PRACTICA N 10 datos adicionales La EMPRESA COMERCIAL TAURO SA tiene por objeto la comercializacin de adornos de metas.

La moneda funcional y presentacin es en soles Las politicas contables significativas utilizadas para la formulacion de los presentes Estados Financieros son los siguientes: * Estimaciones realizadas * Estimaciones para deterioro de cuentas por cobrar * Estimaciones para desvalorizacion de existencias * vida util estimada a los activos fijos y activos intangibles. * Inventarios * Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin o al valor neto realizable el que sea menor. * Propiedad planta y equipo. * La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor reconocido. Al cierre del ejercicio del 2012: * El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9 * Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin N 046-2011-EF/94(CNC) correspondiente al ejercicio 2012 (Distribucin del gasto 60% adm y 40% ventas) * Realizar el registro contable del gasto devengado * Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn articulo 55 y 95 TUO ley IR. * Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS. * Detraccin de Reserva estatutaria 5% *Formular los EEFF detallando en papeles de trabajo, el procedimiento seguido.

Las cuentas que siguen estn analizadas de la siguiene mane 1.) Efectivo y equivalente de efectivo Caja Banco del Sur Banco BKB Saldo

2.)Cuentas por cobrar comerciales-terceros Facturas por cobrar Letras por cobrar Anticipos(clientes) Saldo

3.)Cobranza dudosa Comerciales terceros Comerciales relacionada Diversas terceros Diversas relacionadas

4.) Depreciacin,amortizacion y agotamiento acumulados Inversiones inmobiliarias Arrendamiento financiero Inmueble, Maquinaria y equipo

5.) Desvalorizacion de activo inmovilizados Activos biolgicos Inversiones inmobiliarias Inmueble, Maquinaria y equipo

6.) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de salud por pagar IGV a pagar Imp.Renta Saldo

7.)Cuentas por pagar comercial-terceros Facturas por pagar Letras por pagar Anticipos(exist. x recibir) Letras por pagar L.P. Saldo

8.) Obligaciones financiera Obligaciones financieras corto plazo Prstamo a largo plazo ** Amortizacion S/. 3,000 cada ao en 6 aos

9.)Cuentas por pagar diversos-terceros Prestamos terceros(corto plazo) prestamos diversas-terceros Saldo

10.) Otro Resultado Integral (564)Ganancia neta Activos financieros Disponible para la venta (571)Excedente de revaluacion neto de impuestos saldo 11.) Ganancia (prdida) por venta de activos (756) Enajenacin de activos inmovilizados (655)Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas saldo

atos adicionales

as cuentas que siguen estn analizadas de la siguiene manera:

) Efectivo y equivalente de efectivo 4,840.00 7,040.00 -2,640.00 9,240.00

)Cuentas por cobrar comerciales-terceros acturas por cobrar

nticipos(clientes)

6,832.00 5,720.00 -792.00 11,760.00

)Cobranza dudosa omerciales terceros omerciales relacionada versas terceros versas relacionadas

739.00 92.00 104.00 147.40 1,082.40

) Depreciacin,amortizacion y agotamiento acumulados versiones inmobiliarias 1,200.00 rendamiento financiero 400.00 mueble, Maquinaria y equipo 3,424.00 5,024.00

) Desvalorizacion de activo inmovilizados ctivos biolgicos versiones inmobiliarias mueble, Maquinaria y equipo

1100.00 300.00 1416.00 2816.00

) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de salud por pagar 449.00 -9.00 440.00

)Cuentas por pagar comercial-terceros acturas por pagar

nticipos(exist. x recibir) etras por pagar L.P.

3,080.00 1,144.00 -704.00 8,800.00 12,320.00

) Obligaciones financiera bligaciones financieras 1,360.00 18,000.00 19,360.00

stamo a largo plazo

Amortizacion S/. 3,000 cada ao en 6 aos

)Cuentas por pagar diversos-terceros estamos terceros(corto plazo) estamos diversas-terceros

704.00 1,144.00 1,848.00

0.) Otro Resultado Integral 64)Ganancia neta Activos financieros sponible para la venta 571)Excedente de revaluacion neto de

2,376.00 1,575.20 3,951.20

1.) Ganancia (prdida) por venta de activos 56) Enajenacin de activos inmovilizados 655)Costo neto de enajenacin de activos movilizados y operaciones discontinuas

1,200.00 800

INFORMACION DETALLADA De los empleados que se encuentran laborando En las diferentes dependencias de la empresa(Expresado en soles) TRABAJADORES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Vera Trujillo Bellido Carrizales Sanchez Jimenez Alva Arangure Macazana Algarate Ordoez Minbela Mauricio Manrique Macedo Huiman Huamani Huamani Hinostroza Ferreto Dominguez Almeida Ascarza Cahuaza Cerna Chaupis Condori Condori Cruz Canto Huanca Silva Vergara Quispe Ccasani Ticona Vera Rodriguez Quiquijana Utcae Corillo Rojas Guillermo Ruth Mirian Daniela Jhonathan Luz Meri Jonathan Shirley Brayan Jean Carlos Giorgi Luis Rosa Bryan David Milagros Rosa Alberto Melany Brayan Jose Antonio Eduardo Pool Orlando DAS LABORADOS 321 311 300 325 312 318 315 323 324 325 325 326 327 328 328 329 330 330 331 332 332 6792 REMUNERACIN ANUAL 15,000 14600 10,120 10,110 15,200 15,670 16,200 17,300 18,300 20,400 22,000 19,500 25,000 22,000 12,000 13,000 14,000 16,000 18,900 12,300 15,600 343,200

EMPRESA COMERCIAL TAURO SA BALANCE DE COMPROBACION al 31 diciembre del 2012 (Expresado en Miles de soles) Sumas del Mayor Debe Haber 12,760.00 3,520.00 6,248.00 880.00 15,280.00 3,520.00 1,760.00 440.00 1,672.00 176.00 528.00 132.00 1,231.60 88.00 1,320.00 264.00 149.60 1,232.00 16,711.20 4,400.00 3,520.00 704.00 3,080.00 352.00 264.00 563.20 1,892.00 8,800.00 1,056.00 10,560.00 3,872.00 440.00 13,200.00 7,480.00 2,200.00 900.00 2,816.00 5,024.00 616.00 1,056.00 792.00 792.00 1,320.00 13,640.00 704.00 1,672.00 3,872.00 23,232.00 352.00 2,200.00 176.00 528.00 440.00 2,552.00 26,400.00 3,995.20 3,960.00 176.00 2,552.00 1,575.20 1,144.00 325.60 3,520.00 3,520.00 343.20 123.20 105.60 800.00 900.00 281.60 52.80 4,400.00 11,422.40 396.00 26.80 1,200.00 202.40 1,706.40 1,231.20 475.20 131,907.20 131,907.20 Saldos Deudor Acreedor 9,240.00 5,368.00 11,760.00 1,320.00 1,496.00 396.00 1,143.60 1,056.00 1,082.40 12,311.20 2,816.00 2,728.00 264.00 1,328.80 7,744.00 10,560.00 3,432.00 13,200.00 7,480.00 1,300.00 2,816.00 5,024.00 440.00 12,320.00 968.00 19,360.00 1,848.00 352.00 2,112.00 26,400.00 3,995.20 3,960.00 2,376.00 1,575.20 1,144.00 325.60 3,520.00 3,520.00 343.20 123.20 105.60 800.00 900.00 281.60 52.80 4,400.00 11,422.40 396.00 26.80 1,200.00 202.40 1,706.40 1,231.20 475.20 105,874.40 105,874.40 Ajustes Debe Haber Inventario Resultado por Naturaleza Resultado por Funcin Activo Pasivo Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias 9,240.00 5,368.00 11,760.00 1,320.00 1,496.00 396.00 1,143.60 1,056.00 1,082.40 12,311.20 2,816.00 2,728.00 264.00 1,328.80 7,744.00 10,560.00 3,432.00 13,200.00 7,480.00 1,300.00 2,816.00 5,024.00 440.00 12,320.00 968.00 19,360.00 1,848.00 352.00 2,112.00 26,400.00 3,995.20 3,960.00 2,376.00 1,575.20 1,144.00 325.60 3,520.00 880.00 343.20 123.20 105.60 800.00 900.00 900.00 281.60 52.80 4,400.00 11,422.40 11,422.40 396.00 396.00 26.80 26.80 1,200.00 1,200.00 202.40 202.40 1,231.20 475.20 93,614.80 87,427.20 7,033.20 13,220.80 7,033.20 13,220.80 6,187.60 6,187.60 6,187.60 93,614.80 93,614.80 13,220.80 13,220.80 13,220.80 13,220.80

Cod 10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 25 26 28 29 30 31 32 33 34 35 36 39 40 41 42 43 45 46 47 49 50 51 52 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 73 74 75 77 79 94 95

Cuentas del Mayor Efectivo y equivalente de efectivo Inversioens financieras Cuentas por cobrar comerciales-terceros Cuentas por cobrar comercial-relacionadas Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. Cuentas por cobrar diversas terceros Cuentas por cobrar diversas-relacionadas Servicio y otros contratos por anticipado Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Mercaderas Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Desvalorizacion de existencias Inversiones Mobiliarias Inversiones Inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmueble, Maquin. y Equipo Intangibles Activos biologicos Desvalorizacion de activos inmovilizados Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar Remunerac. y Part. por Pagar Cuentas por pagar comerciales-terceros Cuentas por pagar comerciales-relacionadas Obligaciones financieras Cuentas por pagar diversos-terceros Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas Pasivo diferido(ingreso diferido) Capital Acciones de inversin Capital adicional Resultados no realizados Excedente de revaluacin Reservas Resultados acumulados Compras Variacin de Existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestin Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable Gastos financieros Valuacin y deterioro de activos y provisiones Costo de Venta Ventas Descuentos rebajas y bon. obtenidos Descuentos rebajas y bon. Concedidos Otros ingresos de gestin Ingresos Financieros Cargas Imput. a cta.de costo Gastos de administracin Gastos de Ventas

4,400.00

4,400.00

1,706.40 1,231.20 475.20 6,106.40

6,106.40

EMPRESA COMERCIAL TAURO SA CUADRO DISTRIBUCIN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en Nuevos Soles)

Utilidad contable Adicion Tributaria Deduccion Tributaria Renta neta Participacion de trabajadores Renta neta imponible Impuesto a al Renta Utilidad despues del impto Renta Reserva legal Utlidad despues de Reserva Legal Reserva estatutaria Utilidad despus de Reserva estatutaria Reserva especial Utilidad distribuible Dividendos Utilidad despues de dividendos

6,187.60

495.01 5,692.59 1,707.78 3,984.81 398.48 3,586.33 179.32 3,407.02 3,407.02 3,407.02

EMPRESA COMERCIAL TAURO SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA PRESENTAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo caja Banco del Sur fondos sujetos a restriccion (menos 90 das) Inversiones Financieras Inversiones financiera corr. Inversiones a ser mantenidas hasta el vcmto Cuentas por cobrar comerciales Facturas por cobrar Letras por cobrar Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerc. Relacionadas Estimacion de cuentas de cobranza dudosa rel Intereses diferidos Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas Cuentas por cobrar diversas rel. Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Otras cuentas por cobrar Fondos sujetos a restriccin (ms de 90 das) Ctas x cobrar al personal y acc Cuentas por cobrar div.terc Estimacion de cuentas de cobranza dudosa div IGV por acreditar Existencias Mercaderas Productos en proceso Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Anticipos a proveedores(existencias) Desvalorizacion de existencias Gastos contratados por anticipado Servicio y otros contratos por anticipado Anticipos a proveedores-servicios TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras Instrumentos financieros representativos de capital Cuentas por cobrar comerciales-terceros Letras por cobrar Inmueble, maquinaria y equipo act.adqui.en arrend.finan Depreciacion acumulada Inmueble, maquinaria y equipo Desvalorizacin Depreciacion acumulada Anticipos a proveedores-activos fijos Inversiones inmobiliarias Inversiones Inmoviliarias Desvalorizacin Depreciacion acumulada Activos biologicos Activos biologicos Desvalorizacin Activos Intangibles Activos intangibles TOTAL ACTIVO ACTIVO NO ACTIVO CORRIENTE PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios sobregiros Banco BKB Obligaciones financieras Obligaciones financieras Parte corriente de la deuda a L.P Cuentas por pagar comerciales facturas por pagar Letras por pagar Intereses diferidos Cuentas por pagar comerciales relacionadas Otras cuentas por pagar a partes relacionadas Cuentas por pagar diversas relacionadas Impuesto a la renta y participaciones corrientes IR dif. Calculado-el saldo Participacion de los trabajadores Otras cuentas por pagar IGV Remuneraciones por pagar Cuentas por pagar acc. Y socios Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo corto plazo) Anticipos de clientes TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras * cuotas de prstamo Cuentas por pagar comerciales Letras por pagar L.P. Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo largo plazo) Pasivo diferido Ingreso diferido TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Capital social Acciones en tesorera Suscripciones por cobrar a socios Acciones de inversion Capital adicional Reservas * tope de reserva legal 20% capital 5,280.00 * Reservas 2011 * Reservas 2012 Reserva estatutaria Resultados acumulados * Resultado 2011 * Resultado 2012 Resultados no Realizados= Otro Resultado Integral Resultados no realizados Excedente de revaluacion TOTAL PATRIMONIO GASTOS 2,640.00 2,640 4,360.00 1,360 3,000 5,192.00 3,080 1,144 0 968 352.00 352 2,193.79 1,699 495 1,945.00 449 Costo de ventas Gastos administrativos Participacion de los trabajadores Gastos de ventas Participacion de los trabajadores Otros gastos Prdida por medicin de A. no F. al VR. Ganancia (prdida) por venta de activos (655)Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas *administracin * ventas Renta neta imponible

EMPRES

HOJA DE TRABAJ ESTA

11,880.00 4,840 7,040 0 5,368.00 5,368 0 13,041.00 6,832 5,720 -739 1,320 -92 0 996.20 1,144 -147 1,788.00 0 1,496 396 -104 0 17,494.40 12,311 0 2,816 2,728 264 704 -1,329 1,056.00 1,056 0

704 792 16,682.79 15,000.00 15,000 8,800.00 8,800 1,144.00 1,144 2,112.00 2,112 27,056.00 43,738.79

51,623.60 7,744.00 7,744 0 0 11,392 3,432 -400 13,200 -1,416 -3,424 0 9,060 10,560 -300 -1,200 200 1,300 -1,100 7,480 7,480 35,876.00 87,499.60

26,400.00 26,400 0 0 3,995.20 3,960.00 1,542.48

1,144 398 179.32 3,733 326 3,407 3,951.20 2,376 1,575 43,760.81

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

87,499.60 0.00

EMPRESA COMERCIAL NUEVO MUNDO SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INGRESOS 4,400.00 1,060.20 361.20 900.00 900.00 800.00 480 320 5,922.59 Ventas Netas Ventas Descuento rebajas concedidas Otros ingresos Descuentos rebajas y bon. obtenidos Ganancia (prdida) por venta de activos (756) Enajenacin de activos inmovilizados Ingresos financieros Ingresos financieros 11,645.60 11,672.40 26.80 396.00 396.00 1,200.00 1,200.00 202.40 202.40

751.20 309.00 155.20 206.00

13,444.00

13,444.00