UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZNHUANUCO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO

PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y
NO SOCIOS EN EL BANCO AZTECA DE LA CIUDAD DE
HUANUCO

BACH:

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE:

CONTADOR PBLICO

HUNUCO PER
2015

1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIN:

1.2.1. Antecedentes:
Como resultado de la bsqueda de informacin bibliogrfica se
han encontrado antecedentes relacionados a la presente
investigacin, los cuales se encuentran en trabajos de
investigacin tales como:

TTULO:
ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU
INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRDITO SAN FRANCISCO DURANTE EL
PERIODO 2010.
AUTORES:
BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley
BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana
INSTITUCIN:
UNIVERSIDAD
HUNUCO

NACIONAL

HERMILIO

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DE

METODOLOGA:
TESIS
CONCLUSIONES:
a) Los resultados obtenidos de la prueba de la hiptesis
especfica nos proporcionan evidencia para concluir que En la
Cooperativa De Ahorro Y Crdito San Francisco _ 2010 si se

cumplen las polticas de crdito, entonces se minimiza la

morosidad.
El 30% de los trabajadores dicen que no conocen las polticas
de crdito el 70% si conocen y el 40% dicen que se cumplen
las polticas, el 10% dicen es muy cumplido ,20% dicen poco
cumplido y el 30 dicen que no se cumple para nada sobre si se
ha ledo el reglamento de crdito dicen que no han ledo el 60%
y si han ledo el 40% Y solo el 20% de los trabajadores
respondieron que si presentan todo los requisitos para otorgar
crdito los socios mientras el 40% dicen que no presentaron y
el 40% dicen solo parcialmente y de los socios solo el 51.5%
conocen las polticas y 48.5% no conocen las polticas.
b) Los resultados obtenidos de la prueba de la hiptesis
especfica en la Cooperativa De Ahorro Y Crdito San
Francisco - Hunuco 2010 si se analiza las herramientas de
evaluacin de crdito, entonces se reducir la morosidad El
90% de los trabajadores de la Cooperativa De Ahorro Y
Crdito San Francisco no utilizan la Herramienta de evaluacin
solamente el 10% lo aplica. Y el 66.7% de los socios tienen
prestamos en otras instituciones financieras y que el 77.8% son
conscientes de que tienen suficientes ingresos mientras el
22.2% son conscientes que no tienen ingresos suficientes.
TTULO:
ANLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES
MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PER.
AUTORES:
AGUILAR ANDA, Giovanna
CAMARGO CRDENAS, Gonzalo

INSTITUCIN
UNIVERSIDAD
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DE

METODOLOGA:
INFORME
CONCLUSIONES:
Entre los factores agregados que tienen mayor importancia
en la determinacin de la tasa de morosidad se encuentran la
tasa de crecimiento basada en la actividad econmica, las
restricciones de liquidez y el nivel de endeudamiento de los
agentes
La calidad de la cartera de una institucin crediticia ser
funcin directa de la poltica de colocaciones que sta siga.
Entre los factores especficos destacan la tasa de crecimiento
de las colocaciones, el margen de intermediacin financiera, el
monto colocado por analista, el nivel de endeudamiento de los
clientes, la gestin y eficiencia operativas de la entidad, su nivel
de solvencia, la diversificacin sectorial y geogrfica de sus
activos, las garantas y la composicin de sus activos.
Se ha encontrado evidencia que sugiere que la mayor
concentracin de crditos en el sector PYME (que incluye el
sector agropecuario) contribuye a deteriorar la cartera
colocaciones.
TTULO:
EL CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE UNA
ADECUADA EVALUACIN A LOS CLIENTES DE LA CAJA
MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO TRUJILLO S.A -2006.

AUTORES:
CHACON BASAGOITIA, Maykold Rodwin
ROSALES NORABUENA, Richar Henrry
INSTITUCIN:
UNIVERSIDAD
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METODOLOGA:
TESIS
CONCLUSIONES:
El 80% de los analistas de crdito de la caja municipal de
ahorro y crdito de Trujillo tienen contrato a plazo fijo siendo el
mximo de un ao, igualmente no poseen suficiente
experiencia como analista de crdito.
Los clientes de crdito de la caja municipal de ahorro y
crdito de Trujillo, no cumplen con presentar en su totalidad la
documentacin requerida para el otorgamiento de crdito, los
que son regularizados posteriormente trayendo consigo un
elevado riesgo crediticio.
Los clientes de la caja municipal de ahorro y crdito Trujillo
muestran endeudamiento con ms de 3 a 4 entidades
financieras y no financieras reflejndose un alto riesgo
crediticio.
La mayora de los analistas de crdito de la caja municipal
de ahorro y crdito Trujillo no cumplen con las disposiciones
complementarias de la caja.
Los analistas de crdito con el afn de cumplir las metas
establecidas por la caja municipal de ahorro y crdito de Trujillo

comenten errores al momento de realizar sus evaluaciones

crediticias.
TTULO:
DISEO DE UN MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGO
OPERATIVO EN EL REA DE RECAUDO Y PAGO DE LA
GERENCIA DE OPERACIONES EN LAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DE HUNUCO.
AUTORES:
DARY ESPERANZA SALDAA MALAGON
MARTHA YESMIRA SNCHEZ PARADA
INSTITUCIN:
UNIVERSIDAD
HUNUCO

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METODOLOGA:
TESIS
CONCLUSIONES:
Con el diseo del Modelo de Administracin de Riesgo
Operativo, se identificaron los riesgos existentes en el rea de
convenios de recaudo y pago de la Gerencia de Operaciones
de las instituciones financieras de Hunuco, permitiendo
valorar su impacto y analizar las probabilidades de ocurrencia,
con lo cual se realizaron recomendaciones por cada proceso.
La probabilidad de ocurrencia o no de un riesgo, est ligada
en forma directa a la deficiencia en los procesos y a la omisin
de los controles por parte de los funcionarios encargados de
cada actividad. Por esta razn, se deben desarrollar
metodologas que permitan evaluar y cuantificar los riesgos

existentes y desarrollar planes de contingencia para prevenir

los riesgos futuros.
Realizar un control y seguimiento permanente a los
procesos, evita fugas y prdidas a mediano y largo plazo en el
desarrollo de los procesos de los convenios de recaudo y pago.
Se debe tener estructurada la relacin entre procesos y reas
de la organizacin representando las condiciones y
restricciones que pueden definir una gestin de riesgo
excelente.

TTULO:
ESTRATEGIA Y DIRECCIN DE LA UNIDAD DE RIESGOS
PARA DISMINUIR EL NDICE DE MOROSIDAD EN CAJA
MUNICIPAL DE MAINAS- PERIODO 2012
AUTORES:
SALDAA LOZANO MARISOL (COORDINADORA)
JULCA YOMONA SOA
PRETELL RAMIREZ ANGELICA
VALDIVIESOVENTURA ERICA
HARO GARCIA KATIA
INSTITUCIN:
UNIVERSIDAD
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DE

METODOLOGA:
TESIS
CONCLUSIONES:
De lo investigado determinamos que la estrategia en la
unidad de riesgos de Caja Municipal de Mainas tiene una
relacin directa con el ndice de morosidad, ya que si no se
hace una buena gestin no se puede Disminuir la cartera
atrasada, para disminuir el ndice de morosidad.
Tener una mejor administracin, gestin y control de la
direccin en la unidad de riesgos para disminuir el ndice de
morosidad.
Caja Municipal de Mainas debe hacer un enfoque en el uso
de sus estrategias en la unidad de riesgos para disminuir el
ndice de morosidad y las provisiones.
El ndice de morosidad incremento a 3.18% en comparacin
al periodo anterior que fue 2.80%.
La direccin de la unidad de riesgos administra, gestiona,
controla y tiene la responsabilidad de ejecutar las directrices y
estrategias para la gestin integral de riesgos para disminuir el
ndice de morosidad en Caja Municipal de Mainas. De lo
investigado determinamos que la estrategia en la unidad de
riesgos de Caja Municipal de Mainas tiene una relacin directa
con el ndice de morosidad, ya que si no se hace una buena
gestin no se puede disminuir la morosidad y por consiguiente
las provisiones aumentaran.
1.2.2. Justificacin
En el contexto general que orienta la propuesta del presente
proyecto de investigacin, enfatizando en que el riesgo
crediticio es consustancial en la gestin de las entidades que

realizan intermediacin financiera, que si no es razonablemente

controlado, ocasionar serios perjuicios a la organizacin, a los
socios y a la comunidad, y que debe enfocarse al proceso de
otorgacin de crdito y su segmentacin.
Como complemento de la propuesta mencionada, el trabajo de
investigacin ser presentado al Consejo de Administracin, en
su condicin de organismo interno de administracin, el anlisis
de los procesos operativos y administrativos, para su revisin y
consideracin. Los cambios recomendados, ser una prctica
que contenga un conjunto de procedimientos y estrategias que
deben desplegar las reas y personas que participan en la
gestin crediticia, cuya aplicacin rigurosa permitir, mantener
una cartera sana, reducir los ndices de morosidad, la
afectacin a los estados financieros por la constitucin de
provisiones para la cobertura de prdidas y el castigo de la
cartera de crditos.

I.

GENERALIDADES
I.1.

Ttulo del proyecto

Propuesta de un plan de riesgo crediticio para disminuir la
morosidad de los socios y no socios en el Banco Azteca de
la ciudad de Hunuco

II.

I.2.

Tesistas
- Vara Tucto Angel Albert

I.3.

Asesor

I.4.

Fecha de inicio y fecha probable de termino

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

13

II.1.

Descripcin del problema

II.2.

Formulacin del problema

II.2.1. Problema general
De qu manera un plan de riesgo crediticio, disminuir
la morosidad de los socios y no socios del Banco
Azteca de la ciudad de Hunuco?
II.2.2. Problema especifico
Cules son las consecuencias de no aplicar un plan
de riesgo crediticio en el Banco Azteca de la ciudad
de Hunuco?
Cul es el nivel de morosidad de los socios y no
socios del Banco Azteca de la ciudad de Hunuco?
Cules son los beneficios de aplicar un plan de riesgo
crediticio en el Banco Azteca de la ciudad de
Hunuco

II.3.

Objetivos
II.3.1. Objetivo general
Proponer un Plan de Riesgo Crediticio, para disminuir la
morosidad de los socios y no socios en el Banco
Azteca de la ciudad de Hunuco.

II.3.2. Objetivo especifico

14

II.4.

Definir polticas de evaluacin en la que se

seale la capacidad de pago y el endeudamiento
del socio.

Formular charlas continuas sobre polticas de

Crdito con respectos a los prstamos otorgados
a los socios.

Proponer un plan de riesgo crediticio para

disminuir la morosidad en el Banco Azteca.

Justificacin e importancia
II.4.1. Justificacin
En el contexto general que orienta la propuesta del
proyecto de investigacin, enfatizando en que el riesgo
crediticio es sustancial en la gestin de las entidades
que realizan intermediacin financiera, que si no es
razonablemente
controlado,
ocasionara
serios
perjuicios a la organizacin a los socios y a la
comunidad, y que debe enfocarse al proceso de
otorgacin de crdito y su segmentacin.

II.4.2. Importancia

III.

MARCO TEORICO
III.1.

Antecedentes de estudios realizados

15

III.2.

Bases tericas
La elaboracin de un plan de riesgo crediticio para seguridad
del activo ms importante de la intermediacin financiera,
contempla el anlisis de los factores de riesgo a los que puede
estar expuesta la cartera de crdito del Banco Azteca.
El plan de riesgo crediticio establece los procedimientos y
acciones bsicas que se deben ejecutar para afrontar de
manera oportuna, gil y efectiva dichos riesgos.
As mismo tenemos la determinacin del servicio y las
condiciones de servicio que brinda el Banco Azteca.

III.3.

Definicin de trminos bsicos

Administracin:
Es el proceso mediante el cual una empresa desarrolla
y ejecuta organizadamente sus actividades y
operaciones, aplicando los principios que le permitan en
conjunto tomar las mejores decisiones que lo llevaran a
un posicionamiento en los mercados tanto nacionales
como internacionales.
Ahorro:
El ahorro es el evitar gastar todo o parte del ingreso en
bienes de consumo o servicio.
Banco:

16

Un banco es una empresa financiera que se encarga de

captar recursos en la forma de depsitos, y prestar
dinero, as como la prestacin de servicios financieros.
Crdito:
El origen etimolgico de la palabra crdito nos remota
al latn creditum, que significa cosa confiada. Por lo
tanto. La nocin de crdito aparece vinculada con tener
confianza.
Endeudamiento:
El endeudamiento es la capacidad de prevenir y tener
la disposicin necesaria para llevar a cabo futuras
rentas, dependiendo en la solidez econmica y de la
estabilidad laboral.
Superintendencia de Banco y Seguros:
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el
organismo encargado de la regulacin y supervisin de
los Sistemas Financiero, de Seguros y del Sistema
Privado de Pensiones.
Financiamiento:
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para
llevar a cabo una actividad econmica, con la
caracterstica de que generalmente se trata de sumas
tomadas a prstamo que complementan los recursos
propios.
Morosidad:
Se entiende como el retraso culpable o deliberado en el
cumplimiento de una obligacin.
Plan:
Un plan es una intencin o un proyecto. Se trata de un
modelo sistemtico que se elabora antes de realizar
una accin, con el objeto de dirigirla y encauzarla. En
este sentido, un plan tambin es un escrito que precisa
los detalles necesarios para realizar una obra.

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 Prstamo:
Es una forma de conseguir financiacin de manera
previa a la formalizacin de un crdito.
Riesgo de crdito:
El riesgo de que una de las partes de un instrumento
financiero cause una prdida financiera a la otra parte
por cumplir una obligacin.
Riesgo de liquidez:
El riesgo de que una entidad encuentre dificulta para
cumplir con las obligaciones asociadas con pasivos
financieros que se liquiden mediante la entrega de
efectivo u otro activo financiero.
Riesgo de Mercado:
El riesgo de que el valor razonable o los flujos de
efectivo futuros de un instrumento financiero puedan
fluctuar como consecuencia de variaciones en los
precios de mercado.
Riesgo de seguros:
Todo riesgo distinto del riesgo financiero, transferido por
el tenedor de un contrato al emisor.
Riesgo financiero:
El riesgo que presenta un posible cambio futuro en uno
o ms de las siguientes variables: una tasa de inters
especificado, el precio de un instrumento financiero o
un ndice crediticio u otra variable.
Socios:
Del latn soius, socio es el individuo que se une a otro
para desarrollar algo en conjunto. Las personas que se
vinculan con un objetivo en comn (es decir, que se
asocian) forman una sociedad.

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IV.

VARIABLE,
INDICADORES,
DEFINICION
HIPOTESIS
IV.1. Variables en su aspecto conceptual
- Variable independiente
- Variable dependiente
IV.2. Indicadores
- Variable independiente
- Variable dependiente
IV.3. Variables definidas operacionalmente
- Variable independiente
- Variable dependiente
IV.4. Formulacin de hiptesis
IV.4.1. Hiptesis general
IV.4.2. Hiptesis especifico

19

OPERACIONAL,

V.

MARCO METODOLOGICO
V.1. Tipo de investigacin
V.2. Mtodos
V.3. Diseo y esquema de la investigacin
V.4. Poblacin y muestra
V.4.1. Poblacin
V.4.2. Muestra
V.5. Tcnicas de recoleccin tratamiento de datos
V.6. Instrumentos de recoleccin de datos, fuentes
V.7. Procesamiento y presentacin de datos

VI.

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Y PRESUPUESTARIOS

VI.1. Recursos humanos
VI.2. Recursos materiales
VI.3. Servicios
VI.4. Financiamiento
VI.5. Cronograma de actividades

VII.

BIBLIOGRAFIA
VII.1. Documentales (textos, libros, enciclopedias, diccionarios, etc.)
VII.2. Hemerograficas (diarios o peridicos, informativos, revistas,
etc.)
VII.3. Direcciones Electrnicas (pginas web, blogs, etc.)

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22

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