Manual de Nominaplus

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El presente manual consta de una guia practica de confeccin de nominas y seguros sociales y de diversos ejercicios y ejemplos para realizar en Nominaplus y que completan una visin lgica del programa.

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1. MODELOS DE RECIBOS DE SALARIOS O NOMINAS La liquidacin y el pago del salario se deben realizar documentalmente, es decir, contra recibo. Se ha de entregar al trabajador un recibo individual y justificativo del pago del mismo. Dicho recibo se ha de ajustar al modelo aprobado por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales (por Orden de 27 de diciembre de 1994), salvo que por Convenio Colectivo o, en su defecto, por acuerdo entre la empresa y los representantes de los trabajadores, se establezca otro modelo que contenga con la debida claridad y separacin las diferentes percepciones del trabajador, as como las deducciones que legalmente procedan. Los recibos de salarios que, sin eliminar ninguno de los elementos contenidos en el modelo oficial ni alterar su denominacin, contengan modificaciones puramente formales, se considerarn ajustados a dicho modelo oficial. 2. ENCABEZAMIENTO En el encabezamiento de la nmina o recibo de salarios figurarn los datos relativos al empresario y al trabajador. Con respecto a la empresa, deber constar: Nombre o razn social de la misma. Domicilio de la misma o del centro de trabajo cuando ste no coincida con el de la empresa Cdigo de Identificacin Fiscal (CIF) Cdigo de Cuenta de Cotizacin

Con respecto al trabajador, se har constar: Nombre y apellidos Su Nmero de Identificacin Fiscal (NIF) Su nmero en el Libro de Matrcula de la Empresa Su nmero de afiliacin a la Seguridad Social Su categora o grupo profesional El grupo de cotizacin al que pertenezca el trabajador

CODIGO DE CUENTA DE COTIZACION DE LA EMPRESA Los empresarios como requisito previo e indispensable a la iniciacin de sus actividades, deben solicitar a la Tesorera General de la Seguridad Social, su inscripcin en el correspondiente Rgimen del Sistema de la Seguridad Social. En el propio acto de formular la solicitud de inscripcin, el empresario debe hacer constar la Entidad Gestora o colaboradora por la que opta tanto para la proteccin de las contingencias profesionales (accidentes de trabajo y enfermedades profesionales) como para la cobertura de la prestacin econmica por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes, respecto de los trabajadores que emplee. La Tesorera General de la Seguridad Social asignar al empresario un nmero nico de inscripcin, que es considerado el primero y principal Cdigo de Cuenta de Cotizacin y estar referido, en principio, al domicilio de la empresa y al mismo se vinculan todas aquellas otras cuentas de cotizacin que puedan asignrsele en la misma o distinta provincia. LIBRO DE MATRICULA Los empresarios deben llevar en orden y al da, por cada centro de trabajo, un Libro de Matrcula del Personal, en modelo oficial y habilitado por el Jefe de la Inspeccin de Trabajo y de Seguridad Social. En el Libro de Matrcula deben ser inscritos todos los trabajadores desde el momento en que inicien la prestacin de servicios, debiendo cumplimentarse todos los datos relativos a los mismos. Asimismo, el trabajador debe insertar su firma en el momento en que se efecte la inscripcin. Cuando el trabajador sea dado de baja en la empresa o cambie de categora se efectuar la oportuna anotacin haciendo constar la fecha exacta del hecho en la casilla correspondiente y, en las observaciones, el cambio de categora o motivo de la baja. Deber realizarse una nueva inscripcin, con la firma del interesado, en los supuestos de cambio de categora o de alta de un trabajador anteriormente inscrito. En ambos casos se le asignar un nuevo nmero de matrcula y se sealar el que con anterioridad tena. CATEGORIA O GRUPO PROFESIONAL El sistema de clasificacin profesional de los trabajadores, por medio de categoras o grupos profesionales, se establece mediante la negociacin colectiva, o en su defecto, entre la empresa y los representantes de los trabajadores. Grupo Profesional: El que agrupa unitariamente las aptitudes profesionales, titulaciones y contenido general de la prestacin y puede incluir tanto diversas categoras profesionales como distintas funciones o especialidades profesionales.

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Categora Profesional: Es una categora reglamentaria o convencional asignada a una trabajador dependiendo de la funcin realizada por ste. GRUPO DE COTIZACION Se debe consignar el grupo de cotizacin correspondiente a cada trabajador, en funcin de su categora profesional. Existen, a efectos de cotizacin a la Seguridad Social, 11 grupos de cotizacin:

Grupo de Cotizacin 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Categora Profesional Ingenieros y Licenciados. Personal alta direccin. Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes titulados Jefes Administrativos y de Taller Ayudantes no titulados Oficiales administrativos Subalternos Auxiliares administrativos Oficiales de primera y segunda Oficiales de tercera y Especialistas Trabajador mayores de 18 aos no cualificados(Peones) Trabajadores menores de 18 aos, cualquiera que sea su categora profesional

3.PERIODO DE LIQUIDACION En este apartado de la nmina hay que reflejar el total de das naturales que tiene el mes que se liquida (28,29,30 31). No slo se incluyen los das efectivamente trabajados, sino tambin los festivos comprendidos en el perodo de que se trate. Hay que distinguir entre los trabajadores que perciben retribucin mensual y los trabajadores que perciben retribucin diaria. Para los primeros, el recuadro correspondiente al total de das se cumplimenta poniendo 30, aunque el mes tenga 28, 29 31 das. Para los trabajadores con retribucin diaria, en dicho recuadro se pone el total de das que tenga el mes de que se trate (28, 29, 30 31) Lo expuesto anteriormente procede siempre que el trabajador haya estado en alta en la empresa todo el mes, ya que si no fuese as, nicamente se pondrn los das que efectivamente haya estado en alta.

4.DEVENGOS Son todas las cantidades que percibe el trabajador por diferentes conceptos, independientemente de que tengan o no la consideracin de salario y de que coticen o no a la Seguridad Social Dentro de este apartado hemos de distinguir entre percepciones salariales (que cotizan a la Seguridad Social) y las percepciones no salariales (que no cotizan como regla general a Seguridad Social pero que s lo hacen cuando exceden de unos lmites)

4.1

PERCEPCIONES SALARIALES

Consideramos como salario la totalidad de las percepciones econmicas de los trabajadores, en dinero o en especie, por la prestacin profesional de los servicios laborales por cuenta ajena, ya retribuyan el trabajo efectivo o los perodos de descanso computables como de trabajo. Los perodos de descanso que son computables como de trabajo son:

El descanso semanal y en das festivos Las vacaciones anuales La interrupcin de la prestacin de servicios en la jornada continuada Las ausencias justificadas al trabajo con derecho a retribucin Las interrupciones del trabajo que sean imputables al empresario (por ejemplo: falta de trabajo)

En la estructura del salario distinguiremos entre: SALARIO BASE y COMPLEMENTOS del mismo.

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SALARIO BASE: Su cuanta viene establecida para todas y cada una de las categoras y grupos profesionales en los Convenios Colectivos. Es aquella parte de la retribucin del trabajador fijada por unidad de tiempo sin atender a ninguna otra circunstancia. COMPLEMENTOS SALARIALES: Son aquellas cantidades fijadas en funcin de circunstancias relativas a las condiciones personales del trabajador, a las condiciones del puesto de trabajo, a la cantidad y calidad de trabajo y, por ltimo estn los complementos salariales cuyo vencimiento peridico es superior al mes.

A)

Complementos atendiendo a las condiciones personales del trabajador. ANTIGEDAD: Cuanta fijada en funcin del perodo de permanencia del trabajador en la empresa. CONOCIMIENTOS ESPECIALES, TITULOS, IDIOMAS, etc. : Es aquel complemento que percibe el trabajador cuando la empresa se sirve de sus conocimientos especiales o de la tenencia de un determinado ttulo a la hora de desempear su trabajo, siempre que no se haya tenido en cuenta a la hora de fijar el salario base.

B)

Complementos por razn del puesto de trabajo: PENOSIDAD, TOXICIDAD, PELIGROSIDAD: Para poder percibirlo es necesario que as lo establezca el Convenio Colectivo o contrato individual de aplicacin. Cuando no exista acuerdo entre la empresa y el trabajador respecto a la calificacin del trabajo, ser la Jurisdiccin Social la que determine que el puesto de trabajo rene tales caractersticas. TURNOS: Su finalidad es compensar la mayor incomodidad del trabajo en turnos rotatorios y no se devenga el da que no se trabaja en tal sistema. NOCTURNIDAD: Las horas trabajadas durante el periodo comprendido entre las 10 de la noche y las 6 de la maana, tienen una retribucin especfica que se determina en Convenio Colectivo, salvo que el salario se haya establecido atendiendo a que el trabajo sea nocturno o se haya acordado la compensacin de este trabajo nocturno con descansos

C) Complementos por calidad o cantidad de trabajo. PRIMAS E INCENTIVOS: Constituyen un complemento salarial determinado por el rendimiento, mayor cantidad o mejor calidad de trabajo. ASISTENCIA, PUNTUALIDAD Y ASIDUIDAD: Remuneran la especial diligencia del trabajador en el cumplimiento de una de las obligaciones bsicas del contrato de trabajo: la asistencia puntual al trabajo. COMISIONES: Son salarios en los que slo se atiende a la cantidad o calidad de la obra o trabajos realizados, independientemente del tiempo invertido. Las comisiones deben ser computadas para determinar el salario que le corresponde al trabajador en vacaciones. HORAS EXTRAORDINARIAS: Entendemos por horas extraordinarias aquellas que se realicen sobre la duracin mxima de la jornada de trabajo. Las horas extraordinarias pueden clasificarse: Horas extraordinarias por fuerza mayor: Aquellas cuya realizacin est motivada por un acontecimiento extraordinario debido a causas ajenas al control de la empresa: incendio, inundacin, explosin, etc. Horas extraordinarias estructurales: Las necesarias por pedidos imprevistos, perodos punta de produccin, ausencias imprevistas, cambios de turno Horas extraordinarias voluntarias, normales u ordinarias: Aquellas que no estn definidas y pactadas como estructurales ni estn motivadas por un supuesto de fuerza mayor. Mediante Convenio Colectivo o, en su defecto, contrato individual se puede optar entre abonar las Horas Extraordinarias en la cuanta que se fije, que no podr ser inferior al valor de la hora ordinaria, o compensarlas por tiempos equivalentes de descanso retribuido. La remuneracin que se percibe por la realizacin de horas extraordinarias es salario y, por tanto, ha de reflejarse su cuanta en el apartado correspondiente de la nmina.

D) De vencimiento peridico superior al mes

Son las llamadas GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS y las podemos clasificar: PAGAS EXTRAORDINARIAS: El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias al ao, una de ellas con ocasin de las fiestas de Navidad y la otra en el mes que se fije por Convenio Colectivo o por acuerdo entre el empresario y los representantes legales de los trabajadores. En Convenio Colectivo puede acordarse que las pagas extraordinarias se prorrateen en doce mensualidades. El sistema de devengo de las pagas extraordinarias suele establecerse en Convenio Colectivo (semestral o anual), pero, a falta de norma expresa, se devenga en proporcin al tiempo de servicio en el ao anterior a su cobro. PARTICIPACION EN BENEFICIOS: Se establece por Convenio o contrato individual. Normalmente consiste en una paga anual de cantidad fija o variable.

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OTRAS GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS: Por Convenio Colectivo se puede establecer un mayor nmero de gratificaciones extraordinarias.

E)

SALARIO EN ESPECIE

Constituyen retribuciones en especie la utilizacin, consumo u obtencin, para fines particulares, de bienes, derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado. Es decir, los complementos en especie son aquellas remuneraciones percibidas por el trabajador en bienes distintos del dinero: alojamiento, uso del vehculo de la empresa, manutencin, etc. Las referidas retribuciones debern valorarse econmicamente y su cuanta deber ser reflejada en el recibo de salarios. La valoracin del salario en especie viene recogida en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

4.2 PERCEPCIONES NO SALARIALES

Son retribuciones percibidas por el trabajador, no por el desarrollo de su actividad laboral, sino como compensacin de gastos ocasionados por la ejecucin del trabajo o para cubrir necesidades o situaciones de inactividad no imputables al trabajador. No tienen la consideracin de salario y podemos clasificarlas:

A)

Indemnizaciones o suplidos por gastos relacionados con el trabajo. QUEBRANTO DE MONEDA: Se otorga a los trabajadores que desempean su actividad laboral manejando dinero, por ejemplo, los cajeros. Su finalidad es la de compensar los perjuicios econmicos ocasionados por errores en su trabajo. DESGASTE DE UTILES O HERRAMIENTAS: Cuando pertenecen al trabajador o es el propio trabajador el que los adquiere PRENDAS DE TRABAJO: Se concede cuando es el propio trabajador el que las adquiere y consiste o bien en una cantidad fija mensual o en una cantidad prorrateada a lo largo de los doce meses del ao. GASTOS DE LOCOMOCION: Compensacin econmica que se concede al trabajador por los desplazamientos que necesariamente tiene que efectuar por causa de su trabajo y por orden de la empresa. DIETAS DE VIAJE: Cantidad que se abona al trabajador cuando ste tenga que pernoctar o efectuar sus comidas principales fuera de su domicilio, a consecuencia de desplazamientos realizados por necesidades de su trabajo fuera del lugar de su residencia o de la localidad del centro de trabajo. PLUS DE DISTANCIA Y PLUS DE TRANSPORTE URBANO: El primero es la cantidad que percibe el trabajador cuando el centro de trabajo se halla a una determinada distancia del casco urbano de su localidad de residencia y cuando la empresa no facilita medio de transporte para acudir al mencionado centro. El Plus de transporte urbano es aquella cantidad que percibe el trabajador por su desplazamiento desde el lugar de su residencia hasta el centro habitual de trabajo y a la inversa.

B) Indemnizaciones correspondientes a traslados, suspensiones y despidos.

INDEMNIZACION POR TRASLADO. Cuando se traslada al trabajador a una poblacin distinta de la de su residencia habitual, el trabajador puede optar por aceptar el traslado, teniendo derecho a percibir una compensacin por gastos; o el trabajador puede optar por extinguir el contrato de trabajo, teniendo derecho a percibir una indemnizacin de veinte das de salario por ao de servicio, prorratendose por meses los perodos inferiores a un ao y con un mximo de doce mensualidades. INDEMNIZACION POR SUSPENSION DEL CONTRATO: Con carcter general, en casos de suspensin del contrato, el trabajador no tiene derecho a ninguna compensacin pero en los casos en que el empresario asuma la entrega de determinadas cantidades, dichas cantidades tienen carcter indemnizatorio y no salarial, por lo que no cotizan a Seguridad Social. INDEMNIZACION POR DESPIDO: Las diferentes indemnizaciones se recogen en el siguiente cuadro: INDEMNIZACION Por Expediente de Regulacin de Empleo Despido disciplinario improcedente o nulo Por causas objetivas Por causas objetivas-improcedente Por muerte, jubilacin o incapacidad del empresario CUANTIA 20 das por ao de servicio 45 das por ao de servicio 20 das por ao de servicio 33 das por ao de servicio 1 mensualidad CUANTIA MAXIMA 12 mensualidades 42 mensualidades 12 mensualidades 24 mensualidades -------

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C) Prestaciones de la Seguridad Social Se trata de cantidades que delegadamente paga el empresario, si bien, posteriormente, el Instituto Nacional de la Seguridad Social le resarce de lo que haya abonado al trabajador en nmina. En concreto, son prestaciones de pago delegado la incapacidad temporal y el desempleo parcial. INCAPACIDAD TEMPORAL Es la prestacin econmica que se reconoce cuando el trabajador se encuentra temporalmente incapacitado para el trabajo por una contingencia que requiera la prestacin de asistencia sanitaria. 1) Situaciones protegidas: Las debidas a enfermedad, comn o profesional, y a accidente, sea o no laboral, mientras el trabajador requiera asistencia sanitaria y est impedido para el trabajo, con una duracin mxima de 12 meses, prorrogables por otros seis cuando se presuma que durante ellos pueda ser dado de alta mdica por curacin.

2)

Beneficiarios: Sern beneficiarios de esta prestacin los trabajadores que renan los siguientes requisitos: Estar afiliados y en alta o, en su defecto, en situaciones asimiladas al alta Reunir un perodo mnimo de cotizacin de 180 das dentro de los 5 aos inmediatamente anteriores a la fecha en que se produzca la baja, si se trata de Enfermedad Comn. En caso de accidente, sea o no laboral, y de enfermedad profesional, no se requiere un periodo mnimo de cotizacin.

Prestaciones: La prestacin econmica vara segn cul sea el hecho causante: La cuanta de la prestacin econmica por incapacidad temporal del trabajador derivada de enfermedad comn o accidente no laboral ser:

3)

Durante el perodo comprendido entre el 4 y el 20 da, ambos inclusive, de permanencia de baja: 60% de la Base Reguladora. La prestacin del 4 al 15 da corre a cargo del empresario exclusivamente. A partir del da 16 a cargo del INSS. A partir del 21 da de baja: 75% de la Base Reguladora.

Clculo de la Base Reguladora: La Base Reguladora para el clculo de la cuanta de la prestacin ser el resultado de dividir el importe de la base de cotizacin por contingencias comunes del mes anterior al de la baja, por el nmero de das a que dicha cotizacin se refiera. Es decir:

Base Reguladora ==

Base Cotiz.Contingencias Comunes mes anterior a la baja N de das cotizados en dicho mes

Cuando el trabajador perciba retribucin mensual y haya permanecido en alta en la empresa todo el mes natural anterior, la base de cotizacin se dividir por 30. La cuanta de la prestacin por incapacidad temporal derivada de accidente laboral o enfermedad profesional ser el 75% de la base reguladora desde el da siguiente al de la baja en el trabajo, estando a cargo del empresario el salario ntegro correspondiente al da de la baja. Para calcular la Base reguladora aplicaremos la siguiente frmula: Base Cot. AT y EP del mes anterior Horas extras de ese mes N de das cotizados en mes anterior + Horas extra ao anterior 365 (diario) 360 (mensual)

5. DEDUCCIONES
Las deducciones son aquellas cantidades que se restan del total devengado, obtenindose as el lquido a percibir por el trabajador. Al aplicar las deducciones sobre el total devengado hacen que la remuneracin total bruta se convierta en neta. Distinguimos las siguientes deducciones:

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7 A) APORTACION DEL TRABAJADOR A LAS COTIZACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Las deducciones a efectuar en el salario de los trabajadores sern las resultantes de la aplicacin de los diversos tipos a las bases de cotizacin. Los tipos a aplicar son:

Para contingencias comunes: 4,70%, sobre la base de cotizacin de contingencias comunes Para desempleo: 1,55%, sobre la base de cotizacin de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, si el contrato es indefinido, en prcticas, de relevo, de interinidad o celebrado con un discapacitado. 1,60% si el contrato es de duracin determinada. Para Formacin Profesional: 0,1%, sobre la base de cotizacin de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Adicional por horas extraordinarias: -2% sobre el importe total por las horas extraordinarias debidas a fuerza mayor -4,7% sobre el importe total de las horas extra estructurales y no estructurales o voluntarias. Los diferentes tipos que se aplican son establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado que es la que fija las reglas de cotizacin para el ao correspondiente. La aportacin del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social se conoce por el nombre de cuota obrera.

B) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS

El empresario est obligado a efectuar retencin, a cuenta del IRPF, de las retribuciones dinerarias que abona a sus trabajadores. Rendimientos del trabajo: En general, se consideran rendimientos ntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades cualquiera que sea su denominacin o naturaleza, que deriven, directa o indirectamente del trabajo; y comprenden tanto las dinerarias como las obtenidas en especie, en cuanto retribuyan o se deriven del trabajo personal o sean consecuencia de la relacin laboral. En particular: Se consideran rendimientos del trabajo y por consiguiente, sujetos a retencin, los conceptos siguientes:

a) Los sueldos y salarios (salario base y complementos salariales) La base para calcular la retencin se determina con carcter general restando de la cuanta total de las retribuciones los conceptos que se indican posteriormente (minoraciones). La cuanta total de las retribuciones a tener en cuenta es la que, de acuerdo con las estipulaciones contractuales y dems circunstancias previsibles, vaya a percibir el trabajador durante el ao. Esta cuanta incluir las retribuciones fijas y las variables previsibles, tanto dinerarias como en especie (sin incluir el ingreso a cuenta), salvo las contribuciones empresariales a Planes de Pensiones y a Mutualidades de Previsin Social que reduzcan la base imponible del Impuesto y los atrasos que corresponda imputar a ejercicios anteriores. Existen reglas especiales para determinar la cuanta de las retribuciones para los trabajadores manuales que perciban sus retribuciones por peonadas o jornales diarios y para las tripulaciones de embarcaciones de pesca.
Minoraciones La cuanta total de las retribuciones anuales previsibles se minorar en los conceptos siguientes: a) Las reducciones establecidas para las rentas irregulares y para las prestaciones pasivas y de incapacidad percibidas en forma de capital. b) Las cotizaciones a la Seguridad Social, a mutualidades generales obligatorias de funcionarios y a colegios de hurfanos o entidades similares y los derechos pasivos. c) La reduccin por percepcin de rentas del trabajo que resulte del siguiente cuadro: CUADRO 2 Rendimiento Neto {1} Reduccin Hasta 1.350.000 500.000 Entre 1.350.001 y 2.000.000 500.000 - 0'1923 (R.Neto - 1.350.001) Superior a 2.000.000 375.000 {1} Resultante de las minoraciones indicadas en las letras a) y b). Para trabajadores en activo discapacitados, estas cuantas se incrementan segn su grado de minusvala: - Igual o superior al 33% e inferior al 65%: 75%

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Si adems necesitan ayuda de terceras personas para trabajar o desplazarse al trabajo o tienen movilidad reducida: 125% - Igual o superior al 65%: 175% d) El mnimo personal y familiar por descendientes, considerando la edad en la fecha de devengo del Impuesto (31 de diciembre), segn el siguiente cuadro:

CUADRO 3 Mnimo personal General Mayores 65 aos Discapacitados:* Entre 33% y 65% Igual o superior al 65% Mnimo familiar por cada descendiente Primero y segundo {1} Tercero y siguientes {1} Estas cuantas se incrementarn: * Menores de 3 aos Entre 3 y 16 aos Discapacitados (cualquier edad): Entre 33% y 65% Igual o superior al 65% 100.000 550.000 650.000 850.000* 1.150.000

150.000 25.000* 12.500* 150.000 300.000

{1} Solteros, menores de 25 aos, que convivan con el contribuyente y no tengan rentas anuales superiores a 1.000.000 ptas., incluidas las exentas. * Quienes tengan ms de dos descendientes con derecho a mnimo familiar, adems, 100.000 ptas. * Los pensionistas y perceptores de haberes pasivos del Rgimen de la Seguridad Social y Clases Pasivas, adems, 100.000 ptas. * Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo, adems, 200.000 ptas. e) Las pensiones compensatorias al cnyuge establecidas por resolucin judicial. La cuota de retencin se determina aplicando a la base (positiva) anteriormente calculada la siguiente escala:

CUADRO 4 Base para calcular el tipo de retencin Hasta pesetas 0 600.000 2.100.000 4.100.000 6.600.000 11.000.000 Cuota de retencin Resto base Pesetas Hasta Pesetas 0 600.000 108.000 1.500.000 468.000 2.000.000 1.034.000 2.500.000 1.964.000 4.400.000 3.944.000 en adelante Porcentaje %

18,00 24,00 28,30 37,20 45,00 48,00

Adems, hay que tener en cuenta que: - la cuanta de la retencin tiene como lmite, para los contribuyentes con retribuciones no superiores a 3.500.000 ptas. anuales, el 35% de la diferencia entre la cuanta total de las retribuciones y el mnimo excluido de retencin que les corresponda segn el CUADRO 1. - cuando se satisfagan anualidades por alimentos a los hijos en virtud de resolucin judicial, cuyo importe sea inferior a la base de retencin, se determinar por separado la parte de cuota de retencin que corresponda a dichas anualidades y la correspondiente al resto de la base de clculo. La suma de ambas ser la cuota de retencin que sirve para determinar el tipo.

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Tipo General El tipo de retencin se obtendr multiplicando por 100 el cociente obtenido de dividir la cuota de retencin anteriormente calculada por la cuanta total de las retribuciones anuales previsibles y se expresar con dos decimales. Cuando la base de retencin fuese cero o negativa, el tipo de retencin ser cero. El tipo de retencin resultante ser el que se aplique a las retribuciones que se satisfagan. No obstante, se podr solicitar al pagador un tipo superior al que corresponda. Tipos Especiales CUADRO 5 * Cursos, conferencias, coloquios, seminarios o similares y elaboracin de obras literarias, artsticas o cientficas, siempre que se ceda el derecho a la explotacin de la obra Fijo 20% * Administradores y miembros de los Consejos de Administracin Fijo 40% * Atrasos imputables a ejercicios anteriores Fijo 18% * Relaciones laborales especiales de carcter dependiente Mnimo 20% {1} * Contratos o relaciones de duracin inferior al ao Mnimo 2% * Rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla La mitad del que corresponda {1} No aplicable a los rendimientos obtenidos por los penados en las instituciones penitenciarias y por los minusvlidos. Proceder regularizar el tipo de retencin en las siguientes circunstancias: 1. Si al concluir el perodo inicialmente previsto en un contrato o relacin el trabajador continuase prestando sus servicios al mismo empleador o volviese a hacerlo dentro del ao natural. 2. Si con posterioridad a la suspensin del cobro de prestaciones por desempleo se reanudase el derecho o se pasase a percibir el subsidio por desempleo, dentro del ao natural. 3. Cuando en virtud de normas de carcter general o de la normativa sectorial aplicable, o como consecuencia del ascenso, promocin o descenso de categora del trabajador, y, en general, cuando se produzcan durante el ao variaciones en la cuanta de las retribuciones o de los gastos deducibles que se hayan tenido en cuenta para la determinacin del tipo de retencin que vena aplicndose hasta ese momento. 4. Si en el curso del ao natural el pensionista comenzase a percibir nuevas pensiones o haberes pasivos que se aadiesen a las que ya viniese percibiendo, o aumentase el importe de estas ltimas. 5. Si en el curso del ao natural se produjera un aumento en el nmero de descendientes, sobreviniera la condicin de minusvlido o aumentara el grado de minusvala en el perceptor de rentas de trabajo o en sus descendientes, siempre que, de acuerdo con el artculo 40 de la Ley del Impuesto, dichas circunstancias determinasen un incremento en el mnimo personal o familiar. 6. Cuando por resolucin judicial el perceptor de rendimientos del trabajo quedase obligado a satisfacer una pensin compensatoria a su cnyuge, o anualidades por alimentos en favor de los hijos, siempre que el importe de estas ltimas sea inferior a la base para calcular el tipo de retencin. 7. Si en el curso del ao natural el cnyuge del contribuyente dejase de considerarse como a cargo del mismo, por obtener rentas anuales superiores a 100.000 pesetas, incluidas las exentas. 8. Cuando en el curso del ao natural el contribuyente cambiara su residencia habitual de Ceuta o Melilla, Navarra o los territorios Histricos del Pas Vasco, al resto del territorio espaol o del resto del territorio espaol a las Ciudades de Ceuta o Melilla. Estos supuestos no se contemplan en el programa de ayuda, excepto el cambio de Ceuta o Melilla al resto del territorio espaol. La regularizacin consiste en calcular de nuevo la cuota de retencin siguiendo el proceso anteriormente indicado, teniendo en cuenta las nuevas circunstancias. El nuevo tipo de retencin a aplicar a partir de ese momento ser el resultante de multiplicar por 100 el cociente obtenido al dividir la nueva cuota de retencin, minorada en las retenciones e ingresos a cuenta ya practicados en el ao, por las retribuciones que resten hasta el final del mismo. Este nuevo tipo no puede superar el 48%. Si el tipo resultante fuera cero, no proceder la restitucin de las retenciones ya practicadas, sin perjuicio de que el perceptor solicite la devolucin cuando proceda. En el caso de regularizacin de rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla, el programa calcula el nuevo tipo de retencin duplicando tanto las RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA PRACTICADOS que se hayan hecho constar como la RETENCIN ANUAL INICIAL, con el fin de que los resultados sean correctos.

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A opcin del pagador, la regularizacin podr realizarse a partir del 1 de abril, julio y octubre, respecto de las variaciones producidas en los trimestres inmediatamente anteriores. Los trabajadores podrn comunicar al pagador los datos necesarios para el clculo del tipo de retencin. Esta comunicacin deber efectuarse antes del uno de enero del ao al que se refiere la retencin o antes del inicio de la relacin laboral, considerando la situacin personal y familiar que previsiblemente vaya a existir en esa fecha. La condicin de minusvlido deber acreditarse mediante certificado o resolucin expedida por el IMSERSO o el rgano competente de las Comunidades Autnomas. No obstante, se consideran minusvlidos en grado igual o superior al 33% los pensionistas de la Seguridad Social que tengan reconocida una pensin de incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez. La falta de comunicacin al pagador de los datos indicados determinar que se aplique el tipo de retencin correspondiente sin tener en cuenta los mismos, que puede ser superior al que realmente correspondera. En este caso, si procede, se recuperar la diferencia cuando se tramite la devolucin por la Agencia Tributaria o al presentar la declaracin del Impuesto. Las variaciones en los datos que se produzcan durante el ao y supongan un mayor tipo de retencin (p. ej. : cnyuge que deja de estar a cargo) debern comunicarse en el plazo de 10 das desde que se produzcan. Las que supongan un menor tipo surtirn efectos a partir de la fecha de la comunicacin, siempre que resten al menos cinco das para la confeccin de las correspondientes nminas. No ser preciso reiterar cada ao la comunicacin al pagador, en tanto no varen los datos anteriormente comunicados. El pagador deber conservar las comunicaciones de los datos que incidan en la determinacin del porcentaje de retencin, debidamente firmadas, as como los documentos aportados por los contribuyentes para justificarlos, a disposicin de la Administracin Tributaria. Las comunicaciones se efectuarn en el modelo aprobado al efecto o en cualquier otro que al menos tenga el mismo contenido. La comunicacin de datos falsos al pagador o la no-comunicacin de variaciones en los mismos es una infraccin tributaria del trabajador, que puede ser sancionada si diera lugar a la aplicacin de un tipo de retencin inferior al que realmente le corresponda.

I. CUADRO RESUMEN PARA EL CALCULO DE LA BASE DE RETENCION [1] RETRIBUCIONES TOTALES. Fijas y variables previsibles, dinerarias y en especie, excepto contribuciones empresariales a Planes de Pensiones y a Mutualidades de Previsin Social y atrasos imputables a ejercicios anteriores. MENOS: * [2] Reducciones para rentas irregulares. * [3] Seguridad Social, mutualidades de funcionarios, colegios de hurfanos y derechos pasivos. * [4] Reduccin por rentas del trabajo (CUADRO 2). * [5] Mnimo personal y familiar (CUADRO 3). * [6] 100.000 ptas. para ms de dos descendientes. * [7] 100.000 ptas. para pensionistas. * [8] 200.000 ptas. para desempleados. * [9] Pensiones compensatorias al cnyuge. [10] TOTAL MINORACIONES ([2]+[3]+[4]+[5]+[6]+[7]+[8]+[9]). [11] BASE DE RETENCIN ([1]-[10]). II. Cuota de retencin [12] ESCALA (CUADRO 4) X BASE DE RETENCIN ([11]). En caso de regularizacin, esta cuota no puede ser superior al 48% de las retribuciones que resten hasta final de ao. [13] LMITE MXIMO para retribuciones no superiores a 3.500.000 ptas. anuales: 35% x (RETRIBUCIONES TOTALES - CUANTA CUADRO 1) III. Tipo de retencin [14] Cuota de retencin ([12] [13]) x 100 Retribuciones totales ([1]) El tipo se expresar con dos decimales. IV. Retencin a practicar Tipo de retencin [14] x Retribuciones satisfechas.

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11 C) ANTICIPOS
Segn el artculo 29 del Estatuto de los Trabajadores, el trabajador tendr derecho a percibir, sin que llegue el da sealado para el pago, anticipos a cuenta del trabajo ya realizado. En este caso, el empresario podr deducir en la nmina del trabajador lo percibido anticipadamente por este concepto.

D) VALOR DE LOS PRODUCTOS RECIBIDOS EN ESPECIE.

La cuanta en la que se valoraron los productos en especie (que se incluye en la nmina como complemento salarial) se deducir del total devengado con la finalidad de que el trabajador perciba en dinero efectivo lo que le corresponda

E) OTRAS DEDUCCIONES
En este apartado se podran reflejar las deducciones de carcter sindical: - Cuota sindical: es el recurso econmico bsico de los sindicatos y est constituida por las aportaciones de los trabajadores afiliados. Pueden ser cuotas fijas o proporcionales a los salarios que perciben los trabajadores.

6.

DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL

Empresa y trabajadores estn obligados a efectuar cotizaciones por diversos conceptos a la Seguridad Social. Esto es debido a la necesidad de tener cubiertos ciertos riesgos. Los diferentes conceptos de cotizacin son los siguientes:

CONTINGENCIAS COMUNES: La cotizacin por este concepto est destinada a cubrir todas las situaciones derivadas de enfermedades comunes, maternidad y accidente no laboral CONTINGENCIAS PROFESIONALES: (Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales; AT y EP). La cotizacin para esta clase de contingencias pretende la cobertura de los accidentes laborales y enfermedades profesionales, siempre que se produzcan con ocasin o por consecuencia del trabajo que se realice por cuenta ajena. DESEMPLEO: La cotizacin por desempleo se destina a cubrir este riesgo, que est gestionado por el INEM. FONDO DE GARANTIA SALARIAL: La cotizacin se destina a garantizar los salarios, indemnizaciones y salarios de tramitacin que las empresas no abonen a sus trabajadores, con independencia de la propia responsabilidad empresarial. FORMACION PROFESIONAL: Las cuotas por este concepto estn destinadas a fines de formacin, reciclaje, etc. profesional. COTIZACION ADICIONAL POR HORAS EXTRAORDINARIAS: Las horas extraordinarias estn sujetas a una cotizacin adicional, con el fin de incrementar los recursos de la Seguridad Social.

BASE DE COTIZACION La Base de Cotizacin en el Rgimen General de la Seguridad Social, para todas las contingencias y situaciones, estar constituida por la remuneracin total que, con carcter mensual, tenga derecho a percibir el trabajador o por la que efectivamente perciba de ser sta superior, por razn del trabajo que realice por cuenta ajena. Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearn, en su caso, a lo largo de los doce meses. No se computarn en la Base de Cotizacin los siguientes conceptos: Dietas y asignaciones para gastos de viaje, gastos de locomocin, plus de distancia y plus de transporte urbano. Las dietas y asignaciones para gastos de viaje no se computarn en la base de cotizacin cuando las mismas estn exceptuadas de gravamen conforme al Reglamento del IRPF, el exceso sobre los lmites sealados en el mismo se computar en la base de cotizacin. Los gastos de locomocin estarn exentos de cotizacin en los supuestos y con el alcance establecido en el Reglamento del IRPF. El exceso sobre los importes en l fijados se incluir en la base de cotizacin. El plus de distancia y el plus de transporte urbano no necesitarn justificacin y estarn excluidos de cotizacin siempre que su cuanta no exceda en su conjunto del 20% del salario mnimo interprofesional, sin incluir la parte de pagas extras, computndose, en otro caso, en la base de cotizacin el exceso resultante.

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Las indemnizaciones por fallecimiento, y las indemnizaciones correspondientes a traslados, suspensiones, despidos y ceses. Las cantidades que se abonen en concepto de quebranto de moneda, por desgaste de tiles y herramientas de trabajo y las previstas para la adquisicin de prendas de trabajo. Estas cantidades quedan excluidas de la base de cotizacin cuando no excedan del 20% del salario mnimo interprofesional establecido mensualmente sin incluir el prorrateo de pagas extras. El exceso sobre ese lmite deber incluirse en la Base de Cotizacin. Los productos en especie concedidos voluntariamente por las empresas, siempre que su valoracin conjunta no exceda del 20% del salario mnimo interprofesional. El exceso sobre la cuanta indicada deber incluirse en la Base de Cotizacin Las percepciones por matrimonio Las prestaciones de la Seguridad Social, en todo caso, as como sus mejoras. Las horas extraordinarias, salvo para la cotizacin por contingencias profesionales y sin perjuicio de la cotizacin adicional correspondiente. Aquellas cantidades recibidas por los trabajadores que excedan de la base mxima fijada para cada grupo de cotizacin en las contingencias comunes y las que excedan del tope mximo de cotizacin por contingencias profesionales y otras contingencias.

TABLA DE CONCEPTOS EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACION: CONCEPTO DIETAS (Gastos de estancia y manutencin) GASTOS Gastos de Estancia Gastos de Manutencin Abono gasto Pernocta No pernocta En Espaa Extranjero En Espaa Extranjero IMPORTE EXENTO IMPORTE COMPUTABLE

Importe justificado 8.300 ptas./da 15.200 ptas./da 4.150 ptas./da 8.000 ptas./da Importe justificado Exceso de tales cantidades

Segn factura o documento equivalente

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LOCOMOCION Importe sin justificar Retribucin global (sin justificar el importe) PLUS TRANSPORTE URBANO Y PLUS DISTANCIA 24 ptas./kilmetro 24 ptas./kilmetro Exceso de 24 ptas./ km. recorrido Hasta el 20% del S.M.I. El exceso del 20% del (en conjunto) S.M.I. (en conjunto)

QUEBRANTO DE MONEDA, DESGASTE DE UTILES Y HERRAMIENTAS, El exceso del 20% del ADQUISICIN Y MANTENIMIENTO PRENDAS DE TRABAJO (gastos Hasta el 20% del S.M.I. S.M.I. (en conjunto) (en conjunto) efectivamente realizados) INDEMNIZACIONES POR TRASLADOS, FALLECIMIENTO, DESPIDOS , CESES Y SUSPENSIONES. PERCEPCIONES POR MATRIMONIO PRESTACIONES SEGURIDAD SOCIAL Y SUS MEJORAS VIVIENDA PRODUCTOS EN ESPECIE CONCEDIDOS VOLUNTARIAMENTE POR LA EMPRESA (no debidos por Convenio Colectivo o contrato individual de trabajo) VEHICULOS PRESTAMOS (con tipo inters inferior legal dinero) MANUTENCION, VIAJES TURISMO Y SIMILARES PRIMAS DE SEGUROS (excepto A.T. y Resp. Civil) GASTOS ESTUDIOS Y MANUTENCION (excepto los exigidos por el trabajo) CESTA NAVIDAD VARIOS PLAZA GARAJE JUGUETES GASTOS DE ESTUDIOS EXIGIDOS POR EL TRABAJO ENTREGAS DE PRODUCTOS A PRECIOS REBAJADOS (comedores de empresa, economatos, cantinas, etc.) ASIGNACIONES ASISTENCIALES UTILIZACION BIENES DESTINADOS A SERVICIOS SOCIALES Y CULTURALES AL PERSONAL ENTREGA GRATUITA O A PRECIO INFERIOR AL DEL MERCADO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE LA EMPRESA O EMPRESAS DEL GUPO Importe 1.300 ptas./ da Importe Hasta 500.000 ptas. anuales o 1.000.000 de ptas. en los ltimos 5 aos. El exceso de tales cantidades y/o no se cumplan los requisitos establecidos El exceso de 1.300 ptas. / da Hasta el 20% del S.M.I. El exceso del 20% del (en conjunto) S.M.I. (en conjunto) Importe Importe Importe

ENTREGA DE LOS PROPIOS PRODUCTOS DE LA El exceso del 20% del Hasta el 20% del S.M.I. EMPRESA O DESCUENTOS EN SU COMPRA S.M.I. Vamos a distinguir las siguientes bases de cotizacin:

A) B) C) D)

BASE DE COTIZACION POR CONTINGENCIAS COMUNES BASE DE COTIZACION POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES (Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales) BASE DE COTIZACION PARA DESEMPLEO, FONDO DE GARANTIA SALARIAL (FOGASA) Y FORMACION PROFESIONAL BASE DE COTIZACION ADICIONAL POR HORAS EXTRAORDINARIAS

A) BASE DE COTIZACION PARA CONTINGENCIAS COMUNES Trabajadores que perciben retribucin mensual: - Se computarn las retribuciones devengadas en el mes a que se refiere la cotizacin, excluidos los conceptos no computables antes enumerados, y sin inclusin de las horas extraordinarias. -A las retribuciones computadas anteriormente se aadir la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias y aquellos otros conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual, o no tengan carcter peridico. Para lo cual el importe anual estimado de tales gratificaciones y conceptos se dividir por 12. - Si el resultado de la suma anterior se halla comprendido entre la Base mnima y la Base mxima correspondientes al grupo de cotizacin de la categora profesional del trabajador (vase tabla ms abajo), la base de cotizacin por contingencias comunes estar constituida por dicha cantidad, previa normalizacin al mltiplo de 3.000 ms prximo por exceso o por defecto (si equidista de dos mltiplos consecutivos se ajustar por defecto)

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Si, por el contrario, la cantidad obtenida de la suma de las retribuciones computables en el mes y los conceptos de periodicidad superior a la mensual, es inferior a la base mnima del grupo en el que est incluido el trabajador, la base de cotizacin ser dicha base mnima. Igualmente, si es superior a la base mxima, la base de cotizacin ser dicha base mxima.

Trabajadores que perciben retribucin diaria: - Se computan, en forma diaria, las retribuciones devengadas en el mes a que se refiere la cotizacin, excluidos los conceptos no computables y sin incluir las horas extraordinarias. - A las retribuciones computadas se aade la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias y otros conceptos retributivos de periodicidad superior a la mensual o que no tengan carcter peridico, para lo cual su importe anual estimado se dividir por 365. - Igual que en el supuesto anterior, la base as obtenida deber estar comprendida entre la base mnima y la base mxima correspondientes al grupo de cotizacin de la categora profesional del trabajador. - El importe de la base diaria de cotizacin se normalizar ajustndolo al mltiplo de 100 ms prximo por exceso o por defecto; si dicho importe equidistara de dos mltiplos consecutivos, se aplicar el inferior. El resultado normalizado se multiplicar por el nmero real de das que comprenda el mes de que se trate (28, 29, 30 31). No proceder la normalizacin cuando el importe de la base de cotizacin coincida con el de la base mnima o con el de la base mxima.

Bases mximas y mnimas correspondientes al grupo de cotizacin del trabajador para el ao 2.001: Grupo de Cotizacin 1 2 3 4 5 6 7 Categoras Profesionales Bases mnimas pesetas/mes 125.430 104.040 90.454 84.220 84.220 84.220 84.220 Bases mnimas pesetas/da 2.807 2.807 2.807 2.807 Bases mximas pesetas/mes 415.950 415.950 415.950 415.950 396.060 396.060 396.060 Bases mximas pesetas/da 13.202 13.202 13.202 13.202

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta direccin no incluido en el art.1.3c) del Estatuto de los Trabajadores. Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes titulados Jefes administrativos y de Taller Ayudantes no titulados Oficiales administrativos Subalternos Auxiliares Administrativos

8 9 10 11

Oficiales de primera y segunda Oficiales de tercera y Especialistas Trabajador mayores de 18 aos no cualificados(Peones) Trabajadores menores de 18 aos, cualquiera que sea su categora profesional

B) BASE DE COTIZACION POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES

Se obtiene de la misma forma que la de contingencias comunes, con las siguientes salvedades: - En las retribuciones computables se incluye la correspondiente a las horas extraordinarias. - La cantidad resultante no podr ser superior al tope mximo ni inferior al tope mnimo vigente en cada momento, independientemente de la categora profesional que tenga el trabajador, cualquiera que sea el nmero de horas trabajadas diariamente, excepto en aquellos contratos en que por disposicin legal se establezca lo contrario (contrato a tiempo parcial, contrato para la formacin, contrato de relevo y pluriempleo) - El tope mximo para el ao 2.001 es de 415.950 ptas./mes y el tope mnimo de 84.220 ptas./mes.

C) BASE DE COTIZACION PARA DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACION PROFESIONAL

Consiste en la misma base que la de contingencias profesionales.

D) BASE DE COTIZACIN ADICIONAL POR HORAS EXTRAORDINARIAS 14

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La remuneracin que obtengan los trabajadores por horas extraordinarias, con independencia de su cotizacin a efectos de Contingencias Profesionales, estar sujeta a una cotizacin adicional por parte de empresarios y trabajadores, con arreglo a los tipos que se establezcan en la correspondiente Ley de Presupuestos. Es decir, las horas extraordinarias cotizan dos veces, una porque su importe se incluye en la base de cotizacin de contingencias profesionales y otra por la base de cotizacin adicional por horas extraordinarias. La base de cotizacin adicional por horas extraordinarias ser la remuneracin que en el mes correspondiente obtengan los trabajadores por la realizacin de las mismas. Las horas extraordinarias pueden ser de dos tipos: 1. Involuntarias o con justificacin. Son obligatorias y su no realizacin puede ser causa de despido. Estas horas extras a su vez son de dos clases Estructurales: Son las necesarias por pedidos imprevistos, periodos punta de produccin, ausencias imprevistas, cambios de turno u otras circunstancias, siempre que no puedan ser sustituidas por la aplicacin de las distintas modalidades de contratacin previstas legalmente

Por fuerza mayor: Son las necesarias en virtud de algn suceso grave o imprevisto (inundaciones, robo, incendios, etc.) 2. Voluntarias o sin justificacin. La no realizacin de estas horas extras no es causa de despido. Normalmente se realizan a iniciativa del empresario, aunque tambin por decisin del trabajador comunicndoselo al empresario, el cual deber dar su consentimiento.

EJEMPLOS de clculo de las diferentes bases de cotizacin

1)

Un trabajador con la categora de auxiliar administrativo, presenta las siguientes retribuciones en el mes de Marzo de 2001: (retribucin mensual)

estructurales El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias de 100.080 ptas. cada una.

Salario base Antigedad Asistencia Plus transporte Horas extra

100.080 ptas./mes 4.860 ptas./mes 3.500 ptas./mes 4.500 ptas./mes 15.000 ptas./mes

Base de cotizacin por contingencias comunes: Conceptos computables: Salario base, antigedad, asistencia. No se computara el Plus transporte pues la cantidad percibida no supera el 20% del Salario Mnimo Interprofesional Conceptos no computables: Plus transporte y horas extraordinarias Importe de la base: Salario base Antigedad Asistencia Prorrata pagas extras 100.080 x 2 = 12 100.080 ptas. 4.860 ptas. 3.500 ptas.

16.680 ptas. 125.120 ptas.

Comprobamos que 125.120 ptas. estn comprendidas entre la base mnima correspondiente al grupo de cotizacin del trabajador (grupo de cotizacin para auxiliares administrativos: 7, la base mnima para este grupo es 84.220) y la base mxima (396.060) Normalizamos al mltiplo de 3.000 ms prximo, por exceso o por defecto.

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16 125.120 / 3.000 = 41,70 (tomamos siempre dos decimales) 42 x 3.000 = 126.000 (Hemos cogido 42 porque los decimales son superiores a 0,50. Si el decimal hubiera sido 0,50 o inferior, lo hubiramos despreciado y hubiramos tomado 41) Base cotizacin contingencias comunes Marzo: 126.000
Base de cotizacin para contingencias profesionales Conceptos computables: los mismos que en la base para contingencias comunes ms las horas extraordinarias Importe de la base: Salario base Antigedad Asistencia Horas extraordinarias Prorrata pagas extras 100.080 x 2 = 12 100.080 ptas. 4.860 ptas. 3.500 ptas. 15.000 ptas.

16.680 ptas. 140.120 ptas.

Comprobamos que las 140.120 estn comprendidas entre el tope mnimo (84.220) y el tope mximo (415.950). Normalizamos al mltiplo de 3.000 ms prximo

140.120 / 3.000 = 46,70 47 x 3.000 = 141.000 Base de cotizacin por contingencias profesionales Marzo: 141.000
Base de cotizacin para desempleo, FOGASA y formacin profesional: La base de cotizacin es la misma que la de contingencias profesionales, por tanto: 141.000 Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias La base de cotizacin est constituida por su importe: 15.000 ptas. (sin normalizar)

2)

Un trabajador con la categora de oficial de primera, tiene establecidas las siguientes retribuciones durante el mes de Marzo de 2.001: (trabajador con retribucin diaria) Salario base Incentivo Plus transporte 4.125 ptas./da 524 ptas./da 200 ptas./da

El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias de 30 das de salario base cada una de ellas. Base de cotizacin por contingencias comunes: Conceptos computables: Salario base e Incentivo Conceptos no computables: Plus transporte Importe de la base: Salario base Incentivo Prorrata pagas extras 4.125 x 60 = 365

4.125 ptas. 524 ptas. 4.649 ptas. 678 ptas. 5.327 ptas.

Comprobamos que las 5.327 estn incluidas entre la base mnima (2.807 ptas./da) y la base mxima (13.202 ptas./ da)) correspondientes al grupo de cotizacin del trabajador (grupo 8: Oficiales de primera y segunda) Normalizamos al mltiplo de 100 ms prximo, por exceso o por defecto:

5.327 / 100 = 53,27 53 x 100 = 5.300 ( Hemos cogido 53 porque los decimales son inferiores a 0,50) Base diaria de cotizacin: 5.300 Base de cotizacin por contingencias comunes para Marzo: 5.300 x 31 =164.300
Base de cotizacin por contingencias profesionales y Base de cotizacin para desempleo, FOGASA y formacin profesional:

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Coincidiran con la Base de cotizacin por contingencias comunes al no existir horas extraordinarias

Ejercicio 1 Convenio

Los convenios regulan tanto los salarios de los trabajadores, como otras relaciones entre la empresa y estos. El punto de partida en Nominaplus puede ser el de la introduccin del convenio, antes incluso que el del alta de la empresa.

Nuestra empresa esta sujeta al convenio Muebles, cuyos datos (muy abreviados) son los siguientes: Cdigo oficial : 2802020 17

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18 Inicio vigencia: 01-01-99 Jornada laboral: 1790 hs. Antigedad: 5.000 pts por bienios Pagas: 2 pagas extras en Junio y Diciembre, devengo anual, integradas por el salario base + plus convenio Incapacidad Temporal: Complementada al 100% cargo empresa.

TABLAS SALARIALES: Categora Jefe Administracin Oficial 1

Salario Base 178.000 4.780

Plus Convenio 28.900 825

Men Sistema> Convenios> Datos convenio Pulsamos botn de aadir nuevo convenio. - Pestaa: Identificacin. Introducimos los datos anteriores.

Pestaa Conceptos: pulsamos botn de aadir , para aadir el primer concepto salarial: salario base (mensual), Es tipo de concepto: General, Tipo de Importe: Mensual. En Indicadores de abonos: Afecto a Atrasos, En Vacaciones y Afecto a Complemento IT. Cotizacin: Cont. Comunes, Accidentes, IRPF.

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Pestaa Conceptos: aadimos el segundo concepto: Plus Convenio mensual. Tipo de Concepto General, Tipo Importe: mensual, Indicadores de abonos y Cotizacin como el concepto anterior.

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20 Pestaa Conceptos: aadimos el tercer concepto: Paga Verano. Tipo Concepto: Pagas, Tipo Importe: Mensual. Indicadores abonos: Afecto a Atrasos, En Vacaciones, Afecto a Complemento I.T. Cotizacin: IRPF. Pinchamos en el botn en la esquina inferior derecha de la imagen, para incluir la formula de la paga. En la ventana que nos ha salido, seleccionamos Salario Base y pulsamos botn de flecha a la derecha, seleccionamos Operador y seleccionamos Suma y pulsamos botn de flecha a la derecha, seleccionamos Concepto y Plus Convenio y pulsamos botn de incluir, de manera que la frmula nos ha quedado Salario Base + Plus Convenio.

Pestaa Conceptos: hacemos exactamente lo mismo que el anterior para incluir la paga de Navidad mensual.

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Pestaa Conceptos: Aadimos el Concepto antigedad, seleccionamos en tipo de importe: Antigedad.

Pestaa Conceptos: Aadimos el Concepto Salario Base diario, exactamente como el Salario Base Mensual, pero seleccionamos Tipo Importe: Diario.

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Pestaa Conceptos: Aadimos el Plus Convenio diario, Tipo Importe: Diario.

Pestaa Conceptos: Aadimos la Paga de Verano diario (en la frmula de la paga hay que poner el Salario Base Diario y el Plus Convenio Diario).

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Pestaa Conceptos: Aadimos la Paga de Navidad diario

Pulsamos Aceptar, para salir del convenio (de vez en cuando es conveniente dar Aceptar a una pantalla para que nos guarde lo que llevamos introducido, si nos equivocamos y pulsamos en algn momento Cancelar, hemos perdido el trabajo, hay que volver a empezar).

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24 Sealamos nuestro Convenio y pulsamos el botn de Modificar para entrar de nuevo en l. Pestaa Antigedad: vamos pulsando el botn de aadir, para introducir los bienios: ponemos en el primero 2 aos e importe 5.000,

Aceptar. Aadimos: 4 aos e importe 10.000. As para todos los bienios de antigedad.

Pestaa Pagas: Seleccionamos la primera y pulsamos modificar, seleccionamos Incluir en nmina mensual. Periodo de devengo: Ao anterior, DIA/ Mes inicial : 01 07, DIA/ Mes final: 30 06

Pestaa Pagas: modificamos la paga de Navidad mensual, en Periodo de devengo NO seleccionamos ao anterior, las fechas : Cobro: 22 12, DIA/ Mes Inicial: 01 01 DIA/ Mes final: 31 12.

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Lo mismo para las pagas de da.

Pestaa I.T.: ya tenemos dado de alta las prestaciones habituales en todos los casos de I.T., pero como el convenio nos obliga a complementar hasta el 100%, haremos lo siguiente: Pulsamos aadir, y ponemos: Desde da 1, Hasta da 540, % a aplicar 100, seleccionamos Complemento, Seleccionamos en Tipo complemento A Bruto (arriba hemos dejado seleccionado Accidente no laboral/Enfermedad comn, por lo que lo que acabamos de hacer es complementar hasta el 100% estos conceptos)

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Pestaa I.T.: Pulsamos aadir, y hacemos exactamente lo mismo que en el anterior, pero esta vez hemos seleccionado Accidente de trabajo/ Enfermedad profesional.

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Aceptar S.

Men Sistema> Categoras : seleccionamos (pulsando dos veces sobre l), nuestro convenio y vamos a la pantalla de Categoras, para introducir las tablas salariales - Pulsamos Aadir, para introducir la primera categora: Jefe de Administracin:

pulsamos 2 veces en Salario Base mensual para introducir su importe,

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Aceptar. Pulsamos 2 veces en Plus convenio mensual , para introducir su importe.

Aceptar, Aceptar Pulsamos Aadir, para introducir la segunda categora: Oficial 1.

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Pulsamos 2 veces en Salario Base Diario para introducir su importe,

pulsamos 2 veces en Plus Convenio diario para introducir su importe.

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Aceptar. Salimos, ya tenemos dado de alta el convenio.

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31 Ejercicio 2 Alta de Empresa Vamos a dar de alta la empresa con los siguientes datos: Empresa : Export Mueble S.L. Rgimen : General Convenio: el que hemos creado en el ejercicio 1 Entidad AT y EP: INSS Calendario: 2000 (y de la comunidad que quieran) Resto de datos : a aportar por el alumno. Men Global> Empresas Pulsamos botn de aadir Aceptar. , e introducimos todos los datos de la nueva empresa,

Seleccionamos la empresa recin creada para comenzar a trabajar con ella. La sealamos con el ratn y pinchamos 2 veces o pulsamos Intro. Men Sistema> Empresas> Datos nmina Donde vamos a terminar de completar el resto de datos de la Empresa.

Pestaa Cotizacin: Donde nos aseguramos de introducir los distintos Cdigos de Cuentas de Cotizacin que tenga la empresa, de los cdigos que no introduzcamos no realizar el programa TCs, aunque tengamos trabajadores en ellos. En Cuentas bancarias, podemos incluir en la ventanita de Nminas, el CCC del banco por donde realicemos las transferencias a los trabajadores.

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Pestaa Nminas/TC: donde podemos modificar alguna de las elecciones hechas, y es importante sealar en Indicadores de impresin el formato elegido para imprimir las nminas (pulsando lupa y seleccionando). Sealamos en Impresin TC1: Abreviado en CCC de 1 trabajador

En Pestaas Conceptos, Antigedad, Pagas e IT, es exactamente lo mismo que en el convenio, pero si introdujramos los datos aqu solo serviran para ESTA empresa. Por lo tanto introduciremos solo conceptos exclusivos de la empresa, aunque siempre es mejor por convenio, pues por este es el nico sitio que trata los atrasos. En Pestaa Cot. Especial solo sealamos opciones en situaciones especiales de la empresa. (en nuestro caso ninguna) Aceptar. 32

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Men til> Entorno del sistema> Configuracin documentos Donde retocamos todo tipo de documentos que utilizamos en la gestin laboral. Vamos a Impresos Oficiales> Seguridad Social> Tc1 (Aceptar)

(izquierda Tenemos sealado el Tc1 Formato 01, pulsamos botn de acceso a partidas del botn de impresora). Entramos en la pantalla donde estn definidos todos los datos que aparecen en este documento. Si algn dato nos est saliendo en el Tc1 y no queremos que salga, lo buscamos aqu, lo seleccionamos y pulsamos el botn eliminar. Si algn dato no sale, pulsamos el botn de aadir y lo buscamos en el desplegable.

Datos mal colocados: 345678 Imaginemos que el importe nos esta quedando de esta manera, ligeramente subido y a la izquierda. Este importe corresponde al Liquido Contingencias Generales, por lo que lo buscamos y pulsamos dos veces sobre el para modificarlo. Al estar ligeramente subido, tenemos que restar en Lnea los milmetros necesarios para que se quede correctamente, y al estar hacia la izquierda, tenemos que sumar en Columna, los milmetros necesarios para que quede correcto. 33

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De esta manera configuraremos todos los documentos.

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35 Ejercicio 3 Altas de Trabajadores Men Sistema> Trabajadores> Datos trabajador (o bien pulsamos botn trabajadores Aadimos nuestro primer trabajador: ).

Cdigo: 1 y resto de datos de general los rellena el alumno, fundamental el DNI (para que calcule IRPF) y el n de Seg. Social (para que haga nminas).

Pestaa Profesional: Seleccionamos el centro de trabajo, nuestro convenio, la categora del trabajador, Grupo de tarifa: 3, Epgrafe accidentes: 113, Cobro mensual (para que normalice a 3000),Antigedad Categora: 01 01 00, Fecha de Alta: 01 01 00, Ult. Actualizacin: 01 01 00, sealamos Clculo automtico %IRPF, Clave percepcin A. Pulsamos botn IRPF, para introducir los datos necesarios para IRPF: Tipo de Contrato: General, Situacin familiar: Casado y no separado legalmente..... Aadimos un hijo con el botn de aadir: fecha de nacimiento 01 01 98. Ponemos el NIF del Cnyuge. Aceptar.

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Pestaa Contrato: Contrato : 150.0 Fecha de Inicio: 01 01 00 Pulsamos el botn de aadir para cargar la imagen del contrato y poder introducir las clusulas e imprimirlo.

Pestaa: F.Cobro: pulsamos botn de aadir y seleccionamos: Forma de cobro: Transferencia Datos empresa: buscamos con la lupa nuestra cuenta bancaria de transferencias. 36

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37 Datos del trabajador: los que nos ha proporcionado a donde realizarle las transferencias. Aceptar

Pestaa Conceptos: donde vemos los conceptos de convenio y solo los importes que le corresponden. Seleccionamos la casilla de Clculo automtico de importes y comprobamos que calcula el bruto anual que va a percibir el trabajador.

Aceptar.

Vamos a dar de alta al Oficial 1: Botn de aadir nuevo trabajador Pestaa general: el alumno rellena los datos. 37

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Pestaa Profesional: Centro de trabajo: 001 Convenio: el nuestro, Categora: 002 Oficial 1 Antigedad categ.: 15 01 00 Puesto de Trabajo: Oficial 1 Grupo de Tarifa: 08 Epgrafe accidentes: 072 Fecha de alta: 15 01 00 Fecha de baja: 14 07 00 Ult. Actualizacin: 15 01 00 Cobro diario (para que normalice a 100) Clculo automtico % IRPF

Clave percepcin : A Botn IRPF 99: Tipo de contrato : Inferior a un ao (para que ponga mnimo de retencin el 2%). Situacin familiar: Ninguna de las anteriores Aceptar

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Pestaa Contrato: Contrato: 015.0 Tipo: Temporal Cotiz. Desempleo: Cont. Determinada tiempo completo Fecha inicio: 15 01 00 Fecha Fin: 14 07 00 Pulsamos botn de aadir para cargar el contrato.

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Pestaas F. Cobro, Conceptos, exactamente como en el anterior Aceptar.

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41 Ejercicio 4 Nminas, TCs, IRPF. Calculamos las nminas de Enero: Men Nminas> Clculo o bien botn Clculo Ao: 2000 Mes: 01 Pinchamos dos veces sobre nuestra empresa para que se ponga la cruz en verde (seleccionada), pulsamos Aceptar.

Para ver las nminas calculadas: Men Nminas> Nminas Para Imprimir los recibos de salarios: botn recibos de salarios Recibos de salarios. o Men Nminas> Pagos>

Para ver e imprimir los TCs: botn del TC correspondiente , o bien Men Impresos oficiales>Seguros sociales> TC que deseemos. Seleccionamos el TC1, y en la ventana de Parmetros de obtencin de TC1 seleccionamos Mes 01, y pulsamos Pantalla (si lo queremos ver) o Imprimir. Antes de calcular la nmina del siguiente mes, tenemos que actualizar los acumulados de retenciones de IRPF. Imprescindible realizar esta accin para que las retenciones de IRPF estn siempre correctas en las nminas. Con esta accin mantenemos un histrico de importes que ha de tener en cuenta el programa por si hay modificaciones en los importes del trabajador. Men Nminas> Acumulados de retenciones> Paso desde nminas. S. Ponemos Mes 01 Aceptar. Calculamos Nmina de Febrero. Actualizamos retenciones. 41

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42 Ejercicio 5 Atrasos Estamos en Marzo y nos llega la revisin de las tablas salariales del convenio, revisin que supone un incremento general del 2% en todas las categoras y todos los conceptos excepto en antigedad. Men Sistema> Convenios> Datos convenio Pinchamos 2 veces sobre nuestro convenio para modificarlo: Fecha de revisin: 01 03 00 (siempre el da siguiente a la ltima nmina entregada) Atrasos desde: 01 01 00 (para que nos calcule nminas de atrasos de estos meses). Si la ventana de atrasos desde est en gris y no nos deja escribir nada, pulsamos Aceptar y volvemos al convenio, esta vez estar en blanco.

Aceptar. S.

Men Sistema> Convenios> Actualizar tablas salariales Seleccionamos nuestro convenio Incremento En % : 2

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Aceptar

Men Sistema> Convenios> Paso de datos Para que nos pase los nuevos datos a las fichas de los trabajadores. Seleccionamos el convenio a traspasar (el nuestro) Aceptar

Men Sistema> Trabajadores> Clculo automtico IRPF Para que recalcule correctamente el IRPF de los trabajadores teniendo en cuenta los cambios.

Clculo de Nminas: seleccionamos nuestra empresa, Mes: 03, seleccionamos Tipo de nmina: Mensual Atrasos

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Aceptar Comprobamos en nominas calculadas que aparte de las nominas del mes de marzo (sealadas con M de mensual) tenemos nominas con A que son las de atrasos. Realizamos el paso desde nminas (Men Nminas> Acumulados de retenciones>Paso desde nminas).

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45 Ejercicio 6 Incidencias En el mes de Abril se le abonar en concepto de Incentivo al trabajador Jefe de Administracin, el importe que sea necesario para que su nmina tenga un liquido de 250.000 pts. Men Sistema>Incidencias Botn de Aadir Ao Mes: 2000 04 Trabajador: Jefe de Administracin Pestaa Otros Conceptos Botn de aadir Cdigo 20 Descripcin: Incentivo Tipo de Concepto: Ajuste A OBTENER: 250000 Cotizacin: Cont. Comunes, Accidentes, IRPF Ajustes: A lquido

Aceptar Aceptar Salir Calculamos nminas de Abril, vemos nominas calculadas y comprobamos que el Jefe de Administracin tiene un liquido de 250000, si pulsamos el botn de Zoom (tercero por la izquierda), vemos que en incentivo ha puesto un importe de 80.498, el necesario para que el liquido de la nmina sea el solicitado.

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46 Los conceptos introducidos por incidencias solo son vlidos para el mes solicitado. Por lo tanto en Mayo ya no incluir este importe en la nmina. Los conceptos fijos se introducen en el Convenio o en la ficha del trabajador. En el mes de Mayo, los das 2 y 3 hacen Huelga los trabajadores. Men Nminas>Incidencias botn aadir varias (tercero por la derecha). Pulsamos Activar Todos Pinchamos en Huelga (Marcar) y pulsamos en el da 2 y 3

Aceptar Al realizar las nminas de Mayo, descontar estos das. El 15 de Mayo el Oficial 1 nos trae el parte de baja por enfermedad comn Men Nminas> Incidencias . Como ya tenemos una incidencia de Mayo, no vamos a aadir, sino a sealar la incidencia de este trabajador en Mayo y modificar. En la pestaa Enfermedad pulsamos aadir y pulsamos en el teclado del ordenador el + para seleccionar Acc. No Laboral/Enf. C pulsamos Intro y en F.inicio ponemos 15 05 00, como no tenemos el alta pulsamos Intro 2 veces. Cuando el trabajador nos traiga el alta (sea el mes que sea), vendremos aqu, a esta pantalla y pulsando modificar entraremos la fecha de alta.

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Desde este momento el programa calcular las nminas de IT. Aceptar.

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Enlace Nominaplus - Contaplus

Vamos a Men til> Entorno del Sistema> Enlace Contaplus, pulsamos el botn examinar y pulsamos dos veces sobre C: para que se nos abra el directorio y poder ver todas las carpetas. Buscamos la carpeta del Contaplus, que probablemente se llamara Contaeli, y pulsamos dos veces sobre ella para que se abra. A la izquierda vemos el archivo contaplw.exe, pulsamos sobre el y Aceptar. Tendremos la pantalla siguiente o muy similar:

Situamos el cursor aqu

de manera que se nos quede la pantalla siguiente:

Parecen iguales pero al final de CONTAELI/ est la lnea del cursor. Entonces pulsamos Intro y obtenemos la siguiente pantalla:

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Donde ya esta en blanco la ventana de la lupa, pulsamos la lupa y tenemos la ventana donde elegimos la empresa de Contaplus con la que enlazar:

Pinchamos dos veces sobre la empresa que queremos enlazar, y nos queda:

Aceptar y ya est enlazada. 49