PANADERIA Y PASTELE

BASE TRIBUTCAPITULO XV DEL TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LE

ARTICULO 118 .- SUJETOS NO COMPRENDIDOS
LA EMPRESA NO SUPERA LOS 525,000 MIL SOLES EN INGRE
ARTICULO 120.- CUOTA APLICABLE
SE PAGA 1.5% DE SUS INGRESOS NETOS MENSUALES.

BASE LABORA
DECRETO LEGISLATIVO 1086
ES UNA MICROEMPRESA PORQUE SUS VENTAS NO SUPERA
LA MICROEMPRESA SOLO OTORGA A SUS TRABAJADORES
ESSALUD, VACACIONES, SCTR SEGN LO ESTABLECIDO EN

RIA Y PASTELERIA NAPOLITANA S.A.C

ICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

COMPRENDIDOS
25,000 MIL SOLES EN INGRESOS POR LO TANTO PODRA ACOGERSE AL REGIMEN ESPECIAL

S NETOS MENSUALES.

UE SUS VENTAS NO SUPERAN LAS 150 UIT

GA A SUS TRABAJADORES
EGN LO ESTABLECIDO EN EL DECRETO LEGISLATIVO 1086.

MONOGRAFIA
1.- LA EMPRESA EMPIESA SUS ACTIVIDADES CON EL SIGUIENTE INVENTARIO INICIAL
10
380.00
12
400.00
21
820.00
33
1500.00
39
1200.00
40
54.00
42
450.00
50
1396.00
2.-SE REALIZA LA COMPRA DE 50 BOLSAS DE LEVADURA POR 2050 MAS IGV
3.- SE REALIZA LA COMPRA DE 10 SACOS DE HARINA POR 500 MAS IGV
4.- SE CANCELA AL PROVEEDRO LA CANTIDAD DE 450 SOLE S INCLUYENDO IGV
5.- SE VENDE LA CANTIDAD 1151.00 SOLES
6.- SE REGISTRA LA PLANILLA DEL MES DE ENERO
7.- SE CANCELA LA PLANILLA
8.- SE REGISTRA EL RECIBO DE LUZ
9.- SE REGISTRA EL RECIBO DE AGUA
10.- SE CANCELA EL RECIBO DE LUZ
11.- SE CANCELA EL RECIBO DE AGUA
12.- SE COBRA LA CANTIDA DE 400 SOLES DE UNA DEUDA DEL PERIODO ANTERIOR
13.- SE VENDE LA CANTIDAD DE 280 SOLES
14.- SE DEPOSITA AL BANCO LA CANTIDAD DE 300 SOLES
15.- SE REGISTRA EL RECIBO POR HONORARIOS POR EL SERVICIO DE VIGILANCIA
16.-SE CANCELA EL RECIBO E-001 POR 40 SOLES
17 .-SE REGISTRA EL COSTO DE VENTAS
18.- SE REGISTRA EL COSTO DE PRODUCCION
19.- POR LA DEPRECIACION DEL MES
20.- SE REALIZA EL PAGO DE RTIBUTOS PERIODOS ANTERIOR

IO INICIAL

ANTERIOR

MTODO DE VALUACIN: PROMEDIO PONDERADO

PRODUCTO: (Materia Prima)

CODIGO:

FER.TI.001673

LMITE MNIMO:
Fecha:

LMITE MXIMO:
ENTRADAS
Detalle

Costo
Unitario

Cantidad

Costo
Total

SALDO INICIAL
4-Jan PRODUCCION
9-Jan COMPRA

50

41

2050

135

9-Jan FLETE
11-Jan PRODUCCION
14-Jan PRODUCCION

MTODO DE VALUACIN: PROMEDIO PONDERADO

PRODUCTO: (Materia Prima)
LMITE MNIMO:
Fecha:

CODIGO:

Detalle
Cantidad

SALDO INICIAL
4-Jan PRODUCCION
11-Jan PRODUCCION
18-Jan PRODUCCION

10

LMITE MXIMO:
ENTRADAS
Costo
Costo
Unitario
Total

50.00

500.00

NOMBRE:

Levadura

SALIDAS

Cantidad

Costo
Unitario

SALDO
Costo
Total Cantidad
3.00

3.00

4.00

40.00

120.00

43.70

174.80
-

COSTO MD

12
2

COSTO MD

40.00

0.00

Costo
Total
120.00

50.00

41.00

2,050.00

50.00

43.70

2,185.00

46.00

43.70

2,010.20

46.00

43.70

2,010.20

294.80

NOMBRE:

Cantidad

Costo Prom
Unitario

Harina

SALIDAS
Costo
Unitario

50.00
50.00

SALDO
Costo
Total Cantidad
14.00

600.00
100.00
-

700.00

12.00
10.00
10.00

Costo Prom
Unitario

50.00

50.00

Costo
Total
700.00

600.00
3.00
3.00

EMPRESA:
RUC:
F.INICIO:
F. FIN:

PANADERIA NAPOLITANA SAC

1/2/2015
1/9/2015

DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:

Pan de Piso

MATERIAL DIRECTO
FECHA

DETALLE

MANO DE OBRA DI
COSTO

FECHA

En Proceso
120.00 09 MES
174.80
600.00
100.00

4-Jan
11-Jan
4-Jan
11-Jan

TOTAL

994.80

A. COSTO DIRECTO
UNITARIO (A)

3,447.30
0.69

EN PROCESO
proviene del kardex de materia prima

EMPRESA:
RUC:
F.INICIO:
F. FIN:

MELAMUEBLES
10802397441
18/12/201X
18/01/201Y

DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:

ROPERO

MATERIAL DIRECTO
FECHA

DETALLE

04 -Set
11 -Set
18 -Set
10-Sep
21-Sep

MANO DE OBRA DI
COSTO

FECHA

En Proceso
ORDEN NRO.OOO1
ORDEN NRO.OOO2
ORDEN NRO.OOO4
ORDEN NRO.OOO2
ORDEN NRO.OOO2

TOTAL

15MES

A. COSTO DIRECTO
UNITARIO (A)

proviene del kardex de materia prima

ORDEN DE PRODUCCIN Nro.

COD. PRODUCTO:
CANTIDAD
UNIDAD DE MEDIDA:

MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE

COSTOS INDIRECTOS
COSTO

En Proceso
Segn Planilla y Prov.

FECHA

2452.50 09 MES

DETALLE

En Proceso
LUZ CONSUMO INMED FAGUA CONSUMO INMED FVIGILANCIA CONSUMO INMED FDEPRECIACION

TOTAL
TOTAL

2,452.50

B. COSTO INDIRECTO
UNITARIO (B)

C. COSTO DE PRODUCCIN (A + B)
UNITARIO (A+B)

296.00
0.06

rdex de materia prima

ORDEN DE PRODUCCIN Nro.

COD. PRODUCTO:
CANTIDAD
UNIDAD DE MEDIDA:

COSTOS INDIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE

FECHA
COSTO

En Proceso
Segn Planilla y Prov.

04MES

DETALLE

En Proceso
LUZ CONSUMO INMED FALQUILER CONSUMO INMED FAGUA CONSUMO INMED FVIGILANCIA CONSUMO INMED FDEPRECIACION

TOTAL
TOTAL

C. COSTO DE PRODUCCIN (A + B)

rdex de materia prima

B. COSTO INDIRECTO
UNITARIO (B)

UNITARIO (A+B)

2015_24
5000
UNID

ECTOS
COSTO

80.00
56.00
40.00
120.00

296.00

3,743.30
0.75

2012_24
FER.TI.001673
25
UNID

ECTOS
COSTO

EMPRESA:

PANADERIA NAPOLITANA SAC

RUC:
REG. COMPRAS - MES: Enero
FECHA
EMISION

FECHA
VENC.

TIP
DOC

SER

NRO

54678

550

768

14

523

14

5678

23

RUC

NOMBRE O RAZON SOCIAL

MON.

T/C

CTA

20132162230

MOLINERA INCA

602

20178525943

EL TREBOL

602

609

20987654329

TRANSPORTES EL CHASQUI SRL

20347847334

Hidrandina

6361

29904839475

Sedalib

636

20256789876

Vigilancia y Seguridad

638

BASE
IMPONIB.
GRAVADA

OPERAC.
NO GRAV.

IGV

TOTAL

2,050.00

369.00

2,419.00

500.00

90.00

590.00

135.00

24.30

159.30

80.00

14.40

94.40

56.00

10.08

66.08
40.00

40.00
2,861.00

507.78

3,368.78

EMPRESA:

MELAMUEBLES

RUC:

PANADERIA NAPOLITANA SAC

REG. Ventas - MES: Enero

FECHA
EMISION

FECHA
VENC.

TIP
DOC

SER

NRO

34

35

36

37

38

Estimacin del Precio de Venta del Pdto. Terminado

ESTANTE-LIBRERO

ROPERO

Costo Adq/prod

0.75

0.00

80%

Utilidad ( mc 30 %)

0.15

0.00

20%

Valor Venta

0.90

0.00

100%

0.16

0.00

1.06

0.00

IGV
Precio de Vta.

18%

RUC

NOMBRE O RAZON

MON.

T/C

CTA

20315220301

GGGGGGGG

702

20315220301

AAAAAAAA

702

20315220301

NNNNNNNN

702

20315220301

UUUUUUUU

702

OOOOOOOO

702

2902390239

BASE
IMPONIB.
GRAVADA

OPERAC.
NO GRAV.

IGV

TOTAL

836.44

150.56

987.00

834.75

150.25

985.00

757.63

136.37

894.00

733.05

131.95

865.00

807.63
3,969.49

145.37

953.00

714.51

4684.00

MES:

Jan-15

Planilla

Descuentos al
Empleado

Remuneraciones

12.96%

Trabajador

Cargo

Rem. Bsica

FERNANDO ALVA

OBRERO

750.00

750.00

JUAN AHON

OBRERO

750.00

750.00

SARA ALVA

OBRERO

750.00

750.00

2,250.00

Asig. Fam

Rem. TOTAL

2,250.00

Descto
AFP

PLANILLA DE REMUNERACIONES y PROVISIONES

PANADERIA Y PASTELERIA NAPOLITANA SAC

Descuentos al
Empleado

Neto a
Pagar

Aportaciones de la Empresa
9%

Rta
5ta

Remuner
Neta

Essalud

0.75%

Senati

750.00

67.50

750.00

67.50

750.00

67.50

2,250.00

202.50

1.24%

SCTR

2,452.50

Descto
Empleado

Beneficios sociales

Gratific.
Ordinaria

Vacac.

Bonificac
Ext. Temp.
Ley 29351

CTS

AFP de
Vacac.

Gratific.

125.00
125.00
125.00
-

375.00

Beneficios
Neto a Pagar

Aportaciones
Sobre Beneficios Lab.
9%

Vacac.

Aporte
Essalud

CTS

0.75%
Aporte
SENATI

1.24%
Aporte
SCTR

11.25

1.55

11.25

1.55

11.25

1.55

33.75

4.65

PANADERIA Y PASTELERIA NAPOLITANA SAC

CTA
10
24
12
33
39
40
42
50
61
24
91
79
60
40
42
24
61
61
24
91
79
60
40
42
24
61
61
24
91
79
63
40
42
42
10
91
79
63
40
42
42
10
91
79
63

DETALLE
Efectivo Y equivalente de Efectivo
Materia Prima
Cuentas por cobrar
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Depreciacion Acumulada
Tributos
Cuentas por Pagar Terceros
Capital
Variacin de Existencias
Materia Prima
Centro de Costos
CICC
Compras
Tributos
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Materia Prima
Variacin de Existencias
Variacin de Existencias
Materia Prima
Centro de Costos
CICC
Compras
Tributos
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Materia Prima
Variacin de Existencias
Variacin de Existencias
Materia Prima
Centro de Costos
CICC
Gastos de Servicios prestados por Terceros
Tributos
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
efectivo y equivalente
Centro de Costos
CICC
Gastos de Servicios prestados por Terceros
Tributos
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Efectivo y equivalente de efectivo
Centro de Costos
CICC
Gastos de Servicios prestados por Terceros

DEBE
380.00
820.00
400.00
1500.00

120.00
120.00
2050.00
369.00
2050.00
174.80
174.80
500.00
90.00
500.00
700.00
700.00
80.00
14.40
94.40
80.00
56.00
10.08
66.08
56.00
40.00

42
42
10
91
79
62
40
41
41
10
91
79
68
39
91
79
10
12
12
40
70
10
12
10
10
69
21
79
91
21
71

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Efectivo y equivalente de efectivo
Centro de Costos
CICC
Cargas de Personal
Tributos x Pagar
Remuneraciones x pagar
Remuneraciones x pagar
Efectivo y equivalente de efectivo
Centro de Costos
CICC
Valuacion y Deterioro
Depreciacion Acumulada
centro de costos
CICC
Efectivo y equivalente de efectivo
cuentas por cobrar
cuentas por cobrar
Tributos x Pagar
Ventas
Efectivo y equivalente de efectivo
cuentas por cobrar
Efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo
Costo de Ventas
Productos Terminados
CICC
centro de costos
Productos Terminados
Variacion de la produccion almacenada

40.00
40.00
2452.50

2250.00
2452.50
120.00
120.00
400.00
4684.00

4684.00
300.00
3743.30
3743.30
3743.30

39918.46

HABER

1200.00
54.00
450.00
1396.00 por el inventario inicial
120.00 por la salida de materia prima a produccion
120.00

2419.00 por la compra de materia prima

2050.00 por el envio a almacen
174.80 por la salida de materia prima a produccion
174.80

590.00 por la compra de materia prima

500.00 por el envio a almacen
700.00 por la salida de materia prima a produccion
700.00

94.40 por el registro del servicio de luz

94.40 por el pago del servicio de luz
80.00 por la distribucion del gasto

66.08 por el registro del servicio de Agua

66.08 por el pago del servicio de Agua
66.08 por la distribucion del gasto

40.00 por el registro de la vigilancia

40.00 por el pago del servicio
40.00 por el destinodel gasto
202.50
2250.00 por la provicion de la planilla
2250.00 por el pago de la planilla
2452.50 por el destino del gasto
120.00 por la Provicion de la depreciacion
120.00 por el destino del gasto
400.00 por el deposito a la cuenta
714.51
3969.49 por las ventas del mes
4684.00
300.00 por el deposito en la cuenta
3743.30 por el costo de ventas
3743.30 por el cierre del centro de costos
3743.30 por el costo de produccion

39928.54

10.08

CTA
10
12
21
24
33
39
40
41
42
50
60
61
62
63
68
69
70
71
79
91
(en blanco)

Datos
Saldos del Mayor
Suma de DEBE Suma de HABER Debe
Haber
5764.00
2750.48
3013.52
0.00
5084.00
5084.00
0.00
0.00
3743.30
3743.30
0.00
0.00
3370.00
994.80
2375.20
0.00
1500.00
1500.00
0.00
1320.00
0.00
1320.00
483.48
971.01
0.00
487.53
2250.00
2250.00
0.00
0.00
200.48
3659.48
0.00
3459.00
1396.00
0.00
1396.00
2550.00
2550.00
0.00
994.80
2550.00
0.00
1555.20
2452.50
2452.50
0.00
176.00
176.00
0.00
120.00
120.00
0.00
3743.30
3743.30
0.00
3969.49
0.00
3969.49
3743.30
0.00
3743.30
3743.30
3753.38
0.00
10.08
3743.30
3743.30
0.00
0.00
39918.46
39928.54
15930.52
15940.60

Ajustes
Debe

Haber

Situacion Financiera
Activo
Pasivo
3013.52
0.00
0.00
2375.20
1500.00

Estados Resultados

1320
487.53
0
3459.00
1396

3743.30
3743.30

3743.3

3743.3

6888.72
6888.72

6662.53
226.19
6888.72

Estados Resultados
Perdida
Ganancia

Estados Resultados
Perdida
Ganancia

2550.00
1555.20
2452.50
176.00
120.00
3743.3
3969.49

5298.5
226.19
5524.69

5524.69
5524.69

3969.49

3743.3
226.19
3969.49

3969.49
3969.49

PANADERIA Y PASTELERIA NAPOLITANA SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-01-2015
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equival. del efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Estimacin de cob. Dudosa
Existencias
Total Activo Corriente

3013.52
0.00
0.00
2375.20
5388.72

Activo No Corriente
Inversiones Mobiliarias
Inm. Maquinaria y equipo
Activo Diferido
Depreciacn Acumulada
Total Activo No Corriente

-1320.00
180.00

TOTAL ACTIVO

5568.72

1500.00

STELERIA NAPOLITANA SAC

SITUACION FINANCIERA
L 31-01-2015
do en Nuevos Soles)
PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos, contraprestac. Y aportes SPS
Remun. y Participaciones por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones Financieras
Total Pasivo Corriente

487.53
0.00
3459.00
0.00
3946.53

PATRIMONIO
Capital
Resultado Acumulado
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio

226.19
1622.19

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5568.72

1396.00

PANADERIA NAPOLITANA SAC

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31-01-2015
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas
Costo de Venta
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
Utilidad del Ejercicio

NAPOLITANA SAC
E RESULTADOS
1-01-2015
en Nuevos Soles)
3969.49
3743.30
226.19
0.00
0.00
226.19

PANADERIA Y PASTELERIA NAPOLITANA SAC

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AL 31-01-2015
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza a los clientes
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pagos de tributos
Otros Pagos Relativos a la Actividad
Efectivo proveniente de actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por Venta de Valores
Ingresos por venta de inmuebles, Maq. Y E.
Otros ingresos relativos a la actividad
Pagos por compra de valores
Pagos por Compra de Inmuebles,Maq. y Equipo
Otros Pagos Efectuados Relat. A la Act.
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversion
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por Emisin de Acciones o Nuevos Aportes
Ingresos por Prstamos Bancarios a Corto y Largo Plazo
Ingresos por Emisin de Bonos Hipotecas y Otros
Otros Ingresos de Efec. Relat. A la Actividad
Amortizacin de Prstamo Obtenidos
Redencin de Emisin de Ttulos Valores
Pago de Dividendos y otras Distribuciones
Otros Pagos Efectuados Relat. A la Act.
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversion
Aumento(Disminuc.)neto del Efectivo
Saldo de Efectivo al inicio del ao
Result. por exposicin a la inflacin
Saldo de Efectivo al final del ao

5,084
0
-200
-2,250
0
0
2,634

0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

380.00

3,014

LIQUIDACION DEL IGV Y DEL IMPUESTO A L

PANADERIA NAPOLITANA SAC
Jan-15

VENTAS
COMPRAS
A PAGAR
IMP RENTA

BASE IMPONIBLE
3969.49
2726.00
1.5%

EL IMPUESTO A LA RENTA
LITANA SAC
IGV
714.51
490.68
223.83
59.54