Plan Económico Financiero

PLAN ECONOMICO FINANCIERO---INTRODUCCION
CONCEPTOS BASICOS
EVALUACION DE LA SITUACIN ECONMICO-FINANCIERA ACTUAL DE LA
EMPRESA
El plan econmico-financiero recoge los datos econmicos de los elementos antes

desarrollados (previsin de ventas, compras, produccin, personal, inversiones),
permitiendo verificar la viabilidad econmica del proyecto en todo su conjunto, as
como identificar las necesidades de financiacin. Consta de
: La cuenta de prdidas y ganancias (que
calcularemos
para 3 aos)
El presupuesto de tesorera (lo calcularemos tambin
para 3 aos)
El Plan econmico-financiero debe recoger toda la informacin de carcter econmico y
financiero referente al proyecto, para determinar su viabilidad econmica. Se trata de
analizar, partiendo del estudio realizado en el resto de los planes especficos de este
documento empresarial, si el proyecto rene la rentabilidad, solvencia y liquidez necesarias
para llevarlo a cabo. Se trata en definitiva de establecer un posible modelo de desarrollo
econmico-financiero. Para ello, se ha optado por utilizar la estructura formal de la legislacin
contable vigente. Esto facilitar la lectura por parte de cualquier lector, as como el posterior
contraste de dicho Plan con la contabilidad del proyecto. El Plan econmico-financiero es de
vital importancia a la hora de pedir financiacin, ya que deber demostrar que el negocio es
viable y que generar fondos suficientes para reintegrar la deuda y satisfacer los intereses de
la financiacin
CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

La cuenta de prdidas y ganancias presenta los resultados que pretendemos obtener durante un
periodo de tiempo. Permite valorar si tendremos prdidas o beneficios y cmo se generan stos, es
decir, indica si la empresa es rentable o no. En ella se tienen en cuenta todos los ingresos y gastos
que tienen relacin con la actividad econmica:
Previsin de ingresos (ventas netas, otros ingresos, subvenciones)
Costes variables (comisiones de vendedores y otros gastos variables de ventas, materias primas,
salarios directos, coste de financiamiento de materia prima)
Costes fijos (salarios indirectos, gastos de formacin, amortizaciones, energa, reparaciones,
mantenimiento)
FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja es un estado de cuentas que resume las entradas y salidas efectivas de dinero a lo
largo de la vida til de un proyecto, lo que nos permite determinar la rentabilidad de la inversin. De
manera simplificada, el Flujo de Caja es el dinero que genera la empresa: Flujo de Caja = Resultado
final + Amortizaciones Al resultado que obtiene la empresa (prdida o ganancia) se le suman las
amortizaciones, porque este gasto no se paga, no sale realmente de la empresa. El Flujo de Caja
se utiliza porque es menos manipulable que el resultado final.
TESORERIA
El presupuesto de tesorera nos muestra el dinero efectivo disponible en caja que tiene la empresa,
lo que permite prever las necesidades de financiacin. Se elabora para asegurar la existencia de
liquidez suficiente para afrontar los pagos comprometidos. Es el dinero que entra y sale realmente
de la empresa (de la caja y bancos). En el presupuesto de tesorera se recogen los cobros y pagos
de la empresa durante un periodo de tiempo. Si es anual se dividir en periodos mensuales. Lo

calcularemos para tres aos.
PLAN DE FINANCIAMIENTO (FUENTES DE INVERSION)
Autofinanciamiento o Financiado por un Inversionista.

PLAN DE INVERSIONES
PLAN DE FINANCIACION
Concepto
Importe
PATRIMONIO NETO:
Capital y otras aportaciones de socios
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
PASIVO NO CORRIENTE:
Deudas a largo plazo por prstamos recibidos y otros conceptos
PASIVO CORRIENTE:
Deudas a corto plazo con entidades de crdito
Otros (Proveedores, Acreedores, Anticipos de clientes)
TOTAL FINANCIACIN
Aqu se trata de cuantificar en dinero la calidad de la idea de negocio. Bsicamente, un plan econmico
y financiero debe evaluar cunto dinero necesito para poner en marcha el proyecto, Y Cunto dinero
tengo disponible, cules son las fuentes de financiacin y cul es el potencial econmico del
proyecto. En el plan econmico se incluye un detalle pormenorizado de las inversiones necesarias
para comenzar la empresa. Una vez fijados los costos el plan econmico debe detallar la cantidad de
dinero que se necesitar en cada etapa de crecimiento de la empresa. Tambin debo recurrir a
fuentes de financiacin ya que no cuento con el capital inicial necesario para poner en marcha el
negocio. En el plan financiero se establecen los periodos en los que la empresa podr lograr el
equilibrio entre ingresos y gastos, adems del volumen de beneficios que se espera obtener. Un plan
financiero completo debe incluir una estimacin de la evolucin de los beneficios de la empresa a lo
largo de una serie de periodos de tiempo (primero tres meses, luego dos aos y finalmente cinco
aos). El balance entre lo que implica poner en marcha la empresa y su potencial financiero es lo que
define finalmente la viabilidad.
PROCESO DE PLANIFICACION FINANCIERA

FUTURA
ESTRATEGIAS DE PROYECCION PARA EL FUTURO DE LA EMPRESA
La Planificacin Financiera consiste en la elaboracin de previsiones a medio y largo plazo,

en un horizonte de 3-5 aos. Al ser previsiones a ms de un ao, tiene un elevado grado de
incertidumbre, pero no obstante es conveniente realizarla para estar mejor preparado y
dirigir con ms precisin la empresa, al marcar los rumbos que debe tomar.
Un posterior control, nos permitir a travs de las desviaciones, analizar y corregir las
tendencias.
El anlisis financiero consiste en evaluar la situacin econmico-financiera actual de la
empresa y proyectar su futuro. En definitiva, enjuiciar la gestin empresarial de la unidad
econmica para predecir su evolucin futura y poder tomar decisiones con la menor
incertidumbre.
Con el plan financiero tratamos de averiguar la liquidez futura de la empresa, plasmndolo
en un cuadro de Tesorera, que podemos confeccionar de la forma ms oportuna para poner
en evidencia sus componentes:
Como presupuesto de caja (a partir de las Cuentas Provisionales de Resultados).
A partir de las cuantas provisionales de Resultados. ( Saldo inicial de tesorera,
cobros, pagos).
Enjuiciar la gestin empresarial

de la unidad econmica para
predecir su evolucin futura y
poder tomar decisiones con la
menor incertidumbre posible.
Este
apartado
tiene
como
objetivo analizar la viabilidad
econmica y financiera del
negocio durante el periodo de
planificacin. Normalmente, el
periodo de planificacin estar
comprendido entre 1 a 5 aos,
siendo un estndar 3 aos.
Para ello, se realizar un Plan de Inversiones para la puesta en marcha de la empresa
detallndose los activos y un Plan de Financiacin con las fuentes de recursos propios o ajenos
necesarias para realizar las inversiones, as como el funcionamiento de la empresa.
Adems, se realizar una Previsin de Ingresos con las ventas de productos y de servicios
propios de la actividad empresarial, as como de otros ingresos extraordinarios. Asimismo, se
elaborar una Previsin de Gastos que recoja las compras de materias primas y componentes,
el aprovisionamiento de suministros, los gastos de personal, los impuestos y los gastos
generales.
Estudio de viabilidad
La inversin del proyecto.
Recuperacin de la inversin.
CAPITAL DE RIESGO
PLAN DE INGRESOS
Son todos aquellos estudios que realizamos sobre los ingresos y gastos, as como sobre los
cobros y pagos, de un proyecto, para determinar si se puede llevar a cabo, para la cual se
tiene que cumplir que genere resultados positivos y suficientes en consonancia con la
inversin realizada y con la esperanza de los inversores, que la suponemos por encima del
inters normal del mercado, as como que genere liquidez suficiente para que peligre la
continuidad
de
la
empresa.
Debemos de tener claro los dos objetivos finales del proyecto para que sea viable:
Beneficios
Liquidez
Para realizar un estudio de viabilidad debemos confeccionar las siguientes presupuestos:
De Inversiones
De financiacin
Cuentas provisionales de resultados ( Ingresos y Gastos)
Plan financiero ( presupuesto de caja )
Una vez confeccionados, han de darse las siguientes circunstancias:
1. El presupuesto de financiacin debe de cubrir el presupuesto de inversiones
2. La cuenta provisional de resultados, ha de ser positiva y como hemos dicho
anteriormente,
suficiente.
3. El plan financiero ha de mostrar liquidez positiva todos los aos y en todos los meses del
primer ao.
ANALISIS DE BALANCE
ECONOMICO PASIVO Y ACTIVO Y
PRESUPUESTOS
CUENTA
DE
PRDIDAS
Y
GANANCIAS
PUNTO DE EQULIBRIO
PLAN DE TESORERIA (COBROS Y
PAGOS)
Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que Financia sus elementos del
Activo Fijo con Recursos Permanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del Activo
Circulante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante)
FONDO DE MANIOBRA
Es la diferencia entre los recursos permanentes de la Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo
Fijo, o bien la diferencia entre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante)
PASIVO FIJO - ACTIVO FIJO
ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO
CIRCULANTE
CUENTA DE RESULTADOS
LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
viene determinado por la diferencia
entre los distintos ingresos y gastos
producidos en un periodo de tiempo.
RESULTADO = INGRESOS COSTES
PRESUPUESTOS
PARCIALES En este apartado, se desarrollaran los presupuestos parciales de la
empresa,
es
decir:
Presupuesto
de
produccin.
Presupuesto
de
comercializacin. Presupuesto de estructura. Para la elaboracin del
presupuesto de produccin es necesario incluir, a partir del presupuesto de ventas,
todas aquellas polticas relacionadas y con influencia directa en la produccin, tales
como la poltica de stocks, de aprovisionamiento, de recursos humanos, de calidad o
de I+D.
Para la realizacin del presupuesto de comercializacin tendremos que tener en

cuenta, adems del presupuesto de ventas, las decisiones tomadas en la elaboracin
del plan de marketing mix en lo ralativo a:
Producto
Precio
Distribucin
Comunicacin

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