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    PERDIDAS Y GANANCIAS-Programa de Auditoria

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    Jorge Luis Benalcázar
    El resumen describe los procedimientos de auditoría realizados por una compañía para auditar las partidas de ingresos, costos y gastos en el estado de resultados de otra compañía para el año finalizado el 31 de diciembre de 1997. Se verificaron facturas de ventas, importaciones de productos, análisis de variaciones en gastos, y se concluyó que el estado de resultados presentaba razonablemente la situación financiera excepto por algunas excepciones menores.

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    El resumen describe los procedimientos de auditoría realizados por una compañía para auditar las partidas de ingresos, costos y gastos en el estado de resultados de otra compañía para el año finalizado el 31 de diciembre de 1997. Se verificaron facturas de ventas, importaciones de productos, análisis de variaciones en gastos, y se concluyó que el estado de resultados presentaba razonablemente la situación financiera excepto por algunas excepciones menores.

    Descripción original:

    programa, auditoria, perdidas, ganancias, estado, resultados

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    COMPAIA

    Programa de auditora/registro del trabajo realizado Ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1997


    Descripcin Hecho por Excepciones

    PERDIDAS Y GANANCIAS Objetivo Probar la razonabilidad de las partidas que conforman el rubro Prdidas y ganancias. Procedimiento Visita Interina INGRESOS POR VENTAS
    1. Se procedi a pedir el detalle de facturacin desde el 01-012011 al 31-10-2011, en el cual se corroboro que haya habido secuencia en la facturacin con fecha y numero de factura correcto, este anexo se lo cruzo con el valor que fue registrado en el Estado de Resultados. Se sum todas las declaraciones del IVA (104) de febrero a noviembre, para corroborar con el anexo de facturacin.

    2.

    COSTOS DE VENTAS
    3. Se procedi a verificar las carpetas de importacin de producto terminado para la reventa, seleccionando las importaciones mayores a S/.m. 80.000 cubriendo as un 61% del total de compras efectuadas por la Ca. cuyo monto asciende a S/.m.5.990.407; a continuacin se detallan las carpetas revisadas:

    pedido # 26-97 31-97 43-97 y 42-97 47-97 57-97 21-97 42-97 y 22-97 36-97 30-97 16-97 28-97 26-97 y 32-97 22-97 20-97 25-97 59-96 y 13-96 09-97 54-96 01-97 y 61-96 53-96 y 45-96 50-96 En dichas carpetas se verific: la correcta valuacin de los tipos de cambio usados en cada

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    Programa de auditora/registro del trabajo realizado Ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1997
    Descripcin Hecho por Excepciones

    una de las liquidaciones. se verific todos los documentos usados y necesarios para realizar una importacin: DUI, factura del proveedor, bill of landing, seguros, etc. se procedi al cruce de cada uno de los valores de estos documentos con la liquidacin

    GASTOS OPERACIONALES, NO OPERACIONALES 1. Mediante el balance de comprobacin detallado, se procedi a elaborar un resumen de gastos de la Ca., el cual comprende rubros por gastos de administracin, ventas, otros gastos e ingresos neto; procediendo as a la acumulacin de gastos de los distintos centros de costos, para luego proceder a analizarlas. (ver detalles adjuntos en.....................). 2. Se procedi a realizar un anlisis de variaciones de estos rubros; tomando los saldos iniciales de cada una de las cuentas de gastos de los papeles del ao anterior, y se compararon estas cifras con la tendencia a partir de los saldos al 30 - 09 - 97. 3. Una vez sacadas las variaciones se procedi a seleccionar aquellas partidas que presentaban variaciones significativas, estas fueron: - sueldos: el aumento se debe bsicamente a que los sueldos se han incrementado por efectos de la inflacin; no ha habido incremento de personal. - depreciacin: el incremento en este rubro se debe a que la Ca. ha adquirido nuevos equipos de computacin en Dic. de 1996 y Junio de este ao. - arriendos: a partir del mes de julio de este ao la Ca. comenz a pagar el arriendo de las nuevas oficinas, a ms del arriendo del local en que se encuentran en este momento; el canon mensual del nuevo local es de US$ 2.500. - publicidad: el incremento se debe a la subida del costo por publicidad que cobran los diferentes medios en donde se promocionan los productos de la Ca. -royalties: sigue siendo el 4% de las ventas netas; para ello se realiz un clculo global, se tomaron las ventas netas y se le aplic el 4% por royalties: Saldo segn PW Saldo segn Ca. 356.547 344.588

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    Programa de auditora/registro del trabajo realizado Ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1997
    Descripcin Hecho por Excepciones

    Diferencia

    11.959 inmaterial 3%

    - promociones y deals: el incremento se debe por estrategias comerciales de la Ca., la misma que ha incremento sus programas de promociones. - otros menores: en este rubro se encuentran partidas no muy significativas siendo las ms grandes: el gasto por consumo telefnico, compras de software, incentivos a vendedores. - en el rubro de otros gastos e ingresos la variacin ms significativa se encontraba en otros egresos dicha variacin corresponde a la prdida por invetario siniestrado consecuencia de una inundacin ocurrida en el invierno de este ao. Cabe mencionar que dicho inventario no se encontraba asegurado debido a que las cas. aseguradoras consideran al sector en donde se encuentra la Ca. una zona de alto riesgo. Visita Final 1. Se realiz un alcance al 31-12-97 de los procedimientos aplicados en la visita preliminar, en el cual se efectu: a. anlisis por tendencias (clculo matemtico), y/o; b. pruebas de cumplimiento y/o pruebas detalladas de transacciones y saldos segn aplique por los 3 ltimos meses del ao.

    Conclusin En base a los resultados del trabajo de auditora en el componente de Prdidas y Ganancias segn lo indicado en este programa, cuyo alcance considero adecuado, en mi opinin las afirmaciones correspondientes a este componente son vlidas en todos sus aspectos significativos, y por consiguiente el saldo del rubro Prdidas y Ganancias de s/m. ............. al 31 de diciembre de 1997 est expresado en forma razonable, en todos sus aspectos significativos, en relacin con los estados financieros en su conjunto, de conformidad con todos los principios de contabilidad generalmente

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    Programa de auditora/registro del trabajo realizado Ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1997
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    aceptados, excepto por lo que se ha indicado


    Revisin Aprobado (alcance y ejecucin adecuados)

    ----------------------------------------Lder del equipo

    --------------------------Fecha

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