Solucion Ejercicio No. 3 Presupuesto Sin Inflacion (CIA Sisi)

La compaa Sisi, S.A. fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2.
Est por finalizar el ao 2011 y se le pide

a usted que elabore un presupuesto anual para 2012. Para desarrollar su trabajo usted tiene disponible los siguientes datos:
Activo
Bancos
Clientes
Almacen de Mat. Prima
Almacn de Prod. Terminados
Total de Activos Circulantes
Balance General al 31 de Diciembre de 2011

Pasivo
$100,000.00
Proveedores
250,000.00
I. S. R. por pagar
20,000.00
Total Pasivo Circulante
688,000.00
1,058,000.00
Terreno
Planta y Equipo
Depr. Acum. de Planta y Eq.
Total de Activos Fijos
Activo Total
600,000.00
400,000.00
-40,000.00
960,000.00
Capital Contable
Capital Social
Utilidades acumuladas
Total de Capital Contable
800,000.00
718,000.00
1,518,000.00
$2,018,000.00
Pasivo + Capital Contable
$2,018,000.00
Requerimientos y costos de los productos:

U/M
Materia Prima "H"
gramos
Materia Prima "K"
gramos
Mano de Obra Directa
horas
Inventarios deseados:
Materia Prima "H"
Materia Prima "K"
Producto A-1
Producto A-2
$300,000.00
200,000.00
500,000.00
U/M
gramos
gramos
unidades
unidades
A-1
5
10
2
A-2
6
8
2
INICIAL
4,000
2,000
5,000
3,500
FINAL
3,000
1,000
4,000
2,500
Costo
$3.00
$4.00
$10.00
por gramo
por gramo
por hora
El departamento de ventas inform que las ventas planeadas para el primer y segundo semestre de 2012
Primer
Segundo
Precio
de
son:
U/M
Semestre
semestre
venta
A-1
unidades
50,000
60,000
$100.00
A-2
unidades
74,000
80,000
$110.00
Se le pide que elabore el presupuesto anual bajo las siguientes premisas:
1) La tasa del I.S.R. esperada para 2012 es de un 30%. No se presupuesta PTU
2) Se liquidar a la S.H.C.P. el I.S.R. adeudado de 2011.
3) Se espera que el 85% de las ventas presupuestadas de 2012 se cobrarn en ese periodo.
4) En 2012 se planea la cobranza a los clientes con saldos vencidos de 2011.
5) Se proyecta pagar a los proveedores de materia prima en un 75% de las compras a realizar en el ao 2012.
6) En 2012 se pagarn la totalidad de las cuentas por pagar de 2011 a proveedores.
PRESUPUESTO DE VENTAS
1er. Sem.
Producto A-1 $5,000,000
Producto A-2
8,140,000
Total $13,140,000
2o. Sem.
Total
$6,000,000 $11,000,000
8,800,000 $16,940,000
$14,800,000 $27,940,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Primer Semestre
A-1
A-2
Inv. Final
4,000
2,500
+ Ventas
50,000
74,000
Subtotal
54,000
76,500
- Inv. Inicial
5,000
3,500
Produccin
49,000
73,000
Segundo Semestre
A-1
A-2
4,000
2,500
60,000
80,000
64,000
82,500
4,000
2,500
60,000
80,000
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Primer Semestre
Segundo Semestre
M.P. H
M.P. K
M.P. H
M.P. K
Total
Producto A-1
245,000
490,000
300,000
600,000
Producto A-2
438,000
584,000
480,000
640,000
TOTAL GRAMOS
683,000
1,074,000
780,000
1,240,000
COSTO/GRAMO
$3.00
$4.00
$3.00
$4.00
IMPORTE $2,049,000
$4,296,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,645,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Primer Semestre
Segundo Semestre
M.P. H
M.P. K
M.P. H
M.P. K
Total
M.P. requerida
683,000
1,074,000
780,000
1,240,000
+ Inv. Final
3,000
1,000
3,000
1,000
Subtotal
686,000
1,075,000
783,000
1,241,000
- Inv. Inicial
4,000
2,000
3,000
1,000
Compras
682,000
1,073,000
780,000
1,240,000
COSTO/GRAMO
$3.00
$4.00
$3.00
$4.00
IMPORTE $2,046,000
$4,292,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,638,000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Primer Semestre
Segundo Semestre
A-1
A-2
A-1
A-2
PRODUCCION
49,000
73,000
60,000
80,000
HS. REQUERIDAS
2
2
2
2
TOTAL DE HORAS
98,000
146,000
120,000
160,000
COSTO/HORA
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
COSTO M.O.D.
$980,000
$1,460,000 $1,200,000 $1,600,000
PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS

INDIRECTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION
$20,000
MANTENIMIENTO
420,000
ENERGETICOS
605,000
SEGURO
928,000
OTROS
123,000
TOTAL $2,096,000 TASA DE APLICACIN=
Total
524,000
$5,240,000

DE ADMINISTRACION Y DE VENTA
SUELDOS
$2,200,000
PUBLICIDAD
1,100,000
COMISIONES
1,150,000
VARIOS
500,000
TOTAL
$4,950,000
$4.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

a) Determinacin del costo unitario de los productos.
Materia
Materia
Mano
de Gastos Ind. Costo
Prima "H" Prima "K"
Obra
de Fab.
Unitario
Producto A-1
$15.00
$40.00
$20.00
$8.00
$83.00
Producto A-2
18.00
32.00
$20.00
$8.00
78.00
b) Valuacin de los inventarios finales.

Materia Prima (H y K)
Cantidad
Costo
Valuacin
3,000
$3.00
$9,000
1,000
$4.00
4,000
$13,000
Producto Terminado (A-1 y A-2)

Cantidad
Costo
Valuacin
4,000
$83.00
$332,000
2,500
$78.00
195,000
$527,000
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Materia prima requerida $13,645,000
+ Mano de obra directa
5,240,000
+ Gastos Indirectos de Fabricacin
2,096,000
Costo de Produccin
20,981,000
+ Inv. Inicial de Prod. Terminados
688,000
Disponible para Ventas
21,669,000
- Inv. Final de Prod. Terminados
527,000
Costo de Ventas Presupuestado $21,142,000
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas $27,940,000
- Costo de Ventas
21,142,000
Utilidad Bruta
6,798,000
- Gastos de Admon. y Ventas
4,950,000
Utilidad antes de I.S.R. (UAFIR)
1,848,000
- I.S.R. (30%)
554,400
Utilidad Neta
$1,293,600
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
$100,000.00
ENTRADAS
Cobro a clientes de 2011
250,000
Cobro de ventas de 2012
23,749,000
Suma entradas
23,999,000
EFECTIVO DISPONIBLE
$24,099,000
SALIDAS
Pago a proveedores de 2011
300,000
Pago por compra de M.P. de 2012
10,228,500
Pago Mano de Obra Directa
5,240,000
Gastos Indirectos de Fabricacin
2,076,000
Gastos de Admon. y Ventas
4,950,000
Pago del I.S.R. de 2011
200,000
Suma salidas
22,994,500
SALDO FINAL
$1,104,500
Balance General Presupuestado al 31 de Diciembre de 2012

Activo
Pasivo
Bancos
$1,104,500.00
Proveedores
Clientes
4,191,000.00
I. S. R. por pagar
13,000.00
527,000.00
5,835,500.00
Terreno
Planta y Equipo
Activo Total
$3,409,500.00
554,400.00
3,963,900.00
600,000.00
400,000.00
-60,000.00
940,000.00
Capital Contable
Capital Social
800,000.00
2,011,600.00
2,811,600.00
$6,775,500.00
$6,775,500.00
La compaa Sisi, S.A. fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Est por finalizar el ao 2011 y se le pide
a usted que elabore un presupuesto anual para 2012. Para desarrollar su trabajo usted tiene disponible los siguientes datos:
Activo
Bancos
Clientes
Balance General al 31 de Diciembre de 2011

Pasivo
$100,000.00
Proveedores
250,000.00
I. S. R. por pagar
20,000.00
688,000.00
1,058,000.00
Terreno
Planta y Equipo
Activo Total
$300,000.00
200,000.00
500,000.00
600,000.00
400,000.00
-40,000.00
960,000.00
Capital Contable
Capital Social
800,000.00
718,000.00
1,518,000.00
$2,018,000.00
$2,018,000.00
Requerimientos y costos de los productos:

Materia Prima "H"
Materia Prima "K"
Mano de Obra Directa
Inventarios deseados:
Materia Prima "H"
Materia Prima "K"
Producto A-1
Producto A-2
U/M
gramos
gramos
horas
A-1
5
10
2
A-2
6
8
2
U/M
gramos
gramos
unidades
unidades
INICIAL
4,000
2,000
5,000
3,500
FINAL
3,000
1,000
4,000
2,500
Costo
$3.00
$4.00
$10.00
por gramo
por gramo
por hora
El departamento de ventas inform que las ventas planeadas para el primer y segundo semestre de 2012
Primer
Segundo
son:
U/M
Semestre
semestre
Precio de venta
A-1
unidades
50,000
60,000
$100.00
A-2
unidades
74,000
80,000
$110.00
Se le pide que elabore el presupuesto anual bajo las siguientes premisas:
1) La tasa del I.S.R. esperada para 2012 es de un 30%. No se presupuesta PTU.
2) Se liquidar a la S.H.C.P. el I.S.R. adeudado de 2011.
3) Se espera que el 85% de las ventas presupuestadas de 2012 se cobrarn en ese periodo.
4) En 2012 se planea la cobranza a los clientes con saldos vencidos de 2011.
5) Se proyecta pagar a los proveedores de materia prima en un 75% de las compras a realizar en el ao 2012.
6) En 2012 se pagarn la totalidad de las cuentas por pagar de 2011 a proveedores.
PRESUPUESTO DE VENTAS
1er. Sem.
Producto A-1
Producto A-2
Total
2o. Sem.
Total
4 de 6
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Primer Semestre
A-1
A-2
Inv. Final
+ Ventas
Subtotal
- Inv. Inicial
Produccin
Segundo Semestre
A-1
A-2
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Primer Semestre
Segundo Semestre
M.P. H
M.P. K
M.P. H
M.P. K
Producto A-1
Producto A-2
TOTAL GRAMOS
COSTO/GRAMO
IMPORTE
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Primer Semestre
Segundo Semestre
M.P. H
M.P. K
M.P. H
M.P. K
M.P. requerida
+ Inv. Final
Subtotal
- Inv. Inicial
Compras
COSTO/GRAMO
IMPORTE
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Primer Semestre
A-1
A-2
PRODUCCION
HS. REQUERIDAS
TOTAL DE HORAS
COSTO/HORA
COSTO M.O.D.
Segundo Semestre
A-1
A-2

INDIRECTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION
$20,000
MANTENIMIENTO
420,000
ENERGETICOS
605,000
SEGURO
928,000
OTROS
123,000
TOTAL
$2,096,000
TASA DE APLICACIN=
Total
Total
Total

DE ADMINISTRACION Y DE VENTA
SUELDOS
$2,200,000
PUBLICIDAD
1,100,000
COMISIONES
1,150,000
VARIOS
500,000
TOTAL
$4,950,000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

a) Determinacin del costo unitario de los productos.
Materia
Materia
Gastos Ind. de
Prima "H"
Prima "K"
Mano de Obra Fab.
Costo Unitario
Producto A-1
Producto A-2
5 de 6
b) Valuacin de los inventarios finales.

Materia Prima (H y K)
Cantidad
Costo
Valuacin
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Materia prima requerida
+ Mano de obra directa
+ Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo de Produccin
+ Inv. Inicial de Prod. Terminados
Disponible para Ventas
- Inv. Final de Prod. Terminados
Costo de Ventas Presupuestado
Producto Terminado (A-1 y A-2)

Cantidad
Costo
Valuacin
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas
- Costo de Ventas
Utilidad Bruta
- Gastos de Admon. y Ventas
Utilidad antes de I.S.R. (UAFIR)
- I.S.R. (30%)
Utilidad Neta
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
ENTRADAS
Cobro a clientes de 2011
Cobro de ventas de 2012
Suma entradas
EFECTIVO DISPONIBLE
SALIDAS
Pago a proveedores de 2011
Pago por compra de M.P. de 2012
Pago Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de Fabricacin
Gastos de Admon. y Ventas
Pago del I.S.R. de 2011
Suma salidas
SALDO FINAL
Balance General Presupuestado al 31 de Diciembre de 2012
Activo
Pasivo
Bancos
Proveedores
Clientes
I. S. R. por pagar
Terreno
Planta y Equipo
Capital Contable
Capital Social
Activo Total
6 de 6

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La compaa Sisi, S.A. fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2.

Est por finalizar el ao 2011 y se le pide

Balance General al 31 de Diciembre de 2011

Pasivo + Capital Contable

Requerimientos y costos de los productos:

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

b) Valuacin de los inventarios finales.

Producto Terminado (A-1 y A-2)

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

Balance General Presupuestado al 31 de Diciembre de 2012

Pasivo + Capital Contable

Balance General al 31 de Diciembre de 2011

Pasivo + Capital Contable

Requerimientos y costos de los productos:

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS

PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

b) Valuacin de los inventarios finales.

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Producto Terminado (A-1 y A-2)

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

Pasivo + Capital Contable

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