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    Análisis Financiero Semana 1

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    Carlos Eduardo Velez
    El documento presenta un ejercicio de clasificación de cuentas contables según corresponda a activos, pasivos, patrimonio o estado de resultados. También incluye la organización de los estados financieros de una empresa: el balance general y el estado de pérdidas y ganancias con cifras en millones de pesos.

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    Carlos Eduardo Velez
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    Actividades Semana 1 Ejercicio de Aplicacin N 1 1. Clasificar las cuentas segn corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio o Estado de Resultados.

    Cifras en millones de pesos


    Cuenta Cuentas por pagar proveedores Capital pagado Seguros no vencidos Gasto de intereses Obligaciones bancarias Herramientas netas Impuestos por pagar Reserva legal Caja Provisin para deudas malas Maquinaria Acciones en compaa filiales Gastos por pagar Gasto de prestaciones Otros Pasivos por pagar Prima en colocacin de acciones Valor de Local para arrendarlo mientras se vende Vencimiento corriente de hipoteca Prima pagada de arrendamiento Gasto depreciacin edificio Reserva para futuras ampliaciones Sobregiro bancario Inversin en Bonos de fcil realizacin Prstamos a empleados a corto plazo Edificio de planta de produccin Patente de fabricacin Documento por pagar a 8 aos Cesantas consolidadas Ventas brutas Gasto de sueldos Inversin en Acciones realizables Inventario de productos terminados Depreciacin acumulada muebles y enseres Intereses pagados por anticipado Valor 2.050 7.200 220 180 3.915 1.600 820 940 140 380 4.300 2.800 193 320 850 690 3.600 1.500 500 140 2.800 645 2.200 680 12.000 800 6.300 1.825 6.850 740 600 2.890 490 95 Activo Pasivo Patrimonio X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X PyG

    Saldo de Bancos Inventario de materia prima Acreedores varios Gastos diferidos Utilidades por distribuir Cuentas por cobrar a clientes Cuentas por cobrar a socios Depreciacin acumulada edificio Depreciacin acumulada maquinaria Compras Fondo de la empresa con destinacin especfica Ingresos diferidos Caja menor Deudores varios Inventario de productos en proceso Muebles y enseres Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo Supervit por patente de fabricacin Lote para uso futuro Ingreso de intereses Costo de ventas

    480 2.430 750 290 956 8.750 500 5.120 800 2.300 1.450 51 20 490 4.460 1.500 4.500 800 4.000 214 3.850

    X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

    2. Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Prdidas y Ganancias. EMPRESA PRUEBA 1 S.A. BALANCE GENERAL CIFRAS EN MILLONES DE PESOS ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Disponible = 160 Bancos = 480 Inventario = 9.780 Seguros = 220 Inversiones Temporales = 6.400 Deudores 10.420 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES = 27.460

    ACTIVO FIJO Propiedad, Planta Y Equipo = 16.000 Maquinaria Y Equipo = 9.700 Depreciacin Y Agotamiento = 6.410 Total Activos Fijos = 32.110 OTROS ACTIVOS Inversiones Permanentes = 2.800 Provisin = 380 Patente = 800 TOTAL OTROS ACTIVOS = 3.980 TOTAL ACTIVOS = 63.550 PASIVOS PASIVO CORRIENTE Obligaciones Bancarias = 6.060 Proveedores Y Cuentas Por Pagar = 2.050 Impuestos, Gravmenes Y Tasas = 820 Obligaciones Laborales = 2.338 Anticipos Clientes = 1.450 Acreedores Varios = 750 Otros Pasivos Por Pagar = 850 Total Pasivos Corrientes = 13.498 PASIVO LARGO PLAZO Crdito Diferido = 6.300 Hipotecas = 4.500 TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO = 10.800 TOTAL PASIVOS = 24.298 PATRIMONIO Capital = 7.200 Reserva Legal = 940 Reservas Ocasionales = 4.000 Utilidades Por Distribuir = 956 Prima En Colocacin De Acciones = 690 Supervit = 800 Revalorizacin Del Patrimonio = 214 Utilidad Del Ejercicio = 24.452 TOTAL PATRIMONIO = 39.252

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO = 63.550

    EMPRESA PRUEBA 1 S.A. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS CIFRAS EN MILLONES DE PESOS Ventas Netas = 6.850 Costo De Ventas = 3.850 Utilidad Bruta = 10.700 Gastos Operacionales = 1.030 Intereses = 275 Arriendo = 500 Depreciaciones = 6.060 Utilidad Operacional = 9.670 Ingresos No Operacionales = 51 Utilidad Antes De Impuesto =9.619 Provisin Impuesto Sobre La Renta (35%) = 3.384,5 Utilidad Neta = 6.234,5

    Ejercicio de Aplicacin N 2: Caso B

    ACTIVO TOTAL Si el inventario y las cuentas por cobrar tienen un saldo de $200 millones y representan el 50% de los activos, entonces el activo total es por $400 millones. Porque: $200 millones / 0.50 = $400 millones

    PASIVO TOTAL Si el pasivo representa el 60% del total de activos, y stos tienen un valor de $400 millones, entonces el pasivo tiene un valor de $240 millones. Porque: $400 millones X 0.60 = $240 millones.

    UTILIDAD NETA FINAL El capital contable en ESTE ao tiene un valor de $160 millones, porque:

    Activo $400 millones - Pasivo $240 millones = Capital contable $160 milones Suponiendo que las nicas variaciones que hubiera tenido el capital contable al cierre del presente ejercicio, con relacin al cierre del anterior, hubieran sido: (a) las utilidades generadas en este ejercicio y (b) la distribucin de utilidades de ejercicios anteriores por $8 millones, podemos determinar la utilidad de este ejercicio, por diferencia. Capital contable al cierre de este ejercicio = $160 millones. (+) Utilidades distribuidas de ejercicio anteriores = $8 millones (-) Capital contable al cierre del ejercicio anterior = $140 millones (=) Utilidad neta del ejercicio = $28 millones. VALOR DE LAS VENTAS Y DEL COSTO DE VENTAS Podramos llegar a estos valores a partir de la utilidad neta que calculamos, REVIRTIENDO las partidas por concepto de gastos de operacin, otros ingresos, gastos financieros e ISR, pero no conocemos el monto del gasto por ISR. Pero conocemos el porcentaje, que nos puede servir para determinar la utilidad antes de impuestos. Si a la utilidad antes de impuestos se le dedujo el 30% (por ISR), esto significa que la utilidad neta representa el 70% de aquella. Y si dividimos la utilidad neta entre .70, podemos llegar al 100% (o sea, a la utilidad antes de impuestos). Utilidad Neta / 0.70 = Utilidad antes de impuestos. $28 millones / 0.70 = $40 millones. Ahora s! Utilidad antes de impuestos = $40 millones. (-) Otros ingresos = $30 millones. (+) Gastos financieros = $45 millones. (+) Gastos de operacin = $125 millones. (=) Utilidad bruta = $180 millones. Si el costo de ventas representa el 70% del valor de ventas, entonces significa que se est obteniendo una utilidad bruta del 30% sobre el valor de las ventas. Entonces si dividimos el valor de la utilidad bruta entre 30%, obtendremos el valor de las ventas. Ventas = Utilidad bruta / 0.30 Ventas = $180 mi / 0.30

    Ventas = $600 millones. Calculamos el 70% del valor de las ventas para conocer el costo de ventas. Costo de Ventas = Ventas X 0.70 Costo de Ventas = $600 millones. X 0.70 Costo de Ventas = $420 millones.

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