Republica Bolivariana de Venezuela

Universidad Simn Bolvar

Sede Camuri
Contabilidad Hotelera
Profesor: Augusto Olivera

Plan de Cuentas
Hoteles

Catalogo de Cuentas
1. Activos
1.1

Activos Circulantes.
1.1.1 Caja.
1.1.1.01 Caja Principal.
1.1.1.02 Caja Chica.
1.1.1.03 Reserva para cajeros.
1.1.2 Bancos.
1.1.2.01 Cuenta Corriente en Banco Banesco.
1.1.2.02 Cuenta de Ahorro en Banco Provincial.
1.1.3 Efectos por Cobrar.
1.1.4 Cuentas por Cobrar.
1.1.4.01 Habitaciones.
1.1.4.02 Ciudad.
1.1.4.90 Provisin para Cuentas Incobrables.
1.1.5 Inventario.
1.1.5.01 Alimentos.
1.1.5.02 Bebidas.
1.1.5.03 Suministros para Habitaciones.
1.1.5.04 Suministros de Papelera.
1.1.5.05 Suministros para Limpieza.
1.1.5.06 Suministros para Mantenimiento.
1.1.5.07 Suministros para Operaciones

de

Recreacin.
1.1.6 Gastos Pre-Pagados.
1.1.6.01 Seguros.
1.1.6.02 Alquileres
1.2

Activos Fijos.
1.2.1 Edificio.
1.2.1.001 Depreciacin acumulada Edificio.
1.2.2 Mobiliario de Cocina.
1.2.2.001 Depreciacin acumulada Mobiliario Cocina.
1.2.3 Terrenos.
1.2.4 Mobiliario del Departamento de Ingeniera.
1.2.1.001
Depreciacin
acumulada
Mobiliario
Departamento de Ingeniera.
1.2.5 Utensilios de Cocina.
1.2.6 Blancos, Cristalera, Platera.
1.2.7 Uniformes.
1.3

Activos a Largo Plazo.

1.3.1 Depsitos a Plazo Fijo.

1.3.2 Bonos por Cobrar.
1.4

Otros Activos
1.4.1 Valores de Rescate de Plizas de Seguros.
1.4.2 Fondos en Fideicomisos
2. Pasivos.
2.1

Pasivos a Corto plazo

2.1.1 Efecto por pagar.
2.1.2 Cuentas por Pagar.
2.1.2.01 Proveedores.
2.1.2.02 Servicios por pagar
2.1.2.03 Retenciones impuesto por pagar.
2.1.2.04 Impuesto sobre la renta por pagar.
2.1.2.05 Retenciones S.S.O. por pagar.
2.1.2.06 Aporte S.S.O. por pagar.
2.1.2.07 INCE por pagar.
2.1.2.08 Dividendos por pagar.
2.1.2.09 Intereses por pagar.
2.1.3 Gastos Acumulados por papar.
2.1.3.01 Sueldos y Salarios por pagar.
2.1.3.02 Servicios Pblicos por pagar.
2.1.3.003 Otros.
2.1.4 Porcin de deuda a Largo plazo con vencimiento a 1

ao
2.1.5. Depsitos de reserva de Habitaciones
2.1.6. Depsitos sobre banquetes.
2.2

Pasivos a Largo Plazo.

2.2.1 Hipoteca por pagar.
2.2.2 Bonos por pagar.

2.3

Otros Pasivos.
2.3.1 Reserva para las prestaciones sociales.
2.3.2 Reserva para remplazar Blancos, Cristalera, Platera.
2.3.3 Reserva para remplazar los Uniformes.
2.3.4 Otras reservas.

3. Capital
3.1

Capital Inicial.

3.2

Capital Pagado.

3.3

Supervit del Capital.

3.4

Supervit Ganado.

3.5

Utilidad o Prdida.

4. Ingresos
4.1

Ingresos principales.
4.1.1 Habitaciones.
4.1.1.01 Transentes.
4.1.1.02 Permanentes.
4.1.1.03 Salones de Eventos.
4.1.1.30 Ajustes y Descuentos.
4.1.2 Alimentos.
4.1.2.01 Cafetera.
4.1.2.02 Restaurante.
4.1.2.03 Room Service.
4.1.2.04 Bar.
4.1.2.05 Banquetes.
4.1.2.06 rea de Piscina.
4.1.2.07 Ventas al Costo.
4.1.2.10 Otros.
4.1.2.30 Ajustes y Descuentos.
4.1.3 Bebidas.
4.1.3.01 Cafetera.
4.1.3.02 Restaurant.
4.1.3.03 Room Service.
4.1.3.04 Bar.
4.1.3.05 Banquetes (servicio de descorche).
4.1.3.06 rea de Piscina.
4.1.3.07 Discoteca.
4.1.3.08 Ventas al costo
4.1.3.10 Otros.
4.1.3.30 Ajustes y Descuentos.

4.2

Ingresos secundarios.
4.2.1 Telfono.
4.2.1.01 Llamadas Locales.
4.2.1.02 Llamadas Larga Distancia Nacional.
4.2.1.03 Llamadas Internacionales.
4.2.1.04 Cargos por Servicios.
4.2.1.30 Ajustes y Descuentos.

4.2.2 Lavandera y Tintorera.

4.2.2.01 Servicios a Huspedes.
4.2.2.02 Servicios a Particulares.
4.2.2.30 Ajustes y Descuentos.
4.2.3 Departamento de Recreacin.
4.2.3.01 Alquiler de Cabaas.
4.2.3.02 Spa.
4.2.3.03 Sala de Recreacin.
4.2.3.04 Ventas de Artculos Deportivos.
4.2.3.10 Otros.
4.2.3.30 Ajustes y Descuentos.
4.2.4 Concesiones.
4.2.4.01 Fotografa.
4.2.4.02 Lnea de Taxi.
4.2.4.03 Quiosco de Peridicos
4.2.4.10 Otros.
4.2.5 Cuentas Varios.
4.2.5.01 Maquinas expendedoras de productos.
4.2.5.02 Descuentos por pronto pago.
4.2.5.03 Intereses Ganados.
4.2.5.04 Alquileres.
4.2.5.05 Utilidad del cambio de moneda extrajera
(prohibido en Venezuela)
4.2.5.10 Otros.
5. Egresos
5.1

Egresos de los Principales Departamentos.

5.1.1 Habitaciones.
5.1.1.01 Sueldos y Salarios.
5.1.1.02 Vacaciones.
5.1.1.03 Prestaciones Sociales.
5.1.1.04 Comida o Cesta Ticket.
5.1.1.05 Transporte.
5.1.1.06 INCE.
5.1.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.1.1.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.1.1.15 Cristalera.
5.1.1.16 Suministros de Limpieza.
5.1.1.17 Comisiones
5.1.1.18 Decoracin
5.1.1.19 Suministros de Huspedes
5.1.1.20 Lavandera y Tintorera
5.1.1.21 Blancos.
5.1.1.22 Gastos de Reservacin.
5.1.1.23 Uniformes.

5.1.1.24 Papelera.
5.1.1.25 Contrato de Limpieza.
5.1.1.35 Otros.
5.1.2 Alimentos.
5.1.2.01 Sueldos y Salarios.
5.1.2.02 Vacaciones.
5.1.2.03 Prestaciones Sociales.
5.1.2.04 Comida o Cesta Ticket.
5.1.2.05 Transporte.
5.1.2.06 INCE.
5.1.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.1.2.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.1.2.15 Cristalera.
5.1.2.16 Suministros de Limpieza.
5.1.2.18 Decoracin.
5.1.2.19 Suministros de Huspedes.
5.1.2.20 Lavandera y Tintorera.
5.1.2.21 Blancos.
5.1.2.22 Gastos de Reservacin.
5.1.2.23 Uniformes.
5.1.2.24 Papelera.
5.1.2.25 Contrato de Limpieza.
5.1.2.26 Suministros de Papel.
5.1.2.27 Men y listas de Bebidas.
5.1.2.28 Servicios de Entretenimiento.
5.1.2.29 Gastos para Banquetes.
5.1.2.31 Combustible.
5.1.2.32 Utensilios para la Cocina.
5.1.2.35 Otros.
5.1.3 Bebidas.
5.1.3.01 Sueldos y Salarios.
5.1.3.02 Vacaciones.
5.1.3.03 Prestaciones Sociales.
5.1.3.04 Comida o Cesta Ticket.
5.1.3.05 Transporte.
5.1.3.06 INCE.
5.1.3.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.1.3.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.1.3.15 Cristalera.
5.1.3.16 Suministros de Limpieza.
5.1.3.18 Decoracin.
5.1.3.19 Suministros de Huspedes.
5.1.3.20 Lavandera y Tintorera.
5.1.3.21 Blancos.

5.1.3.23
5.1.3.24
5.1.3.25
5.1.3.26
5.1.3.27
5.1.3.28
5.1.3.33
5.1.3.34
5.1.3.35
5.2

Uniformes.
Papelera.
Contrato de Limpieza.
Suministros de Papel.
Men y listas de Bebidas.
Servicios de Entretenimiento.
Gastos para Bar.
Licencias.
Otros.

Egresos de los Departamentos Secundarios.

5.2.1 Telfono.
5.2.1.01 Sueldos y Salarios.
5.2.1.02 Vacaciones.
5.2.1.03 Prestaciones Sociales.
5.2.1.04 Comida o Cesta Ticket.
5.2.1.05 Transporte.
5.2.1.06 INCE.
5.2.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.2.1.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.2.1.24 Papelera.
5.2.1.35 Otros.
5.2.2 Departamento de Recreacin.
5.2.2.01 Sueldos y Salarios.
5.2.2.02 Vacaciones.
5.2.2.03 Prestaciones Sociales.
5.2.2.04 Comida o Cesta Ticket.
5.2.2.05 Transporte.
5.2.2.06 INCE.
5.2.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.2.2.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.2.2.16 Suministros de Limpieza.
5.2.2.20 Lavandera y Tintorera.
5.2.2.23 Uniformes.
5.2.2.24 Papelera.
5.2.2.36 Suministros de Operacin.
5.2.2.35 Otros.
5.2.3 Departamento de Lavandera y Tintorera
5.2.3.01 Sueldos y Salarios.
5.2.3.02 Vacaciones.
5.2.3.03 Prestaciones Sociales.
5.2.3.04 Comida o Cesta Ticket.
5.2.3.05 Transporte.
5.2.3.06 INCE.

5.2.3.07
5.2.3.08
5.2.3.16
5.2.3.23
5.2.3.37
5.2.3.35
5.3

Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)

Otros beneficios a los trabajadores
Suministros de Limpieza.
Uniformes.
Suministros de Lavanderia
Otros.

Egresos de los Departamentos de Apoyo.

5.3.1 Departamento de Administracin
5.3.1.01 Sueldos y Salarios.
5.3.1.02 Vacaciones.
5.3.1.03 Prestaciones Sociales.
5.3.1.04 Comida o Cesta Ticket.
5.3.1.05 Transporte.
5.3.1.06 INCE.
5.3.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.3.1.08 Otros beneficios a los trabajadores.
5.3.1.38 Honorarios Personales.
5.3.1.39 Gastos de Viajes.
5.3.1.40 Cuentas Incobrables.
5.3.1.41 Comisiones sobre tarjetas de crdito.
5.3.1.42 Gastos de Seguros.
5.3.1.43 Gastos de Cobranzas.
5.3.1.44 Suscripciones y asociaciones.
5.3.1.45 Gastos Legales.
5.3.1.46 Faltantes o Sobrantes en caja.
5.3.1.47 Perdidas y Siniestros.
5.3.1.48 Correo, Telfono.
5.3.1.49 Gastos de crdito y cobranza.
5.3.1.50 Gastos de Publicidad
5.3.1.51 Gastos de Promocin de Ventas.
5.1.3.24 Papelera.
5.3.1.35 Otros.
5.3.2 Luz, Agua.
5.3.2.01 Sueldos y Salarios.
5.3.2.02 Vacaciones.
5.3.2.03 Prestaciones Sociales.
5.3.2.04 Comida o Cesta Ticket.
5.3.2.05 Transporte.
5.3.2.06 INCE.
5.3.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.3.2.08 Otros beneficios a los trabajadores.
5.3.2.52 Luz elctrica.
5.3.2.53 Agua.

5.3.2.54 Gas de Refrigeracin.

5.3.2.55 Bombillos.
5.3.2.16 Suministros de Limpieza.
5.3.2.23 Uniformes.
5.3.2.25 Papelera.
5.3.2. 31 Combustible.
5.3.2.35 Otros.
5.3.3 Reparacin y Mantenimiento.
5.3.3.01 Sueldos y Salarios.
5.3.3.02 Vacaciones.
5.3.3.03 Prestaciones Sociales.
5.3.3.04 Comida o Cesta Ticket.
5.3.3.05 Transporte.
5.3.3.06 INCE.
5.3.3.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.3.3.08 Otros beneficios a los trabajadores.
5.3.3.56 Edificio.
5.3.3.57 Aire Acondicionado.
5.3.3.58 Equipos de Cocina.
5.3.3.59 Equipos de Lavandera.
5.3.3.60 Mobiliario.
5.3.3.61 Edificio.
5.3.3.62 Plomera y Electricidad.
5.3.3.63 Ascensores.
5.3.3.64 Pintura.
5.3.3.65 Colchones y Almohadas.
5.3.3.66 Alfombras y Tapices
5.3.3.67 Persianas y Toldos.
5.3.3.23 Uniformes.
5.3.3.35 Otros.
5.3.4 Gastos de Capital.
5.3.4.68 Arrendamientos.
5.3.4.69 Impuestos.
5.3.4.70 Seguros.
5.3.4.71 Intereses.
5.3.3.72 Depreciaciones.
5.3.3.73 Amortizaciones.
5.3.3.35 Otros.
6. Costos Generales del Hotel.
6.1
6.2
6.3

Costos de comestibles consumidos.

Costos de comida de empleados.
Costos de bebidas.

6.4
6.5
6.6

Costos de bebidas consumidos.

Costos de bebidas de empleados.
Costo de Telfono.

Detalle de Cuentas
Activos
Activo Circulante
Caja: En ella se registra todos los movimientos de efectivos que hace
el hotel en sus operaciones diarias.
-

Caja principal: en esta cuenta entran los ingresos del da que

obtenga el hotel.

Caja chica: Es un fondo de menor cantidad que la caja principal,

y se usa para sufragar menores y/o repentinos.

Bancos: En estas cuentas se depositan los ingresos por venta de

servicios que realice el hotel. Tambin Se usa para pagar los gastos de
mayor denominacin que la Caja chica no puede cubrir. Se deben
registrar en el balance general de la compaa todas las cuentas que
se posean.
Efectos por Cobrar: son giros o pagares con los que cuenta la
compaa a su favor, ya sea por cuentas de los huspedes o la cuenta
ciudad. Esta cuenta ofrece la ventaja de obtener efectivo ms
fcilmente, puesto que, el hotel puede realizar operaciones de
descuento con el banco.

Cuentas por cobrar: son los crditos a corto y mediano plazo que
otorga la compaa a sus clientes por la prestacin de un servicio.
Entre otras estn:
Cuentas por Cobrar Habitaciones
Es el crdito que se les da a los huspedes ya sean transentes o
permanentes por los servicios adquiridos en el hotel.

Cuentas por Cobrar Ciudad

Se refiere a aquellas cuentas que son canceladas a travs de tarjetas

de crdito o contrato de ventas adquiridos por otras compaas que
solicitaron el servicio.

Provisin para Cuentas Incobrables

La parte de las cuentas a cobrar considerada incobrable debe estar

basada sobre la experiencia particular del hotel. A medida que nos
damos cuenta de la imposibilidad de recuperar una deuda, estas
deben ser debitadas a la provisin para cuentas incobrables.
Inventarios: en esta cuenta se registran los costos de las diferentes
provisiones y suministros que hayan entrado al almacn. Se cargar
por compras o ingresos al mismo, contra el proveedor o el
departamento que regrese la mercanca.
Gastos Pre-pagados: son los gastos operacionales que se han
cancelado por adelantado a principio del periodo pero que tienen un
limite de tiempo, esta limitado a ciertos servicios que nos reportaran
beneficios que no son aun recibidos.
Activo Fijo
El activo fijo representa propiedades que han de usarse durante ms
de un ao en las operaciones regulares del negocio y que normalmente
no son convertibles en efectivo fcilmente. El activo fijo, con excepcin
del terreno, se consume dentro del tiempo de servicio o vida til de la
empresa.
Edificio: este activo representa el valor total de la construccin, de la
estructura fsica del hotel.

Depreciacin acumulada edificio: Es una cuenta de contra-activo, se

usa para medir cual es el valor que se deprecia el edificio a travs del
tiempo.
Mobiliario: se cargaran a esta cuenta todos los costos de adquisicin
que se requieran en el hotel en sus respectivos departamentos.
Mobiliario de Habitaciones: adquisicin de todo lo referente a lo
usado en las habitaciones, cama, peinadora, televisores, entre otros.
Mobiliario de Cocina: adquisicin de los artculos de cocina, como
cocina, neveras, congeladores entre otros.
Mobiliario de Telfono: adquisicin de la central telefnica, red
intranet.
Mobiliario de Lavandera y Tintorera: adquisicin de las
lavadoras, secadoras, maquinas de planchar, y todo lo usado en ese
departamento.
Depreciacin acumulada mobiliario: Es una cuenta de contra-activo, se
usa para medir cual es el valor que se deprecia el equipo a travs del
tiempo, esta afecta a todos los equipos que entran en la descripcin de
cuentas mobiliario.
Terrenos: es el valor de las tierras donde se construyo o se piensa
construir el hotel; u otras tierras que este posea.
Utensilios de cocina: se usa para llevar un control de las adquisiciones
o reposicin de los utensilios que se usaran para el departamento de
Alimentos (cocina) y Bebidas.
Blancos, cristalera, platera: se cargara a esta cuenta el costo de
adquisicin de estos utensilios.
Uniformes: se cargara a esta cuenta el costo de adquisicin de stock
de uniformes del hotel.
Activos a Largo Plazo.
Son activos ms fciles de convertir en efectivo que los Activos Fijos
pero no de rpido uso como los Circulantes,
Depsitos a Plazo Fijo: son cuentas generadas en el banco
por una cantidad de dinero a cierto tiempo que reporta para las
compaas ingresos por los intereses ganados.
1.3.2 Bonos por Cobrar: es el efectivo invertido en otra
compaa o en el estado, que generan intereses, estos son cobrados
en un largo periodo de tiempo
Otros Activos

Pertenecen a este grupo aquellas partidas que no hemos podido incluir

en ninguno de los grupos anteriores. Su naturaleza debe estar
claramente indicada en el balance. Ejemplo: Fondo de fideicomisos,
adelantos a compaas afiliadas y asociadas, valores de rescate de
plizas de seguro etc.
Pasivo:
Obligaciones a corto y largo plazo del hotel.
Pasivo a Corto Plazo: obligaciones a corto plazo del hotel
generalmente dentro del ejercicio econmico.
Efectos por pagar: son cuentas contradas por la compaa firmando
como garanta de que se va a pagar unos documentos negociables
como una letra, y dichas deudas tienen un plazo prefijado para su
pago.
Cuentas por pagar: en estas se registran las deudas contradas con
cada proveedor, ya sea de mercancas, provisiones, suministros,
servicios, equipos, etc. Tambin incluye la deuda sobre los impuestos,
S.S.O., INCE y otras cuentas por pagar.
Gastos acumulados por pagar: si el gasto acumulado de la compaa
es grande debe registrarse en una cuenta aparte en el balance
general; algunas de las cuentas de gastos para los cuales es necesario
hacer acumulaciones son: sueldos y salarios, impuestos, intereses,
gas, agua, luz, telfono.
Porcin de la deuda a largo plazo con vencimiento dentro de un ao:
las cantidades a retirar, o las provisiones del fondo de amortizacin a
cumplirse dentro de los doce meses siguientes deben mostrarse
separadamente en aquellas emisiones de bonos o hipotecas que exijan
pagos corrientes. Ejemplo: cantidad a pagar de la hipoteca.
Depsitos sobre reservaciones de habitaciones y banquetes: en estas
cuentas se registran los depsitos recibidos a causa de una
reservacin o como depsito para banquetes, a usarse en el transcurso
de un ao.
Pasivo a Largo Plazo: esta representado por las obligaciones con
un lapso de vencimiento mayor de un ao.
Hipoteca por pagar: Es la deuda contrada con la institucin bancaria
dejando como garanta una propiedad
Bonos por pagar: son bonos que la compaa debe cancelar a los
inversionistas que los adquirieron en un determinado tiempo

Otros Pasivos: dentro de este rubro incluiremos aquellas partidas no

incluidas en los rubros no anteriores tales como: provisiones, las cuales
son reservas previstas mensualmente con cargo a operaciones tales
como reparaciones y mantenimientos, reposicin o reemplazo de
equipos de servicio, etc. Igualmente la cuenta de reservas para
prestaciones sociales segn imposicin de las leyes venezolanas.
Capital
Esta partida esta representada por la inversin del propietario o
propietarios dentro del hotel. Si se trata de una sociedad colectiva o de
un solo propietario, el titulo apropiado para mostrar el valor aportado
debe ser CAPITAL. La cuenta de cada socio debe mostrarse
separadamente, al igual que sus cuentas personales. Dichas cuentas
se deducen de la cuenta capital de cada uno.
Ingresos
Estas son las cuentas que generan el ingreso al hotel, y se especifican
a continuacin por departamento.
Ingresos Principales
Habitaciones: en esta cuenta se acreditan los ingresos por los clientes
que recibe el hotel, tenemos los clientes transente que es el que solo
viene por unas horas sin pernoctar en el hotel, casi siempre son
personas de negocios o mandadas por las aerolneas, o permanentes.

Salones de Eventos: los ingresos derivados del alquiler de

salones para conferencias, exhibiciones, cursos, bailes, etc.
deben incluirse dentro de los ingresos por habitaciones.

Ajustes y descuentos: los ajustes y descuentos constituyen la

diferencia entre las tarifas ordinarias y las cantidades realmente
recibidas. Esta cuenta sirve tambin para anotar los ajustes por
habitaciones ofrecidas gratuitamente, o habitaciones alquiladas
a precios especiales inferiores a los estipulados. En el estado de
resultados, la venta bruta de habitaciones y salones pblicos,
menos los ajustes y descuentos representa la venta neta de
habitaciones.

Alimentos: en esta cuenta es donde se registran los ingresos por venta

de alimentos en cada suba rea de este departamento, como
restaurante, o room service, entre otros, excluyendo la comida

consumida por los empleados del hotel la cual ser cargada como
gasto y no como ingreso.

Ajustes y descuentos: representan las rebajas no previstas al

momento de efectuarse las ventas y contabilizados en fechas
subsiguientes.

Bebidas: esta cuenta es donde se registran los ingresos de las ventas

de bebidas a travs de los diversos servicios del hotel como
banquetes, bares entre otros, excluyendo de esta cuenta las bebidas
ingeridas por los empleados que al igual que la comida es un gasto
que se carga a cada departamento.

Descorche: se abonara esta cuenta en los casos que sea

permitido al cliente el aporte de la bebida, cobrndole la
comisin por el descorche y servicio.
Ajustes y descuentos: los ajustes y descuentos representan las
rebajas no previstas al momento de efectuarse la venta y
contabilizadas en fechas subsiguientes.
Ingresos Secundarios

Telfono: en esta cuenta se registran los ingresos que genera el uso de

los huspedes del telfono del hotel, ya sea cargos por llamadas
locales, nacionales, internacionales, excluyendo de esta cuenta el uso
por parte de los departamentos del hotel.

Ajustes y descuentos: son las rebajas no previstas al momento

de efectuarse las ventas y contabilizadas en fechas
subsiguientes.

Lavandera: en esta cuenta se acreditan los ingresos que genera el uso

por parte de los huspedes del servicio de lavandera y tintorera.

Ajustes y descuentos: son las rebajas no previstas al momento

de efectuarse las ventas y contabilizadas en fechas
subsiguientes.

Departamento de Recreacin: en esta cuenta se registran los ingresos

generados por el departamento de recreacin, el cual vara de hotel en

hotel, estos ingresos se pueden derivar de masajes, alquiler de cancha

de tenis, sala de recreacin, entre otros.
Ajustes y descuentos: son las rebajas no previstas al momento
de efectuarse las ventas y contabilizadas en fechas
subsiguientes.
Concesiones: aqu se abonaran los ingresos que se generan por los
derechos que otorga el hotel de operar a otros departamentos que
pudieran ser manejados por el hotel como parte de sus operaciones
normales.
Varios: en esta cuenta se agrupan los ingresos no prevista en los
grupos anteriores, como son las ganancias obtenidas en las maquinas
expendedoras de diversos productos las cuales generalmente son
concesiones del hotel con otra compaa que coloca el producto, o el
ingreso generado por intereses ya sea de las cuentas bancarias o los
activos a largo plazo, alquileres de locales dentro del hotel, la utilidad
que genera el cambio de moneda extranjera a la nacional entre otras.
Egresos
En estas cuentas es donde se especifican todos los gastos generados
por los diversos departamentos del hotel.
Las siguientes cuentas son generales pero se cargan por departamento
para efectos de control de la contabilidad del hotel
Sueldos y salarios: son los pagos que por estos conceptos se hagan al
personal del hotel. .
Vacaciones: son los importes a las vacaciones de los empleados de
cada departamento.
Prestaciones sociales: esta cuenta comprende los pagos efectuados
por el cese del contrato laboral segn lo estipulado en la ley orgnica
del trabajo.
Comida o Cesta Ticket: en esta cuenta se cargara el costo de las
comidas suministradas o bonos de alimentacin suministrados a los
empleados del hotel.
Transporte: en esta cuenta se cargaran los pagos que por concepto de
prima de transporte tenga que desembolsar el hotel.
Seguro social obligatorio: a esta cuenta corresponden los pagos que
por concepto de aporte patronal tiene que efectuar el hotel.
I.N.C.E: corresponde al aporte patronal, 2% del total de la nomina de
empleados segn la ley.
Caja de ahorros: esta cuenta esta referida al aporte que hace la
empresa a la caja de ahorro de los empleados.

Otros beneficios: se cargaran a esta partida aquellos beneficios que

puedan disfrutar los trabajadores y no se contemplan en las cuentas
anteriores.
Depreciacin de activos fijos: se cargara a esta cuenta la cuota por
concepto de depreciacin correspondiente al ejercicio del activo
respectivo.
Otros gastos: en esta cuenta se cargara todos aquellos gastos como:
Cristalera: este cargo se basara en las salidas directas del
almacn y se ajustara a inventarios peridicos, dentro de este
rengln se incluirn los gastos por concepto de: ceniceros,
garrafones, vasos, bandejas y todos aquellos artculos
complementarios que haga uso el hotel.
Suministros de limpieza: se cargara a esta cuenta los costos de
todos los equipos y de productos de limpieza que requieran los
departamentos.
Comisiones: en esta se cargaran los pagos que efecten agentes
autorizados, por conseguir contratos de arrendamiento.
Suministro de huspedes: el costo de los materiales
suministrados a las habitaciones de los huspedes y escritorios
debe cargarse a esta cuenta, tales como maquinas de afeitar,
pauelos faciales, papel de escribir y sobre, ganchos de ropa,
peridicos toallas, abridores de botella, etc.
Lavandera: esta cuenta debe cargarse por el lavado de
uniformes de empleados de cada departamento, igualmente el
lavado en seco de cubrecamas, cortinas, etc. en las habitaciones
y lavado o limpieza al seco de alfombras, tapetes, etc. en
pasillos, salones y corredores.
Uniformes: esta cuenta se refiere al costo de los uniformes que
se requieren en las reas de trabajo que los necesiten, dentro del
costo se incluyen el costo de emblemas, botones, reparaciones y
costuras que se le hagan.
Papelera en general: el costo de impresos. Manuales de servicio,
papelera y artculos de escritorio u oficina, ya sean comprados o
producidos en la imprenta del hotel, deben cargarse aqu al ser
entregados a los empleados de los diferentes departamentos que
lo requieran.
Lencera: el cargo por lencera debe basarse en las salidas
directas de almacn y ajustarse de acuerdo con los inventarios
fsicos tomados en periodos determinados, valorizados de
acuerdo con la edad y las condiciones.
Otros gastos generales: se cargara a esta cuenta todos aquellos
desembolsos que no estn contemplados en las cuentas
anteriores.

Combustible de cocina: a esta cuenta debe cargarse el costo de

los combustibles utilizados para cocinar incluyendo, gas,
electricidad, etc.
Utensilios de cocina: esta cuenta incluye el costo de remplazar y
limpiar las herramientas y equipos pequeos que se utilizan en la
cocina tales como, abridores de latas, coladores, cuchillos,
batidores, moldes, etc.
Gastos de viaje y representacin: aqu se cargara todo aquel
desembolso que por concepto de transporte, manutencin y
representacin, tenga que efectuar un trabajador cuando se
encuentra en comisin de trabajo para el hotel.
Honorarios profesionales: son aquellos pagos hechos por
servicios que puedan prestar abogados, contadores pblicos,
mdicos, asesores, etc.
Amortizacin de activos: se cargara a esta cuenta la cuota de
gastos por concepto de amortizacin al activo respectivo.
Efectos de oficina: se cargara a esta cuenta el costo de los
artculos de oficina.
Gastos de comunicacin: en esta cuenta se cargara el
desembolso por concepto del pago de telfono, Internet, correo,
encomiendas, etc.
Reparaciones: se carga a esta cuenta todos los costos en
relacin a la reparacin y el mantenimiento de Edificio, equipos,
muebles, enseres que son necesarios para mantener la
propiedad en condiciones de operacin eficiente.
Suscripciones y asociaciones: en esta cuenta se cargaran los
costos por derecho de suscripcin, tanto de revistas como de
peridicos y asociaciones.
Cargo por cuentas incobrables: se carga a esta cuenta el monto
de las cuentas por cobrar consideradas incobrables para el
periodo, con abono a las cuentas de reserva.
Gastos de seguros: se refiere a los gastos que por concepto de
seguros se vayan realizando.
Perdidas y siniestros: en esta cuenta se cargaran los egresos que
por concepto de prdidas o robos sucedan, como por ejemplo
diferencias en los almacenes y tambin algn accidente que
ocurra en el hotel.
Comisiones sobre tarjetas de crdito: las comisiones pagadas a
los bancos administradores de las tarjetas de crdito, aceptadas
por el hotel, deben cargarse a esta cuenta.
Gastos de cobranza: deba cargarse a esta cuenta, el costo de
cobranza de cuenta Huspedes, los gastos de abogados en
relacin con ellas, los gastos de notarios, libros y circulares de
informacin de crdito.

Gastos de propaganda: en este grupo de cuentas deben cargarse

todos los costos incurridos en relacin con el mantenimiento del
buen nombre del hotel y la creacin, promocin e impulso de
nuevos negocios, tales costos consisten principalmente en las
siguientes partidas: prensa, radio, televisin, revistas, vallas,
promocin, etc.

Costos Generales del Hotel.

Costos de comestibles consumidos: representa el costo de las materia
primas consumidas, incluyendo tanto la servida a huspedes, como la
servida a empleados, a precios de factura mas los gastos de
transporte, almacenaje y entrega. Al costo de comestibles consumidos
deben acreditarse las ventas al costo (cuando se le vende a empleados
alimentos del almacn al costo de compras) y la venta de grasas,
huesos o desperdicios.
Costo de comida de empleados: este debe deducirse del costo de
alimentos consumidos. Esta cuenta funciona como una contra cuenta
de gastos. Su contrapartida ser un cargo contra los departamentos
respectivos a que pertenece cada empleado.
Costo de bebidas consumidas: este costo representa el costo de vinos,
licores, cervezas, aguas minerales, frutas, jarabes, azcar, refrescos y
todo material servido como bebidas, tanto a huspedes como a
empleados, a precio se factura, mas los derechos de importacin,
transporte, almacenaje y entrega.
Costos de bebidas de empleados: El costo de la bebida de los
empleados debe deducirse del costo de las bebidas consumidas. Esta
cuenta funciona como una contra cuenta de gastos, su contrapartida
ser un cargo contra los departamentos respectivos a que pertenece
cada empleado.
Costo de telfono: El importe total facturado por la empresa de
telefona, por las llamadas locales e nacionales constituye el importe
del costo de llamadas. Debe separarse en dos cuentas, una por las
llamadas locales y la otra para larga distancia.