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JUZGADO CENTRAL DE INSTRUCCION N 5

AUDIENCIA NACIONAL
MADRID


DILIGENCIAS PREVIAS 275/2008
PIEZA SEPARADA INFORME UDEF-BLA N 22.510/13



AUTO

En Madrid, a veinticuatro de octubre de dos mil catorce.

ANTECEDENTES DE HECHO

PRIMERO.- En el curso de la presente Pieza Separada, por auto de 7 de
abril de 2014 se acord la prctica de determinadas diligencias, consistentes en
recibir declaraciones de imputados y testigos (las cuales fueron posteriormente
suspendidas por providencia de 25.04.14 a la espera de la aportacin de informe
por la Unidad de Auxilio judicial de la AEAT); el requerimiento a las entidades
BANCA MARCH y LA CAIXA, en relacin a los contratos y visitas a cajas de
seguridad titularidad de Gonzalo URQUIJO FERNNDEZ DE CRDOBA, de
Beln GARCA GARCA o de la mercantil UNIFICA SERVICIOS
INTEGRALES, SL; el traslado a los funcionarios de la AEAT integrantes de la
Unidad de Auxilio Judicial del Informe n 32.823/14 UDEF-BLA de fecha
04.04.2014, junto con toda la documentacin analizada en el mismo, con la
finalidad de proceder a la corroboracin o ampliacin de las conclusiones expuestas
en su informe de 25.09.13; el oficio al Gabinete de la Direccin General de la
AEAT, para la aportacin de las declaraciones originales y pagos a cuenta del
impuesto sobre sociedades presentadas por UNIFICA SERVICIOS
INTEGRALES S.L. en el ejercicio de 2008, as como certificacin de las personas
que en su base de datos consten como representantes del UNIFICA SERVICIOS
INTEGRALES S.L. a los efectos de su presentacin de declaraciones impositivas
en el referido ejercicio; el oficio al Gabinete de la Direccin General de la AEAT,
requirindose a la AEAT para la aportacin ante el Juzgado de las declaraciones y
documentacin anexa a las mismas que se hubieran presentado al amparo del RD-L
12/2012 de 30 de marzo Declaracin Tributaria Especial- por parte de
determinadas personas fsicas y jurdicas y su anlisis por parte de la Unidad de
Auxilio de la AEAT en cumplimiento de las funciones que tiene encomendadas.

SEGUNDO.- Por providencia de fecha 26.05.14 se acord recabar de la
Unidad de Auxilio judicial de la AEAT la presentacin, antes del 30/05/2014, de
informe preliminar de avance en relacin al material que hubiese podido ser objeto
de anlisis hasta la fecha indicada, requirindose que se informe a este Juzgado

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sobre la previsin de finalizacin del informe definitivo un vez procedido al anlisis
de la totalidad de los datos referidos a la contabilidad de la mercantil UNIFICA,
verificadas las diligencias de transferencia informtica de la documentacin
contable que se acordaban en la misma resolucin.

TERCERO.- En fecha 29.05.14 tienen entrada en el Juzgado Informe de
UDEF-BLA con n de registro de salida 39.578/14, sobre anlisis de la
informacin aportada por las entidades BANCA MARCH y LA CAIXA en
relacin a las Cajas de seguridad a nombre de UNIFICA SERVICIOS
INTEGRALES S.L. y sus socios Gonzalo Urquijo y Beln Garca; e Informe
preliminar de avance de la informacin con n de salida 001023572014, elaborado
por la Unidad de Auxilio judicial de la AEAT, en cumplimiento de lo acordado por
resoluciones de 7.04.14, 25.04.14 y 26.05.14.

Por auto de 5.06.14 se acuerda la prctica de las siguientes diligencias:
1) Declaracin como imputados de Laura MONTERO ALMAZN, Mara
REY SALINERO, Claudio MONTERO, y Beln GARCA GARCA; y como
testigos de Ester DOpazo, empleada de UNIFICA, Noelia Fernndez Muoz,
empleada de UNIFICA, Antonio DE LA FUENTE, exjefe de seguridad del
Partido Popular, y Luis MOLERO, cajero del Partido Popular;
2) dirigir requerimiento a la Unidad de Auxilio Judicial de la AEAT al objeto
de que, a la mayor brevedad, procedieran a la confeccin del informe definitivo en
relacin a la documentacin objeto de anlisis, relacionada con las obras de reforma
efectuadas para el Partido Popular por la empresa UNIFICA, una vez examinada la
documentacin informtica contable intervenida en la diligencia de registro
practicada en la sede de la referida mercantil, procediendo asimismo a la concrecin
y ampliacin sobre las siguientes cuestiones:
a) valoracin sobre la regularidad de la facturacin y contabilizacin de las
facturas analizadas, as como sobre la concordancia contable entre los abonos
anticipados efectuados y las cantidades totales facturadas por los trabajos en cada
planta de la edificacin, con determinacin de los efectos en el mbito tributario.
b) en especial, ampliacin del anlisis efectuado sobre las siguientes facturas
emitidas por UNIFICA al PP:
- PPL-01-10-0059 de 3/02/2010, correspondiente a certificacin final de
obra y ampliaciones, y consecuencias de la falta de mencin del 80% de las
cantidades presupuestadas facturadas en el ao 2009, as como sobre la regularidad
respecto de su emisin y posterior contabilizacin.
- PPL-02-08/0035 de 14/01/2008, correspondiente a los trabajos de reforma
en la planta 2, anticipos a cuenta relacionados con dichos trabajos, as como sobre
la regularidad respecto de su emisin y posterior contabilizacin.
c) ampliacin del anlisis efectuado a los trabajos realizados por UNIFICA
para el PP sobre la TOTALIDAD DE LAS PLANTAS del edificio sito en calle
Gnova 13 de Madrid, y determinacin de los criterios de imputacin de los

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distintos trabajos efectuados. Llevando a efecto el anlisis sobre la facturacin y
contabilizacin de la totalidad de los trabajos, comprendiendo desde su inicio hasta
su finalizacin, con determinacin de las consecuencias en el mbito tributario por
cada ejercicio fiscal.
d) determinacin final de las cuotas presuntamente defraudadas por
UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES S.L. por el Impuesto sobre Sociedades
(IS) y por el Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA) correspondientes a los
diferentes ejercicios fiscales afectados por las obras de reforma llevadas a cabo para
el PP por parte de Unifica.
Procedindose, en su caso, a formularse por la Unidad de Auxilio judicial de
la AEAT la correspondiente propuesta de actuaciones en investigacin de los
hechos analizados que se consideren pertinentes.
3) Dirigir requerimiento a la Unidad de Auxilio Judicial de la AEAT la
presentacin del correspondiente informe relativo a las declaraciones y
documentacin anexa a las mismas presentadas al amparo del RD-L 12/2012 de 30
de marzo Declaracin Tributaria Especial- por Gonzalo Urquijo Fernndez de
Crdoba y Beln Garca Garca, en los trminos que ya fueron acordados por auto
de 7 de abril de 2014.

CUARTO.- Todas las anteriores diligencias han sido practicadas, con el
resultado obrante en autos, habiendo tenido entrada en el Juzgado en fecha
17.10.14 el Informe de Avance de la Informacin con n de salida 187224,
elaborado por la Unidad de Auxilio judicial de la AEAT, en cumplimiento de lo
acordado por resoluciones de 7.04.14 y 5.06.14.


RAZONAMIENTOS JURDICOS

PRIMERO.- El artculo 311 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal
establece: El Juez que instruya el sumario practicar las diligencias que le propusieran el
Ministerio Fiscal o cualquiera de las partes personadas, si no las considera intiles o
perjudiciales. Habindose ya referido este instructor a la necesaria ponderacin
jurisdiccional del respeto y ajuste a la actividad instructora en cuanto objeto y
finalidad, y a la proporcionalidad entre la medida que se propone y el resultado que
se persigue, a la luz de la doctrina jurisprudencial sentada, entre otras, en Sentencia
del Tribunal Supremo de 14 de septiembre de 2006 (con cita de otras anteriores, as
como de las Sentencias del Tribunal Europeo de Derechos Humanos de 7 de julio
y 20 de noviembre de 1989, y 27 de septiembre y 19 de diciembre de 1990), al
objeto de ponderarse la pertinencia, necesidad y posibilidad de las diligencias
probatorias interesadas al juzgador, en orden a resolver sobre su admisibilidad o
inadmisibilidad, todo ello en los trminos que ya han sido expuestos en
resoluciones precedentes dictadas en la presente causa.


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Por su parte, el artculo 777 LECrim establece que El Juez ordenar a la
Polica Judicial o practicar por s las diligencias necesarias encaminadas a determinar la
naturaleza y circunstancias del hecho, las personas que en l hayan participado y el rgano
competente para el enjuiciamiento ().

SEGUNDO.- Como ya se refiriera en anteriores resoluciones dictadas en el
marco de la presente Pieza Separada, la ltima de fecha 5 de junio de 2014, y
tomando como antecedentes de la presente resolucin los autos dictados en fechas
de 27.09.13 acordando la entrada y registro en la sede de la mercantil UNIFICA
SERVICIOS INTEGRALES S.L. (en adelante UNIFICA), de 22.11.13 sobre
prctica de diligencias relacionadas con las obras ejecutadas por dicha empresa para
la sede nacional del Partido Popular, de 19.12.13 sobre diligencia de requerimiento
al Partido Popular, as como el Informe de fecha 25.09.13 emitido por la Unidad de
Auxilio judicial de la AEAT, sobre contingencias fiscales derivadas de los hechos
objeto de investigacin en la presente Pieza Separada, y el Informe de la UDEF de
fecha 4.04.14 en anlisis del contenido de los soportes informticos intervenidos en
la sede de UNIFICA, as como de la documentacin aportada por la formacin
poltica a requerimiento judicial, documentos existentes en la causa, y declaraciones
prestadas en sede judicial, el resultado parcial de las diligencias practicadas en virtud
de las resoluciones de 7 de abril y de 5 de junio de 2014, viene a confirmar, con el
carcter indiciario propio de la fase de instruccin sumarial, las conclusiones que ya
se alcanzaban entonces y se exponan en las resoluciones citadas, en lo referente a
la constatacin, a nivel indiciario, de la realidad de los apuntes contables
consignados por Luis Brcenas Gutirrez en los documentos manuscritos
aportados a la instruccin, en lo referente a las anotaciones de salidas o entregas de
dinero en efectivo a Gonzalo URQUIJO FERNNDEZ DE CRDOBA, como
arquitecto y responsable de la mercantil UNIFICA encargada de las obras de
remodelacin de la sede del Partido Popular en la calle Gnova 13 de Madrid, todo
ello con el detalle y significado atribuido por el propio Sr. Brcenas a las referidas
salidas de capital por l anotadas en los estados contables objeto de estudio, que
ofreci en su declaracin efectuada el pasado 15.07.13, y vino posteriormente a
ampliar en su pasada declaracin de fecha 10.04.14.

En el auto de 5.06.14 se sealaba igualmente que Los referidos hechos objeto de
investigacin resultan igualmente contrastados, a nivel indiciario, y sin perjuicio de su carcter
provisional (toda vez que resta por examinarse la documentacin contable informtica objeto de
incautacin en la diligencia de entrada y registro practicada en la sede de UNIFICA) por parte
de la Unidad de Auxilio judicial de la Agencia Tributaria, habindose presentado
por los funcionarios designados en labores de auxilio judicial Informe preliminar o de
Avance, de fecha 29.05.14, en anlisis de la documentacin referida a las obras ejecutadas
por la mercantil UNIFICA sobre las plantas segunda, tercera, cuarta, quinta y sptima de la
sede central del Partido Popular (PP) en la calle Gnova 13 de Madrid, siendo objeto de examen,
planta por planta, la documentacin relativa a los proyectos y la secuencia temporal en la confeccin
y presentacin de los documentos, as como las facturacin, documentacin contable y medios de
pago relativos a la ejecucin de los proyectos de reforma, y finalmente, asimismo, la conexin con

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las diferentes anotaciones existentes en los denominados papeles de Brcenas, soportes
documentales objeto de investigacin.

El nuevo INFORME DE AVANCE DE LA INFORMACIN
elaborado por la Unidad de Auxilio judicial de la Agencia Tributaria con fecha
17 de octubre de 2014, dando respuesta a determinadas diligencias que haban sido
planteadas en la instruccin, es emitido tras haber tenido acceso los funcionarios
actuantes a los Libros diario de los aos 2005 a 2010, los Libros Registro de
Facturas Expedidas y Facturas Recibidas del IVA de dichos aos de UNIFICA
SERVICIOS INTEGRALES S.L., informacin obtenida en soporte informtico
incautada en la diligencia de registro de la sede de la citada mercantil.

El referido informe elaborado por la AEAT aborda las siguientes cuestiones:

1.- En primer trmino, se completa el anlisis efectuado con anterioridad, en
relacin a las obras de remodelacin de la sede del Partido Popular, en lo relativo a
las Plantas Baja, Sexta (dos fases) y Sptima.

En dicho anlisis, y por los que se refiere a las obras de la planta baja,
ejecutadas en 2006, se detectan entre los elementos documentales incautados varias
versiones del presupuesto correspondiente a la planta baja, n P-PP-MAD-03-06 de
fecha 16.05.06, todas con el mismo nmero si bien por importes distintos: as, la
incautada en el registro de la sede de UNIFICA presupuesta la obra por un total de
1.066.752,58 euros (IVA no incluido); mientras que en la sede del PP se incautan
dos versiones con mismo nmero e importes diferentes: una que presupuesta la
obra en un total de 586.709,38 euros (IVA no incluido); y otra que presupuesta la
obra en un total de 1.066.752,58 euros ms honorarios (24.892 ), ascendiendo a un
total de 1.091.644,58 euros.

De igual manera, entre los documentos incautados obra el contrato de
ejecucin de obra de reforma y acondicionamiento de la planta baja, de 18.05.06,
firmado por el PP (representado por Luis Brcenas) y UNIFICA (representada por
sus administradores), ascendiendo al importe total de 611.601,38 euros (IVA no
incluido). Mientras que entre la documentacin incautada en la sede del PP obra un
contrato (no firmado) de idntica fecha y objeto, plazo de ejecucin y pagos salvo
el apartado de Honorarios, en el que la ejecucin material de la obra se fija en
1.066.752,58 euros. Las distintas versiones del mismo presupuesto son presentados
en distintas fechas a visado del Colegio oficial de Arquitectos de Madrid.

Por otra parte, entre la documentacin incautada en la sede del PP se
menciona en el informe de la AEAT la Memoria del Estudio de Seguridad y Salud
para la Reforma de la Planta Baja de las oficinas del Partido Popular, de septiembre
de 2006, y en el apartado relativo al presupuesto y personal previsto, se indica que
el presupuesto de la Ejecucin Material de la obra consta en el proyecto de
Ejecucin y asciende a la cantidad de 1.066.752,58 euros. Igualmente se recoge
entre la documentacin en poder del PP la certificacin final de obra de fecha

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31.10.06, recogiendo el coste final tanto de lo presupuestado (1.091.644,58 euros)
como lo que finalmente se certifica (1.336.804,42 euros).

Sin embargo, entre la documentacin de UNIFICA se encuentra una
certificacin final de la planta baja completa (sin IVA) de fecha 31.10.06, con un
coste final segn presupuesto de 584.975,30 euros y una certificacin final por
importe de 586.709,38 euros, lo que determinara una diferencia sobre la cuanta
total de las dos certificaciones finales de la planta baja (sin IVA) de 750.095,04
euros, que no habran sido declarados por UNIFICA.

Se recoge tambin en el informe de la AEAT que, entre las facturas emitidas
por los trabajos en la planta baja, UNIFICA procede a emitir dos veces la misma
factura si bien con distintas fechas y concepto, as con fecha 30.09.06 UNIFICA
emite la factura PPL-04-06/187 por el concepto importe correspondiente al
anticipo aplicado sobre el cierre, de los trabajos de ejecucin desarrollados para la
reforma de la planta baja de sus oficinas situadas en la calle Gnova nmero 13,
firmada por los administradores de UNIFICA y con el visto bueno del PP con
fecha 4.10.06 (localizada entre la documentacin incautada en la sede del PP), que
asciendo a un total de 500.000 euros, ms 80.000 euros en concepto de IVA.
Tambin se localiza entre la documentacin del PP otra factura con el mismo
nmero e importe, por el concepto 1 certificacin del Presupuesto P-PP-03-06 de
16 de mayo, para la reforma de la Planta Baja de la sede del Partido Popular.
Posteriormente, UNIFICA procede a emitir la factura de abono PPL-05-06/222 de
fecha 2.11.06 correspondiente al abono de la cantidad consignada en la factura
PPL-04-06/187. Seguidamente, con fecha 7.11.06 UNIFICA emita la factura n
PPL-06-06/225 por importe correspondiente a la ejecucin de los trabajos del
presupuesto aceptado n P-PP-MAD-03-06 con fecha 16 de mayo para la reforma
de la planta Baja de la sede del Partido Popular., por un total de 586.709,38
(ms IVA: 680.582,88 ); y con fecha 20.11.06 emite la factura n PPL-07-06/236
por importe correspondiente a la ejecucin de los trabajos del Presupuesto
Aceptado n PA-PP-MAD-06-06 con fecha 13 de octubre, para la reforma de la
Planta Baja de la sede del Partido Popular por un total de 2008,25 euros IVA
incluido, correspondiente a pintura en frente de escenario. Finalmente, con fecha
12.02.2007 se emite la factura n PPL-01-07/0047 por el concepto importe
correspondiente a la ejecucin de los trabajos de ampliaciones en la planta baja
por un total de 17.878,50 euros.

Al examinar la Unidad de Auxilio AEAT los documentos relacionados con el
pago de las facturas, asociada a la factura n PPL-06-06/225 se encuentra copia del
taln n 8.655.976 emitido por el PP en fecha 7.11.06 por importe de 680.582,88
euros, y la orden de pago de fecha 18.07 en la que se identifica con el n de taln
976 de la cuenta abierta en el Banco Popular, por el concepto a cuenta, a
UNIFICA, por el mismo importe anteriormente reflejado. Correlativamente, consta
un abono por idntico importe en la cuenta de Banca March de la que es titular
UNIFICA, de fecha 8.11.06. De las restantes facturas emitidas slo constan
abonadas por el PP mediante taln conjunto por importe de 19.086,20 euros, de

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fecha 21.03.2007, las facturas n PPL-07-06/236 de 2.008,35 euros y la n PPL-01-
07/0047 de fecha 12.02.2007 por importe de 17.077,95 euros; taln que se ingresa
en la cuenta de Banca March de UNIFICA en fecha 3.04.07, junto con otros
cheques.

Asimismo, se destaca cmo UNIFICA emite un recibo en fecha 7.11.06 en
el que hace constar lo siguiente: He recibido del Partido Popular las cantidades pendientes
de pago asociadas a la factura nmero PPL-06-06/225 de 7 de noviembre de 2006, por un total
de 680.582,88 euros, incautado entre la documentacin obrante en la sede del PP
obtenida en la diligencia de requerimiento y subsidiario registro practicada en fecha
19.12.2013. Mientras que en fecha 23.11.2006 UNFICA emite otra certificacin por
el siguiente concepto:

Por la presente UNIFICA Servicios Integrales S.L. da por Finalizada y Certificada la
obra de Reforma de la Planta Baja de la Sede del Partido Popular, situada en la calle Gnova
nmero 13, por un total de QUINIENTOS OCHENTA Y SEIS MIL
SETECIENTOS NUEVE EUROS CON TREINTA Y OCHO CNTIMOS.

Asimismo queda incluido en esa misma cantidad los trabajos realizados en planta 7 en
Despacho de direccin y en planta 2 (antigua sala de prensa).

A la presente fecha el Partido Popular NO adeuda ningn pago de la obra de referencia
en planta baja, habiendo abonado la totalidad de los pagos.
Y para que conste.

Fdo: Gonzalo Urquijo Fernndez de Crdoba.

La fecha de la anterior certificacin resulta coincidente con la anotacin
reflejada en los denominados papeles de Brcenas, de 23.11.2006, por importe de
184.000 euros, y por el concepto Arquitecto Gonzalo Urquijo.

Mientras que por los funcionarios en auxilio de la AEAT se localiza otro
documento en la sede del PP (pgina 29-115) en el que se identifica el presupuesto,
la certificacin final, el resumen de la facturacin y el resumen de pagos,
ascendiendo el total de la certificacin de la obra de la planta baja al importe de
1.336.804,42 euros (1.550.693,13 con el IVA incluido), y que, entre otros
conceptos, recoge como cantidad pagada a cuenta la de 480.000,18 euros, y como
cantidad pendiente de pago la de 856.804,24 euros (ascendiendo a 993.892,92 con
el IVA incluido), conceptos que no resultan coincidentes con los medios de pago
localizados correspondientes a los trabajos ejecutados en planta Baja.

Pudiendo racionalmente inferirse, de todo lo anteriormente analizado, que
los 750.095,04 euros de diferencia entre el importe total de las dos certificaciones
finales incautadas por los trabajos en planta Baja, fueron abonados por parte del PP
a UNIFICA con fondos ajenos al circuito econmico legal, parte de los cuales
habran tenido reflejo en las anotaciones contables llevadas por Luis Brcenas y

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lvaro de Lapuerta, a travs del asiento antes mencionado, mientras que otra parte
habra sido abonada como anticipo o pago a cuenta sin facturar, cantidades sobre
las que pudo haberse aplicado un descuento en los trminos que seal el propio
Sr. Brcenas en su declaracin judicial de 10.04.2014.

2.- En segundo lugar, en lo referente a la valoracin general sobre la
regularidad de la facturacin emitida por UNIFICA y la contabilizacin por las
obras de remodelacin de la Sede Central del PP, se constatan irregularidades por
parte de UNIFICA en la emisin de las facturas por las certificaciones finales de las
obras de reforma en las plantas baja, 2, 3, 4, 5 y 7 del referido inmueble,
contrariando los criterios impuestos por la Ley del IVA y por el RD 1496/2003 de
28 de noviembre por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las
obligaciones de facturacin. Adems, se seala que la existencia de dos
certificaciones finales para algunas obras de reforma, cuya diferencia no
figura consignada en factura, implicara que no se repercuti sobre las
mismas el Impuesto sobre el Valor Aadido, mientras que las cantidades
supuestamente percibidas fuera del circuito de facturacin no se integraron
en el resultado contable de los ejercicios considerados, y por tanto, no
quedaron sujetas a tributacin por el Impuesto sobre Sociedades,
proponiendo el informe los criterios de liquidacin a aplicar.

3.- Por lo que se refiere a la facturacin en la ejecucin del proyecto de
reforma de la planta 7 y planta 2, cuyo anlisis se haba solicitado ampliar por el
Juzgado, se concluye en el informe la irregularidad en la emisin de las facturas
analizadas de fechas 3.02.2010 (planta 7) y 14.01.2008 (planta 2), determinando las
consiguientes omisiones en la tributacin por parte de UNIFICA.

4.- Finalmente, el Informe, amn de abordar otras cuestiones cuyo anlisis
se haba interesado por este Juzgado en mrito a la documentacin aportada a las
actuaciones (Declaracin Tributaria Especial de Gonzalo Urquijo y Beln Garca,
administradores y socios de UNIFICA; y cuestiones relativas a la consulta tributaria
formulada por UPyD), pone de manifiesto que las propuestas de liquidacin y
determinacin final de las cuotas presuntamente defraudadas por UNIFICA por el
Impuesto sobre Sociedades y el IVA correspondientes a los distintos ejercicios
fiscales afectados por las obras de reforma llevadas a cabo para el PP (2005-2010),
habran de referirse con la documentacin hasta el momento analizada- en
exclusiva a los hechos investigados y relacionados con tales trabajos, de forma que
estaran limitados a un nico cliente, aunque la facturacin se extienda a lo largo de
varios periodos impositivos, lo que determina que se haya realizado un anlisis
parcial de la situacin tributaria relativa a UNIFICA SERVICIOS INTEGRALES
S.L. por lo que en el momento actual no es posible cuantificar con carcter
definitivo las cuotas tributarias en el Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre
el Valor Aadido.

Reflejando los funcionarios en auxilio de la AEAT que de acuerdo a los
datos declarados por UNIFICA en el modelo 347 de declaracin de operaciones

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con terceros de cada uno de los aos considerados que constan en Bases de Datos
de la AEAT, el volumen total de operaciones que ha efectuado con el cliente
Partido Popular supone porcentajes de un 4,21% en 2005; de un 14,67% en 2006;
de un 4,19% en 2007; de un 6,27% en 2008; de un 5,00% en 2009; y de un 1,72%
en 2010.

TERCERO.- En consecuencia, a la vista del conjunto de indicios hasta
ahora acumulados durante la presente instruccin, y en los trminos que ya se
acordaran por autos de 27.09.13, 22.11.13, 7.04.14 y 5.06.14, pudiendo resultar los
hechos aqu investigados constitutivos de uno o varios delitos contra la Hacienda
Pblica (art. 305 CP), de falsedad documental (arts. 392 y 390 CP) y de falsedad
contable (art. 310 CP), sin perjuicio de ulterior calificacin, y al objeto de
profundizar en la averiguacin de los hechos objeto de investigacin y su
correspondiente calificacin, por resultar diligencias tiles, necesarias, idneas y
proporcionales a los fines de la investigacin, proceder, de conformidad con lo
dispuesto en los arts. 299, 311, 777, 456 y concordantes LECrim, dirigir nuevo
requerimiento a los funcionarios de la AEAT integrantes de la Unidad de Auxilio
Judicial al objeto de que, a la mayor brevedad, procedan a la confeccin del informe
definitivo en relacin a la documentacin objeto de anlisis, relacionada con las
obras de reforma efectuadas para el Partido Popular por la empresa UNIFICA,
procediendo a formular propuestas de liquidacin por el Impuesto sobre
Sociedades e IVA de la referida mercantil, para el caso de determinarse cuotas
presuntamente defraudadas, correspondientes a los distintos ejercicios fiscales
afectados por las referidas obras de reforma, ampliando el anlisis e investigacin a
la totalidad de las operaciones efectuadas con terceros en los referidos ejercicios,
recabando la documentacin que resulte necesaria de las empresas o terceros
afectados previo requerimiento dirigido al Juzgado-, y sin perjuicio de las
consideraciones relativas a los efectos del transcurso del tiempo (prescripcin), por
corresponder tal valoracin a la presente instruccin, una vez sea presentado el
informe ante el Juzgado.

Vistos los artculos citados y dems de general y pertinente aplicacin,

PARTE DISPOSITIVA

SE ACUERDA tener por unido el Informe emitido por la Unidad de
Auxilio Judicial de la AEAT de fecha 17.10.14 y n de registro de salida
187224, acordndose como DILIGENCIA dirigir nuevo requerimiento a los
funcionarios de la AEAT integrantes de la Unidad de Auxilio Judicial al objeto de
que, a la mayor brevedad, procedan a la confeccin del informe definitivo en
complemento a los previamente presentados-, en relacin a la documentacin
objeto de anlisis, relacionada con las obras de reforma efectuadas para el Partido
Popular por la empresa UNIFICA, procediendo a formular propuestas de
liquidacin por el Impuesto sobre Sociedades e IVA de la referida mercantil,
para el caso de determinarse cuotas presuntamente defraudadas,
correspondientes a los distintos ejercicios fiscales afectados por las referidas

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obras de reforma, ampliando el anlisis e investigacin a la totalidad de las
operaciones efectuadas con terceros en los referidos ejercicios, recabando la
documentacin que resulte necesaria de las empresas o terceros afectados previo
requerimiento dirigido al Juzgado-, y sin perjuicio de las consideraciones relativas a
los efectos del transcurso del tiempo (prescripcin), por corresponder tal
valoracin a la presente instruccin, una vez sea presentado el informe ante el
Juzgado.

Procdase, en su caso, a formularse por la Unidad de Auxilio judicial de la
AEAT la correspondiente propuesta de actuaciones en investigacin de los hechos
analizados que se consideren pertinentes.

Notifquese la presente resolucin al Ministerio Fiscal y dems partes
personadas, hacindoles saber que la misma no es firme, y que frente a ella podrn
interponer recurso de reforma y/o apelacin, en el plazo de los tres/cinco das
siguientes a su notificacin.

As por este Auto, lo acuerda, manda y firma D. Pablo Rafael Ruz Gutirrez,
Magistrado de este Juzgado Central de Instruccin n 5 de la Audiencia Nacional;
doy fe.








DILIGENCIA.- Seguidamente se cumple lo ordenado, doy fe.