Auditoria III, Primer Parcial

TU GRUPO ESTUDIANTIL
GRUPO CRECE - TU GRUPO ESTUDIANTIL -
MATERIAL DE APOYO PRIMER PARCIAL GRUPO CRECE
AUDITORIA III
EMPRESA EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR (Identificado con la PT "B"

El saldo de las Cuentas por cobrar al 31 de diciembre 2014 est integrado de la siguiente forma:
Clientes
Estimacin ctas.incobrables
Funcionarios y empleados *
Cuentas Intercompaas
CUENTAS POR COBRAR
Q 3,255,000
(Q 253,000)
Q
30,000
Q 168,000
Q 3,200,000
*El 90% de este saldo corresponde a una cuenta a nombre del ex gerente de ventas quien falleci. Las prestaciones
laborales a que tena derecho fueron pagadas a sus familiares y no es posible recuperar el saldo.
La antigedad de la cartera es la siguiente:

Clientes
Al Da
1 a 30 das
Locales
602,521
200,840
Departamentales
353,202
117,734
Centroamericanos
20,777
27,703
Totales
976,500
346,277
30%
10%
DOCUMENTOS
POR
31 a 60 das
301,261
176,601
20,776
498,638
15%
61 a 90 das
301,261
176,601
0
477,862
15%
Ms de 90 das Total de Clientes

602,521
580
353,202
340
0
20
955,723
940
30%
COBRAR (Identificado con la PT "C"
El saldo de Documentos por cobrar al 31 de diciembre 2014 est integrado de la siguiente forma:
Pagars por prstamos otorgados al personal (descuentos al da)
Q 52,000
Letra de Cambio por venta de mercadera (emitida el 18/11/2014)
Q 700,000
MONTO TOTAL DE DOCUMENTOS POR COBRAR
Q 752,000
La Letra de Cambio est emitida por US$ 90,000 a un tipo de cambio de Q 7.77778 por US$ 1.00
INFORMACION ADICIONAL:
Con base a muestreo estadsitico, debe determinar el tamao de la muestra de los Clientes que se circularizarn. Para los
clientes locales, la mitad corresponde a 10 de ellos que tienen la siguiente participacin: 10%, 15%, 7%, 8%, 13%, 12%, 9%,
8%, 12% y 6%. Se envi confirmacinpositiva y del total circularizado el 50% de los clientes, respondi que est de acuerdo
con el saldo ; el 25% inconforme con 10% menos de su saldo. Por el 25% restante, fue necesario realizar procedimientos
alternos de cobros posteriores.
El envo de mercadera No.8400 del 26/12/2014 a nombre de Elecktrn, no fue facturado por Q 60,000.00
En un arqueo que se realiz a la Caja Chica, se encontr un vale de Q 2,000 firmado por el cajero, emitido el 10/11/2014 y
un cheque rechazado el 15/10/2014 por Q 3,000 girado por el contador de la empresa.
En la contabilidad se estableci que el 20/12/2014 un cliente realiz un depsito en el Banco Mundial por US$ 6,000, el
cual no se ha reexpresado en moneda nacional al cierre del ejercicio que fue de Q 7.70
Para validar los inventarios de la empresa, se realizaron procedimientos supletorios, en el cual se estableci un faltante de
30 telefonos celulares Blackberry por Q 30,000
SIGUENOS EN FACEBOOK GRUPO CRECE
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de Diciembre de 2014
Expresado en Quetzales
B
Hecho por: GRUPO CRECE
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Clientes
3,255,000.00
Ajustes y
67,200.00
A7
Estimacin para Cuentas Incobrables
(253,000.00)
Reclasificaciones
40,200.00
SALDO AUDITADO REF.

3,282,000.00
B-5
A3
125,902.00
(127,098.00)
B-6
93,600.00
B-7
168,000.00
B-8
A4
Funcionarios y empleados
30,000.00
90,600.00
A1, A2, A6 y a1
27,000.00
a2
168,000.00
Total
3,200,000.00
283,702.00
67,200.00
3,416,502.00
^/<
Cotejado Con DMG

^/<
^
Sumado Vertical y horizontal

Sumado Vertical
CONCLUSION:
Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoria, efectuadas segn gua de audtoria y en nuestra evalucin del
Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en la cdula sumaria B Cuentas por Cobrar, son razonables al 31 de
diciembre de 2014 en relacin a los Estados Financieros tomados en conjunto, segn NIIF Pymes y en cumplimiento de la
legislacin tributaria vigente.
B/G-1
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
PLANEACION
B-1
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Ajustes y ReclasificacionesSALDO AUDITADO REF.
OBJETIVOS
1. Que exista
2. Que sea de la empresa
3. Que est bien valuado
4. Que est en buenas condiciones
5. Que est presentado en los Estados Financieros
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
P.T.
FECHA
1. Clasificar los saldos vencidos y morosos de las cuentas por cobrar
CRECE
B 5 1/4
01/02/2015
2. Confirmar saldos con los clientes de la empresa
CRECE
B 5 2/4
01/02/2015
3. Confirmar cuentas por cobrar locales
CRECE
B 5 3/4
01/02/2015
4. Confirmar validz de las cuentas por cobrar
CRECE
B 5 4/4
01/02/2015
5. Determinar si la reserva para cuentas incobrables es correcta
CRECE
B6
01/02/2015
6. Revisar si los saldos de funcionarios y empleados es correcta
CRECE
B7
01/02/2015
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
B-2
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SI
NO
Autorizacin
Existe autorizacin para conceder crdito a los clientes?
Existe autorizacin para otorgar anticipos a empleados?
Existe una persona autorizada para dar de baja una
cuenta considerada incobrable?
Segregacin de Funciones
Existe segregacin de funciones para solicitar aprobacin de crditos?
Existe segregacin de funciones para otorgar prestamos a empleados?
Existe segregacin de funciones para los cobros y los registros correspondientes?
Custodia
Existe custodia para el archivo de facturas y documentos

que utilizan para gestionar el cobro?
Existe custodia para los cheques rechazados?
Existe custodia de los documentos firmados por el cliente

que respaldan el crdito?
N/A
REF.
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
B-2 2/2
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
1) No existe una persona encargada o autorizada para darle de baja a una cuenta considerada
incobrable, por lo cual la cartera de clientes muestra saldos que ya no se recuperarn.
Recomendacin: Se debe asignar a una persona para que revise los saldos y morosidad de cartera, pero que
a la vez determine la incobrabilidad de las cuentas y haga las gestiones necesarias para darles de baja despus
de agotar los recursos necesarios.
2) No existe segregacin de funciones para el registro de los pagos de los clientes en el sistema.
Recomendacin: Debe haber una persona encargada nicamente de la aplicacin de pagos en el sistema de
cuenta corriente, para evitar malvesacin de fondos o alteracin de datos en la cartera de clientes.
3) Los saldos de cartera estn conformados por un 30% de saldos a ms de 90 das y saldos de 61 a 90 das
de un 15%, lo que hace un total de 45%, lo cual demuestra que la gestin de cobro a los clientes no se est
realizando correctamente, lo que hace que la morosidad vaya creciendo paulatinamente.
Recomendacin: La gestin de cobro se debe realizar oportunamente para que los clientes paguen en tiempo
y se logre recuperar los saldos de los clientes en un tiempo mximo de 60 das
4) Dentro del saldo de cuentas por cobrar a Funcionarios y Empleados, Q 27,000 correspondan a saldo del
exgerente de ventas, quien falleci y se pagaron todas sus prestaciones a sus deudos, por lo que no se pudo
recuperar este saldo.
Recomendacin: Debe existir un fondo de reserva para caso de fallecimiento o accidente, del cual de los prstamos
que se otorguen a empleados se tome una parte para cubrir eventualidades.
5) Se encontr que en el fondo de caja chica, haban vales y cheque rechazado emitidos por el encargado del mismo.
6) Los fondos de caja chica, deben ser revisados peridicamente, para evitar que se utilicen los fondos de la empresa
por el personal a cargo y dejar establecido en las polticas que est prohibido el uso de estos recursos.
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
B-3 1/3
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Ajustes y
DEBE
Reclasificaciones
HABER
SALDO AUDITADO REF.
A-1
Activo Corriente
Funcionarios y Empleados
2,000.00
Activo Corriente
Caja Chica
2,000.00
Registro de vale firmado por el cajero del fondo

de caja chica
2,000.00
2,000.00
A-2
Activo Corriente
3,000.00
Activo Corriente
Caja Chica
3,000.00
Registro de cheque rechazado girado por el contador

en el fondo de caja chica con fecha 15/10/11
3,000.00
3,000.00
A -3
Activo Corriente
Banco Mundial
40,200.00
Activo Corriente
Clientes centroamericanos
40,200.00
Registro diferencia por reexpresin de depsito

en dlares por U$ 6,000 al 7.70 por pago clientes
40,200.00
40,200.00
A -4
Activo Corriente
Estimacin cuentas incobrables
125,902.00
Productos Financieros
Recuperacin de crditos
125,902.00
Regularizacin del saldo de estimacin para

cuentas incobrables
125,902.00
125,902.00
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
B-3 2/3
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Ajustes y
DEBE
Reclasificaciones
HABER
SALDO AUDITADO REF.
a-1
Activo Corriente
52,000.00
Activo Corriente
Documentos por Cobrar
52,000.00
Reclasificacin de saldo pagars por prstamos

otorgados al personal
52,000.00
52,000.00
a-2
Gastos de Administracin
Cuentas incobrables
27,000.00
Activo Corriente
27,000.00
Reclasificacin de saldo del ex gerente de ventas

el cual no es posible recuperar, por su fallecimiento
27,000.00
27,000.00
A-5
Gastos Financieros
Prdida en diferencial cambiario
7,000.00
Activo Corriente
Documentos por cobrar
7,000.00
Registro ajuste por diferencial cambiario en registro de

letra de cambio al Q 7.70
7,000.00
7,000.00
A-6
Activo Corriente
33,600.00
Activo Corriente
Repuestos y Accesorios
30,000.00
IVA dbito fiscal
3,600.00
Registro faltante de 30 celulares en el inventario
33,600.00
33,600.00
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
B-3 3/3
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
0
SALDO
CONTABILIDAD
Ajustes y
DEBE
Reclasificaciones
HABER
SALDO AUDITADO REF.
A -7
Activo Corriente
Clientes Locales
67,200.00
Ventas
Ventas
60,000.00
IVA dbito fiscal
7,200.00
Registro venta al crdito segn envo 8400 del
67,200.00
67,200.00
26/12/14 a nombre de Elecktrn, no facturado
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
DIVULGACIONES Y REVELACIONES
B-4
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
AJUSTE Y
RECLASIFICACIONES
SALDO AUDITADO REF.
1) La cartera de clientes est conformada o distribuida en 3 reas de ventas, que son clientes Locales,
Departamentales y Centroamericanos
2) El clculo de estimaciones de cuentas incobrables se hace sobre el 3%, segn lo estipulado en el Dto. 10-2012
y sobre el saldo total de clientes y documentos por cobrar
3) Se otorgan prstamos a funcionarios y empleados
4) Los plazos de los crditos a clientes se otorgan a 30, 60 y 90 das
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
B-5
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Locales
2,008,404.00
Ajustes y
DEBE
Reclasificaciones
HABER
67,200.00
SALDO AUDITADO
REF.
2,075,604.00
B-5 1/4
1,177,340.00
B-5 1/4
29,056.00
B-5 1/4
a7
Departamentales
1,177,340.00
Centroamericanos
69,256.00
40,200.00
A3
Total
3,255,000.00
67,200.00
40,200.00
30%
10%
30%
Cotejado Con DMG

^
Sumado Vertical
^/< Sumado Vertical y horizontal
3,282,000.00
^/<
EL REBONITO, S.A.
B-5 1/4
CUENTAS POR COBRAR

ANTIGEDAD DE SALDOS CLIENTES
Hecho por:
GRUPO CRECE
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
CLIENTES
AL DIA
Locales
1 A 30 DIAS
31 A 60 DIAS
61 A 90 DIAS
602,521.00
200,840.00
301,261.00
301,261.00
602,521.00
Departamentales
353,202.00
117,734.00
176,601.00
176,601.00
353,202.00
Centroamericanos
20,777.00
27,703.00
20,776.00
Total
976,500.00
346,277.00
498,638.00
477,862.00
MAS DE 90 DIAS
955,723.00
TOTAL
CLIENTE
REF.
2,008,404.00
580
B-5
1,177,340.00
340
B-5
69,256.00
20
B-5
3,255,000.00
940
TOTALES
30%
10%
15%
15%
30%
100%
C'
NOTA: Se estableci la antigedad de saldos de los clientes que integran la cartera de crditos, segmentndolo de acuerdo a la potica de ventas
de la empresa en segmento local, departamental y centroamericano, los cuales integran una muestra estadstica
C' Clientes Circularizados

Cotejado Con DMG
^
Sumado Vertical
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
INTEGRACION CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES LOCALES
B-5 2/4
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
TOTAL
CLIENTES
CIRCULARIZA CONTESTADA
DOS
CONFORME INCONFORME
NO CONTESTADA
Locales
580
10
Departamentales
340
64
32
16
16
Centroamericanos
20
940
78
39
19
20
100%
50%
25%
25%
C'
C'
C'
C'
Total
CRITERIO
En base a muestreo estadstico se determin el tamao de la muestra a circularizar, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error
de un 2%, segn la tabla 2E, de un tamao de universo de 1000 clientes.
Se enviaron confirmaciones de saldos, del total circularizado, el 50% de los clientes est de acuerdo con su saldo, el 25% inconforme con
un 10% de saldo menor y por el 25% restante al no tener respuesta se realizaron procedimientos de cobros posteriores.
Sumado Vertical
REF.
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
INTEGRACION CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES LOCALES
B-5 3/4
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
CONFORME
NO
INCONFORME CONTESTADA
Cliente AA
100,420.20
Cliente BB
150,630.30
Cliente CC
70,294.14
70,294.14
7%
Cliente DD
80,336.16
80,336.16
8%
Cliente EE
130,546.26
130,546.26
13%
Cliente FF
120,504.24
120,504.24
12%
Cliente GG
90,378.18
90,378.18
9%
Cliente HH
80,336.16
80,336.16
8%
Cliente II
120,504.24
120,504.24
12%
Cliente JJ
60,252.12
60,252.12
6%
1,004,202.00
502,101.00
Total 50% Clientes Locales
CRITERIO
100,420.20
PORCENTAJE DE
SALDO DEUDA
150,630.30
10%
15%
251,050.50
251,050.50
100%
50%
25%
25%
C'
C'
C'
C'
Se enviaron cartas de circularizacin a los clientes locales, de los cuales 10 cubren el 50% del saldo total.

^
REF.
Sumado Vertical
100%
B-5
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
ESTADISTICA DE LA CIRCULARIZACION
B-5 4/4
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
MONTO
CANTIDAD
Ctas. Comerciales circularizadas
1,785,402.00
55%
78
8%
Ctas Comerciales no circularizadas
1,469,598.00
45%
862
92%
3,255,000.00
100%
940
100%
Total
RESULTADO
Conformes
892,701.00
50%
39
50%
Inconformes
446,350.50
25%
19
24%
No Contestadas
446,350.50
25%
20
26%
Devueltas x correo
Total
1,785,402.00
0%
100%
0%
78
Sumado Vertical
100%
REF.
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
CARTA CONFIRMACION DE SALDOS
B-5 5
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
MONTO
CANTIDAD
REF.
ACA PEGAS TU CARTA

DE CIRCULARIZACION
DE SALDOS
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES
B-6
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Estimacin para cuentas incobrables
Ajustes y Reclasificaciones SALDO AUDITADO
Q (253,000.00) Q 125,902.00
(127,098.00)
(127,098.00)
REF.
A4
Q (253,000.00)
125,902.00 Q
^/<
Cuentas por Cobrar (Auditoria)
Q 3,543,600.00 Clientes + Funcionarios y Emple + Ctas. Intercompaias
Doctos. Por Cobrar
693,000.00
Sub-Total Q 4,236,600.00
Estimacion para cuentas incobrables contabilidad
Q (253,000.00)
Estimacion para cuentas incobrables (Auditora)
Q (127,098.00)
Diferencia
Q (125,902.00)
NOTA: Se calcul la estimacin para cuentas incobrables (3%) de acuerdo a la Ley del Dto. 10-2012, tomando
los saldos de auditora de las cuentas por cobrar y documentos por cobrar.
Cotejado Con DMG

^
Sumado Vertical
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
B-7
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
30,000.00 Q
90,600.00 Q
A1, A2, A6 y a1
Q
30,000.00
90,600.00 Q
27,000.00 Q
93,600.00
a2
27,000.00 Q
Cotejado Con DMG

^
REF.
Sumado Vertical
93,600.00
^/<
EL REBONITO, S.A.
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS INTERCOMPAIAS
B-8
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
168,000.00
168,000.00
168,000.00
168,000.00
Cotejado Con DMG

^
Sumado Vertical
^/<
REF.
EL REBONITO, S.A.
DOCUMENTOS POR COBRAR
C
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Pagars prstamos a empleados
Ajustes y
Reclasificaciones
52,000.00
SALDO AUDITADO
52,000.00
REF.
C-5
a1
Letra de cambio
700,000.00
7,000.00
693,000.00
C-6
A5
Total
752,000.00
59,000.00
693,000.00
^/<
Cotejado Con DMG

^/<
^
Sumado Vertical y horizontal

Sumado Vertical
CONCLUSION:
Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoria, efectuadas segn gua de audtoria y en nuestra evalucin del
Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en la cdula sumaria C Documentos por Cobrar, son razonables al 31 de
diciembre de 2014 en relacin a los Estados Financieros tomados en conjunto, segn NIIF Pymes y en cumplimiento de la
legislacin tributaria vigente.
B/G-1
EL REBONITO, S.A.
PLANEACION
C-1
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Ajustes y
Reclasificaciones SALDO AUDITADO
OBJETIVOS
1. Que exista
2. Que sea de la empresa
3. Que est bien valuado
4. Que est en buenas condiciones
5. Que est presentado en los Estados Financieros
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
P.T.
FECHA
1. Revisar si los saldos de funcionarios es correcta
CRECE
C5
01/02/2015
2. Confirmar los descuentos de saldos de empleados
CRECE
C 5 2/2
01/02/2015
3. Revisar saldos de clientes en dlares
CRECE
C6
01/02/2015
REF.
EL REBONITO, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
C-2
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SI
Existe autorizacin para conceder crdito con documentos?
Existe politicas claras para otorgar anticipos a empleados?
Se descuentan en planillas los saldos de prstamos a empleados?
Existe custodia de los documentos firmados por el cliente?
Se cobran los documentos de garanta por cobrar al vencimiento?
NO
N/A
REF.
EL REBONITO, S.A.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
C-2 2/2
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
1) Los prstamos a empleados que se respaldan con documentos se estn registrando en la cuenta documentos
por cobrar
Recomendacin: Se deben registrar todas las deudas de empleados como cuentas por cobrar a Funcionarios y
Empleados para saber realmente la deuda que se tiene por cobrar en este rubro y los documentos que respalden
operaciones externas
EL REBONITO, S.A.
C-3
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Ajustes y
DEBE
Reclasificaciones
HABER
SALDO AUDITADO
a
Activo Corriente
52,000.00
Activo Corriente
52,000.00
Reclasificacin de saldo pagars por prstamos

otorgados al personal
52,000.00
52,000.00
A
Gastos Financieros
Prdida en diferencial cambiario
7,000.00
Activo Corriente
7,000.00
Registro diferencial cambiario en revaluacin de

letra de cambio de deuda de cliente U$ 90,000
al Q 7.70, registrado al Q 7.63
7,000.00
7,000.00
REF.
EL REBONITO, S.A.
DIVULGACIONES Y REVELACIONES
C-4
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
AR
SALDO AUDITADO
1) Las deudas de clientes que puedan tener algn tipo de riesgo, se respaldan con una letra de cambio para
soportar las mismas
REF.
EL REBONITO, S.A.
PAGARES PRESTAMOS A EMPLEADOS
C-5
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Prstamos a empleados
Total
Ajustes y
DEBE
52,000.00
Reclasificaciones
HABER
SALDO AUDITADO
52,000.00
52,000.00
52,000.00
NOTA: Se traslad el saldo (Pagars por prstamos otorgados) a Cuentas por cobrar - Funcionarios y Empleados
Cotejado Con DMG

^
Sumado Vertical
C-5 2/2
^/<
^
REF.
EL REBONITO, S.A.
PAGARES EMPLEADOS
C-5 2/2
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
ORIGINAL
Fecha Otorgado
Descuentos
efectuados
SALDO A LA
FECHA
REF.
Jorge Sandoval - Director Comercial
30,000.00
3/11/2014
3,000.00
27,000.00
C-5
Stephanie Lpez - Gerente RR HH
35,000.00
1/06/2014
10,000.00
25,000.00
C-5
Total
65,000.00
13,000.00
Sumado Vertical
52,000.00
^/<
EL REBONITO, S.A.
DOCUMENTOS - LETRAS CLIENTES
C-6
Fecha: __01/02/2015_____
Revisado por: GAC
Fecha:___04/02/2015____
SALDO
CONTABILIDAD
Letras por cobrar a Clientes
700,000.00
700,000.00
Ajustes y Reclasificaciones SALDO AUDITADO REF.
Letras De Cambio
90,000.00
Tipo de Cambio al 18/11/2014
7.777778
Saldo Contabilidad
700,000
Tipo de Cambio al 31/12/2014
7.70
Saldo Auditoria
693,000
Ajuste (contab. - auditoria)
7,000
7,000.00 Q
693,000.00
7,000.00 Q
693,000.00
NOTA: Se evalu el saldo en dlares de los documentos por cobrar registrados al tipo de cambio del 18/11/14
determinando un diferencial cambiario al momento de reexpresarlo al tipo de cambio del cierre Q. 7.70.
Cotejado Con DMG

^
Sumado Vertical
^/<

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EMPRESA EL REBONITO, S.A.

CUENTAS POR COBRAR (Identificado con la PT "B"

La antigedad de la cartera es la siguiente:

Ms de 90 das Total de Clientes

COBRAR (Identificado con la PT "C"

MONTO TOTAL DE DOCUMENTOS POR COBRAR

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Cotejado Con DMG

Sumado Vertical y horizontal

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Ajustes y ReclasificacionesSALDO AUDITADO REF.

2. Que sea de la empresa

3. Que est bien valuado

4. Que est en buenas condiciones

5. Que est presentado en los Estados Financieros

1. Clasificar los saldos vencidos y morosos de las cuentas por cobrar

2. Confirmar saldos con los clientes de la empresa

3. Confirmar cuentas por cobrar locales

4. Confirmar validz de las cuentas por cobrar

5. Determinar si la reserva para cuentas incobrables es correcta

6. Revisar si los saldos de funcionarios y empleados es correcta

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Existe autorizacin para conceder crdito a los clientes?

Existe autorizacin para otorgar anticipos a empleados?

Existe una persona autorizada para dar de baja una

cuenta considerada incobrable?

Existe segregacin de funciones para solicitar aprobacin de crditos?

Existe segregacin de funciones para otorgar prestamos a empleados?

Existe segregacin de funciones para los cobros y los registros correspondientes?

Existe custodia para el archivo de facturas y documentos

Existe custodia para los cheques rechazados?

Existe custodia de los documentos firmados por el cliente

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Registro diferencia por reexpresin de depsito

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Reclasificacin de saldo pagars por prstamos

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