PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL

La empresa Comercial del Sur S.A., se dedica a la comercializacin

exclusivamente a tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un producto:
Durazno.
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para
el ltimo bimestre del 2013, con la informacin siguiente:

Balance General al 31.10.13, es como sigue:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 5,000 Sobregiro Bancario 2,000
Letras por cobrar 8,000 IGV por pagar 6,000
Clientes 5,000 Beneficios sociales CTS 1,000
Existencias 2,050
410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u

Letras por pagar comerciales 4,000


Total Activo Corriente 20,050 Total Pasivo Corriente 13,000
ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE
Muebles y Equipo 10,000
Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 )
Prstamo financiero Largo Plazo 7,000
Unidades de transportes 15,000
Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250)
Total Pasivo 20,000
Total Activo Fijo Neto 14,000
PATRIMONIO
Capital social 10,000
Utilidades retenidas 4,050
Total Patrimonio 14,050
TOTAL ACTIVO 34,050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050

1. VENTAS Y PRECIOS.
El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:

DURAZNO

Ventas Valor sin IGV
MES (Unidades) (Unitario)

Noviembre 2,500 S/. 10.00
Diciembre 3,000 S/. 10.00

El costo unitario de adquisicin de los productos se mantendr inalterable en relacin al
inventario al 31.10.10 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

2. POLTICA DE STOCK
Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

3. GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos de las reas de Administracin y ventas se estiman en
S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este
gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuacin:
Noviembre Diciembre Total
Incobrables 500 500 1000
CTS 250 250 500

As mismo los gastos operativos deben incluir la provisin de gastos no
desembolsables tales como: muebles y equipos depreciacin anual 10 %, unidades de
transporte depreciacin anual 20 %, y la amortizacin de intangibles a razn del 20%
anual.
Es importante resaltar que el beneficio social CTS de los empleados se depositar en
los bancos dentro de los 5 das del mes siguientes. Tambin otros gastos operativos (
Luz, Agua, Telfono ) estn gravados con el IGV.

4. POLTICA COMERCIAL
Las ventas se cobrarn al contado y las compras de mercadera se pagarn a los 30
das.

5. FLUJO DE CAJA
Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

5.1. En el mes de noviembre se cobrar las letras por cobrar pendientes al 31.10.13 en
un 50 %.
5.2. En el mes de Diciembre se pagar ntegramente la letra por pagar al 31.10.13.
5.3. En el mes de diciembre se pagar S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo.
Considere adicionalmente S/. 250 por intereses.
5.4. En el mes de noviembre se efectuar la compra de una franquicia por S/. 20,000
ms IGV.
5.5. Efectuar la cancelacin de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta
del impuesto a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV por pagar al
31.10.11, en los meses que corresponda.
5.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 das de cada mes la CTS
correspondientes al mes anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el
balance al 31.10.13..
5.7. Todos los gastos de operacin se cancelarn en su integridad, considerando para
ello un promedio mensual en los gastos operativos desembolsables estimados.

6. DATOS ADICIONALES
Las ventas del mes de octubre fueron:
Ventas Valor sin IGV
(Unidades) (Unitario)
DURAZNO 1,000 S/. 9.00

SE SOLICITA :

PERIODO DE PROYECCIN: NOVIEMBRE Y DICIEMBRE

1. Presupuesto de ventas de cada mes.
2. Cuadro de necesidad de stock de mercaderas de cada mes.
3. Presupuesto de compra de mercadera de cada mes.
4. Liquidacin de impuestos de cada mes.
5. Estado de Ganancias y Prdidas proyectado del periodo: 01.11 al 31.12.2013
6. Flujo de Caja proyectado por cada mes.
7. Balance general proyectado al 31.12.2013.




GUIA N 8: PRESUPUESTO MAESTRO

La Empresa Money & Money S.A., fabrica dos productos ALFA y 0MEGA. A
fines del ltimo semestre del ao 2012 desea elaborar el presupuesto del primer
semestre del presente ao ( 2013), en el cual se tratar de ejecutar las acciones
necesarias para lograr la meta que la alta direccin se ha fijado. El balance general al
31 de diciembre de 2011, se estima en las siguientes cifras:
1. El balance general al 31.12.12 En nuevos soles) :

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 50,000 Sobregiros Bancarios 30,000
Letras por cobrar 40,000 IGV por Pagar
Impuesto a la renta ( 2003)
70,000
20,000
Ctas. por cobrar Comerciales 25,000 Total Pasivo Corriente 120,000
Inventarios
Materia Prima 180,000
Productos terminados 296,000
Unid. Alfa : 200 x S/.440
Unid. Omega: 400 X S/. 520
476,000

Total Activo Corriente 591,000 Pasivo no Corriente
Deuda a largo plazo 575,000
Terrenos 500,000 Beneficios Sociales ( CTS) 25,000
Maquinarias y Equipos 450,000 Total Pasivo No corriente 600,000
- Depreciacin Acumulada (100,000) Patrimonio
Total Activo no Corriente 850,000 Capital social 400,000
Resultado acumulado 321,000
Total Patrimonio 721,000

Total Activo 1441,000 Total Pasivo y Patrimonio 1441,000


Las proyecciones para el primer semestre del ao 2013 son las siguientes:

2. VENTAS
I SEMESTRE
VENTAS (Unidades) Valor de venta (Sin IGV.18%)
ALFA 2,000 S/. 600
OMEGA 3,000 700

3. PRODUCCIN Y COSTOS
Los inventarios en proceso son cero para la elaboracin del presupuesto, Los
requerimiento de los productos son los siguientes:
ALFA OMEGA Costo Unitario (Sin IGV)
Materia Prima A 2 Kg 4 Kg S/. 20
Materia Prima B 1 Kg 2 Kg S/. 40
Horas de MOD 4 4
Durante el segundo semestre el costo de la MOD ser de S/. 50 la hora e incluye la CTS
de los trabajadores equivalente al 2 % de la tarifa mencionada. Este beneficio social
no se depositar en los bancos.
Los Costos Indirectos de Fabricacin (CIF) se aplicarn en base a horas de MOD
utilizadas en la produccin, estos CIF se han estimado en S/. 776,000: Este monto
incluye la depreciacin de equipos por S/. 50,000.
4. POLTICA DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
( UNIDADES) (UNIDADES)
MATERIASPRIMAS
Materia Prima A 4,000 3,000
Materia Prima B 2,500 1,000
PRODUCTOS TERMINADOS
ALFA 200 300
OMEGA 400 150
El inventario final de materia prima y de productos terminados antes indicados sern las
metas de stock que se debern mantener en el almacn a fines del semestre de
proyeccin.
5. GASTOS OPERATIVOS
Los gastos de administracin y de ventas, se estiman en S/. 150,000, de los cuales
incluye la depreciacin de muebles y equipos de oficina del rea administrativa S/.
20,000 y por incobrables S/. 500.
6. POLTICA COMERCIAL
Las ventas se cobrarn al contado y las compras de materia prima se pagarn cada 30
das.

7. CONSIDERACIONES PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA.

a) Las ventas y compra sern adquiridas en montos iguales equivalente al
promedio mensual semestral.
b) En el mes de Febrero se hace efectivo la cobranza de la letra por cobrar en un
50 %.
c) En el mes de Marzo se pagarn S/. 75,000 a cuenta de la deuda a largo plazo.
Considerar adicionalmente S/. 5,000 por gastos financieros (intereses).
d) Efectuar todos los pagos de IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto a la
renta mensual que corresponda al I Semestre del 2012 ( 2 % del valor de venta
mensual ), inclusive los impuestos adeudados al 31.12.12.
e) Todos los costos y gastos operativos desembolsables se cancelarn en su
integridad.

SE SOLICITA PROYECTAR PARA EL I SEMESTRE (2011) LO SIGUIENTE:

1. El presupuesto de ventas.
2. El presupuesto de produccin
3. El cuadro de necesidad de stock de materia prima
4. El presupuesto de compras
5. El Estado del costo de produccin y de ventas por lnea de producto del I sem.
6. El Estado de Ganancias y Prdidas del 01.01 al 30.06.13
7. El flujo de caja proyectado del I semestre del 2013.
8. El Balance general al 30.06.13.