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    Los 20 Esquemas de Fraude-1

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    Whimpper Eduardo Narváez Salas
    El documento lista varios tipos de fraude contable y financiero, incluyendo la manipulación de estados financieros a través de ingresos y gastos reportados incorrectamente, malversación de activos tangibles e intangibles, corrupción a través de sobornos y pagos ilegales, y conflictos de intereses.

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    i. ii. iii. iv.

    Omisin Devoluciones de ventas, asignaciones y garantas Capitalizacin de gastos Obligaciones tributarias

    4. Revelaciones inapropiadas mejoradas y/o enmascaradas a. b. c. d. e. f. Omisin pasivos Eventos subsecuentes Transacciones con partes relacionadas Cambios contables Fraudes gerenciales descubiertos Transacciones retroactivas

    Manipulacin intencional de los estados financieros


    1. Ingresos reportados inapropiadamente a. Ingresos ficticios b. Reconocimiento prematuro de ingresos c. Reconocimiento de ingresos y gastos contractuales 2. Gastos reportados inapropiadamente a. Perodo de reconocimiento de gastos 3. Montos inapropiados reflejados en los balances, incluyendo reservas a. Evaluacin de activos incorrecta i. ii. iii. iv. Inventarios Cuentas por cobrar Fusiones y Adquisiciones Capitalizacin de partidas intangibles

    5. Ocultamiento de malversacin de activos 6. Ocultamiento de recibos y gastos no autorizados 7. Ocultamiento de adquisicin, disposicin y uso no autorizados de activos.

    Malversacin o apropiacin indebida


    Activos Tangibles: 8. Robo de efectivo a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. Manipulacin registros de ventas Descremado Procedimientos de recaudacin Ventas subestimadas Robo de cheques recibidos Trasladar o jinetear cuentas Registros falsos Inflar inventarios Robo de efectivo en caja Trasladar o jinetear efectivo Depsitos en trnsito.

    b. Clasificacin errnea de activos c. Mtodo de depreciacin inapropiado

    9. Desembolsos fraudulentos a. Rembolsos falsos b. Anulaciones falsas

    d. Ocultacin de pasivos y gastos

    Fuente de autor: Blog del Nahun Frett, 13 de marzo del 2013

    c. Manipulacin de cheques d. Manipulacin facturas e. Compras personales con fondos de la compaa f. Devolucin de mercanca recibida a cambio de efectivo 10. Fraude rol de pagos a. Empleados fantasmas b. Horas y sueldos falsificados c. Comisiones por ventas errneas 11. Rembolso gastos a. b. c. d. Gastos tergiversados Gastos sobrevaluados Gastos ficticios Rembolsos duplicados

    e. Ocultamiento de merma en inventario

    Corrupcin
    16. Sobornos y gratificaciones a. Compaas b. Personas privadas c. Funcionarios pblicos 17. Desfalco/Malversacin a. b. c. d. Registros contables falsos Retiros no autorizados Desembolsos no autorizados Pago de gastos personales con fondos de la empresa e. Pagos de efectivo no registrados f. Robo de propiedad fsica e intelectual 18. Recibo de sobornos, comisiones clandestinas y gratificaciones a. b. c. d. Manipulacin de ofertas Comisiones clandestinas Desviar negocios a proveedores Sobre-facturacin

    12. Transferencias bancarias a. Clave sistema comprometida b. Autorizacin falsificada c. Cuenta de transferencia no autorizada 13. Fraudes cheques y tarjetas de crdito a. Cheques falsificados b. Robo de cheques c. Tarjetas de crdito no autorizadas o perdidas d. Tarjetas de crdito falsificadas 14. Fraude Seguros a. b. c. d. e. f. Cheques de liquidacin Primas Beneficiario ficticio Reclamacin ficticia Daos inflados Declaracin falsa

    19. Pagos ilegales a. b. c. d. e. f. Regalos Viajes Entretenimiento Prstamos Pagos de gastos personales Transferencias por valores que no son justos o razonables g. Tratamiento favorable 20. Conflicto de intereses a. b. c. d. e. Compras Ventas Desvo de negocios Asignacin de recursos Revelacin financiera de inters con proveedores

    15. Inventarios a. b. c. d. Mala utilizacin inventario Robo de inventario Falsificacin en compra y recepcin Embarques falsos

    Fuente de autor: Blog del Nahun Frett, 13 de marzo del 2013

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