Practica Monografia

APLICACIN PRACTICA
OPERACION N 1 ASIENTO DE APERTURA

El 02/01/ El Ministerio inicia sus operaciones el de acuerdo al siguiente detalle
Contabilidad Patrimonial
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1201.98 Otras Cuentas Por Cobrar
1201.0402 Rentas de la Propiedad Real
1202.0801 Prstamos Concedidos
1202.99 Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa
Recuperacin
1301.0501 Materiales y Utiles de Oficina
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador
1301.1105 Otros Materiales de Mantenimiento
1503.0101 Para Transporte Terrestre
1503.020102 Mobiliario de Oficina
1501.0202 Instalaciones Educativas
1501.0203 Instalaciones Mdicas
1205.0401 Contratistas
1508.0201 Vehculos
1508.0202 Maquinaria, Equipo Mobiliario y Otros
2103.0101 Bienes y Servicios Por Pagar
2105.01 Gastos Corrientes
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adic.
3201.01.0202 Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito Interno
3401.01 Superavit Acumulado
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio.
DEBE
50,000.00
25,000.00
25,430.00
10,000.00
30,250.00
21,225.00
19,250.00
700,000.00
1,050,000.00
100,000.00
395,500.00
99,692.00
Cuentas de Orden
9103.08 Cheques Girados
9104.08 Cheques Girados por entregar
Por el registro del asiento de apertura de
las cuentas de orden al inicio del ejercicio.
176.00
OPERACIN N 2.- Aprobacin del Presupuesto de Apertura

05/01 El Ministerio tiene un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) segn el siguiente detalle:
Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Operaciones Oficiales de
Credito Interno
Donaciones y Transferencias
PIA
Ingresos
100,000.00
500,000.00
25,000.00
Totales S/.
625,000.00
Contabilidad Presupuestal
8201.0201
8201.0301
8201.0401
8101.0201
8101.0301
8101.0401

100,000.00
Recursos Operac.Oficial. Credito Interno
500,000.00
Donaciones
25,000.00
Donaciones
Por el registro del presupuesto de Ingresos aprobado para el Ejercicio
8101.0101
8101.0201
8101.0301
8101.0401
8301.0101
8301.0201
8301.0301
8301.0401
Recursos Ordinarios
Donaciones
Recursos Ordinarios
Donaciones
Por el registro del Presupuesto de Gastos aprobado
900,000.00
100,000.00
500,000.00
25,000.00
para el ejercicio
OPERACIN N 3.- PAGO DE DEVENGADOS

12/01 Por la entrega del cheque y pago en el ao de una operacin devengada el
ao anterior por S/. 176.
Cuentas de Orden
9104.08 Cheques Girados por Entregar
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico
Asiento para registrar el cheque pagado
por el Banco de la Nacin.
176.00
176.00
OPERACIN N 4.- APERTURA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

13/01 Por la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo por S/. 1,500.
Contabilidad Presupuestal - Compromiso
84.0101 Recursos Ordinarios
1,500.00
Por la apertura presupuestal del FPPE
Contabilidad Patrimonial - Devengado
1101.0201 Fondo para Pagos en Efectivo
1,500.00
Por la apertura Patrimonial del FPPE.
Contabilidad Patrimonial - Girado
1,500.00

Por la entrega del FPPE.
Cuentas de Orden
Por la emision del cheque del FPPE y su
respectivo control de Cuentas de Orden.
Cuentas de Orden
Para saldar las cuentas de Orden por la
entrega del cheque del FPPE.
1,500.00
1,500.00
OPERACIN N 5.- RECAUDACION DE INGRESOS

20/01 El Ministerio recauda ingresos por concepto de tasas educativas de acuerdo al siguiente
detalle mostrado en el recibo de Ingreso N 001 que se presenta.
Recibos de Ingresos N 001
Descripcin
Derecho de Examen de Admisin
Derechos Universitarios
Matrcula
Otros
Total
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativas
1201.98 Otras Cuentas por Cobrar
4302.0301 Derechos Administrativos de Educacin
4302.030107 Matriculas
Por la emisin del Recibo de Ingresos N 0001
1101.0101 Caja M/N
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativas
1201.98 Otras Cuentas por Cobrar
Por el ingreso a Caja.
1101.0101 Caja M/N
Por el depsito en el Banco.
Por la estimacin presupuestal de los RDR.
Importe
2,000.00
2,000.00
2,000.00
150,750.00
S/. 156,750.00
6,000.00
150,750.00
156,750.00
156,750.00
156,750.00
156,750.00
Por el registro de los ingresos por Tasas de Educacin.

OPERACIN N 6 POR ADQUISICIN DE TILES DE ESCRITORIO
22/01 El Ministerio emite la Orden de Compra - Guia de Internamiento 001 para la compra
de tiles de escritorio por S/. 750. Factura 001-0100 de "Comercial Fernando S.A."
750.00
Por la afectacin presupuestal
Cuentas de Orden
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Por la emisin de la Orden de Compra y su control
en cuentas de orden
1301.0501 tiles de Oficina
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de los tiles al almacn
Por la cancelacin de la Factura
750.00
750.00
750.00
Cuentas de Orden
750.00
Por la atencin de la Orden de Compra
Cuentas de Orden
750.00
Por la emisin del cheque para el proveedor y su control
en Cuentas de Orden
Contabilidad Patrimonial - Pagado
750.00
Por el cobro del cheque por el proveedor
Cuentas de Orden
750.00
Para cancelar las Cuentas de Orden
OPERACIN N 7 POR LA SALIDA DEL ALMACEN
el 28.01 El Ministerio procede a informar la salida de material de oficina y escritorio del almacn,
emitiendo la PECOSA 0011 por S/. 750.
5301.0501 De Oficina
750.00
1301.0501 De Oficina
Para trasladar al gasto el consumo de tiles de escritorio
OPERACIN N 8 ADQUISICIN DE BIENES CON PAGO ADELANTADO
29.01 El Ministerio evalua las cotizaciones para la adquisicin de maquinaria pesada
(dos tractores oruga) por S/. 61,200 otorgando la buena pro a la empresa Tractores SAC.
61,200.00
Por la efectacin Presupuestal
1205.04 Anticipos a contratistas y Proveedores
61,200.00
2103.0102 Anticipos Otorgados a Proveedores
Por el Compromiso de Adelanto al Proveedor
2103.0102 Anticipos Otorgados a Proveedores
61,200.00
2105.02 Gastos de Capital
Por el pago al Proveedor
61,200.00
Por la Ejecucin Presupuestal
Cuentas de Orden
61,200.00
Por la entrega del cheque al Proveedor
61,200.00
Asiento para registrar el cheque pagado por el banco de la Nacin
Cuentas de Orden
61,200.00
Para saldar Cuentas de Orden
OPERACIN N 9 POR LA RENDICION DOCUMENTADA DEL ANTICIPO
30/01 El contratista procede a rendir documentariamente el anticipo otorgado por
S/. 61,200.
1503.0101 Para transporte terrestre
61,200.00
1205.04 Anticipo a Contratistas y Proveedores
Por el traslado al activo fijo (2 tractores, oruga)
OPERACIN N 10 GASTOS POR PENSIONES
30.01 El Ministerio realiza el pago de pensiones del mes de acuerdo a planilla por S/. 95,000.
Planilla de Pensionistas N 001

Planilla Total
Essalud
Otros (Asociacin)
Neto a Pagar
95,000.00
-8,550.00
-1,500.00
84,950.00

95,000.00
Por la afectacin Presupuestal
5503.010103 A Otras Personas Naturales
95,000.00
2101.030101 Regimen de Prestaciones de Salud
2102.02 Pensiones por Pagar
2103.99 Otras Cuentas por Pagar
Por la provision de la Planilla de Pensiones
2101.030101 Regimen de Prestaciones de Salud
8,550.00
2102.02 Pensiones por Pagar
84,950.00
2103.99 Otras Cuentas por Pagar
1,500.00
Por el pago de la Planilla de Pensiones
95,000.00
Por la Afectacin Presupuestal del Pago de Pensiones
Cuentas de Orden
95,000.00
9104.08 Cheques Girados Por Entregar
Por el Control en Cuentas de Orden del Cheque Girado
95,000.00
Por el registro del cheque pagado por el Banco de la Nacin
Cuentas de Orden
9104.08 Cheques Girados Por Entregar
95,000.00
Para cancelar las Cuentas de Orden.
OPERACIN N 11 COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA
El Ministerio emite la Orden de Compra - Guia de Internamiento N 0018 por la compra
de bolsas plasticas y cajas de cartn corrugado por S/. 14,500
Rubro: R.D.R.
Contabilidad Presupuestal (Compromiso)
14,500.00
Por la afectacin presupuestal
Cuentas de Orden (Compromiso)

14,500.00
Por la Emisin de la Orden de Compra y su control
en cuentas de orden.
Contabilidad Patrimonial (Devengado)
1302.05 Otros Activos
14,500.00
Por el ingreso de los bienes al almacn
Cuentas de Orden (Devengado)
14,500.00
Por la atencin de la Orden de Compra
Contabilidad Patrimonial (Girado)
2103.0101 Bienes
14,500.00
14,500.00
Cuentas de Orden
9103.08 Cheques girados
9101.08 Cheques girados por entregar
Por el giro del cheque
14,500.00

Por la entrega del cheque al proveedor
14,500.00
OPERACIN N 12 POR EL DEVENGADO NO GIRADO

El Ministerio procede a girar el cheque a nombre del Sr. Jorge Ramirez por servicio de gasfiteria,
comprometido y devengado en diciembre del ao anterior por S/. 1,638
Rubro: RDR
2103.010102 Servicios
1,638.00
Cuentas de Orden
Por la entrega del cheque al Sr. J. Ramirez
1,638.00
OPERACIN N 13 INGRESO POR DONACIN

Se recibe del BID una donacin en efectivo por el monto de S/. 25,000 el cual se deposita
en la Cuenta Corriente N 2222222-21 del Banco de la Ncin.
Contabilidad Patrimonial (Recaudado)
1101.0101 Caja MN
25,000.00
4403.010201 Instituciones Financieras Internacionales
1101.030105 Donaciones
25,000.00
1101.0101 Caja MN
Por el deposito en el Banco de las donaciones en efectivo.
Contabilidad Presupuestal (Recaudado)
25,000.00
OPERACIN N 14 POR LA SALIDA DE BIENES DEL ALMACEN
El Ministerio procede a informar la salida de material de oficina y escritorio del Almacen
emitiendo la Pecosa N 0011 por S/. 750.
5301.0501 De oficina
750.00
1301.0501 De oficina
Por la salida de tiles de escritorio del almacn
OPERACIN N 15 POR EL INGRESO POR VENTA DE BIENES
El Ministerio realiza una venta de bienes afectos al 18% IGV por el importe de S/. 15,000
el mismo da se envia la mercaderia y se recibe un cheque como pago.
Contabilidad Patrimonial (Determinado)
1201 Cuentas por Cobrar
15,000.00
1201.03 Venta de Bienes y Servicios
1201.0301 Venta de Bienes
4301 Venta de Bienes
4301.09 Venta de Otros Bienes
4301.0901 Venta de Otros Bienes
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros
2101.01 Iimpuestos y Contribuciones
2101.0105 IGV
2101.010501 IGV - Cuenta propia
Por la emision de la factura de venta
1101 Caja y Bancos
15,000.00
1101.01 Caja y Bancos
1101.0101 Caja MN
1201.03 Venta de Bienes y Servicios
1201.0301 Venta de Bienes
Por el ingreso a caja
1101 Caja y Bancos
15,000.00
1101.03 Deposito en Inst. Financ. Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101 Caja y Bancos
1101.01 Caja y Bancos

1101.0101 Caja MN
Por el deposito del cheque en el Banco
8501 Ejecucin de Ingresos
8201 Presupuesto de Ingresos
15,000.00
OPERACIN N 16 APERTURA DE RENDICION DE REEMBOLSO Y CIERRE DEL FONDO

PARA PAGOS EN EFECTIVO
El Ministerio procede a emitir la Resolucin Administrativa N 001 que aprueba la pertura
del Fondo para Pagos en Efectivo por S/. 1,500.
8301 Presupuesto de Gasto
1,500.00
8401 Asignaciones Comprometidas
Por la afectacion presupuestal del Fondo para Pagos en Efectivo.
1101 Caja y Bancos
1101.02 Caja Chica
1101.0201 Fondo para Pagos en Efectivo
2105 Obligaciones Tesoro Publico
Por la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo.
8601 Ejecucion de Gastos
Contabilidad Patrimonial (Pagado)
2105 Obligaciones Tesoro Publico
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
Cuentas de Orden
1,500.00
1,500.00
1,500.00
9103 Valores y Garantias

9104 Valores y Garantas por el contrario
Por el giro del cheque para caja chica
Cuentas de Orden
9104 Valores y Garantas por el contrario
Por la entrega del cheque para caja chica
1,500.00
1,500.00
OPERACIN N 17 .- ADQUISICIN DE BIENES CON PAGO ADELANTADO

El Ministerio evala las cotizaciones para adquirir un equipo de oficina por S/. 6,200
comprandole a Equipos S.A.
8301 Presupuesto de Gastos
6,200.00
1205 Servicios y Otros Contratados por Antici
6,200.00
1205.0402 Proveedores
2103 Cuentas por Pagar
2103.0102 Anticipos otorgados a proveedores
2103.0102 Anticipos otorgados a proveedores
2105 Obligaciones Tesoro Pblico
Por el gira del cheque
Contabilidad Presupuestal (Girado)
8601 Ejecucion de Gastos
Por la efectacin presupuestal al gasto
6,200.00
6,200.00
Cuentas de Orden (Girado)

9104 Valores y Garantias por el contrario
9104.08 <cheques Girados por Entregar
Por el giro del cheque
Contabilidad Patrimonial (Pagado)
2105 Obligaciones Tesoro Pblico
1601 Traspasos y Remesas
1601.01 Traspasos de Fondos
1601.0101 Tesoro Pblico
Cuentas de Orden (Pagado)
6,200.00
6,200.00
6,200.00
1503 Vehiculos, Maquinarias y Otros
6,200.00
1503.02 Maquinarias, equipo, mobiliario
1503.01 Para oficina
1503.020101 Maquinarias, equipo de oficina
1205 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
1205.0402 Proveedores
Por la rendicion documentaria del anticipo a proveedores
HABER
15,000.00
65
39
33
559,860.00
140,140.00
700,000.00
Baja
140,140.00
210,103.00
4,824.00
176.00
1,485,500.00
495,500.00
60,104.00
176.00
) segn el siguiente detalle:

PIA
Gastos
900,000.00
100,000.00
500,000.00
25,000.00
16
75
650000
650000
Venta
5403
1508
1503
1,525,000.00
100,000.00
500,000.00
25,000.00
para el Ejercicio
900,000.00
100,000.00
500,000.00
25,000.00
ra el ejercicio
vengada el
176.00
176.00
o
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
s de acuerdo al siguiente
12
154,750.00
2,000.00
1180
70
1180
10
12
1180
104
101
1180
1180
6,000.00
150,750.00
156,750.00
156,750.00
156,750.00
1180
001 para la compra

rnando S.A."
o
750.00
750.00
750.00
750.00
750.00
750.00
750.00
750.00
na y escritorio del almacn,
750.00
uinaria pesada
resa Tractores SAC.
o
61,200.00
61,200.00
61,200.00
61,200.00
61,200.00
61,200.00
de la Nacin
61,200.00
torgado por
61,200.00
planilla por S/. 95,000.
o
95,000.00
8,550.00
84,950.00
1,500.00
95,000.00
95,000.00
95,000.00
95,000.00
95,000.00
18 por la compra
o)
14,500.00
14,500.00
14,500.00
14,500.00
14,500.00
14,500.00
14,500.00
14,500.00
por servicio de gasfiteria,
1,638.00
1,638.00
el cual se deposita
25,000.00
25,000.00
)
25,000.00
torio del Almacen
750.00
porte de S/. 15,000
12,711.86
2,288.14
15,000.00
15,000.00
15,000.00
CIERRE DEL FONDO

aprueba la pertura
o)
1,500.00
n Efectivo.
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
por S/. 6,200
o)
6,200.00
6,200.00
6,200.00
6,200.00
6,200.00
6,200.00
6,200.00
6,200.00
559,860.00
140,140.00
700,000.00
APLICACIN PRACTICA EN LOS GOBIERNOS LOCALES

Se efectuan las transferencias correspondientes para atender el Programa Vaso
de Leche por S/. 254,000 del Gobierno Central.
Se procede a emitir la Orden de Compra - Guia de Internamiento N 002 para
la adquisicin de Insumos para el Programa del Vaso de Leche, posteriormente
se gira y paga los compromisos adquiridos y finalmente se distribuyen los
insumos por S/. 254,000.
Contabilidad Patrimonial (Recaudacin)
1101 Caja y Bancos
254,000.00
1101.03 Depsito en Instituc.Financieras
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.03011 Transferencias
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Por el abono del Fondo del Programa Vaso de Leche
254,000.00
8501.04 Donaciones y Transferencias
8201 Presupuesto de Ingresos
Por la ejecucin del ingreso
254,000.00
Cuentas de Orden
9101 Contratos y Compromisos Aprobados
254,000.00
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por el Contrario
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por la emisin de la Orden de Compra - Guia de
Internamiento N 0002
1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento
254,000.00
1301.01 Alimentos y bebidas
1301.0101 limentos y bebidas para consumo humano
2103.01 Bienes y servicios por pagar
Por el ingreso al almacn

Cuentas de Orden
9102 Contratos y Compromisos por el Contrario
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
1101 Caja y Bancos
1101.03 Depsitos en Inst.Financ.
1101.0301 Cuentas corrientes
Por el pago de los insumos
Cuentas de Orden
Por el giro de cheque
8601 Ejecucin de Gastos
Por la efectacin presupuestal
Cuentas de Orden
Por el cheque cobrado por el proveedor
5403 Donaciones y Transferencias por el contrario
5403.02 En bienes
5403.0203 A otras Unidades de Gobierno
5403.0203 A los gobiernos locales
1301.01 Alimentos y bebidas
1301.0101 Alimentos y bebidas para el consumo humano
Para registrar la distribucion de insumos del
Programa del Vaso de Leche a los clubes de
Madres y dems organizaciones.
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
rama Vaso
riormente
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
254,000.00
TRANSFERENCIAS DEL CANON A LA MUNICIPALIDAD DE SAN BENITO

El Banco de la Nacin informa mediante Notas de Abono que el importe recibido
por transferencias por Canon es el siguiente:
Canon Minero
S/. 36,000
Canon Hidroenergetico 21,000
Caono Pesquero
24,000
Canon Forestal
15,000
Total S/.
96,000
1101 Caja y Bancos
96,000.00
1101.03 Depositos en inst.financieras
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.03011 Recursos Determinados-Canon
1601 Traspasos y Remesas
1601.01 Traspasos de fondos
1601.0104 Gobiernos Locales
96,000.00
8501.05 Recursos Determinados
8501.0504 Canon, y sobrecanon, regalias
8201.05 Recusrsos determinados
8201.0504 Canon y sobrecanon
96,000.00
96,000.00
INGRESOS POR TASAS REGISTRALES

Ingreso por Tasas Registrales por S/. 30,000.
Contabilidad Patrimonial (Determinado)
30,000.00
1201.03 Venta de bienes y servicios
1201.0302 Derecho y Tasas Administrativas
4302 Ventas de Derechos y Tasas Administrativos
4302.01 Derechos administrativos
1101 Caja y Bancos
30,000.00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja MN
1201.03 Ventas de bienes y servicios
1201.0302 Derechos y tasas administrativas
1101 Caja y Bancos
1101.03 Depsitos en Inst. Financ.
1101.0301 Cuentas corrintes
1101 Caja y Bancos
1101.01 Caja
1101.0101 Caja MN
8201 Presupueso de Ingresos
8201 Recursos Directamente Recaudados
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
ENTREGAS DE VIATICOS AL PERSONAL

Se entrega viaticos al personal por S/. 900.
1205 Servicios y otros Contratados por Anticipad
1205.02 Entregas a rendir cuenta
1205.0501 Viticos
2103 Cuentas por pagar
Por la entrega de viaticos al personal
2103 Cuentas por pagar
1101 Caja y Bancos
1101.03 Depositos en Inst. Financ.
Por la ejecucion del gasto
Cuentas de Orden (Pagado)
9104 Valores girados por entregar
9104 Valores girados por entregar
Contabilidad Patrimonial (Rendicin)
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
900.00
5302 Contratacin de Servicios

5302.01 Viajes
5302.0102 Viajes domesticos
5302.0202 Viticos y asignaciones por comision servicios
1205 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
1205.05 Entregas a rendir cuenta
1205.0501 Viticos
900.00
900.00
ADQUISICION DE UNIFORMES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO

S/.75,000
Rubro: Recursos Determinados
75,000.00
8301.0503 Impuestos Municipales
Por la afectacion presupuestal
Cuentas de Orden
9101 Contratos y Compromisos aprobados
75,000.00
9101.08 Ordenes de compra aprobados
9102 Contratos y Compromisos por el contrario
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
75,000.00
1301.02 Vestuario y textiles
2102 Remun. Pensiones y Benefic.por Pagar
2102.99 Otras remunera.pensiones por pagar
Por el ingreso de los uniformes
Cuentas de Orden
9102 Contratos y Compromisos por el contrario
75,000.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
9101 Contratos y Compromisos aprobados
9101.08 Ordenes de compra aprobados
2102 Remun. Pensiones y Benefic.por Pagar
75,000.00
2102.99 Otras remunera.pensiones por pagar
1101 Caja y Bancos
1101.04 Depsitos en Inst.Financ.
75,000.00
Cuentas de Orden
75,000.00
75,000.00
75,000.00
75,000.00
75,000.00
75,000.00
75,000.00

75,000.00
Contabilidad Patrimonial (Consumo)
5102 Otras Retribuciones
75,000.00
5102.01 Retribuciones en bienes
1301.02 Vestuario y textiles
Por la salida del almacen, entrega al personal
75,000.00
75,000.00
75,000.00

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APLICACIN PRACTICA

OPERACION N 1 ASIENTO DE APERTURA

OPERACIN N 2.- Aprobacin del Presupuesto de Apertura

Recursos Directamente Recaudados

OPERACIN N 3.- PAGO DE DEVENGADOS

OPERACIN N 4.- APERTURA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico

OPERACIN N 5.- RECAUDACION DE INGRESOS

Por el registro de los ingresos por Tasas de Educacin.

Planilla de Pensionistas N 001

Contabilidad Presupuestal - Compromiso

Cuentas de Orden (Compromiso)

9101.08 Cheques girados por entregar

OPERACIN N 12 POR EL DEVENGADO NO GIRADO

OPERACIN N 13 INGRESO POR DONACIN

1101.01 Caja y Bancos

OPERACIN N 16 APERTURA DE RENDICION DE REEMBOLSO Y CIERRE DEL FONDO

9103 Valores y Garantias

OPERACIN N 17 .- ADQUISICIN DE BIENES CON PAGO ADELANTADO

Cuentas de Orden (Girado)

) segn el siguiente detalle:

001 para la compra

na y escritorio del almacn,

planilla por S/. 95,000.

por servicio de gasfiteria,

torio del Almacen

porte de S/. 15,000

CIERRE DEL FONDO

por S/. 6,200

APLICACIN PRACTICA EN LOS GOBIERNOS LOCALES

Por el ingreso al almacn

TRANSFERENCIAS DEL CANON A LA MUNICIPALIDAD DE SAN BENITO

INGRESOS POR TASAS REGISTRALES

ENTREGAS DE VIATICOS AL PERSONAL

5302 Contratacin de Servicios

ADQUISICION DE UNIFORMES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO

9104 Valores y Garantias por el contrario

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