Contabilidad Agrcola

La empresa Colectivo RESCATE-ESTUDIANTIL, presenta su balance de saldos a Diciembre 2004, esta empresa se dedica a la produccin de manzana navidea, cultiva tambin tomate, con miras a cosechar en los meses de junio y diciembre (para tamales), la finca esta ubicada en el Departamento de Solola. Cifras expresadas en Q. Capital y Reservas Capital Social determinar Reserva Legal 25,000.00 Pasivo Corriente Anticipo sobre cosecha cobrado el 1 de enero 2005 al 10% Proveedores ISR por pagar Activo Corriente Cosecha 2004 (600 qq) Semilla de manzana Semilla de tomate Seguro Anticipado (cubre las plantaciones a 2 aos) Caja y Bancos Activos no Corrientes Plantaciones de manzana Finca Oficinas Administrativas Finca ( incluido en el valor de la finca) Tractores 80% cultivo fijo y restante en estacionario Camiones uso general ( repartir equitativamente ) Mobiliario y Equipo de Oficina Ganado de Trabajo Neto (2 cabezas) para uso patronal 100,000.00 90,000.00 10,000.00 75,000.00 80,000.00 5,000.00 50,000.00 330,000.00 250,000.00 800,000.00 150,000.00 180,000.00 100,000.00 80,000.00 2,000.00

Otros Activos Plantaciones en Proceso 50,000.00 Gastos de Instalacin neto 15,000.00 Informacin Adicional: 1. Se contrato al Sr. Vocacin Madretierra, ingeniero agrnomo, para mantener neutralizada el mildu pulverulento (Erisyphe graminis), hongo que a estado afectando las plantaciones. Estimo honorarios en Q.44, 800.00. 2. Se compro semilla para el cultivo estacionario por Q. 11,200 se utilizaron el periodo (las dos cosechas) Q. 13,000. Se cultivaron 10 manzanas de terreno, del corte se obtuvieron 250 cajas en cada una. 3. Se requiri los servicios de 15 peones a Q. 1,200 mensuales cada uno, mas bonificacin de ley, ellos repartirn su tiempo equitativamente en los cultivos y plantaciones. Se reconoce el 30% de prestaciones. 4. El Sra. Zoila Mandona, para que administre, percibiendo Q. 3,000.00 mensuales ms bonificacin, destinara el 90% de su tiempo a cultivos y plantaciones y el resto a actividades en la administracin de oficinas. 5. Se compraron 300 qq, de abono a Q. 106.40 cada uno, se consumieron 60 qq para el cultivo fijo en produccin, 80 qq para el cultivo estacionario y 50qq para el cultivo en crecimiento. 6. Se consumieron 95 galones de fungicidas, a Q. 100.80 cada uno, aplicando 25 a plantaciones y 15 para el cultivo en proceso y el resto para el tomate. 7. Los tractores consumieron en el periodo Q. 16,800 de gasolina y los camiones Q. 8,960 8. Los gastos de Empaque (1 caja de cartn corrugado para 1 qq) es de Q. 5.60 por caja. 9. se contrato personal para carga y descarga de cosecha pagando Q. 2.00 por caja, se emiti factura especial. 10. Se requiri los servicios de un contratista para conseguir cortadores para la cosecha, se tiene planificado cortar 200 qq por cada manzana, de las 150 manzanas cultivadas. Se le dio un anticipo de Q. 5,000. se pago por el corte as, produccin de manzana Q.10 por caja, y Q. 5.00 por el de tomate. As como Q. 1 de bonificacin por caja, el contratista cobrara Q. 1 por caja cosechada. 11. Se pago arbitrio a la municipalidad Q. 1 por caja de manzana y Q. 0.50 por la de tomate, se dono una cabeza de ganado a la municipalidad para el convivi de este ao. 12. Se compro una maquina Clasificadora de manzana, costo Q. 56,000. se pago el 50% en efectivo y el resto esta pendiente de pago 1 jul 05. 13. se vendi toda la produccin existente, colocndolo a Q. 212.8 la caja de manzana y Q. 67.20 la de tomate, de la manzana daada se vendieron 10 qq a Q.1,120. Se pide: Elaborar Jornalizacin, Costo de Produccin de Cultivos y Plantaciones, as como Estados Financieros.

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Colectivo RESCATE ESTUDIANTIL. Costo de Produccin Cifras Exp. Q. Costo Cosecha INSUMOS Semilla tomate Abono Fungicida MANO OBRA Salario Cuota Patronal Prestacin Lab. Bonificacion Salario cosecha Bonificacion Cuota Patronal Prestacin Lab. GTOS AGRIC Sueldos Bonificacion Cuota Patronal Prestacin Lab Honorarios Combustibles Empaque Contratista Descarga mater arbitrios Depreciaciones Seguros Amortizaciones Plantacin en Proceso Costo de Tomate 13000 7600 4950 72000 9122 21600 15000 25000 5000 3168 7500 10800 900 1368 3240 8667 10800 900 1368 3240 5667 25000 5000 10000 2500 17616 3600 300 456 1080 4000 2760 21000 4200 8400 23883 3000 Gastos de Administracin Inventarios (3000) 10450 IVA 1200 3400 1026

5700 2250 72000 9122 21600 15000 300000 30000 38010 90000 10800 900 1368 3240 40000 8667 150000 30000 60000 30000 64817 25000

4750 1350 72000 9122 21600 15000

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ANEXO 1 CUADRO DE DEPRECIACIONES COSTO COSECHA Plantacin de manzana 250000 * 0.15 Edificios 150000* 0.05 Maquinaria Tractor 180000 * 0.20 / 0.4-0.4-0.2 Clasificadora Q. 50000 * 0.20 / 6 meses Vehculos Camiones 100000 * 0.20 / 3 Herramientas 25000 * 0.25 / Mobiliario y Equipo 80000 * 0.2 Ganado de Trabajo 1000 * 0.2 1000 * 0.2 * 12/11 meses (donacion) Gastos Instalacion 15000 * 0.2 37500 7500 14400 5000 6667 1250 6667 1250 6666 3750 16000 200 183 3000 14400 7200 PLANT. PROCESO COSTO TOMATE GTOS. ADMON

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JORNALIZACION Pda 1 maquinaria Iva por cobrar Caja y bancos Doctos por pagar Pda 2 Costo Cosecha manzana Insumo Mano de Obra Gastos Agrcolas Plantaciones Insumo Mano de Obra Gastos Agrcolas Costo de tomate Insumo Mano de Obra Gastos Agrcolas IVA INVENTARIOS Caja y bancos Cuota Laboral por pagar Cuota Patronal por pagar Prestaciones Laborales IVA ISR RETENIDO Depreciaciones Acumuladas Seguros Anticipados Pda 3 Gastos de Administracin Sueldos Bonificacin Cuota Patronal Depreciaciones Y Amortizaciones Prestaciones Laborales Caja y bancos Cuota Laboral por pagar Cuota Patronal por pagar Prestaciones Laborales Depreciaciones Acumuladas Gastos de Organizacin Pda 4 Caja y bancos Ventas Manzana Tomate Manzana daada IVA Venta cosecha 05 30000 04 600 30600 qq * 1.9 precio sin iva - 10 qq = 30590 * 1.9 5812100.00 300000.00 1000 733800.00 50000 6000 28000 28000 1008474.00 7950.00 575732.00 424792.00 171184.00 6100.00 117722.00 47292.00 266031.00 25550.00 151390.00 82091.00 46806.00 7450.00 1088661.00 27695.00 72650.00 172000.00 8400.00 700.00 104750.00 25000.00 32319.00 3600.00 300.00 456.00 26883.00 1080.00 3732.00 174.00 456.00 1080.00 23883.00 3000.00 6846900.00 6113100.00

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Costo de Ventas Manzana Tomate Costo cosecha manzana Costo cosecha tomate Cosecha 2004 Pda 6 Donanciones Depreciacin Acumulada Ganado de Trabajo Pda 7 Activo no Corriente Plantacin de manzana Plantacin en proceso Reclasificacin de plantacin en proceso a plantacin, al final del ao Pda 8 Anticipo sobre cosecha Intereses Caja y bancos Pda 9 IVA por pagar IVA por fact. Especial IVA por cobrar Pda 10 Documentos por pagar Caja y bancos Pago de lo que se adeudaba por concepto de la compra de clasificadora Pda 11 ISR 2005 ISR por pagar Colectivo RESCATE ESTUDIANTIL ESTADO DE RESULTADOS CIFRAS EXPRESADAS EN Q. Ventas Manzana Tomate Semilla Costo de Ventas Ganancia en ventas Gastos de administracin Otos Gastos Donaciones Intereses Ganancia pre-impuesto ISR Reserva Legal Ganancia post-impuesto 6113100.00 5812100.00 300000.00 1000.00 1349504.00 4763596.00 32319.00 847.00 10000.00 4720460.00 1463343.00 162856.00 3094202.00

1083474.00 266030.00 1008474.00 266030.00 75000.00 817.00 183.00 1000.00

221114.00 221114.00

100000.00 10000.00 110000.00 44406.00 8400.00 51806.00 28000.00 28000.00

1463343.00 1463343.00

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Colectivo RESCATE ESTUDIANTIL Balance de Situacion Cifras Expresadas en Q. ACTIVO No Corriente Plantaciones de manzana Terrenos Maquinaria Vehculos Herramientas Agrcolas Mobiliario y Equipo Ganado de Trabajo (-) Depreciaciones Acumulada Corriente Inventario Caja y bancos Seguros pagados Anticipado Otros Activos Gastos de Instalacin SUMA ACTIVO CAPITAL Y RESERVAS Capital Social Reserva Legal Ganancia del Ejercicio PASIVO Corriente Proveedores ISR Retenciones ISR Cuota Patronal por pagar Cuota Laboral por pagar Prestaciones Laborales IVA SUMA IGUAL A ACTIVO 90000.00 1473343.00 700.00 73106.00 27869.00 173100.00 689166.00 2527282.00 7626399.00 1817000.00 187586.00 3094261.00 5099117.00 12000.00 7626399.00 92450.00 5918285.00 25000.00 6035735.00 471111.00 800000.00 230000.00 100000.00 25000.00 80000.00 1000.00 (128450.00) 1578664.00 1707114.00

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