Planilla de Excel para Ganancias y BP 2012

A los fines de facilitar la tarea profesional, le entregamos sin cargo este CD que contiene una planilla de Excel para Ganancias y Bienes Personales 2012. Con ella, usted podr ejercitar los contenidos desarrollados en los libros "Ganancias y Bienes personales 2012 - Aspectos tcnicos fundamentales para la liquidacin" y/o "Pack de liquidacin de Ganancias 2012 - Personas fsicas" de la Coleccin Prctica de Errepar, obteniendo como resultado un "borrador" de las declaraciones juradas de Ganancias (fuente argentina) y Bienes Personales 2012 para personas fsicas del referido perodo fiscal. Dicha planilla tiene un carcter general, orientativo y se presenta con sus frmulas desprotegidas de forma tal que cada profesional pueda adecuarla a su necesidad particular, ya que no contempla todos los casos posibles, sino que constituye simplemente un ejemplo. Por ende, cada usuario es responsable por su utilizacin. Podr encontrar eventuales modificaciones a la presente planilla hasta las fechas de vencimiento de dichas declaraciones juradas de 2012 en www.errepar.com, en el sector correspondiente a los anexos de actualizacin de los libros citados, siguiendo las instrucciones que all se indiquen. Recomendaciones para su uso: La planilla est dividida en solapas donde podrn incorporarse los datos del ejercicio que usted est cargando. Existen solapas que principalmente son de "carga de datos" (resaltadas en verde) y otras generalmente de "resultados" (resaltadas en amarillo). Del mismo modo, en cada una de las solapas encontrar celdas en las que se ingresarn datos y otras que contienen frmulas. Para una mejor visualizacin de cada tipo de celdas se resaltaron con dos colores, en verde aquellas en que se ingresan datos y en amarillo las que contienen frmulas de clculo. Si necesita insertar lneas en la planilla de bienes, puede hacerlo entre el primer y segundo tem. De esta manera, se mantendrn operativas las frmulas. Atento a ello, remarcamos que la planilla no reemplaza ni desautoriza el criterio profesional, as como tampoco lo dispuesto por la normativa vigente, los programas de liquidacin diseados al respecto ni el aplicativo de uso obligatorio. En consideracin de lo antes expuesto, deseamos manifestar que la Editorial no se responsabiliza por ningn tipo de dao o perjuicio que el uso de esta planilla o la imposibilidad de su utilizacin pudiera ocasionar tanto a nivel profesional, al usuario y/o a los terceros ante quienes se presente, como a su equipamiento informtico (hardware/software). (*) Microsoft Excel es un programa registrado por Microsoft Corporation. La planilla de Excel adjunta en el CD es independiente y no se encuentra afiliada a Microsoft Corporation, ni ha sido autorizada, sponsoreada, o de cualquier otra forma aprobada por Microsoft Corporation.

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Rentas de primera categora Gravados Que no Que generan generan mov. de mov. de fondos fondos Exentos, no grav. o no comput.

INGRESOS Alquileres urbanos Alquileres rurales Valor locativo casa veraneo Otros

Total Ingresos

GASTOS Impuesto inmobiliario Tasa ABL Seguro Gastos reales de mantenimiento de inmuebles urbanos Gastos reales de mantenimiento de inmuebles rurales Gastos presuntos de mantenimiento de inmuebles urbanos Amortizaciones

Deducibles Que no Que generan generan mov. de mov. de fondos fondos

Amortizac.

No deducibles

Total gastos Diferencia (Ingresos - Gastos) Resultado neto de primera categora Resultado exento/no deducible Total -

Importe neto que mueve fondos Importe neto que no mueve fondos Total

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Rentas de segunda categora Instrumentos Vta. acciones Fcieros. deriv. etc. Otros ing. gravados Que Que no generan generan mov. de mov. de fondos fondos No computab. Exentos o no grav.

INGRESOS Intereses de caja de ahorro Intereses de plazo fijo Intereses de prstamos hipotecarios otorgados Dividendos de acciones Renta de ttulos pblicos Intereses presuntos

Ingresos instrumentos financieros derivados Ingresos venta acciones

Total Ingresos

Instrumentos Vta. acciones Fcieros. deriv. etc.

GASTOS Comisiones bancarias (caja de ahorro) Gastos notariales Comisiones de custodia de ttulos (acciones)

Otros conceptos deducibles Que Que no generan generan Amortizac. mov. de mov. de fondos fondos

No deducibles

Gastos instrumentos financieros derivados Costo venta acciones

Amortizaciones Total gastos Diferencia (Ingresos - Gastos)

Resultado neto de segunda categora (exc. IFD y RVA) Resultado instrumentos financieros derivados Resultado venta acciones, etc. Resultado exento/no deducible/no computable Total

Importe neto que mueve fondos

Importe neto que no mueve fondos Total

NOTA: En caso de existir quebrantos especficos en el perodo que se est liquidando, su monto deber mantenerse por separado del resto de los clculos, segn corresponda.

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Rentas de tercera categora (resto) Gravados Que no Que generan generan mov. de mov. de fondos fondos No computab. Exentos

INGRESOS Comisionistas, consignatarios, rematador, etc.

Total Ingresos

GASTOS

Deducibles Que no Que generan generan mov. de mov. de fondos fondos

Amortizac.

No deducibles

Total gastos Diferencia (Ingresos - Gastos) Resultado neto de tercera categora Resultado exento/no deducible/no computable Total -

Importe neto que mueve fondos Importe neto que no mueve fondos Total

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Rentas de tercera categora Gravados Que Que no generan generan mov. de mov. de fondos fondos No computab. Exentos o no gravados

INGRESOS Ventas de mercaderas

Total Ingresos Costo de bienes de cambio COMPRAS Y GASTOS Compras de bienes de cambio del ej. (no cargar el CMV) Fletes de compras Energa elctrica Gas Telfono Alquileres Otros

Gastos deducibles Que Que no generan generan Amortizac. mov. de mov. de fondos fondos

No deducibles

Total gastos MS: EXISTENCIAS INICIALES MENOS: EXISTENCIAS FINALES = COSTO DE VENTAS Diferencia (Ingresos - Gastos)

Resultado neto de tercera categora (EU) Resultado exento/no deducible/no computable Total

Importe neto que mueve fondos Importe neto que no mueve fondos Total

Detalle del capital afectado a la actividad ACTIVO Disponibilidades Caja Banco Subtotal Crditos Cuentas a cobrar por ventas Otras Subtotal Bienes de Cambio Mercaderas de reventa

GANANCIAS INICIAL FINAL

BS. PERSONALES Gravado Exento

Subtotal Inversiones

Subtotal Inmuebles

V/O AAC V/R

Subtotal Rodados

V/O AAC V/R

Subtotal Instalaciones

V/O AAC V/R

Subtotal Otros bienes de uso

V/O AAC V/R

Subtotal Bienes intangibles

V/O AAC V/R

Subtotal Total del Activo PASIVO Deudas comerciales

Subtotal Deudas financieras

Subtotal Deudas sociales

Subtotal Deudas fiscales

Subtotal Cuentas particulares socios

Subtotal Sociedades vinculadas

Subtotal Otras deudas corrientes

Subtotal Previsiones

Subtotal Total del Pasivo PATRIMONIO NETO Total

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Rentas de cuarta categora Gravados Que generan mov. de fondos Que no generan mov. de fondos No computab. Exentos o no grav.

INGRESOS Sueldos brutos Asignaciones familiares Diferencia obra social a cargo empresa

Total Ingresos

GASTOS SIPA Obra Social INSSJP Automvil viajante deducible (amort.) Otros

Deducibles Que no Que generan generan mov. de mov. de fondos fondos

No deducibles Amortizac.

Total gastos Diferencia (Ingresos - Gastos) Resultado neto de cuarta categora Resultado exento/no deducible/no computable Total -

Importe neto que mueve fondos Importe neto que no mueve fondos Total

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Rentas de cuarta categora Gravados Que Que no generan generan mov. de mov. de fondos fondos No computab. Exentos o no grav.

INGRESOS Honorarios profesionales

Total Ingresos

Deducibles Que no generan mov. de fondos

GASTOS Energa elctrica Gas Telefona fija Telefona celular Internet Alquiler inmuebles Papelera y tiles escritorio Honorarios profesionales Insumos de computacin Gastos varios Amortizacin bienes de uso Gastos no deducibles

Que generan mov. de fondos

Amortizac.

No deducibles

Total gastos Diferencia (Ingresos - Gastos) Resultado neto de cuarta categora Resultado exento/no deducible/no computable Total -

Importe neto que mueve fondos Importe neto que no mueve fondos Total

Contribuyente Ao Fiscal Quebrantos

Ejemplo 2012

Importante: Ingresar los valores de los quebrantos con signo positivo. No anteponer el signo " - " . Importe computable Importe trasladable -

Tipo de quebranto Quebrantos comunes (cmputo automtico; no modificar)

Ao fiscal 2007 2008 2009 2010 2011

Quebranto

Subtotales Instrumentos financieros derivados (cmputo automtico; no modificar)

2007 2008 2009 2010 2011 2007 2008 2009 2010 2011 -

Subtotales Venta de acciones, etc. (cmputo automtico; no modificar)

Subtotales

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Deducciones generales

Detalle DEDUCCIONES GRALES. EXCEPTO CON TOPE DEL 5% (Donaciones, cuota mdico asistencial y honorarios md.) Seguro de vida

Real

Tope

Computable

No deducible

Subtotal Gastos de sepelio

996.23

Subtotal Aportes a Obras Sociales

996.23

Subtotal Servicio Domstico CUIT Importe pagado al dependiente Importe de aportes pagados Subtotal Aportes al Rgimen de Trabajadores Autnomos Categora Importe Subtotal Otros fondos de jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios Entidad destinataria del aporte Importe Subtotal Intereses crdito hipotecario para adquisicin o construccin casa habitacin Intereses pagados en el ao fiscal Subtotal Aportes a sociedades de garanta recproca Entidad Importe Subtotal Otras Descripcin Importe Subtotal SUBTOTAL DEDUCCIONES GENERALES, EXCEPTO: Donaciones, cuota mdico-asistencial y honorarios md. DEDUCCIONES GENERALES CON TOPE DEL 5% de la ganancia neta antes de estas deducciones: (donaciones, cuota mdico-asistencial y honorarios md.) Donaciones Beneficiario CUIT Tipo de donacin Importe Subtotal Cuota mdico-asistencial Entidad Importe Subtotal Honorarios por servicios de asistencia sanitaria, mdica y paramdica Total de honorarios segn comprobantes Subtotal SUBTOTAL DEDUCCIONES GENERALES con tope del 5% de la ganancia neta antes de estas deducciones TOTAL DEDUCCIONES GENERALES

12,960.00

20,000.00

Real

Tope

Computable

No deducible

NOTA: Los conceptos no deducibles de esta hoja se trasladan a la columna I de la justificacin patrimonial. Algunos de ellos podran considerarse parte del monto consumido, quedando esto ltimo a criterio del profesional.

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Deducciones personales Detalle Ganancia no imponible (1=S; 0=N) Importe Neto del SAC (2do Semestre) Deduccin especial (1=S;0=N) Simple Incrementada Cnyuge Hijos Otras cargas (cant.) (cant.) (cant.)

(Ver notas al pie) S/NO 0 Importe 12,960.00 0.00 0 12,960.00 62,208.00 Cantidad 0 0 0 14,400.00 7,200.00 5,400.00 Cantidad x importe Deducible -

TOTAL DEDUCCIONES PERSONALES COMPUTABLES

Importante: Al momento de la utilizacin de la presente planilla recomendamos consultar si se produjeron novedades que afecten al perodo fiscal 2012 y descargar la planilla actualizada, de corresponder, en www.errepar.com en el sector correspondiente a los anexos de actualizacin de los libros. NOTA: Verificar la procedencia de las deducciones en caso de que el clculo automtico arroje un importe negativo. Esto podra ocurrir, por ejemplo, cuando se haya ingresado errneamente un "1" en la Columna "S/NO". Por otra parte, cuando proceda el cmputo de la deduccin especial por alguna actividad de 3 Cat. (Resto), el importe deducible de todas las deducciones personales que correspondan deber ser calculado e ingresado manualmente. En otro orden, en el caso en que deban proporcionarse las cargas de familia en virtud de que ocurran o cesen las causas para su cmputo, dicha situacin debe contemplarse al ingresar la cantidad.

os consultar si se produjeron novedades que nder, en www.errepar.com en el sector

mtico arroje un importe negativo. n la Columna "S/NO". tividad de 3 Cat. (Resto), el importe ulado e ingresado manualmente.

Contribuyente Ao Fiscal Patrimonio

Ejemplo 2012 Valores para BP (luego de comparar con mnimos, ej. tabla AFIP, valuacin fiscal, etc.) Gravado Exento

Descripcin Patrimonio en el pas Bienes en el pas

Valores para Ganancias Inicial Final

Amort. del ej. para ganancias 1 Categora 2 Categora 3 Categora

Datos

4 Categora art 79. adicionales incs. a), b) y incs. d), e) y c) f) Motivo Genera exencin / renta de 1/ informac. 3 / 4/ Cat.? en Bs. Pers.

Inmuebles

Fecha adq.

Tipo

Destino

Calle

Piso

Dpto.

Localidad

Cd. post.

Pcia.

Catastro

Pdo./Pda./Dig.

% titularidad

Valuacin Fiscal

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Derechos Reales sobre inmuebles

MM/AAAA de adq.

Tipo de derecho real

Nro. de escritura o prenda

Subtotal

Bien afectado a 3 Bien afectado categ.? a 4 categ.? Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Automotores

MM/AAAA de adq.

% titularidad

Marca

Modelo

Fbrica

Ao de fabricacin

Patente

Valor de tabla

Amortizado totalmente?

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Naves, yates y similares

MM/AAAA de adq.

Marca

Modelo

Matrcula

Ao de fabricacin

Bien afectado a 3 categ.?

Bien afectado a 4 categ.?

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Aeronaves

MM/AAAA de adq.

Marca

Modelo

Matrcula

Bien afectado a 3 categ.?

Bien afectado a 4 categ.?

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Patrimonio de Empresas o Explot. Unipersonales

Denominacin

CUIT

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Acciones / Fondos Comunes de Inversin / Oblig. neg. con cotiz.

MM/AAAA de adq.

Tipo de inversin

Clase

Denominacin

CUIT

Cantidad

Cotizacin al 31/12

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Acciones / Cuotas / Part. Soc. sin cotizacin EMPRESA UNIPERSONAL Subtotal -

MM/AAAA de adq. -

Denominacin

CUIT

Tipo de sociedad

Cantidad de acciones

Cant de cuotas

% de partic

Ttulos pblicos y privados sin cotizacin

MM/AAAA de adq.

Denominacin

Tipo de Ttulo (Pb./Priv.)

Cd de Ttulo (Pblico)

CUIT (Privado)

Cantidad de ttulos

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Ttulos pblicos y privados con cotizacin

MM/AAAA de adq.

Denominacin

Tipo de Ttulo (Pb./Priv.)

Cd de Ttulo (Pblico)

CUIT (Privado)

Cantidad de Cotizacin ttulos al 31/12

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Crditos

Denominacin

Tipo de identificacin

Nro. de identificacin

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Depsitos en dinero

Tipo de cuenta

CBU de la cuenta

Banco

Sucursal

Nro. de cuenta

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Dinero en efectivo

Cantidad

Moneda

Cotizacin

Unidad de cotizacin

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Bienes muebles registrables

Fecha adq.

Detalle

Datos identificatorios

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Otros bienes en el pas

Fecha adq.

Detalle

Subtotal Subtotal Bienes en el pas Deudas en el pas

Subtotal Deudas en el pas Subtotal patrimonio neto en el pas Patrimonio en el exterior Bienes en el exterior

Inmuebles

Pas

Fecha adq.

Tipo

Destino

Ubicacin

Ciudad

Prov o Estado

% Participacin

Genera Renta de 1 Cat.?

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Derechos Reales sobre inmuebles

Pas

Datos identificatoFecha adq. rios

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Automotores, naves y aeronaves

Pas

MM/AAAA de adq.

% Partic.

Marca

Modelo

Matrcula

Ao de fabricacin

Subtotal

Apellido y nombre o denominacin Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Crditos, obligaciones negociables, debentures, etc.

Pas

MM/AAAA de adq.

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Depsitos de dinero en el exterior

Pas

Banco

Sucursal

Tipo de cuenta

Nro. de cuenta

Cantidad nominal

Moneda

Cotizacin

Unidad de cotizacin

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Bienes muebles y semovientes

Pas

MM/AAAA de adq.

Detalle

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Ttulos y acciones

Pas

MM/AAAA de adq.

Descripcin

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Participaciones societarias

Pas

MM/AAAA de adq.

Descripcin

Subtotal

Motivo exencin / informac. en Bs. Pers.

Otros bienes

Pas

MM/AAAA de adq.

Descripcin

Subtotal Subtotal Bienes en el exterior Deudas en el exterior

Subtotal Deudas en el exterior Subtotal patrimonio neto en el exterior Total patrimonio neto del contribuyente

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Justificacin de las variaciones patrimoniales 3 Cat. (Resto) 3 Cat. (Empresas) 4 Cat. incs. 4 Cat. incs. a), b) y c), d), e) y f), art. 79 art. 79 Otros ingresos no grav. o gastos no deduc. Deducciones generales

1 Cat. Columna I Patrimonio inicial Patrimonio final Resultado impositivo (quebranto Col. I; ganancia Col. II) Otros conceptos que no justifican erog. o increm. patrimoniales Ingresos presuntos Amort. Acum. Bs. Vendidos Gastos no deducibles Conceptos que justifican erog. o increm. patrimoniales Ganancias exentas o no gravadas o no computables Bs. recibidos por herencia, legado o donacin Gastos o deducciones que no implican erogaciones de fondos Amortizaciones del ejercicio Gastos presuntos Cmputo quebrantos especficos Subtotales Monto consumido (por diferencia) Columna II -

2 Cat.

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Determinacin Ganancia Neta Sujeta a Impuesto, Impuesto y Saldo de DDJJ Total Determinacin del resultado de las cuatro categoras Resultado de fuente argentina Total de ingresos gravados Total de participacin en empresas Gastos y deducciones especialmente admitidos que consumen fondos Deducciones admitidas (que no consumen fondos) Resultado neto Quebranto especfico por instrumentos financieros derivados Quebranto especfico por acciones Resultado neto de fuente argentina Ganancia (Quebranto) neto total Determinacin de la ganancia neta sujeta a impuesto y del impuesto Ganancia (quebranto) neto total Desgravaciones Deducciones Generales Excepto tope 5% Subtotal Ded. Grales. con tope 5% sobre el Subtotal anterior Resultado impositivo Quebrantos de ejercicios anteriores, computables Resultado final Deducciones Personales Ganancia neta sujeta a impuesto Determinacin del saldo de declaracin jurada Impuesto determinado Menos: Crdito ley 25922 Industria del software Ganancias Mnima Presunta comp. a cta. Ret. por doble residencia Crdito fiscal ley 23877 Anticipos pagados con IDyC Retenciones y percepciones Percepciones RG (AFIP) 3378 y 3379 Anticipos pag. excepto con IDyC Reg. promocin (liberacin) Reg. promocin (diferimiento) Otros Saldo a favor cyte. Perodo ant. Cmputo IDYC contra saldo DDJJ Saldo a pagar (saldo a favor cyte.) 1 Categora 2 Categora 3 Categora 4 Cat. incs. 4 Cat incs. a), b) y c), d), e) y f) art. 79

DATOS AUXILIARES PARA CLCULO TOPE DEDUCCIN ESPECIAL Integracin del resultado final 3 Emp ABC' DEF' -

Resto -

4+3 Emp -

Contribuyente Ejemplo Ao Fiscal 2012 Determinacin Impuesto sobre los Bienes Personales Importes gravados Bienes situados en el pas Inmuebles Derechos reales sobre inmuebles Automotores Naves, yates y similares Aeronaves Patrimonio de Empresas o Explot. Unipersonales Acciones/Fondos Comunes de Inversin/Oblig. neg. con cotiz. Acciones/Cuotas/Part. Soc. sin cotizacin Ttulos pblicos y privados sin cotizacin Ttulos pblicos y privados con cotizacin Crditos Depsitos en dinero Dinero en efectivo Bienes muebles registrados Otros bienes en el pas Subtotal Bienes en el pas, excluidos bienes del hogar y UP Bienes del hogar y uso personal Importe presunto 5% 13,750.00 Importe declarado De ambos, el mayor Total Bienes en el pas Bienes situados en el exterior Inmuebles Derechos Reales sobre inmuebles Automotores, yates, aeronaves Crditos, obligaciones negociables, debentures, etc. Depsitos de dinero en el exterior Bienes muebles y semovientes Ttulos y acciones Participaciones societarias Otros bienes Total Bienes en el exterior TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR Determinacin del impuesto Total de bienes sujetos al impuesto Mnimo exento Diferencia Alcuota del impuesto Impuesto determinado Determinacin del saldo de Declaracin Jurada Impuesto determinado Menos: Impuestos anlogos pagados en el exterior Total de anticipos cancelados Total de pagos a cuenta Percepciones RG (AFIP) 3378 y 3379 Saldo a favor del perodo anterior Saldo de DJ: a favor AFIP (a favor cyte.) Importes exentos/no gravados -

150,000.00 5,000.00 120,000.00 275,000.00

13,750.00 288,750.00

288,750.00

288,750.00 305,000.00 0.00% -