TABLA DE OPERACIONES

Introduccin
1


El proceso de modernizacin de la gestin del Estado tiene como finalidad fundamental
la obtencin de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de manera que se
logre una mejor atencin a la ciudadana, priorizando y optimizando el uso de los
recursos pblico.

En ese sentido la Administracin Financiera del Sector Pblico est orientada a
viabilizar la gestin de los fondos pblicos conforme a las disposiciones del
ordenamiento jurdico promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas
conformantes segn las medidas de poltica econmica establecidas.
Presupuesto asigna los fondos pblicos.
Tesoro Pblico centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de la Hacienda
Pblica.
Endeudamiento Pblico permite obtener financiamiento externo e interno de acuerdo
a la ley del presupuesto y la capacidad de pago del pas; y
Contabilidad Pblica consolida la informacin presupuestaria y patrimonial de las
entidades y organismos del Sector Pblico para mostrar el resultado Integral de la
gestin del Estado a travs de la Cuenta General de la Repblica.

Como resultado de esta modernizacin se da una herramienta informtica que permita
una base de datos que centraliza los aspectos normativos de los entes rectores del
Vice Ministerio de Hacienda para automatizar la informacin y el Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Sector Pblico - SIAF-SP se constituye en el medio oficial
para el registro, procesamiento y generacin de la informacin.

Por lo tanto, el SIAF-SP es un instrumento informtico, que automatiza el proceso de
ejecucin presupuestal, financiero y contable, mediante un registro nico de
operaciones con mayor rapidez, precisin e integridad vlida para la toma de decisiones
de los diferentes niveles gerenciales de la organizacin gubernamental, siendo el medio
informtico para registrar los procedimientos contables de la contabilidad gubernamental
la Tabla de Operaciones.

TABLA DE OPERACIONES

La Tabla de Operaciones (TO / SIAF SP), est constituida por una matriz donde se
registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que
son procesadas automticamente mediante el Sistema Informtico armonizando la
relacin entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable
Gubernamental, Tipo de Operacin, as tambin permite el registro contable de
transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de
la operacin.

OBJ ETIVO

Que las operaciones ejecutadas en un ao fiscal sean direccionadas a obtener reportes
que permitan a la Administracin de la Entidad obtener resultados a travs de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Direccin Nacional
de Contabilidad Pblica), en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica.

1
Fuente MEF
IMPORTANCIA

El registro contable es el autorizado por la DNCP estando las entidades y
organismos pblicos a su total cumplimiento utilizando los planes de cuenta y
clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos pblicos as como los
sistemas contables que le sean aplicables.
El registro contable que se efecta utilizando el SIAF-SP se sustenta en la Tabla
de Operaciones cuya elaboracin y actualizacin permanente es responsabilidad
de la DNCP.
La Tabla de Operaciones nos permite la contabilizacin de las operaciones de
gastos e ingresos en el Mdulo SIAF-SP que tiene como punto de partida el
mdulo Administrativo (Presupuestal Financiero y otros) realizado por la UE,
debiendo evaluarse previamente los procesos inciales que deben concluir en la
contabilidad Y aquellas operaciones que no representan movimiento de fondos
(operaciones complementarias) son registradas directamente en el mdulo
contable con notas de contabilidad.
El conjunto de asientos realizados de acuerdo a la tabla de operaciones (gastos +
ingresos + operaciones complementarias) asociadas a los procesos inciales del
mdulo administrativo conforman la contabilidad de la UE.
Adems de las operaciones comunes realizadas por las Unidades Ejecutoras, la
tabla de operaciones incluye las operaciones propias de la actividad de la DNTP,
DNEP y SUNAT.

USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES

Se encuentran comprendidas en la utilizacin de la Tabla de Operaciones las entidades
del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Organismos del
Estado.

La Tabla de Operaciones (TO / SIAF SP), est constituida por una matriz donde se
registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que
son procesadas automticamente mediante el Sistema Informtico armonizando la
relacin entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable
Gubernamental, Tipo de Operacin, as tambin permite el registro contable de
transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de
la operacin.

OBJ ETIVO

Que las operaciones ejecutadas en un ao fiscal sean direccionadas a obtener reportes
que permitan a la Administracin de la Entidad obtener resultados a travs de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Direccin Nacional
de Contabilidad Pblica), en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica.

IMPORTANCIA

El registro contable es el autorizado por la DNCP estando las entidades y
organismos pblicos a su total cumplimiento utilizando los planes de cuenta y
clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos pblicos as como los
sistemas contables que le sean aplicables.
El registro contable que se efecta utilizando el SIAF-SP se sustenta en la Tabla
de Operaciones cuya elaboracin y actualizacin permanente es responsabilidad
de la DNCP.
La Tabla de Operaciones nos permite la contabilizacin de las operaciones de
gastos e ingresos en el Mdulo SIAF-SP que tiene como punto de partida el
mdulo Administrativo (Presupuestal Financiero y otros) realizado por la UE,
debiendo evaluarse previamente los procesos inciales que deben concluir en la
contabilidad Y aquellas operaciones que no representan movimiento de fondos
(operaciones complementarias) son registradas directamente en el mdulo
contable con notas de contabilidad.
El conjunto de asientos realizados de acuerdo a la tabla de operaciones (gastos +
ingresos + operaciones complementarias) asociadas a los procesos inciales del
mdulo administrativo conforman la contabilidad de la UE.
Adems de las operaciones comunes realizadas por las Unidades Ejecutoras, la
tabla de operaciones incluye las operaciones propias de la actividad de la DNTP,
DNEP y SUNAT.

USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES

Se encuentran comprendidas en la utilizacin de la Tabla de Operaciones las entidades
del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Organismos del
Estado.


CONTENIDO DE LA TABLA DE OPERACIONES

Las Unidades Ejecutoras (UEs) pertenecientes al mbito de la Direccin Nacional
del Presupuesto Pblico (DNPP) se encuentran registrando sus Operaciones de
Gasto e Ingresos en el Mdulo del SIAF 2010. Los montos correspondientes a
estas operaciones se consignan por Clasificador, Tipo de Operacin, Fuente de
Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso . En el caso de las
Operaciones de Gasto el monto por Clasificador se distribuye entre las Cadenas
Funcionales (Meta) relacionadas a ese gasto. Sin embargo, en trminos contables
no se requiere un registro a nivel de Meta.
Las operaciones de gastos se registran en 4 fases: comprometido, devengado,
girado y pagado.
Las operaciones de ingresos se registran en 2 fases: Determinado y Recaudado.
El registro contable de estas operaciones debiera ser realizado por funcionarios del
rea contable de la UE. Una parte de estos registros se realizan a partir del registro
previo de la gestin administrativa (Contratos, Resoluciones, rdenes de Servicio,
rdenes de Compra, planillas, facturas, etc.). En otros casos, los registros
(operaciones complementarias) se basan en las notas contables generadas por la
misma rea contable, sin afectacin presupuestaria.
Las operaciones complementarias no tienen fases ni generan movimiento de
fondos. Permiten registrar asientos tales como de apertura y cierre, salida de bienes
del almacn, costo de ventas, etc.
Un sistema de este tipo requiere que el usuario del rea contable tenga un mbito
de referencia de las cuentas y procedimientos contables. Esta Tabla de
Operaciones (TO 2009) trata de cubrir esa necesidad. Bsicamente, la TO2010
establece una relacin entre los nuevos Clasificadores Presupuestales del Gasto e
Ingreso, aprobado por R.D. N 045-2008.EF, modificado por R.D. N 043-2009-
EF/76.01 con las cuentas del Plan Contable Gubernamental Nueva Versin (Inicio
2009), aprobado por R.D. 001-2009-EF/93.01 Tipo de Operacin, Fuente de
Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso. As, la TO 2010 se
constituye en una herramienta vital para el proceso de contabilizacin.
Dentro del Mdulo contabiliza del SIAF, en algunas operaciones, el contador
confirmar las cuentas y montos afectados en forma automtica, en otras, deber
seleccionar las cuentas y consignar los montos correspondientes.
La TO 2010 presenta las siguientes transacciones:
a) Operaciones de Gastos. Asociadas al Tipo de Operacin
b) Operaciones de Ingresos asociadas al Tipo de Operacin,
c) Operaciones Complementarias.
Adems de las operaciones comnmente realizadas por las UEs, la TO 2009
comprende operaciones propias de la actividad de la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico (DNTP), Direccin Nacional de Endeudamiento Pblico (DNEP) y la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT)
En el Cuadro N 1 se indican las operaciones (por cada ciclo) comprendidas en la
Tabla de Operaciones.
Cuadro N 1








La Tabla de Operaciones incorpora el Plan Contable Gubernamental Nueva Versin
(Inicio 2009), aprobado por Resolucin DNCP N 001-2009-EF/93.01, el cual
establece una relacin ms estrecha con los Clasificadores Presupuestales del
Gasto e Ingresos respectivamente, as como, con los Tipo de Operacin, Fuente de
Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso.

Cuadro N 2

ESTRUCTURA DE LA TABLA DE OPERACIONES

a) Cdigo de la Operacin
b) Descripcin de la Operacin
c) N de Asiento
d) Contabilidad Patrimonial de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
e) Contabilidad Presupuestal de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
f) Cuentas de Orden de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.

Cuadro N 3
Ciclo Gasto Ingreso Complementaria
Ente
UE X X X
DNTP X X X
DNEP X X X
SUNAT X

Fase
Registro Contable
Patrimonial
Registro Contable
Presupuestario
Registro de Cuentas
de Orden
Compromiso X X
Devengado X X X
Girado X X
Pagado X

Cdigo
De Descripci
n

Asiento
N
Cont.
Patrimonial
Cont.
Presupuestal
Ctas. de
Orden

Operacin




Debe Haber Debe Haber Debe Haber Doc.
Ref.
a) Cdigo de la Operacin: compuesto por un mnimo de 12 dgitos, sirve para
identificar las operaciones de gastos, ingresos y complementarias.

a.1) Ciclo de ejecucin (1 dgito)
Gasto (G)
Ingreso (I)
Operacin Complementaria (C)

a.2) Fases del Ciclo de ejecucin (1 dgito)

Ciclo Gasto: Fases Comprometido (C), Devengado (D), Girado (G) y Pagado (P)
Ciclo Ingreso: Fases Determinado (D) y Recaudado (R).
Ciclo Complementaria: No tiene fases. En todos los casos se consigna C.

a.3) Naturaleza del gasto o ingreso (mnimo 6 dgitos)

Son los Clasificadores del Gasto (a nivel de especfica) y del Ingreso (a nivel de
sub-especfica) aprobados por la DNPP.

Con respecto a las operaciones complementarias, cabe sealar que stas no
se encuentran ordenadas segn el Clasificador de Gasto o Ingreso. Ms bien,
han sido clasificadas en 14 Grupos Generales de operaciones ms usuales y
comunes de la Contabilidad Gubernamental. Estos grupos se encuentran
ordenados en forma secuencial, cuyo detalle se encuentra indicado al inicio de
la Seccin de Operaciones Complementarias.

a.4) Cuenta divisionaria (mnimo 6 dgitos)

Corresponde al cdigo de cuenta del Nuevo Plan Contable Gubernamental
asociado al detalle del gasto o ingreso.

EJEMPLO 1 - Cdigo de TO 2010 para Gasto en Alimentos y Bebidas para
Consumo Humano

CICLO FASE CLASIF.DEL GASTO T.O DIVISIONARIA CDIGO TO
G=gasto C=compromiso 2.3.1.1.1.1 N
1301.0101 GC 8301.01-8401.01
D=Devengado GD
1301.0101-2103.010101
8401.01-8601.01
G=Girado GG 2103.010101-
2105.01
P=Pagado GP 2105.01-4402.01

C=Complementarias C-020000-015 5301.0101-
1301.0101

b) Descripcin de la Operacin: La glosa de las operaciones de la TO 2010 es el
resultado de la unin de la glosa de los Clasificadores Presupuestales del Gasto e
Ingresos y las subcuentas contables del Nuevo Plan Contable Gubernamental. As
por ejemplo:



Diagrama N 1
Aliment
os y
Bebida
s para
Consu
mo
G C 231111
1301.0101 Humano












c) N de Asiento: Esta columna es una referencia de orden de los asientos contables
en cada fase. Por lo general, en cada fase, las operaciones de gastos estn
asociadas a un slo asiento patrimonial y presupuestal. Mientras que las operaciones
de ingresos, en su fase recaudado, estn vinculadas a 2 asientos patrimoniales.

SUSTENTO NORMATIVO

La Tabla de operaciones o modulo contabiliza en el SIAF SP tiene sustento normativo
mediante las disposiciones legales siguientes:

a) LEY N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera

Art. 10.- Registro nico de Informacin

10.1 El registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las
entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local y se
efecta a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector
Pblico (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del
Comit de Coordinacin.

10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y
generacin de la informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector
Pblico, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la
normatividad aprobada por los rganos rectores

b) LEY N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

Art... N 17 Registro Contable en el Sistema Integrado de Administracin Financiera
del Sector Pblico (SIAF SP)

El registro contable que se efecta utilizando el Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de
Operaciones cuya elaboracin y actualizacin permanente es responsabilidad de la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica.

Clasificador del Gasto: Alimentos y Bebid para Cons
Humano
Subcuenta contable: Alimentos y Bebid para Cons
Humano
Ciclo: Gasto (G)
Fase : Compromiso (C)

Glosa
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN
FINANCIERA (SIAF)
Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economa y Finanzas

EL SIAF es un Sistema de Ejecucin, no de Formulacin Presupuestal ni de
Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. S toma como referencia
estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.

El SIAF ha sido diseado como una herramienta muy ligada a la Gestin Financiera del
Tesoro Pblico en su relacin con las denominadas Unidades Ejecutoras (UEs).
El registro, al nivel de las UEs, est organizado en 2 partes:

Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y
Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como Notas Contables).

El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro
Administrativo. Puede realizarse inmediatamente despus de cada Fase, pero no es
requisito para el registro de la Fase siguiente.

A diferencia de otros sistemas, la contabilizacin no est completamente automatizada.
Esto, que podra ser una desventaja, ha facilitado la implantacin pues el Contador
participa en el proceso.
mbitos del Sistema

Registro nico:

El concepto de Registro nico est relacionado con la simplificacin del registro de las
UEs de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envo de informacin a los
rganos Rectores:

Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP),
Direccin General de Tesoro Pblico (DGTP); y
Contadura Pblica de la Nacin (CPN).

Gestin de Pagadura:

(Slo para las operaciones financiadas con recursos de Tesoro Pblico). Las UEs slo
pueden registrar sus Girados en el SIAF cuando han recibido las Autorizaciones de Giro
de parte del Tesoro Pblico. En base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones
de Pago, las que son transmitidas al Banco de la Nacin (BN), cuyas oficinas a nivel
nacional pagan slo aquellos cheques o cartas rdenes cargadas en su
Sistema, afectando recin en ese momento la cuenta principal del Tesoro Pblico.

En verdad, ms all que luego tenga que intervenir el Tesoro Pblico para la
Autorizacin de Pago , el Girado registrado por la UE termina en el BN, por lo que
podramos decir que los equipos SIAF que operan en las UEs son como terminales del
Tesoro Pblico para realizar el proceso de Pago a travs del BN.

Implantacin del Sistema

En el perodo 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la Implantacin del SIAF-
SP en todas las UEs del Gobierno Central y Regiones, para cuyo logro se han realizado
programas de entrenamiento, difusin y pruebas. Ha sido fundamental el nivel de
credibilidad de los Usuarios en el Sistema, el mismo que se ha consolidado durante este
perodo. Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de los funcionarios de
las UEs que han participado en la etapa de Implantacin. Al respecto, debemos
destacar algunos elementos importantes

Coordinacin permanente con los rganos Rectores. El Sistema deba adecuarse
a sus procedimientos y Normas, as como instrumentos operativos (Tablas).
Acercamiento, desde fines de 1996, con los usuarios (UEs) a travs de los
Residentes, nexo permanente.
Registro manual paralelo en 1997. Permiti conocer el mbito de operaciones de
las UEs para su adecuado tratamiento en el Sistema. Adems hizo posible un
relevamiento del uso de Clasificadores Presupuestales as como operaciones
contables, insumos para la primera versin de la Tabla de Operaciones.
Igualmente se prest mucha atencin al tema de los documentos fuente. Se logr
establecer la figura del expediente u operacin, unidad de registro del sistema. En
los ltimos meses de 1997 las UEs registraron sus operaciones en una primera
versin en Fox del Mdulo de Registro SIAF-SP.
En enero de 1998, el MEF entreg 506 equipos (Computador Personal, Mdem,
Impresora, Estabilizador o UPS) a igual nmero de UEs. El equipo tiene instalado
adems de un software general (MSOffice97), el Mdulo Visual de Registro SIAF-
SP. El Sistema incluye un mecanismo de correo electrnico para la transferencia
de informacin.
Registro automatizado paralelo en 1998, utilizando los equipos y sistemas
entregados. Las UEs registraron y transmitieron ms de un milln de operaciones
por un valor cercano al 50% del total del Presupuesto Anual, las mismas que se
reflejaban en la Base de Datos ORACLE de la sede MEF. Este registro permiti
reforzar el entrenamiento, as como identificar nuevas operaciones para la Tabla
de Operaciones. Un aspecto muy importante de esta etapa fue la revisin del
tratamiento a las operaciones tpicas (planillas, compras, encargos, caja chica,
entre otras).
Personal entrenado en cada UE. A fines de 1998, antes de ponerse en marcha el
Sistema exista al menos una persona adecuadamente entrenada en cada UE.
Progresivamente se ha incorporado un mayor nmero de funcionarios,
especialmente en aquellas UEs que trabajan en Red.
Organizacin y Puesta en Marcha de la Mesa de Atencin, como centro de
recepcin de llamadas de los usuarios y su derivacin a las diversas reas
(Soporte, Anlisis, Contadores, Control de Calidad, informtica).
Organizacin del Equipo de Soporte a Usuarios, con 12 tcnicos entrenados en la
instalacin del Sistema, conectividad, hardware. Cuentan con un stock de equipos
y partes (PCs, UPS, discos duros, tarjetas de red). Este equipo asegura que una
UE restablezca su capacidad operativa en un mximo de 72 horas.
Equipos de Trabajo en la Sede:
Anlisis, para revisar el tratamiento de las operaciones, preparacin de
manuales;
Control de Calidad, para revisar cada versin de software y apoyar a las UEs
para un adecuado registro;
Contadores, encargados de elaborar y dar mantenimiento a la Tabla de
Operaciones);
Informtica (grupos de Anlisis de Sistemas, Visual, ORACLE, Conectividad,
Soporte Tcnico);
Usuarios (Sectoristas) para monitorear el trabajo de Residentes.

Puesta en Marcha oficial del Sistema.
A partir de enero de 1999 el SIAF se ha constituido en un Sistema Oficial de registro de
las operaciones de Gasto e Ingreso de las UEs, sustituyendo diversos registros y
reportes de la DNPP, la DGTP y la CPN.
Cada mes las UEs reciben, a travs del SIAF, su Calendario de Compromisos
(CALCOM) elaborado por la DNPP.
Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos, informacin
que luego es transmitida al MEF para su verificacin y aprobacin.
En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una de
las cuales incluye las Fases de Compromiso, Devengado y Girado.
El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de
Especfica, una Fuente de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a
ese gasto. El sistema verificar si esa operacin est acorde al CALCOM aplicando
el criterio de techo presupuestal. La UE slo puede comprometer dentro del mes de
vigencia del Calendario.

El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la
obligacin por parte del proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta fase
requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios.
El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del
Compromiso.
El registro del Girado requiere no slo un Devengado previo (que a su vez
establece techos) sino la correspondiente Autorizacin de Giro por parte de la
DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. El Girado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.
La DGTP emite la Autorizacin de Pago de los Girados (cheques, cartas
rdenes) de las UEs, transmitindose al BN, quien actualiza sus archivos con
cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los Girados.
El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automticamente por el
Sistema, con la informacin de los cheques y cartas rdenes pagados remitida
por el BN.

En el Ciclo de Ingreso, las UEs registran las Fases de Determinado y Recaudado.
Las operaciones de gastos, ingresos y otras, complementarias, son contabilizadas
utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los
Clasificadores Presupuestales con los Cuentas del Plan Contable Gubernamental.
Estos registros son procesados por el Sistema, permitiendo la obtencin de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector Contadura
Pblica de la Nacin (CPN) en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de
la Repblica. Cabe sealar que, 29 Pliegos (109 UEs) realizaron el Cierre Contable
1999 a travs del Mdulo Contable SIAF.


Productos del Sistema

Mejora en la Gestin Financiera del Tesoro Pblico.
Base de Datos con informacin oportuna, confiable y con cobertura adecuada.
Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecucin del Presupuesto.

Ventajas de la Base de Datos

Proporciona a los rganos Rectores informacin oportuna y consistente.
Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y
contables.
Permite un seguimiento de la ejecucin presupuestaria en sus diferentes fases.
Proporciona una visin global y permanente de la disponibilidad de los recursos
financieros del Estado.
Pone a disposicin de la CPN, informacin para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica.
Permitir la obtencin de los reportes COA para SUNAT.
Pondr a disposicin de la Contralora General de la Repblica, informacin de
detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y mejorando la capacidad de
Control en oportunidad, cobertura y selectividad.
Contribuye a una mejor asignacin de recursos y toma de decisiones.

Flujo de Informacin

Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)
Organismos Sectoriales y Pliegos.
Otras instituciones usuarias de la informacin (Contralora General de la Repblica
y SUNAT).






















Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economa y Finanzas

Contabilidad Pblica
La Direccin General de Contabilidad Pblica tiene competencia de carcter nacional
como rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar
la normatividad contable de los sectores pblico y privado; elaborar la Cuenta General
de la Repblica procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y
empresas pblicas; elaborar la Estadstica Contable para la formulacin de las cuentas
nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluacin presupuestal y
proporcionar informacin contable oportuna para la toma de decisiones en todas las
entidades.

Ministerio
de Economa y Finanzas
Mdulo
Contable del SIAF-SP
2012
C.P.C.C. LUIS MUOZ VSQUEZ
Lima, julio 2012
Programacin.
Formulacin.
Aprobacin
(Mayo-Dic
del ao anterior)
Ejecucin del
Presupuesto
(01.Ene-31.Dic
del ao corriente)
Evaluacin
I-Sem (Ago)
Anual (Abri-May)
(ao siguiente)
Retroalimentacin
- M. Formulacin Presupuestaria
- M. Procesos Presupuestarios
- M. Ejecucin presupuestaria.
- M. Contable
- M. Registro de Deuda Pblica
- Otros
- M. Procesos Presupuestarios
S
I
A
F

S
P
Registro nico de
informacin
El registro de la informacin es
nico y de uso obligatorio por
parte de todas las entidades del
Sector Pblico, a nivel nacional,
regional y local y se efecta a
travs del SIAF-SP que
administra el MEF.
El SIAF-SP es el medio oficial
para el registro, procesamiento
y generacin de la informacin
relacionada con la
Administracin Financiera del
Sector Pblico.
Registro contable en el
SIAF-SP
El registro contable que se
efecta utilizando el Sistema
Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico
(SIAF-SP), tiene como sustento
la Tabla de Operaciones cuya
elaboracin y actualizacin
permanente es responsabilidad
de la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica.
El Registro Contable en el SIAF-SP
3
Proceso Contable Financiero
en el SIAF-SP
Mdulo Contable del SIAF-SP
Anotacin de datos
de transacciones en
las cuentas del plan
contable, de
acuerdo a la
documentacin.
Registro contable
Las transacciones
son clasificadas y
ordenadas para la
elaboracin de la
informacin
contable.
Elaboracin de
estados contables
Las entidades
integran los
estados contables
de su mbito de
competencia
funcional.
Integracin
La Direccin Gral.
de Contabilidad
Pblica consolida
informacin y
elabora la Cuenta
Gral. Repblica
Consolidacin
4
Registros
administrativos
de ingresos y
gastos.
Documentos
entregados.
Notas de
contabilidad.
Componentes del Registro Contable
5
El Plan Contable Gubernamental
6
Cdigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C SC-1 SC-2 SC-3
1 ACTIVO
1 3 ACTIVOS NO FINANCIEROS
1 3 01 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1 3 01 02 Vestuarios y textiles
1 3 01 02 01 Vestuario, Zapatera y Accesorios, Talabartera y Materiales Textiles
1 3 01 02 01 01 Vestuario, accesorios y prendas diversas
Elemento
1 dgito
Grupo
1 dgito
Cuenta
2 dgitos
Sub Cuenta 1
2 dgitos
Sub
Cuenta 2
2 dgitos
Sub
Cuenta 3
2 dgitos
El Plan Contable Gubernamental
7
El Plan Contable Gubernamental
Listado de
cuentas
Listado de sub
cuentas
Botn para
bsqueda
Naturaleza de
la cuenta
Estado de la
cuenta
8
Clasificador Presupuestal Plan Contable
2 3 1 9 1 Materiales y utiles de enseanza 1 3 01 09 Materiales y tiles de enseanza
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 1 9 1 2
Material didactico, accesorios y utiles de
enseanza 1 3 01 09 02
Material didactico, accesorios y utiles de
enseanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseanza 1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseanza
2 3 1 10 1
Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario 1 3 01 10
Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario
2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootcnico 1 3 01 10 01 Suministros de uso zootcnico
2 3 1 10 1 2 Material biolgico 1 3 01 10 02 Material biolgico
2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 01 10 03 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares 1 3 01 10 04
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 01 10 05
Suministros, accesorios y/omateriales de
uso forestal
2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 01 10 06 Productos farmacuticos de uso animal
El Plan Contable Gubernamental
9
Tipo de Operacin
Ciclo
Fase
Clasificador
+
+
+
Plan de Cuentas
+
=
Tabla de Operaciones
Tabla de Operaciones del SIAF-SP
10
Nivel Unidad Ejecutora
Registra, procesa, formula
informacin contables.
Detalle de transacciones
de ingresos y gastos.
Intervienen los
operadores del SIAF-SP en
la UE.
Nivel Pliego
Integra informacin de las
Unidades Ejecutoras .
Informacin resumida en
los reportes contables.
Interviene el Contador
General del Pliego.
Niveles de informacin contable
11
Tabla de Operaciones del Mdulo Contable
12
Secuencia
compromiso anual
Filtros de seleccin
Mes contable
Botones de proceso
automtico
Ejecucin de
bsqueda
Consulta de Registros Contables
13
Pantalla para el Registro Contable
Secuencial contable
Cuentas
seleccionadas
Cuentas propuestas
en la Tabla Operac.
Clasificadores
Tipo contabilidad
14
Registro de notas de contabilidad
Grupo de nota
contable
Cdigo de nota
contable
Cuentas propuestas
Cuentas
seleccionadas
15
Funcin Agrupar Girados
Funcin Agrupar
Girados
Criterios: Fecha,
Rubro, Cta.Banc.
16
Fases del Proceso Contable
Presupuestal en el SIAF-SP
Registro SIAF
Registro de
ingresos
Registro de
Gastos
Proceso contable
Acumula
ejecucin
presupuestaria
Estados
Presupuestarios
Emitir reportes
de ejecucin
presupuestaria
17
Clasificador para
ejecucin presupuestaria
Tipo de Recursos para EP1
Fecha contable
Fte. Fto./Rubro
Registro Administrativo de Gastos
18
Clasificador para
ejecucin presupuestaria
Tipo de Recursos para EP1
Fecha ejecucin
Fte. Fto./Rubro
Registro Administrativo de Ingresos
19
Formatos del Presupuesto de
Ingresos y Gastos
Mdulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP)
Presupuesto
Institucional de
Apertura
Notas de
Modificacin
Presupuestaria
Conciliacin del Marco Presupuestal
Programacin del
Presupuesto de
Ingresos (PP1)
Programacin del
Presupuesto de
Gastos (PP2)
Hojas de Trabajos de Resoluciones
20
Ministerio
de Economa y Finanzas
C.P.C.C. Luis Muoz Vsquez
[email protected]
Telf. 311-5930 anexo 3423
Uso de Tipos de Operaciones Uso de Tipos de Operaciones Uso de Tipos de Operaciones Uso de Tipos de Operaciones
SIAF SIAF SIAF SIAF
2
Anexo A - Tipos de Operacin
Sec. Cd. Tipo de Operacin Descripcin
1 A ENCARGO INTERNO
Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no
incluye viticos).
2 AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS
Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por
viticos.
3 C
GASTO-FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica,
utilizado para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios
(FF-1).
4 E GASTO-ENCARGO
Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan
con el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas
de reversin SIAF.
5 EO ENCARGO OTORGADO
Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta
Central de Encargo y Cuentas de Reversin.
6 F
GASTO-FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
Apertura y/o ampliaciones del FPPE.
3
6 F
GASTO-FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
Apertura y/o ampliaciones del FPPE.
7 N
GASTO-ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS
Operaciones de gasto (adquisicin de bienes o prestacin de servicios) que
afectan el presupuesto. El Proveedor es identificado por su RUC cuando es
nacional o con un cdigo de proveedor cuando es extranjero.
8 OG
GASTO-OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN
PROVEEDOR)
Operaciones de gastos con afectacin presupuestal, diferentes a Planillas.
Ejemplo: Gastos Bancarios,Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones
Sociales, Subvenciones Econmicas, Cuotas a Organismos Internacionales,
Suscripcin de Acciones en Organismos Internacionales, etc.
9 ON GASTO-PLANILLAS Pago de Planillas de Haberes, Penionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.
10 RC
GASTO-FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y
REEMBOLSO)
Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3
veces el monto del fondo. La ltima rendicin se registra en el Expediente de la
Aperturay/o Ampliacin.
11 RF
GASTO-FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
(RENDICION Y REEMBOLSO)
Rendiciones del FPPE, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del
fondo. La ltima rendicin se registra en el Expediente de la Aperturay/o
Ampliacin.
12 S GASTO- SIN CLASIFICADOR Operaciones de gastos sin afectacin presupuestal. etc.
Anexo A - Tipos de Operacin
13 SD SERVICIO DE LA DEUDA Pago de Deuda Pblica, interna o externa, tanto el principal como los intereses.
14 TC
TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS
BANCARIAS
Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma
Entidad Financiera o entre diferentes Entidades Financieras.
15 TF TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA
Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades,
identificndo a la Entidad a quien se le otorga la transferencia.
16 Y INGRESO-OPERACIONES VARIAS Operaciones de Ingresos.
17 YC INGRESO-SIN CLASIFICADOR Operaciones de ingreso sin afectacin presupuestal. .
18 YF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA
Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le
entreg la transferencia.
19 YG OPERACIN GASTO/INGRESO
Registro de operaciones sin afectacin presupuestal que involucran gasto e
ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos
Sec. Cd. Tipo de Operacin Descripcin
4
ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos
recibidos de FF distintas a FF-00, depsitos y giros realizados por error, etc.
20 YT INGRESOS TRANSFERENCIA
Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para
la transferencia de parte de lo recaudado.
21 YV IGV-REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT Pago del IGV a la SUNAT.
Utilizadas slo por los Gobiernos Locales (no existe control con SEACE):
22 CA CONTRATO-ADELANTOS
Registro del adelanto al Proveedor segn Contrato, para este Tipo de
Operacin el Sistema realizar un seguimiento teniendo en Cuenta del RUC del
Proveedor y N de Contrato suscrito.
23 CL CONTRATO-LIQUIDACION Registro de la Liquidacin del Contrato, matricular previamente el Contrato
24 CP CONTRATO-PAGOS A CUENTA
Para el registro de las liquidaciones o pagos parciales, realizando el Sistema un
seguimiento, requiere que previamente se haya matriculado el Contrato suscrito
con el Proveedor
Gastos Gastos que que se se realizan realizan bajo bajo la la modalidad modalidad de de
encargo, encargo, el el mismo mismo que que se se otorga otorga a a un un
trabajador trabajador para para cualquier cualquier accin accin distinta distinta a a
viticos viticos. . Sujeto Sujeto a a rendicin rendicin. .
Se refiere a los gastos que en los cuales se Se refiere a los gastos que en los cuales se
entrega recursos a un trabajador de la entidad
con cargo a que l rinda cuenta luego de
ejecutado el gasto.
Son Son gastos gastos bajo bajo la la modalidad modalidad de de encargo encargo para para
viticos viticos que que se se otorga otorga al al trabajador trabajador para para acciones acciones
de de comisin comisin de de servicio, servicio, capacitaciones, capacitaciones, etc etc. .
Sujeto Sujeto a a rendicin rendicin. .
Fondo para Pagos en Efectivo
El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y
se destina nicamente para gastos menores que demanden su
cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no
puedan ser debidamente programados.
Dicho fondo debe estar rodeado de condiciones que impidan la Dicho fondo debe estar rodeado de condiciones que impidan la
sustraccin o deterioro del dinero en efectivo y se mantienen,
preferentemente, en caja de seguridad o en otro medio similar.
Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo
El Fondo para Pagos en Efectivo se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 05 y
07 aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80-EF/77.15 y, adicionalmente, a lo
dispuesto en el presente artculo:
a) El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo
es la Resolucin del Director General de Administracin, o de quien haga sus
veces, en la que se seale la dependencia a la que se asigna el fondo, el veces, en la que se seale la dependencia a la que se asigna el fondo, el
responsable nico de su administracin, los responsables a quienes se
encomienda el manejo de parte de dicho fondo, el monto total del fondo el
monto mximo para cada adquisicin y los procedimientos y plazos para la
rendicin de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.
b) El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces
el monto constituido, indistintamente del nmero de rendiciones
documentadas que pudieran efectuarse en el mismo periodo.
c) Los cheques se giran a nombre del responsable de la administracin del
Fondo para Pagos en Efectivo o de los responsables en las dependencias a
favor de las cuales se asigne dicho fondo.
Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo
d) No est permitida la entrega provisional de recursos con cargo al Fondo
para Pagos en Efectivo, excepto cuando se autorice en forma expresa e
individualizada por el Director General de Administracin, o quien haga sus
veces, en cuyo caso los gastos efectuados deben justificarse
documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega correspondiente.
e) El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe
aprobar una Directiva para la administracin del Fondo para Pagos en
Efectivo, en la misma oportunidad de su constitucin, y disponer la realizacin
de arqueos inopinados sin perjuicio de las acciones de fiscalizacin y control a
cargo del rgano de Control Institucional.
Parte de las acciones a ser desarrolladas en los arqueos debe reflejarse en un
estado mensual de las entregas, a que se refiere el inciso precedente, con
indicacin de la persona receptora, montos, finalidad, perodo transcurrido
entre su entrega y rendicin o devolucin y nombre del funcionario que la
autoriz, establecindose las medidas correctivas pertinentes.
Este Este tipo tipo de de operacin operacin es es de de uso uso exclusivo exclusivo para para
los los gobiernos gobiernos locales, locales, sirve sirve para para la la apertura apertura y/o y/o
ampliaciones ampliaciones de de caja caja chica chica. .
Se trata de los mismos gastos explicados en el
Tipo de Operacin F, a diferencia que son Tipo de Operacin F, a diferencia que son
financiados con recursos de Rubros diferentes a
Recursos ordinarios.
La Caja Chica se encuentra normada en el
artculo 37 de la Directiva de Tesorera.
RF Fondos para Pagos en efectivo (Rendicin y Reembolso)
Se utiliza para registrar los gastos que atienden la reposicin
parcial o total del Fondo para Pagos en Efectivo una vez que se
ha utilizado este fondo, el sustento para solicitar un reembolso es
la Rendicin de Cuentas. El fondo puede reponerse hasta por 3
veces el monto total de Fondo, indistintamente del nmero de
veces o Rendiciones de Cuentas que se realicen o se registren en
el sistema.
RC Fondo Caja Chica (Rendicin y Reembolso) RC Fondo Caja Chica (Rendicin y Reembolso)
Este Tipo de Operacin tiene las mismas caractersticas que el
Tipo de Operacin RF, siendo utilizado para reponer el Fondo Fijo
aperturado con recurso de Rubros diferentes a Recursos
Ordinarios.
Se refiere a gastos efectuados para la adquisicin de bienes, servicios,
consultoras y obras las cuales se realizan al amparo de un Contrato, Orden de
Compra u Orden de Servicio, en estas operaciones de gastos siempre se registra
el proveedor a travs del RUC o del cdigo de proveedor extranjero creado para
estos fines.
Este tipo de operacin Este tipo de operacin Se utiliza para pagos de gastos distintos Se utiliza para pagos de gastos distintos
de Bienes y Servicios. (Sin RUC de Bienes y Servicios. (Sin RUC))
En este Tipo de Operacin se registran las operaciones con
afectacin presupuestal en las cuales no se puede asignar un
proveedor y son diferentes a Planillas, por ejemplo gastos
bancarios, pagos por sentencias judiciales, subvenciones
econmicas, subsidios, cuotas a organismos internacionales, etc.
Este Este tipo tipo de de operacin operacin Se Se utiliza utiliza para para el el pago pago de de
planillas, planillas, dietas dietas. . (Sin (Sin RUC RUC))
Clasificacin utilizada para el registro de gastos de
todos los tipos de Planilla que se existen, como por todos los tipos de Planilla que se existen, como por
ejemplo Planilla de Haberes, de Pensionista, de
Servicios No personales, Propinas, Racionamiento,
Movilidad, Directorio, CAS, Locadores, etc.
EO Encargo Otorgado
Se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra entidad pblica en
amparo de un convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad
Operativa o incluso una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecucin
financiera y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Para utilizar este Tipo de Operacin la Entidad a la cual se entrega el Encargo
debe encontrarse dentro del siguiente Grupo:
Unidad Ejecutora del Gobierno Nacional o Gobierno Regional. Unidad Ejecutora del Gobierno Nacional o Gobierno Regional.
Unidad Operativa que utilice el SIAF para el registro de sus gastos.
Una Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.
As mismo deben existir las siguientes condiciones:
Una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora En cargante para el
Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto.
Una Cuenta de Reversin de Encargo en la Unidad Encargada para el
Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto
E Encargo
De la misma forma que el Tipo de Operacin EO, se utiliza para
gastos en que se entrega fondos a otra entidad, pudiendo ser esta
privada o pblica, en amparo de un contrato o convenio, la cual
puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso
una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecucin financiera
y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Se registra este tipo de Operacin en casos de Encargos: Se registra este tipo de Operacin en casos de Encargos:
Ha Entidades que no utilizan el SIAF y
Cuando se entrega recursos a entidades que utilizan el SIAF,
pero no se ha aperturado una Cuenta Central de Encargo en la
Unidad Ejecutora Encargante o Cuentas de Reversin en la
Unidad Encargada.
Del manejo de fondos en la modalidad de Encargos
Se denomina Encargo, en el marco de lo establecido en el
inciso b) del artculo 59 de la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, a la ejecucin de
determinadas actividades y proyectos por parte de:
a) Unidades desconcentradas conformantes de la misma Unidad
Ejecutora, que para el efecto se denominan Unidades
Operativas;
ENCARGOS ENCARGOS
Operativas;
b) Otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella en la cual han sido
aprobados los crditos presupuestarios correspondientes, siempre
que pertenezca a otro pliego presupuestal.
62.2 Se denomina Encargante a la Unidad Ejecutora de donde
proceden los recursos y Encargada a la Unidad Ejecutora u
Operativa que los recibe.
Artculo 63.- Casos de Encargos
63.1 El manejo de fondos pblicos en la modalidad de Encargos puede
darse en los casos siguientes:
a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen a diferentes pliegos
presupuestales. En este caso, los titulares del pliego o los funcionarios a
quienes les sea delegada esta funcin en forma expresa, suscriben un
Convenio.
b) Entre la Unidad Ejecutora y una o ms de sus Unidades Operativas. En
ENCARGOS ENCARGOS
b) Entre la Unidad Ejecutora y una o ms de sus Unidades Operativas. En
este caso, el titular del pliego o el funcionario a quien se le delegue esta
funcin en forma expresa deber emitir una Directiva.
63.2 Las Unidades Operativas "Encargadas" deben efectuar el registro de
sus operaciones de gasto en el mdulo SIAF-SP, que ser instalado en la
oportunidad en que la Unidad Ejecutora correspondiente asegure a la
DNTP la disponibilidad de equipos, software y lneas de comunicacin
necesarias para ello.
63.3 Slo proceden los Encargos a Municipalidades que utilizan el SIAF-SP.
Principales trminos y condiciones de Convenios y Directivas de Encargos
Los Convenios y las Directivas a que se refiere el artculo precedente, entre otros
trminos y condiciones que se estimen pertinentes para garantizar la adecuada
ejecucin de los encargos, deben contemplar lo siguiente:
a) La fuente de financiamiento de los recursos a ser ejecutados en la modalidad
de Encargo.
b) Los fondos que provengan de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios u
otros administrados y procesados a travs de la DNTP son manejados
exclusivamente en el Banco de la Nacin para cuyo efecto, en el caso de las
Unidades Ejecutoras, la Encargante debe solicitar la apertura de una cuenta
ENCARGOS ENCARGOS
Unidades Ejecutoras, la Encargante debe solicitar la apertura de una cuenta
central de "Encargos" y de la(s) cuenta(s) bancaria(s) de reversin necesarias y, de
ser pertinente, las cuentas corrientes especficas conforme a lo establecido en la
presente Directiva.
Los encargos otorgados por las Municipalidades se manejan en cuentas corrientes
especficas a solicitud de la Encargante.
c) Las condiciones o requisitos de los actos administrativos propios de la ejecucin
del gasto que es materia del Encargo, en el marco de los procedimientos y plazos
establecidos a travs de la normatividad presupuestal y de tesorera vigente.
d) Inmediatamente despus de aprobado el crdito presupuestario a travs del
Calendario de Compromisos del perodo, la Encargante determina los conceptos
y montos de las transferencias y realiza el Gasto Comprometido, Devengado y
Girado en el mismo perodo y con la debida oportunidad a fin de permitir que la
Encargada registre en el SIAF-SP la informacin de sus operaciones.
e) Los trminos a que deben sujetarse las rendiciones de cuenta por parte de la
Encargada, respecto del cumplimiento de las actividades y proyectos
encomendados, con indicacin de la documentacin e informacin sustentatoria
correspondiente.
f) Las rendiciones de cuentas documentadas sobre el estado de ejecucin del
gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30 das.
ENCARGOS ENCARGOS
gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30 das.
g) Los comprobantes de pago que sustenten la ejecucin del gasto deben ser
emitidos a nombre de la Encargante.
h) Las reversiones a que hubiera lugar por parte de las Encargadas, producto de
la recuperacin de pagos indebidos y devoluciones, deben ser depositados
directamente por ellas en la respectiva cuenta central de Encargos de la
Encargante, a travs del SIAF-SP, mediante Papeleta de Depsitos (T-6), con
indicacin expresa del nmero de registro de la operacin en el SIAF-SP en virtud
de la cual se afect la ejecucin del gasto para efectos de las remesas
correspondientes.
i) Se prohbe a las Encargadas delegar en otras Unidades Ejecutoras,
Unidades Operativas o instituciones, la ejecucin de los fondos recibidos en
la modalidad de Encargo.
j) El incumplimiento de los trminos y condiciones establecidos a travs de
la correspondiente Directiva o Convenio dar lugar a la suspensin de la
entrega de nuevas remesas.
La Cuenta central de encargos de la Unidad Ejecutora y cuentas bancarias
de reversin de las Encargadas.
ENCARGOS ENCARGOS
de reversin de las Encargadas.
65.1 Las cuentas bancarias de reversin para el manejo de Encargos
tienen las siguientes caractersticas:
a) Bajo ningn concepto reciben abonos, salvo cuando lo disponga la
DNTP;
b) Slo registran cargos por los cheques girados o cartas orden emitida;
c) El giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema Nacional
de Tesorera.
65.2 Las operaciones en la cuenta central de la Unidad
Ejecutora Encargante se realizan nicamente
mediante Cartas-Orden, siendo responsabilidad del
Director General de Administracin o de quien haga sus
veces y del Tesorero los giros en exceso de lo autorizado
en dichas cuentas centrales.
ENCARGOS ENCARGOS
65.3 Los montos no comprometidos en el mes por las
"Encargadas" deben ser devueltos por la Unidad
Ejecutora "Encargante" mediante una Carta-Orden,
dentro de los primeros cinco (5) das calendario del mes
siguiente, a la cuenta bancaria de la cual provienen los
fondos materia del Encargo.
CA Contrato Adelantos,
CL Contrato Liquidacin
CP Contrato - Pagos a Cuenta
Estos Tipos de Operacin permiten hacer seguimiento a una Contrato
registrado en el SIAF, lo utilizan las Municipalidades que actualmente no
vinculan las operaciones de gastos a un registro en el SEACE, sea un
Contrato, Orden de Compra o de Servicio.
Este Tipo de Operacin permite registrar
las Operaciones de Ingresos con
afectacin presupuestal que perciben las
Unidades Ejecutoras y las Municipalidades.
Gastos e Ingresos sin Afectacin Presupuestal
S Gasto sin Afectacin Presupuestal
Se selecciona este Tipo de Operacin para registrar las
transacciones de Gastos que tienen las Unidades Ejecutoras y las
Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un
Clasificador de Gastos para estas operaciones por lo que en la
Tabla de Operaciones se encuentran los cdigos. Tabla de Operaciones se encuentran los cdigos.
YC Ingresos sin Afectacin Presupuestal
Al igual que el anterior, es para registrar las transacciones de
Ingresos que tienen las Unidades Ejecutoras y las
Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un
Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la
Tabla de Operaciones se encuentran los cdigos.
Gastos e Ingresos sin Afectacin Presupuestal
TC Transferencias entre Cuentas Bancarias
Este Tipo de Operacin permite registrar los traslados de fondos
que se realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes a
una misma Unidades Ejecutoras o Municipalidades
YG Operacin Gastos / Ingresos YG Operacin Gastos / Ingresos
Se utiliza para operaciones sin afectacin presupuestal que
involucran siempre un ingreso y un gasto como transaccin
financiera en la Unidad Ejecutora o en la Municipalidad, por
ejemplo Encargos recibidos financiados con Rubros que no se ha
aperturado una cuenta central de encargos, devoluciones de
gastos efectuados en ejercicios anterior que deben ser
depositados en la cuenta principal del Tesoro Pblico.
(YT) INGRESO TRANSFERENCIA
Este Tipo de Operacin se crea para registro de transacciones en
las que una Unidad Ejecutora o Municipalidad transfieren parte de
sus ingresos a otra entidad, se registra los clasificadores de
ingresos en los cuales se recaud y el monto en negativo, el cual
se considera como una rebaja de la recaudacin de ingresos
YV IGV Rebaja de Ingresos por Pago a SUNAT
Se registra los pagos que se realizan a la SUANT por IGV recaudado a
travs de las operaciones de ingresos de las Unidades Ejecutoras y las
Municipalidades, en esta operacin se registra los clasificadores de
ingresos en los cuales se recaud y el monto en negativo, el cual se
considera como una rebaja de la recaudacin de ingresos.
Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales
y Municipalidades para registrar los ingresos de Deuda Pblica
Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son
registrados en el Mdulo de Deuda
(PD) PAGO POR DESEMBOLSO
Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales
y Municipalidades para registrar los pagos de Deuda Pblica
Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son
registrados en el Mdulo de Deuda.
(TF) TRANFERENCIA FINANCIERA OTORGADA
Se utiliza para registrar las transferencias de presupuesto que Se utiliza para registrar las transferencias de presupuesto que
realiza la entidad a otra entidad bajo el concepto de transferencia realiza la entidad a otra entidad bajo el concepto de transferencia
presupuestal. presupuestal.
Se utiliza para el registro de gastos en los que una Unidad
Ejecutora o Municipalidad entrega recursos a otra Unidad Ejecutora Ejecutora o Municipalidad entrega recursos a otra Unidad Ejecutora
o Municipalidad los cuales son ingresados en el presupuesto de la
Entidad receptora la cual no tiene que hacer una rendicin de
cuentas por la utilizacin de los fondos, en estas operaciones se
ingresa el Mnemnico de la UE que recepciona los recursos.
Se Se utiliza utiliza para para registrar registrar las las transferencias transferencias de de presupuesto presupuesto que que
recibe recibe la la entidad entidad de de otra otra bajo bajo el el concepto concepto de de transferencia transferencia
presupuestal presupuestal
Se utiliza para registrar los ingresos recepcionados por las Se utiliza para registrar los ingresos recepcionados por las
Unidades Ejecutoras y las Municipalidades por Transferencias
Financieras, en estas operaciones se ingresa el Mnemnico de la
UE que entrega los recursos, estas operaciones deben registrarse
afectando al Rubro 13 Donaciones y Transferencias y al Tipo de
Financiamiento T Transferencias.
1
Sistema Integrado de Administracin Financiera para
los Gobiernos Locales (SIAF-GL)
1



I. FILOSOFIA Y MODULOS DEL SISTEMA.

El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestin administrativa de los Gobiernos Locales,
simplificar sus tareas en este mbito y reducir los reportes que elaboraban as como el tiempo
dedicado a la conciliacin.

El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los rganos Rectores y de Control y
promueve las buenas prcticas, el orden en el uso de recursos pblicos, la rendicin de cuentas y la
transparencia.

El SIAF-GL cuenta con los siguientes Mdulos:

! Presupuestario (Formulacin, Modificaciones, Asignacin Mensual);
! Ejecucin Presupuestal Tesorera (Administrativo);
! Contabilizacin de Operaciones y Elaboracin de los EE.FF para la Cuenta de la Repblica
2
y
! Rentas - Catastro
3


El Mdulo de Ejecucin Presupuestal Tesorera (Administrativo), est organizado en 2 partes,
! Registro Administrativo Fases del gasto ( Compromiso, Devengado, Girado y Pagado ) y del
Ingreso ( Determinado y Recaudado )
! Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como registro de Notas de Contabilidad)
para la obtencin de los Estados Presupuestarios y Financieros de acuerdo a los
Instructivos Ns 6 y 7 de la Contadura Pblica de la Nacin (DNCP)


II. AMBITOS DEL SISTEMA.

Podemos decir que el Sistema tiene 3 mbitos claramente definidos, a saber:

II.1 REGISTRO UNICO.

El concepto de Registro nico est relacionado con la simplificacin del registro de los GLs de todas
sus operaciones de gastos e ingresos y el envo de informacin a los rganos Rectores:

# Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP),
# Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP),
# Direccin Nacional de Contabilidad Pblica (DNCP); y
# Direccin Nacional de Endeudamiento Pblico (DNEP)

II.2 GESTION DE PAGADURIA.

Los GLs slo pueden registrar sus Girados en el Mdulo SIAF-GL cuando la fase Devengado
aparece aprobada, en el caso de las operaciones financiadas con Recursos Ordinarios, la

1
La reproduccin total o parcial de este documento est permitida, siempre que se haga de manera exacta, se mencione la
fuente y no se utilice para fines comerciales
2
A diferencia de otros sistemas, la contabilizacin no est completamente automatizada. Esto, que podra ser una desventaja, ha
facilitado la implantacin pues el Contador participa en el proceso.
3
Incluye una ficha Catastral que consta de los siguientes formatos: Ficha Individual, Ficha Actividades Econmicas, Ficha
Condominio, Ficha Bienes Comunes.
2
DNTP emite las Autorizaciones de Pago en base a estos girados las que son transmitidas al
Banco de la Nacin (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan slo aquellos Cheques o
Cartas rdenes cargadas en su Sistema, afectando recin en ese momento la Cuenta
Principal del Tesoro Pblico. Ver Diagrama N1.

II.3 INTEGRACION.

La informacin registrada en cada mdulo es compartida por uno o ms de los otros mdulos.
As, el denominado Registro Administrativo (i.e. datos de una operacin de compra de un bien
o un ingreso por impuesto predial) est inmediatamente a disposicin del rea Contable para
proceder a su contabilizacin, que relaciona Clasificadores Presupuestarios de Gasto con el
Plan Contable. El rea Contable no puede modificar los Registros Administrativos.
Igual ocurre con el resumen de Caja del Mdulo de Recaudacin que genera un resumen de
ingresos en el Registro Administrativo incluyendo fecha del mismo y los campos del banco y
fecha de depsito de lo recaudado.


III. IMPLANTACION DEL SISTEMA.

III.1 OBJETIVOS DEL PROCESO DE IMPLANTACION.

Implantar un sistema o mdulo, desde el punto de vista de Proyecto SIAF, significa contar con
una versin de Sistema instalada en la institucin (en este caso un Gobierno Local), personal
capacitado y en uso a satisfaccin del mismo.

Esto supone varias fases y participacin de consultores con diferentes capacidades: Diseo y
Desarrollo del Sistema, Control de Calidad, Residentes y Soporte Tcnico (incluyendo Mesa de
Atencin).

Este proceso de implantacin supone la realizacin de las siguientes actividades:

1. Capacitacin al personal administrativo en temas referidos a manejo presupuestal,
contabilidad, tesorera y normatividad en procesos de compras y adquisiciones del Estado,
entre otros; a fin de garantizar la calidad de registro SIAF.

2. Redefinicin de procedimientos bsicos del Municipio como la Asignacin Presupuestal
Mensual.

3. Calendario mensual en base a un Comit de Caja, estableciendo topes de gasto de
acuerdo a previsin real de ingresos.

4. Proceso crtico de migracin de datos de Rentas del sistema actual al Mdulo de
Recaudacin SIAF GL.

5. Mesa de atencin en la Sede (uso de lnea 0800) para absolver consultas.

6. Apoyo de Control de Calidad in situ.

7. Soporte Tcnico para atender a los GL en la operacin del Sistema.
3


III.2 PROCESO DE IMPLANTACION DEL SIAF-GL.

En los 3 ltimos aos se ha venido trabajando con todos los municipios:

1. A partir de mayo del 2003 el proceso de implantacin se concentr en el uso del Mdulo de
Formulacin Presupuestal del SIAF-GL, para que todos los Gobiernos Locales (GLs)
estuviesen en capacidad de formular su presupuesto
4
.

2. La cobertura ha ido creciendo desde 1,776 GLs en el 2004 hasta 1,827 GLs para el 2005 y
1,829 para el 2006, esto es 100% de cobertura.

Ms all que el uso del Sistema, lo importante ha sido capacitar al personal de los GLs en el
uso de la metodologa y el proceso de Formulacin de su Presupuesto, que es muy similar
al utilizado por las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Nacional y Regional.

En sta y otras tareas ha jugado un rol fundamental la presencia de los tcnicos Residentes
por cada zona geogrfica de trabajo (actualmente son 72), acompaando a los funcionarios
municipales en todo el proceso de implantacin y reforzando el esquema de orientacin al
Usuario del Proyecto.

3. Durante el ao 2004 se logr equipar a los entonces 1829 GLs (un grupo de 320 no cuentan
con electricidad y operan en locales alternos) con un set bsico (PC
5
, impresora, MODEM,
software de comunicaciones, SIAF-GL y otras licencias de Sistema Operativo y Suite de
Oficina). El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3
aos.

En algunos casos (aislamiento, falta de energa y conectividad), estos equipos se han
instalado en locales alternos.

4. En junio del 2005 se oficializ el uso del mdulo crtico que permite el Registro de Gastos e
Ingresos y Contabilizacin. Esto, a partir de la Directiva N 013-2005-EF/77.15 Directiva
de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al Ao Fiscal 2005, que oficializa el
uso del SIAF-GL para el registro de los Gastos e Ingresos de 606 municipios incluyendo un
candado (no se paga si no se registra) para las operaciones de la Fuente de
Financiamiento (FF) de Recursos Ordinarios
6
.

Para esta FF, se opera con sub-cuentas (con abonos virtuales, no depsitos de efectivo). Se
sigue manejando el esquema de Transferencias para las Fuentes de Financiamiento ms
importantes; tales como Canon, FONCOMUN.

En el periodo junio-diciembre del 2005 se logr un buen avance de registro por estos 606
GLs. El 100% de las operaciones de la FF Recursos Ordinarios han sido registradas
oportunamente, sin afectar a un solo municipio en los Programas Vaso de Leche, Vctimas
de Terrorismo o de los otros conceptos.


4
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, publica todos los aos (desde el 2003) Directivas para
que los GLs utilicen el Mdulo de Formulacin Presupuestal del SIAF-GL para registrar y transmitir sus
presupuestos.
5
El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3 aos.
6
Incluye bsicamente Programas Sociales como Vaso de Leche, Provas Rural, PRONAA - Comedores,
Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues, PRONAA - Otras Acciones Nutricionales y Asistencia
Solidaria, FONCODES, Vctimas del Terrorismo e Imp. Derogados D. Leg. N 622, D.L. 25702 y 25988).

4
Estos 606 GLs tambin avanzaron con parte del registro de las dems FF (8 adicionales).

Un grupo de 226 GLs de este grupo de 606 han presentado su Cierre Contable del 2005
(Estados Financieros, Presupuestales y Anexos) a la Direccin Nacional de Contabilidad
Pblica, a travs del Sistema. Para lograr este significativo logro, el municipio tuvo que
registrar en el Sistema todas sus operaciones de Gasto e Ingresos del ao 2005 para todas
las Fuentes de Financiamiento.

5. En el 2006 la DNTP ha emitido la Directiva N 002-2006-EF/77.15 15 Directiva de
Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al Ao Fiscal 2006, incluyendo otros
133 GLs, pasando a 739 los GLs que estn utilizando este mdulo.

Estos 739 GLs (que representan el 80% del presupuesto de todos los municipios) vienen
registrando sus operaciones del 2006 en el Sistema, mostrando un nivel creciente de
cobertura. Aquellos municipios que estn operando en lnea (estn realizando el registro de
cada operacin en el Sistema conforme se cumple cada fase administrativa), pueden
verificar el aporte del Sistema como una herramienta que contribuye al orden y su gestin
administrativa-financiera.

Igualmente la DNTP ha extendido el uso de subcuentas para la FF 00, para todos los 1831
municipios.

6. Si bien el SIAF-GL mantiene la filosofa y cuerpo principal del SIAF-SP, toma en cuenta el
carcter autnomo de los GLs, incorporando funcionalidades tales como:

o Mayor flexibilidad para que realicen sus Modificaciones Presupuestales;
o El Calendario es preparado por cada GL (nuevamente mayor flexibilidad para modificar
y trasladar montos de un mes a otro dentro de un trimestre). Se ha sugerido la
conformacin de un Comit de Caja, estableciendo topes de gasto para cada mes,
basado en montos reales que dispone el municipio ya sea de transferencias del MEF
(montos se reciben a travs del Sistema) como los Recursos Propios, evitando emitir
obligaciones que no se pueden atender; y
o Aprobacin automtica de la DNTP a sus Girados para la Fuente de Recursos
Ordinarios de Tesoro Pblico.

7. El SIAF-GL incluye el Mdulo de Rentas-Catastro, orientado a incrementar los ingresos
propios. Al respecto, se ha desarrollado una Metodologa para estandarizar el uso de
Cdigos (de Predios y de Propietarios) y conceptos.

Se viene trabajando con 28 Municipios Provinciales. Otros Municipios (Ferreafe y Cerro de
Pasco, Puno, Beln) vienen aplicando con sus propios recursos esta Metodologa
verificndose a la fecha una recuperacin de la inversin en trminos de incremento de la
recaudacin.

IV. ASPECTOS NORMATIVOS.

1. A partir del 29 mayo de 2003, con la Ley 27978 ...que autoriza un Crdito Suplementario en el
Presupuesto a favor del Ministerio de Economa y Finanzas proveniente de Operacin de
Endeudamiento externo con la Corporacin Andina de Fomento CAF destinada a financiar el
Proyecto Sistema integrado de Administracin Financiera para Gobiernos Locales, se inicia el
proceso de implantacin y puesta en marcha del SIAF-GL en todos los Gobiernos Locales.

2. El 28 de Noviembre de 2003 se public en el Diario Oficial El Peruano la Ley N 28112, Ley
Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, que en su Artculo 2 seala que los
Gobiernos Locales y sus respectivas entidades descentralizadas estn sujetos al cumplimiento
5
de dicha Ley y de las leyes, normas y directivas de los sistemas confortantes de la
Administracin Financiera del Sector Pblico.

3. Con fecha 19 de marzo de 2005, la Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP) public la
Directiva N 013-2005-EF/77.15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales
correspondiente al Ao Fiscal 2005, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los
Gastos e Ingresos de 606 municipios.

4. Con fecha 4 de febrero de 2006, la Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP) public la
Directiva N 002-2006-EF/77.15 15 Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales
correspondiente al Ao Fiscal 2006, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los
Gastos e Ingresos de 133 municipios adicionales a los seleccionados en el 2005.

5. Con fecha 18 de Marzo de 2006 el Ministerio de Economa y Finanzas, con Resolucin
Ministerial N155-2006-EF/77, establece las precisiones para la Utilizacin de Saldo de Balance
en la Fuente Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales.

6. Con fecha 22 de Marzo de 2006 la Direccin Nacional de Tesoro Publico (DNTP), public la
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera aprobada con la Ley N 28693 en el cual se
establecen las Normas Generales de Tesorera.

7. Con fecha 11 de Mayo de 2006 la Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP), emiti el
Comunicado Oficial N002-2006EF/77.15 en el cual se establecen fechas lmites para
regularizar el proceso de Registro 2006 en el SIAF.

8. Con fecha 10 de Junio de 2006 la Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP), emiti el
Comunicado Oficial N003-2006EF/77.15 sobre la extensin de Plazos para el Registro del
Compromiso de acuerdo a solicitud de la Municipalidad.



V. REGISTRO SIAF.

V.1 REGISTRO ADMINISTRATIVO OPERACION DE GASTO.

1. Cada mes los Gobiernos Locales generarn en el SIAF-GL, su Calendario de Compromisos
que establece los topes mximos de gasto de dicho mes, para la combinacin de Genrica
de Gasto, Funcin Programa y Fuente de Financiamiento.

2. Los GLs registran en el SIAF-GL sus operaciones (expedientes) del Ciclo de Gasto, cada
una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.

2.1. El registro del Compromiso. Se selecciona el mes de ejecucin (mostrando el Sistema en
la parte inferior izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos
a nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente(s)
asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa operacin est acorde al Calendario
aplicando el criterio de techo presupuestal. El Municipio slo puede comprometer dentro del
mes de vigencia del Calendario. Ver Pantalla N1



6


P
a
n
t
a
l
l
a

N

1




7

2.2. El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la obligacin
por parte del proveedor, esto es la entrega del bien o prestacin del servicio. Esta fase
requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El
Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso
(dentro del mismo ejercicio presupuestal). Ver Pantalla N2.

Pantalla N2


2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir,
parcial o totalmente, la obligaciones contradas, hasta por el monto del devengado. El
Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado. Ver
Pantalla N3.

Pantalla N3





8
2.4. Autorizacin de Pago de los Girados (Cheques o Cartas Ordenes de Transferencia) de
los Municipios, transmitindose al BN, que procesa cada lote enviado, atendiendo a los
beneficiarios de los Girados. Ver Pantalla N4.

Pantalla N4




2.5. El registro de la fase Pagado ser procesado automticamente por el Sistema cuando se
utilizan Recursos Ordinarios, con la informacin de los Cheques y Cartas Ordenes pagadas,
remitidas por el BN.


V.2 REGISTRO ADMINISTRATIVO OPERACION DE INGRESOS.

1. En el Ciclo de Ingreso, los Municipios registran las fases de Determinado y Recaudado. Si
bien el Sistema mantiene el Registro de Ingresos, era necesario la inclusin de un mdulo
especfico para la administracin de los ingresos de los municipios por los conceptos de
impuesto predial, alcabala, licencias y reportes contables.

2. El Mdulo de Recaudacin incluye el registro de contribuyentes, cada contribuyente con sus
datos y vinculado a sus predios. Cada predio con sus datos (fuente autoavalo o catastro) lo
que determina un valor de predio en base a la tasa de valor del terreno (segn ubicacin) y
el tipo de construccin.
Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el pago por arbitrio es por
cada predio. En cambio, en el caso del impuesto predial el mdulo calcula por el acumulado
de inmuebles que tiene cada contribuyente (las tasa tiene un carcter progresivo).

Adicionalmente, el mdulo permite el pago de licencias y otros ingresos. Cada da el sistema
genera un resumen de caja que se convierte en un registro de un expediente SIAF, fase
Determinado.

El Mdulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Adems, en el registro del
expediente se debe registrar luego la fase del Recaudado con las fechas tanto de la
recaudacin como la de depsito en el banco. Esto es muy importante porque el Sistema
cuida los recursos recaudados, los mismos que en ningn caso debieran tener otro destino
que su deposito en los bancos.

9
El Mdulo de Catastro incluye una metodologa uniforme para el registro de informacin
(fichas catastrales).


V.3 REGISTRO CONTABLE.

Las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son contabilizadas utilizando
la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales
con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.

El Mdulo Contable, permite la obtencin de los Estados Financieros y Presupuestarios
exigidos por el Ente Rector, la Direccin Nacional de Contadura Pblica (DNCP), en el marco
de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.



VI. OTROS PRODUCTOS DEL PROYECTO.

! Base de Datos con informacin oportuna, confiable y cobertura adecuada.
! Monitoreo de la Ejecucin del Presupuesto.
! Esquema de Contingencia para todos los GL que garantice intangibilidad y continuidad del
Sistema.
! Transparencia en la gestin: sistema auditable que permite rendicin de cuentas a vecinos.



VII. VENTAJAS DE LA BASE DE DATOS DE GOBIERNOS LOCALES. Ver Diagrama N2

La Base de Datos de informacin de los Gobiernos Locales:

! Proporciona a los rganos Rectores informacin oportuna y consistente.
! Permite obtener reportes consistentes de Estados Presupuestales, Financieros y anexos para la
elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.
! Permite un seguimiento de la ejecucin presupuestaria en sus diferentes fases.
! Proporciona una visin global y permanente de la disponibilidad de los recursos financieros de
los Gobiernos Locales.
! Proporcionar a la ciudadana informacin sobre los gastos de los Gobiernos Locales.

10
VIII. FLUJO DE INFORMACION.

Diagrama N! 1: Flujo de Procesos del SIAF-GL

Atiende
Cheques y
Cartas Orden
a nivel
Nacional
(1,2)
Presupuesto
Mensual:
-Vaso de Leche
-Prog. Sociales
CND
-Canon
-Foncomun
-Aduana
Formula
Presupuesto
Anual/Mensual
Presupuesto Total
Registro Mdulo
Administrativo
GASTOS
Compromiso
Devengado
Girado
INGRESOS
Determinado
Recaudado
_ Predial
_Arbitrios
Calendario Mensual
MUNICIPIO MEF/CND BN CPN
Recibe Pagado
Conciliacion
Contabiliza Operaciones en
base al registro administrativo
(Tabla de Operaciones)
Elaboracin de Estados
Financieros
- Cuenta General de la
Republica
- Organo Rector(TO)
-Tratamiento Contable
Estados y Anexos
Financieros Ajustados
CREDITO
PUBLICO
Registro de
la Deuda
Publica
ASUNTOS
ECONOMICOS
Transferencia
de Programas
Sociales
CENTRO DE
CONTINGENCIA
Base de datos
de Municipios

1. Luego abono en cuenta a proveedores y servidores
2. Luego otros bancos


Diagrama N! 2: SIAF Flujo de Informacin








MEF
CPN
BASE DE DATOS
Centro de Contingencia
BASE DE DATOS
(Centro de Contingencia)
BN
GOBIERNO
LOCAL
Evaluacin
Reportes
Presupuestales
Tesorera
Contables
Compromisos
Devengados
Girados
Ingresos (Recaudacin)
Plan Contable
Tabla de Operaciones
Estados y Anexos
Financieros
Presupuesto
Vaso de Leche
FONCOMUN
Cheques/Cartas
Ordenes
SUNARP
Registro de
Predios
TESORO
PUBLICO
Registro de deuda
CREDITO
PUBLICO
Transferencias RO
Autorizaciones
DGAES