las hojas correspondientes de Excel de los Ingresos y
Crdito Fiscal, se debe ingresar a la VET y seleccionar la opcin Declaracin Recaudo y Anticipo,
desplegndose la opcin para cargar el perodo y ao a declarar.

b. Al seleccionar el perodo y ao, dar clic en el botn de Generar, accesando de esta forma a la opcin para
cargar los archivos de Ingresos y Crditos Fiscales. Dar clic en la opcin de examinar para traer los archivos de su
registro y cargar la informacin en nuestro sistema. En el proceso de cargue se mostrar el mensaje Cargando y
Validando Planilla, Espere por favor.

c. En caso que solo cargue un archivo, el sistema le presentar un mensaje previnindolo si est seguro de cargar
un solo archivo, presione ACEPTAR de estar seguro, de lo contrario CANCELAR para regresar a cargar el otro
archivo.

d. Si por error involuntario usted carga los archivos errados, el sistema le presentar el mensaje Archivo
Adjunto no ledo, no cumple con el formato correcto

e. Si los archivos cargados son los correctos, el sistema procesar la informacin recibida, le presentar un
resumen por rengln denominado Detalle de Declaracin Recaudo y Anticipo para su revisin. Revisado dicho
resumen y de estar conforme, dar clic en la opcin GENERAR DECLARACIN RECAUDO Y ANTICIPO, en este
proceso se presentar el mensaje procesando informacin.

IV. CMO REALIZAR LA DECLARACIN DE FORMA RESUMIDA PARA ENVIARLA A LA CUENTA

CORRIENTE TRIBUTARIA DEL CONTRIBUYENTE?
Realizado el envo de la informacin de los ingresos y crditos fiscales a la base de datos de la DGI, el Sistema
mostrar automticamente el formulario 124 de la declaracin mensual de recaudo y anticipo vaco, debiendo dar clic
en la opcin validar, automticamente se mostrarn los datos informados a travs de planillas como: dbitos fiscal,
crdito fiscal, saldo a pagar o saldo a favor. Existen reglones que deben digitarse, como son: retencin en la fuente,
crdito tributario y el crdito de autotraslacin.
Al confirmar la declaracin, la VET le generar una sola Boleta de Informacin Tributaria (BIT) por el total de los
impuestos a pagar, una vez realizado el pago en banco, se actualizar la Cuenta Corriente Tributaria de cada
impuesto pagado.
V

CMO SE REALIZARN LAS DECLARACIONES SUSTITUTIVAS?

Para realizar declaracin sustitutiva de los los impuestos de IVA, PMDM o Anticipo y Especial a los Casinos,
Mquinas y Mesas de Juego, el contribuyente debe cargar los dos archivos (ingresos y crdito fiscal), aunque el
ajuste a realizar sea en uno o los dos impuestos. Al seleccionar el periodo e impuesto a sustituir, el sistema
presentar una ventana con la opcin de presentar Declaracin Sustitutiva, donde se puede escoger el impuesto a
sustituir, al dar clic en la opcin Presentar Declaracin Sustitutiva se presentarn las ventanas para cargar los
archivos y realizar la declaracin sustitutiva.

VI ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR

Con el fin de garantizar que se pueda importar y declarar la informacin de los datos de las planillas a la base de
datos de la Direccion General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la hoja
Excel, cumplan con las siguientes condiciones:
a)

Utilizar las versiones 2003, 2007 o 2010 de Excel.

b) No se debe enumerar las filas.

c)

Detallar el nombre de cada columna.

d) Iniciar el diseo en la primera fila y primera columna de la hoja Excel de trabajo (1A).
9

e)

La primera fila corresponder a los conceptos de los encabezados de la planilla.

f)

Tener la cantidad de columnas ya definidas en la planilla de datos.

g) No se debe adicionar o disminuir las filas y columnas ya determinadas de la planilla de ingresos.

h) Las celdas no deben contener frmulas aritmticas.
i)

En los campos con carcter numrico el separador de miles puede ser con o sin coma (,) y el separador

decimal nicamente deber ser el punto (.).

j)

Ninguno de los campos podr contener caracteres especiales, tales como: ~, , , , , ^.

k)

Los campos de texto no hacen diferencia de maysculas y minsculas.

l)

Los nmeros de identificacin (RUC y Cdula de Identidad) deben tener estructura de 14 dgitos, sin espacios ni

guiones.
m) La estructura de fecha es con el orden de "DA", "Mes" y "Ao" separados por una pleca (/).
Si tiene duda o necesita apoyo por favor comunicarse al Centro de Asistencia Tributaria (CAT) llamando al nmero
22489998 o escribiendo al correo electrnico [email protected]

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