PDT IGV - RENTA MENSUAL

Dirigido a los contribuyentes afectos al IGV e Impuesto a la Renta de Tercera

Categora: Rgimen General impuesto a la Renta (RG), Rgimen Especial impuesto a la
Renta (RER) Amazona Zona de Selva y Frontera, Rgimen Convenio de Estabilidad.
Qu es el PDT?

El programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilidad la
elaboracin de las declaraciones, as como el registro de Informacin
requerid.
Asimismo, facilita la comunicacin con la SUNAT a travs del uso
de la tecnologa informtica.


INSTALACIN DEL PDT 0621: IGV RENTA 3ra.

Paso: Entramos a la pgina de la WEB de la SUNAT, y asemos CLIP en
DECLARACION Y PAGO, donde encontramos DESCARGA DE PDT, es donde vas
a poder descargar todos los mdulos del PDT 0621 IGV RENTA 3era.

TENEMOS:






Despus de haber DESCARGADO todo lo requerido, comenzamos abrir
el programa PDT IGV RENTA 3era.

























IGV RENTA - VENTAS:

CASILLA N 100 VENTAS NETAS: En esta casilla se debe consignar el
monto correspondiente a las operaciones gravadas; para estos
efectos se entiende por operaciones gravadas.



CASILLA N 102 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y/O DEVOLUCION DE VENTAS:
En esta casilla se debe consignar el monto de los descuentos
concedidos y devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y
declaradas en perodos anteriores. Para tal efecto, el PDT nos
muestra un asistente en donde se debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a
operaciones con tasas de 18% y 19%, respectivamente.


CASILLA 100:
Incluye las Ventas
gravadas con el IGV
IMPORTANTE:
Los montos a declarar
slo incluyen la base
imponible, pues el
sistema calcular el
Tributo
correspondiente
CASILLA 102:
Incluye los descuentos
concedidos y las
devoluciones de ventas
LMITE:
Hasta el monto de las
ventas del perodo
CASILLA N 124 VENTAS ASUMIDAS POR EL ESTADO: En este Casilla debe
consignarse el monto de las ventas, sin incluir los tributos que graven
los bienes materia de beneficio, cuyos tributos sern asumidos por el
Estado.

CASILLA N 126 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y/O DEVOLUCIONES DE VENTAS
(VENTAS ASUMIDAS): Esta casilla tiene relacin directa con la casilla
anterior. En sta debe consignarse el monto por descuentos
concedidos y devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y
declaradas en perodos anteriores.

CASILLA N 160 - VENTAS LEY N 27037 INCISOS 11.1, 12.1, 12.3 Y 12.4: En
este Casilla debe ser utilizada por aquellos contribuyentes que se
encuentran dentro del mbito de aplicacin de la Ley de Promocin
de la Inversin en la Amazona y adems realizan operaciones
gravadas fuera de la regin.










CASILLA 160:
Se deben incluir las
operaciones gravadas
realizadas por sujetos
acogidos a la Ley
de la Amazona
CASILLA N 162 - DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES (LEY N 27037):
Respecto de la casilla, en sta debe consignarse el monto por
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las ventas
realizadas y declaradas en perodos anteriores.



CASILLA N 106 - EXPORTACIONES FACTURADAS EN EL PERODO: En esta
casilla debe ser utilizada por aquellas personas que realizan
exportaciones, de bienes o de servicios. Para estos efectos, en la
misma se debe consignar el monto neto de las exportaciones que
cuenten con comprobantes de pago o notas de dbito y crdito. Es
decir, el monto de las exportaciones luego de deducir las
devoluciones y deducciones.

CASILLA 162:
Descuentos concedidos y
devoluciones efectuadas
por las ventas realizadas
y declaradas en perodos
anteriores
IMPORTANTE
El monto de los
descuentos y
devoluciones no debe
ser superior a la
casilla N 160
CASILLA 106:
Se debe consignar el
monto de las
exportaciones
facturadas en el perodo,
neto de descuentos y
deducciones
CASILLA N 127 - EXPORTACIONES EMBARCADAS EN EL PERODO: En esta
casilla se debe consignar el monto de las exportaciones realizadas en
el periodo, netas de descuentos y devoluciones, que cuenten con
declaracin de exportacin






CASILLA N 105 - VENTAS NO GRAVADAS (SIN CONSIDERAR EXPORTACIONES):
Dentro de la casilla N 105 se deben consignar todas las ventas y
servicios no gravados con el IGV. Para estos efectos, se entender
como operaciones no gravadas, las comprendidas en el Artculo 1 de
la Ley del IGV que se encuentren exoneradas5 o inafectas6 de este
impuesto.


CASILLA 127:
Incluir el valor de las
exportaciones
efectivamente realizadas
(Embarcadas).
CASILLA 105:
Se debe consignar el
monto de las ventas no
gravadas, sin incluir
exportaciones, netos de
descuentos y rebajas.
Se entiende por ventas no
gravadas a las que se
encuentran exonerada
inafectas (ver numeral
6.2 del 6 del RLIGV)
CASILLA N 109 - VENTAS NO GRAVADAS SIN EFECTO EN RATIO: En la casilla
N 109, denominada Ventas no gravadas sin efecto en ratio, se
consignar el monto de las ventas de bienes y servicios no gravados,
sin incluir las exportaciones ni las sealadas en la casilla 112 (Otras
ventas), netos de descuentos y rebajas; siempre que el valor de las
mismas NO deba ser considerado para determinar el porcentaje
(ratio) a aplicar al IGV que haya gravado la adquisicin de bienes,
servicios, contratos de construccin e importaciones que otorgan
derecho a crdito fiscal y obtener el crdito fiscal a utilizar en el mes
(Prorrata del IGV).



Casilla N 112 - Otras ventas (inciso ii), numeral 6.2 del artculo 6 del
Reglamento): En la casilla N 112 deben considerarse las operaciones
citadas expresamente en el inciso ii), numeral 6.2 del artculo 6 del
Reglamento de la Ley del IGV.


CASILLA 109:
Se debe incluir las ventas
no gravadas sin efecto en
ratio
CASILLA 112:
Se debe consignar el
monto de las
operaciones contenidas
en el inciso ii) del
numeral 6.2 del artculo
6 del RLIGV
CASILLA N 340 - VENTAS NETAS (IVAP): En esta casilla debe consignarse
el monto correspondiente a las ventas netas de los bienes gravados
con el Impuesto a la Venta del Arroz Pilado (IVAP).


IGV RENTA - COMPRAS:

CASILLA N 107 - COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS
EXCLUSIVAMENTE (NACIONALES): En esta casilla se debern considerar
las compras internas totales de bienes y servicios gravados con el
IGV, siempre que las mismas se destinen a ventas gravadas o
exportaciones, y que por tanto otorguen derecho al crdito fiscal del
IGV.

CASILLA 340:
Se debe consignar el
monto de las
operaciones de venta de
bienes gravados con el
IVAP
CASILLA N 107:
Compras netas destinadas
a ventas gravadas

Si los montos por
descuentos,
devoluciones y/o
reintegros tributarios
son mayores al monto
de los CP y ND
recibidas, se deber
consignar cero y
arrastrar el saldo
negativo para los
periodos siguientes
CASILLA N 110 - COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS Y NO
GRAVADAS (NACIONALES): Como se ha sealado en el punto anterior,
uno de los requisitos sustanciales que se deben observar para tener
derecho al Crdito Fiscal, radica que la adquisicin que gener el IGV,
se haya destinado a realizar ventas gravadas con este impuesto. Si
dicha adquisicin, se destina a la realizacin de ventas no gravadas,
en ningn caso el IGV de compras podr tomarse como crdito fiscal.



CASILLA N 113 - COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS NO GRAVADAS
EXCLUSIVAMENTE (NACIONALES): Dentro de la casilla 113 del PDT 621 se
debe consignar las compras internas de bienes y servicios gravados
con el IGV, neta de descuentos y devoluciones, que hayan sido
destinadas a realizar exclusivamente ventas no gravadas con dicho
impuesto y que por tanto, no otorgan derecho al crdito fiscal. En
caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las
compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para
los periodos siguientes.


CASILLA 110:
Consignar compras
netas destinadas a
operaciones gravadas y
no gravadas
CASILLA 113:
Consignar compras netas
destinadas a ventas no gravadas
CASILLA N 114 - COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS
EXCLUSIVAMENTE (IMPORTADAS): En la casilla 114 se deber declarar el
monto de las adquisiciones importadas de bienes as como los
servicios prestados por sujetos no domiciliados por los cuales se haya
pagado el IGV (utilizacin de servicios en el pas).



CASILLA N 116 - COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS Y NO
GRAVADAS (IMPORTADAS): En esta casilla corresponder consignar el
monto de las adquisiciones importadas de bienes as como la base
imponible de los servicios prestados por sujetos no domiciliados por
los cuales se haya pagado el IGV (utilizacin de servicios en el pas).



CASILLA 114:
Consignar compras
netas importadas
destinadas a ventas
gravadas
CASILLA 116:
Consignar Compras
netas Importadas
destinadas a ventas
gravadas y no gravadas
CASILLA N 119 - COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS NO GRAVADAS
EXCLUSIVAMENTE (IMPORTADAS): En esta casilla se debern incluir las
adquisiciones importadas de bienes, as como los servicios prestados
por sujetos no domiciliados, y por los cuales se pag el IGV
(utilizacin de servicios en el pas), que hayan sido destinadas a
operaciones no gravadas exclusivamente.



CASILLA N 120 - INTERNAS (NO GRAVADAS): En la casilla 120 Compras
Netas Internas No Gravadas deber consignarse el monto total de
las adquisiciones internas de bienes o servicios, que no hayan estado
gravados con el IGV, netas de descuentos y devoluciones.







CASILLA 119:
Consignar Compras netas
importadas destinadas a
ventas no gravadas
CASILLA 120:
Consignar compras netas
internas no gravadas
CASILLA N 122 - IMPORTADAS (NO GRAVADAS): En esta casilla se debern
incluir las adquisiciones importadas de bienes, as como los servicios
prestados por sujetos no domiciliados (utilizacin de servicios en el
pas), no gravados con el IGV, neta de descuentos y devoluciones.




CASILLA N 178 - TOTAL: Esta casilla representa el total del Crdito
Fiscal del IGV que podr utilizar el contribuyente en el perodo
declarado, ya sea que provenga de adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones gravadas y de adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones gravadas y no gravadas de manera
conjunta.

CASILLA N 172 - CRDITO FISCAL ESPECIAL: En esta casilla se deber
consignar el monto del crdito fiscal especial que corresponde a la
venta de bienes que se efecte fuera del mbito geogrfico de la
Amazona, siempre que dichos bienes sean producto del desarrollo de
las siguientes actividades.

CASILLA N 169 - OTROS CRDITOS: En esta casilla se consignar, de
corresponder, el importe del crdito fiscal (1%) que corresponda a
recibos por servicios pblicos emitidos con tasa del 18%, debiendo
corresponder 19%, siempre que se haya incluido dicho crdito en
recibos posteriores.

CASILLA N 182 - OTROS CRDITOS IVAP: En esta casilla se
consignaran aquellos crditos fiscales de operaciones que sean
gravadas solo por IVAP.

CASILLA N 173 - COEFICIENTE: Para los casos en que no se puedan
determinar las adquisiciones que han sido destinadas a ventas
gravadas o no con el Impuesto, debe entenderse al coeficiente,
calculado en la casilla 173 del rubro Compras IGV.

CASILLA 122:
Consignar compras netas
importadas no gravadas

Un EJEMPLO de cmo se puedes llenar este programa:


1) La empresa Rio Blanco con RUC N 20480746181, dedicada al sector de
construccin, se encuentra en el Rgimen General, el vencimiento de su PDT 621
del mes de julio del 2013 es el 15 de Agosto del 2013, nos pide ayuda para poder
presentar su DDJJ mensual. Datos adicionales:

- Ventas : 150,000.00
- Compras : 30,000.00
- Saldo a favor de IGV del mes anterior : 15,000.00
- Saldo a favor de Renta del mes anterior : 1,000.00
-
-
-
-
-
-
-