CONTRATO N 2014-GOB.REG.

TACNA

CONTRATO DE LOCACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA EXTERNA
PERIODO 2013

Conste por el presente documento, el Contrato de Locacin de Servicios que celebran de una
parte el Gobierno Regional de Tacna, con domicilio en Av. Gregorio Albarracin N 526 - Tacna, que
en lo sucesivo se denominar LA ENTIDAD, con RUC N 20519752515, representado por su
Gerente General Regional Med. PEDRO EMILIO PASCUAL VARGAS RIVERA, con DNI N 00415208,
designado mediante Resolucin Ejecutiva Regional N 012-2013-PR/GOB.REG.TACNA y con
facultades otorgadas mediante Resolucin Ejecutiva Regional N 165-2013-PR/GOB.REG.TACNA y
de otra parte la Sociedad de Auditora URBANO TOLEDO Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL, con RUC
N20945305907 representado por CESAR ALCIDES URBANO TOLEDO, identificado con DNI N
72807058, con poder por Escritura Pblica otorgada ante el Notario Dr. FRANCISCO R. BANDA
GONZALEZ, de la Ciudad de Lima, con fecha 02/08/2002, inscrita en la Partida Electrnica N
11405156 de los Registros Pblicos de Lima, en los trminos y condiciones siguientes:
PRIMERO: ANTECEDENTES:
De conformidad con lo dispuesto en la Resolucin de Contralora N 131-2014-CG de fecha 03 de
mayo del 2014, que forma parte del presente contrato, LA ENTIDAD contrata los servicios
profesiones de los AUDITORES, para examinar los Estados Financieros y Presupuestarios
correspondiente al ejercicio econmico 2013.
LOS AUDITORES realizarn el examen conforme a los objetivos contemplados en las bases las
cuales son parte integrante del presente contrato, de acuerdo a lo establecido en los artculos 27 y
55 del Reglamento de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control,
aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG.
SEGUNDA: CONFORMACION DEL EQUIPO
Los equipos de trabajo se encuentran conformados por el personal indicado en el formato 6 (F-6)
Asignacin de Personal por Categoras de la Propuesta Tcnica ganadora de los AUDITORES el
trabajo de campo del equipo de auditoria se deber realizar en el local de LA ENTIDAD.
LOS AUDITORES son responsables de la emisin y aplicacin del plan y programa de auditoria
durante la ejecucin del mismo, por lo que cualquier modificacin que efecte las bases del
concurso y/o los alcances del contrato, deber guardar relacin con el cumplimiento de los
objetivos de la auditoria.
En caso de realizarse una modificacin contractual, LOS AUDITORES debern incorporar al plan y
programa de auditoria as como al programa de ejecucin de dichas modificaciones, remitindolos
a la Contralora General dentro de (03) das hbiles.
Si la sociedad de Auditora determina la necesidad de modificar las horas propuestas, deber
precisar los motivos que la sustenten para su evaluacin por la Contralora General. Si el
pronunciamiento expreso realizado por este Organo Superior de Control determina que las
modificaciones de las horas propuestas se encuentran adecuadamente sustentadas, las partes
formalizaran dicho cambio con la suscripcin de la adenda respectiva.
TERCERO: PLAZO
Periodo 2013
Los AUDITORES se comprometen a iniciar las labores de auditoria el da 16 de Julio del 2013 la
entrega de los informes de auditoria requeridos de acuerdo a las bases, ser indefectiblemente el
da 11 de Octubre del 2013.
Recibidos los informes, la Entidad deber devolver a los AUDITORES la garanta de adelanto de la
retribucin econmica, y la garanta de fiel cumplimiento cuando expire su plazo de vigencia.
CUARTA: INFORMES DE AUDITORIA
LOS AUDITORES que detecten desviaciones en el proceso de auditora, debern sealar en cada
caso, las causas que la originan, lo efectos reales que producen, as como los efectos potenciales
que generaran de suscribir dichas desviaciones, recomendando las acciones correctivas
pertinentes para mejorar y/o superar tales situaciones, de acuerdo a la NAGU 4.40.
El desarrollo de la auditora, as como la elaboracin de los Informes de Auditora, se efectuar de
acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente aceptadas NAGA y en concordancia con la Ley
N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control , y de la Contralora General de la
Repblica, las Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobadas por Resolucin de
Contralora N 162-95-CG del 22 de setiembre de 1995, publicadas en el Diario Oficial el Peruano,
el 26 de setiembre de 1995, modificadas por las Resoluciones de Contralora N 141-99-CG del 25
de noviembre de 1999; 259-2000-CG de 07 de diciembre del 2000 y 063-2007-CG del 22 de
febrero 2007; Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada por Resolucin de
Contralora N 152-98-CG; modificada por la Resolucin de Contralora N 141-99-CG del 25 de
noviembre del 99 y otras disposiciones dictadas por la Contralora General, as como a las dems
normas aplicables a la Entidad por los Organismos Internaciones o Nacionales.
LOS AUDITORES encargados de realizar el examen declaran conocer las normas antes citadas.
LOS AUDITORES al trmino del examen, debern entregar a la ENTIDAD los informes de Auditoria
de conformidad a las Normas de Auditora Gubernamental NAGU 4.4, segn el nmero de
ejemplares de los Informes de Auditoria, as como otros Informes requeridos por la Entidad
sealados en las bases del Concurso.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General de la Repblica un (01)
ejemplar de cada informe emitido, a efecto de su evaluacin, sustentacin y verificacin de
cumplimiento del alcance del examen, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 69 y 71 del
Reglamento de la Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control,
adjuntando un disquete 3.5 HD, versin Word For Windows, conteniendo los informes
desarrollados. Adicionalmente deber remitir a la Entidad y a la Contralora General de la
Repblica un Disquete 3.5 HD, conteniendo el resumen del informe de control debidamente
registrado en el Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU), en cumplimiento de la Directiva N
009-2001-CG/B 180, aprobado por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG del 30 de mayo del
2001
QUINTA: PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORIA
LOS AUDITORES se obligan a remitir a la Contralora General el Plan de Auditora y Programa de
auditora formulada, as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles, contados desde la fecha de inicio de la Auditora, en caso de auditorias que se
efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles, la entrega del plan y cronograma ser
dentro de los (10) das hbiles. Dicha informacin tambin se entrega en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital, de acuerdo a los requerimientos tcnicos establecidos por la
Contralora General. El Plan y el Programa de Auditora, se formula de acuerdo a lo establecido en
la NAGU 2.20 siguiendo la estructura de la MAGU seccin 190 Programa de Auditora de acuerdo a
las disposiciones contempladas en la NAGU 2.30; y el cronograma de ejecucin conforme lo
establece el artculo 65 del Reglamento de las Sociedades de Auditoria conformantes del sistema
Nacional de Control aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG
SEXTA: RETRIBUCION ECONMICA
PERIODO 2011
LA ENTIDAD, pagar a los AUDITORES por concepto de retribucin econmica la suma de S/.
104.000.00 (Ciento cuatro mil con 00/100 nuevos soles), incluido IGV., por la Auditoria Financiera
y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria del Ejercicio Econmico 2013.
La retribucin econmica de acuerdo a lo establecido en las Bases y Propuesta Econmica, ser
abonada de la siguiente manera:
El 50% de adelanto de Honorarios Profesionales, previa presentacin de Carta Fianza
Pliza de Caucin.
El pago del saldo de la retribucin econmica (50%) se cancelar a la presentacin del
ltimo informe de Auditora
SETIMA: GARANTIAS
LOS AUDITORES, a la firma del presente Contrato, otorgarn a favor de la ENTIDAD, una Carta
Fianza o Pliza de Caucin, incondicional irrevocable, solidaria y de realizacin automtica en el
pas a solo requerimiento de la ENTIDAD, sin beneficio de excusin, emitida por una institucin
Bancaria o Financiera autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros, por el 20% del
monto total del Contrato (retribucin econmica + IGV) vlida hasta sesenta (60) das calendario,
despus de la entrega del ltimo informe de Auditoria.
OCTAVA: APOYO DE LA ENTIDAD
Queda claramente establecida que no existe obligacin alguna de parte de LA ENTIDAD de
proporcionar a los AUDITORES, personal para las labores contratadas siendo potestativo de sta
hacerlo a nivel de colaboracin.
LA ENTIDAD por ningn motivo y en ningn caso, asumir solidaridad respecto a las obligaciones
laborales, tributarias y/o cualquier otra ndole que los AUDITORES contraigan con terceros, para el
cumplimiento de este Contrato.
NOVENA: PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO
Si los informes de Auditora no fueran entregados en el plazo estipulado en la Clusula Tercera de
Este Contrato, a LOS AUDITORES se les aplicar una penalidad equivalente al uno por ciento (1%)
de la retribucin econmica pactada por cada da hbil de atraso en la entrega del informe de
Auditora hasta alcanzar el 10% del monto total de la retribucin econmica, luego de lo cual se
proceder de acuerdo a lo dispuesto por presente clusula, quedando exceptuadas las situaciones
de caso fortuito o fuerza mayor debidamente acreditados y puestos en conocimiento de la
Contralora General de la Repblica.
Si las partes contratantes no cumplieran con las obligaciones previstas en el presente contrato o
incurrieran en retraso en la entrega de los informes de Auditora mayor a diez (10) das hbiles, se
proceder conforme al siguiente detalle:
a) Una de las partes comunicar a la otra parte el incumplimiento observado, dndole un plazo
de tres (03) das hbiles para su ejecucin.
b) Vencido el plazo otorgado y previa revocatoria por parte de la Contralora General, la parte
afectada podr declarar administrativamente la resolucin extrajudicial del contrato
mediante Carta Notarial.
En caso que la ENTIDAD sea la parte afectada por el incumplimiento podr hacer efectivas las
Cartas Fianzas o Plizas de Caucin otorgadas o cobrar la penalidad por incumplimiento de
contrato. En cualquiera de los casos se ejecutara el equivalente al 10% del monto total del
contrato, sin perjuicio de interponer la accin legal que corresponda.
DECIMA: MODIFICACIONES AL CONTRATO
LA ENTIDAD presentar a la Contralora General las modificaciones a las condiciones del presente
Contrato en los casos establecidos en el artculo 60 del Reglamento de las Sociedades de
Auditorias conformantes del Sistema Nacional de Control y de acuerdo a los procedimientos
estipulados en el artculo 61 del citado Reglamento.
Los gastos ocasionados como consecuencia de la modificacin del contrato son asumidos por la
parte responsable de dicha modificacin. Cuando la modificacin del Contrato se realice sin
responsabilidad de las partes, los gastos derivados de ello, sern prorrateados entre LOS
AUDITORES y la ENTIDAD, de acuerdo al artculo 62 del Reglamento en mencin.
DECIMA PRIMERA: RESERVA DE LA INFORMACION
LOS AUDITORES tienen la obligacin de guardar absoluta reserva de la informacin y
documentacin obtenida para la realizacin del presente examen, as como, de los informes
finales que elabore como resultado de la presente accin de control.
DECIMA SEGUNDA: OTRAS NORMAS APLICABLES.
Para todo aquello no previsto en el presente contrato, es de aplicacin el Reglamento de las
Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado por Resolucin
de Contralora N 063-2007-CG, la Ley N 27444- Ley del Reglamento Administrativo General y las
normas del control gubernamental.
Si las partes contratantes incurren en incumplimiento del presente contrato, ser de aplicacin el
Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG
y sus modificatorias.
DECIMO TERCERA: RESOLUCIONES DECONTROVERSIAS
Cualquier discrepancia que pudiera suscitarse entre las partes, se solucionar en lo posible, en el
trato directo; recurrindose a la va judicial, solo de no encontrarse solucin en dicho trato.
Para tal efecto, las partes contratantes se someten expresamente a la jurisdiccin de los jueces y
Tribunales de Tacna, debiendo tenerse por vlidas.
Todas las modificaciones que se efecten en los domicilios sealados en el presente contrato.
DECIMO CUARTA: ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO
Este Contrato podr ser elevado a Escritura Pblica y los gastos que demanden dicho trmite
sern por cuenta de la parte solicitante.
Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud de lo
cual suscriben en Tacna, a los 16 das del mes de julio del 2014.