Llevado de los Libros y Registros TTULO Contables - Aplicacin Prctica

APLICACIN PRCTICA A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

1. Caja y Bancos (*) La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: En efectivo Saldo inicial: S/. 9,000.00 13.01.09 Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sis- temas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09 Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.

En Cuentas Corrientes Saldo inicial: S/. 141,000.00 15.01.09 Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00. 24.01.09 Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/. 12,100.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo

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FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin Fecha de la Opera- cin (1) Cdigo Saldos y Movimientos Cuenta Contable Asociada Denominacin Deudor 9,000.00 6321 1211 Servicios/Honorarios Clientes/Cobranzas 2,990.00 1,500.00 (2) Acreedor

Descripcin de la Operacin Saldo Inicial

00101 00102

13.01.2009 19.01.2009

Pago de Honorarios Cobranzas del da

Saldo final al 31.12.2009 Totales (2)

10,490.00

11,990.00

11,990.00

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. (2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Entidad Financiera: XXY Cdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100 Cuenta Contable Asociada (1) Nmero de Transaccin Bancaria, de Documento Sustentatorio o de Control Interno de la Operacin Saldos y Movimientos

Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin

Operaciones Bancarias

Fecha de la Operacin

Medio de Pago (Tabla 1)

Descripcin de la Operacin

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social

Cdigo

Denomina- cin

Deudor

Acreedor

Saldo Inicial 00201 00202 15.01.2009 24.01.2009 001 007 Dpto cob. del da Pago a Proveedor Liq cob. 049 Com. Arvalo F/101-244 Dp. 009 Ch. 097 1211 Clientes 4211 Proveedores

141,000.00 11,400.00 12,100.00

Saldo final al 31.12.2009

140,300.00 152,400.00(2)

Totales

152,400.00

(1) Si el llevado es en forma manual (2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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2. Libro de Ingresos y Gastos (*) Rentas de Segunda Categora La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201. Rentas de Cuarta Categora La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora- rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis- mo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201. (*) Operaciones a manera de ejemplo

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Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA Perodo: 2009 Fecha de Inciso Comprobant Sujeto que paga o pone a disposicin la Ingreso o Fecha cobro, e de Pago renta de segunda categora Importe de emisin aplicable ingreso o (dd/mm/aaaa emitido Referencial ) puesta a Apellidos y Tipo N de disposicin Serie Nombres, de Document (dd/mm/ o Nm Documento Denominaci aaaa) (Tabla 2) e- ro n o Razn Social 24.06.2009 24.06.2009 a) (1) 001 333 6 20505050201 Productos Suizos 70.00 1,330.00 Costo computabl e Tasa de Inters (2) Renta Bruta Gravada de Segunda Categora Retencin Efectuada Monto cobrado, ingresad o o puesto a disposicin

1,400.00

12% (2)

1,400.00

Totales 1,330.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta (2) Tasa de Interes (12% Anual) (*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA Perodo: 2009 Comprobante de Pago emitido servicio Monto cobrado ingresad o o puesto a disposicin

Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin (dd/mm/aaaa )

Fecha de emisin (dd/mm/aaaa )

Usuario del Renta Impuesto Otras Bruta a la Renta Retencione s Tipo de document o (Tabla 2) N de Document o 6 Apellidos Nombres, y Denominacin o Razn social 20505050201 Retenido

Inciso aplicable

Serie Nmero

26.05.2009 2,430.00

20.05.2009

a) (1)

001

199

Productos Suizos S.A.

270.00

270.00

2,430.00(*)

Totales

(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta (*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Di- ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio: Detalle a. Caja y Bancos Caja efectivo Cuentas Corrientes b. Clientes Clientes varios c. Existencias Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Segn relacin de Activos e. Depreciacin y Amortizacin A. Segn registro f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) Segn registros g. Proveedores Proveedores varios h. Tributos por Pagar Segn registro i. Beneficios Sociales Segn relacin i. Capital 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman j. Resultados Acumulados al 31.12.2008 k. Ventas al 31.12.2009 l. Costo de Ventas al 31.12.2009 ll. Gastos de Administracin al 31.12.2009 m.Gastos de Venta al 31.12.2009 S/. 21,000.00 S/. 54,000.00 S/. 70,000.00 S/. 105,000.00 S/. 100,000.00 125,000.00 55,000.00 110,000.00 409,000.00 100,000.00 30,000.00 S/. 63,500.00 S/. 10,500.00 S/. 53,000.00 410,000.00 350,000.00

340,000.00

124,500.00 426,000.00 240,000.00 100,500.00 151,000.00

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al 31.12.2009 (Formato 3.17)

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BAL ANCES - BALANCE GENERAL Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Ejerc. o Perodo 2009 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) 63,500.00 Sobregiros y Pagars Bancarios Valores Negociables 409,000.00 Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias (F 3.7) PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) 410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 130,000.00(*) Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo Ejerc. o Perodo 2009

350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) 110,000.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Inters minoritario PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) 340,000.00 Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

70,000.00

124,500.00 1 003,500.00

TOTAL ACTIVO

1 003,500.00

(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00

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Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Cdigo 1010 1041 Denominacin Caja - Efectivo Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 Referencia de la Cuenta Entidad Financiera (Tabla 3) Nmero de la Cuenta 01 01 Saldo Contable Final Tipo de Moneda (Tabla 4) 10,500.00 53,000.00 Deudor Acreedor

Totales

63,5000.00

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Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALAN CES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Informacin del Cliente Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) 6 6 6 Nmero 20501010109 20404040111 20101010333 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social Comercial Lee S.A. Bodegas Lima S.A. Negocios S.A.C. 19,000 15,000 21,000 Monto de la Cuenta por Cobrar Fecha de emisin del Comprobante de Pago

24.05.2009 29.06.2009 21.08.2009

Saldo Final Total

410,000 (*)

(*) Se consignar a todos los clientes

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Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio Tipo de existencia (Tabla 5) 01 01 01 01 01 Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6) 07 07 07 07 07 1,400.00 3,000.00 5,000.00 10,500.00 5,000.00

Cdigo de la existencia 10400 20300 20400 20700 20900

Descripcin Suiza Kid Suiza Medium Suiza Kid A Suiza Kid B Suiza Special

Cantidad 15.00 18.00 14.00 10.00 20.00

Costo Unitario 21,000 54,000 70,000 105,000 100,000

Costo Total

Costo Total General

350,000

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Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Cdigo Denominacin 4010101 IGV 4030101 4030102 4017101 40991 EsSalud ONP Renta Otros Tributos

Saldo Final (90,000) 20,000 30,000 (20,000) 50,000

Total

(10,000) (*)

(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

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Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Informacin del Proveedor Documento de Identidad Tipo Nmero (Tabla 2) 6 6 6 20101020204 20303033309 20202040111 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social Representaciones S.A.C. Industrias ABC S.R.L. Servicios A y B S.A. Monto de la Cuenta por Pagar 13,300.00 24,000.00 11,000.00 28.05.2009 31.07.2009 20.08.2009 Fecha de emisin del Comprobante de Pago

Saldo Final Total

409,000.00 (*)

(*) Se consignar a todos los proveedores

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Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Nmero 1 1 1 1 1 1 1 07777111 06601109 10404011 10401133 07474442 09944667 09911773 Apellidos y Nombres del Trabajador Rodrigrez Kan Juan Tovar Juanta Jose Luna Osorio Oscar Perez Rios Jos Ros Vilela Luis Lopez Alcantara Ana Ponce Valdez Gabriela 1,000.00 1,100.00 900.00 500.00 400.00 600.00 1,500.00 Saldo Final

Total

30,000.00 (*)

(*) Se consignar a todos los trabajadores

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Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales: Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 Valor Nominal por Accin o Participacin Social Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas Nmero de Accionistas o Socios Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales: Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) 1 Nmero 09140319 Apellidos y Nombres, (*) Denominacin o Razn Social del Accionista o Socio Pardo Hellman Jules Comn Nmero de Acciones o de Participaciones Sociales 9,900 99 % Porcentaje Total de Participacin S/. 340,000.00 34.00 10,000.00 10,000.00 3

Tipo de Acciones

Totales

(*) Solo se est obligado a incluir a los accionistas o socios con participacin mayor o igual al 5 %

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN Ejercicio o Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Finales del Balance Cdigo Denominacin Prdidas Ganancias 1011 Caja - Efectivo 1041 Caja - Bancos 1211 Clientes - Facturas por Cobrar 1699 Ctas por Cobrar -Otras 2011 Mercaderas 3335 Inm. Maq y Equipo - Diversos 3935 Dep. y Amort Acum - Diversos 4011 Tributos por Pagar - IGV 4017 Tributos por Pagar - Renta 4019 Tributos por Pagar - Otros 4030 Tributos por Pagar - Contribuciones 4111 Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones 4211 Proveedores - Facturas p Pagar 4711 Beneficios Sociales - CTS 5011 Capital- Capital Social 5911 Resultados Acumulados - Res. Acumulados 6011 Compras - Mercaderas 6111 Variac. de Existencias - Mercederas 6270 Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones 6399 Servic. Prestados por Terc. - Otros 6499 Tributos - Otros 6893 Provisiones del Ejercicio - Depreciacin 6894 Provisiones del Ejercicio - CTS 6901 Costo de Ventas - Mercaderas 240,000 7011 Ventas - Mercaderas 426,000 7511 Ingresos Diversos - Otros 90,000 7911 Cargas Imp. a Cta. de Costos 9411 Gastos Administrativos 100,500 9511 Gastos de Ventas 151,000 Totales 491,500 516,000 Saldos Iniciales Deudor 9,000 141,000 300,000 0 100,000 125,000 25,000 10,000 Acreedor Movimientos Debe 114,000 500,400 510,000 100,000 490,000 0 0 60,000 19,000 50,000 50,000 190,000 411,000 0 0 0 490,000 0 170,000 20,000 1,500 30,000 30,000 240,000 Haber 100,400 600,500 400,000 100,000 240,000 0 30,000 80,000 29,000 0 50,000 190,000 620,000 30,000 0 0 0 490,000 Saldos Finales Deudor 10,500 53,000 410,000 0 350,000 125,000 0 40,000 20,000 50,000 0 Saldos Saldos Finales del Esta- do de Prdidas y Ganancias por Funcin Pasivo y Patrimonio

General Acreedor Activo 10,500 53,000 410,000 0 350,000 125,000 0 40,000 20,000 50,000

55,000 90,000 10,000

55,000 90,000 10,000

0 200,000 0 340,000 100,000

490,000 0 170,000 20,000 1,500 30,000 30,000 240,000 0 0 0 100,500 151,000

0 409,000 30,000 340,000 100,000 0 490,000 0 0 0 0 0 0 426,000 90,000 251,500 0 0 2 291,500 1 058,500 24,5000

0 409,000 30,000 340,000 100,000

426,000 90,000 251,500 100,500 151,000 675,000 675,000 3 727,400 3 727,400

2 291,500

1 034,000 24,500

Resultado del Ejercicio o Perodo

Totales 516,000

1 058,500

1 058,500

516,000

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Informativo VeraParedes Formato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos Actividades Ejercicio o Perodo Actividades de Operacin Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 614,400.00 Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pago a proveedores de bienes y (411,000.00) Pago de remuneraciones y beneficios (190,000.00) Pago de (99,900.00) Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin Actividades de Inversin Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin Actividades de Financiamiento Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo DE Pago de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo (86,500.00) Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 150,000.00 Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 63,500.00 servicios sociales tributos Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo pro- veniente de las Actividades de Operacin Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio 24,500.00 Ms: Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio Depreciacin y amortizacin del perodo 30,000.00 Provisin Beneficios Sociales 30,000.00 Provisiones Diversas Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Prdida en venta de valores e inversiones permanentes Prdida por activos monetarios no corrientes Otros Menos: Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales (110,000.00) (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminucin en Existencias (250,000.00) (Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales

S.A.

209,000.00 Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar (20,000.00)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operacin (86,500.00)

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Formato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12 (1) Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuentas Patrimoniales Saldos al 12 de 01 de 2009 Capital 340,000.00 Capital Adicional Acciones de Inversin Excedente de Revaluacin Reserva Legal Otras Reservas Resultados Acumulados

Total

100,000.00

440,000.00

1. Efecto acumulado de los cam- bios en las polticas contables y 0 la correccin de errores sustan- ciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo 0 3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluacin de activos 8. Capitalizacin de partidas patrimoniales 9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital 10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminu- ciones de las partidas patri- moniales Saldos al 31 de 12 de 2009 340,000.00 24,500.00 0 0 0 0 0 0 0 0

124,500.00

464,500.00

117

Informativo VeraParedes

Formato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12 Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Descripcin Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos (100,500) Gastos (151,000) Gastos 24,500 Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposicin a la Inflacin Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Inters Minoritario Inters Minoritario Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin 24,500 de de Operacionales Administracin Venta Ejercicio o Perodo 426,000 90,000 516,000 (240,000) 276,000

118

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta (*) El Sr. Andr Dvila Perez percibi por servicios tcnicos prestados a la empresa el importe de S/. 1,500.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo

119

Informativo VeraParedes

Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Persona que Brind el Servicio Fecha de Pago o Retencin (DD/MM/AAAA) 19.07.2009 Tipo de Documento (Tabla 2) 6 N de Documento de Identidad 10077704001 Monto de la Retribucin Monto Bruto 150.00 Retencin Efectuada 1,500.00

Apellidos y Nombres 1,500.00

Monto Neto

Dvila Perez Andr

Totales

1,500.00

150.00

1,500.00

120

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5. Libro Diario (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA a. Diario Detalle Asiento de Apertura a. Caja y Bancos Caja efectivo Cuentas Corrientes b. Clientes Clientes varios c. Capital Capital Social Asiento de Cobranza a Clientes Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00 Asiento de Ventas Venta de Mercaderas al contado por S/. 11,000.00 ms Impuestos. Asiento de Destino Traslado de mercaderas al almacn por S/. 2,000.00. Asiento de Depreciacin Provisin de Depreciacin de maquinarias por S/. 2,400.00 b. Diario Simplificado Citando algunos ejemplos del Libro diario. (*) Operaciones a manera de ejemplo S/. 150,000.00 S/. 9,000.00 S/. 141,000.00 300,000.00 100,000.00

121

Informativo VeraParedes

Formato 5.1: LIBRO DIARIO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Nmero Correla- tivo Fecha de la del Asiento o Operacin Cdigo nico de la Operacin 001 001 001 004 004 005 005 006 006 001 004 01-01-09 01-01-09 01-01-09 04.01.09 04.01.09 16.02.09 16.02.09 24.02.09 24.02.09 01.01.09 04.01.09 Cuenta Contable Asociada a la Operacin Denominacin 9,000 141,000 300,000 11,900 10,000 2,000 2,000 2,400 2,400 340,000 1,900 Totales (*) Debe

Glosa o Descripcin de la Operacin

Referencia de la Operacin

Movimiento

Cdigo del Li- bro o Registro (Tabla 8) 03 03 03 01 01 08 08 07 07 03 08 001 001 001 002 002 003 003 004 004 001 002

Nmero Correlativo

Nmero del Cdigo Documento Sustentatorio 1011 1041 1211 1211 7011 2011 6111 6812 3932 5011 4011 Caja-Soles BCO XYZ Fact. por Cobrar Fact. por Cobrar Mercaderias Mercaderias Mercaderias Deprec. Maq. Deprec. Maq. Capital IGV

Haber

Apertura Apertura Apertura Cobranzas a Clientes Ventas Mercaderias Destino Depreciacin Depreciacin Apertura Ventas

(*) Se deber consignar todas las operaciones del ejercicio

122

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Formato 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO (1) Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. N correlativo o Fecha o Glosa o descdigo nico de la cripcin de la Perodo operacin de la operacin operacin 001 001 001 01.01.09 04.01.09 16.02.09 Apertura Cobranza Destino Activos 10 150,000 12 16 300,000 11,900 20 33 100,000 125,000 2,000 Pasivos 39 4011 42 47 25,000 10,000 200,000 50 340,000 Patrimonio 59 100,000

Totales

(2)

Gastos 60 61 2,000 62 63 64 68 69 70 11,000 75

Ingresos 79

Saldos Intermediarios de Gestin Gasto

Cuentas de Funcin del

Cuentas de Orden

(1) Tamben llamado Formato 5-A. (2) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio.

123

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6. Libro Mayor (*) Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados. (*) Operaciones a manera de ejemplo

124

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Formato 6.1: LIBRO MAYOR Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales Fecha de la Operacin 31.12.2008 Nmero Correlativo del Libro Diario 00409 Descripcin o Glosa de la Operacin Provisin Saldos y Movimientos Deudor 30,000.00 Acreedor

Totales

30,000.00

125

Informativo VeraParedes

Formato 6.1: LIBRO MAYOR Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 5011 Capital Fecha de la Operacin 01.01.2008 31.12.2008 Nmero Correlativo del Libro Diario 0001 0049 Descripcin o Glosa de la Operacin Apertura Cierre 340,000.00 Saldos y Movimientos Deudor 340,000.00 Acreedor

Totales

340,000.00

340,000.00

126

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 6.1: LIBRO MAYOR Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados Fecha de la Operacin 01.01.2009 31.12.2009 31.12.2009 Nmero Correlativo del Libro Diario 001 419 419 Cierre Cierre 124,500.00 Descripcin o Glosa de la Operacin Apertura Saldos y Movimientos Deudor 100,000.00 24,500.00 Acreedor

Totales

124,500.00

124,500.00

127

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7. Registro de Activos Fijos (*) a. Detalle de los Activos Fijos A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa Productos Suizos: Fecha de Adquisicin 01.04.2008 01.05.2008 01.09.2008 Detalle Escritorios Equipo de Comp. Vehculo Marca Modelo Fecha de Inicio/uso 01.06.2008 01.10.2008 Depreciacin 667.00 1,187.00 15,750.00

XYZ KIA

PV 08 GV007

(*) Operaciones a manera de ejemplo b. Registro de Activos Detalle de la Diferencia de Cambio (*) La empresa Santa Lucia SRL, con RUC N 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 01.09.2009 Adquisicin de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo c. Registro de Activos Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*) La empresa Santa Cruz SA, con RUC N 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero N 9940 a 3 aos con inicio el 31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo

128

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7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Formato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Detalle del Activo Fijo Marca Modelo Nmero de del del Serie y/o Activo Fijo Activo Fijo Placa del Activo Fijo PV 08 GV007 000Q47 DC288 Valor Histric o del Activ o Fijo al 31.12.08

Cdigo relacionad o con el Activo Fijo

Cuenta Contable del Activo Fijo Descripci n

Adquisicione s Adiciones Inicial Mejoras

Saldo

Retiros y/o Bajas

Otros Ajustes

001 4,000 002 3,000 003 63,000

335 336 334

Escritorios

4,000 3,000 63,000

Equip. de Comp. XYZ Vehculo KIA

Totales (*)

- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

Valor Ajustado Ajuste por del Activo Inflacin

Fecha de

Depreciacin Fecha de Inicio N de Mtodo del Uso

Fijo al Adquisicin del 31.12.08 Activo Fijo

Depreciaci Depreciacin del Depreciaci DepreciaPorcentaje Acumulada Deprecia- n n Ejercicio cin de al al Cierre cin del Relacionada Relacionad del a con Otros Acumulada Ejercicio Ejercicio Ajustes Histrica Aplica- Document Depreciaci con los n Anterior do Retiros o de y/o Bajas Autorizaci n 10 % 25 % 20 % 267.00 437.00 3,150.00 400.00 750.00 12,600.00

DepreciaAjuste por cin Inflacin Acumulad a de la Depreciacin Ajustad a por Inflacin

01.04.2008 01.05.2008 667.00 01.05.2008 01.06.2008 1,187.00 01.09.2008 01.10.2008 15,750.00

667.00 1,187.00 15,750.00

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

129

Informativo VeraParedes

Formato 7.3: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO Perodo: 2009 RUC: 20404040111 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Luca SRL Activo Fijo Cdigo Relaciona- do Valor de Fecha de con el Activo Adqui- sicin Adquisicin en Moneda Fijo Extranjera 33501 01.09.2009 $ 10,000.00 2,99 Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisicin 29,900.00 Depreciacin De los De Retiros Otros y/o Bajas Ajustes Acumulada Histrica

Valor en Valor de Tipo de Ajuste por Moneda Del Adquisicin en Cambio Al Diferencia de Nacional al Ejercicio Moneda 31.12.09 Cambio 31.12.09 Nacional 3.00 100.00 30,000.00 1,500.00

1,500.00

Totales

(*)

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

130

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Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12 Perodo: 2009 RUC: 20101010404 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Cruz S.A. Nmero del Contrato de Arrendamiento Financiero 9940 Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero 31.01.2009 36 Nmero de Cuotas Pactadas Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero

Fecha del Contrato 24.01.2009

S/. 310,000.00

Total

S/. 310,000.00

131

Informativo VeraParedes

8. Registro de Compras (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 11.01.2009, Compra de mercaderas a Comercial Diez SA con RUC 20101040401 por S/. 6,000.00 ms Impuestos. 16.02.2009, Compra de mercaderas a AB Representaciones SA con RUC 20333344401 por S/. 2,000.00 ms Impuestos. 14.03.2009, Prestacin de Servicios de Asesora por parte de Altavista SRL con RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 ms Impuestos. (*) Operaciones a manera de ejemplo

132

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 8. REGISTRO DE COMPRAS Formato 8.1: REGISTRO DE Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Nmero Correlativo Fecha del Fecha de de Registro Emisin del Vencio Compromiento Cdigo bante Comprobante de Pago o Documento Serie o Cdigo de la N del Comprobante de Pago, Documento, N de Orden del Formulario Fsico o Virtual, N de DUA, DSI o Liquidacin de Informacin del Proveedor Documento de Identidad Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportacin

Apellidos y Nombres,

Ao de Tipo Dependencia Emisin Cobranza u Otros Doo Fecha nico de de Pago o de de Pago (Tabla Aduanera Documento la la DUA cumentos Emitidos por 10) (Tabla 11) Operao DSI SUNAT para acreditar el cin Crdito Fiscal en la Importacin 001 002 003 11.01.2009 16.02.2009 14.03.2009 01 01 01 001 001 001 009 014 117

Tipo (Tabla 12)

Nmero

Denominacin o Razn Social

Base Imponible

IGV

06 06 06

20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 20505010999 Altavista S.R.L. 9,000.00

1,140.00 380.00 1,710.00

Totales

(*)

COMPRAS

Adquisiciones Adquisiciones Gravadas destinadas a Gravadas Operaciones Gravadestinadas a das y/o de ExportaOperaciones cin y a Operaciones No Gravadas No Gravadas Base Imponible IGV Base Imponible

Valor de las Otros AdquiTribusiciones ISC tos y No Cargos Gravadas IGV

N de Compro- Constancia de bante de Depsito Pago de Detraccin Importe emitido Total por

Tipo de Cambio

Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica

7,140.00 2,380.00 10,710.00

Sujeto Nme- Fecha de No ro Emisin Domiciliado

Fecha

Tipo N del (TaSerie Comprobante bla De pago o 10) Documento

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

133

Informativo VeraParedes

9. Registro de Consignaciones (*) a. Consignador Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 20.01.2009, Se entrega en consignacin a Comercial RINSA con RUC 20333344001 la cantidad de 1000 unidades de Artculos Suiza Kid con Gua N 001-190 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de Artculos Suiza Kid con F/. 001-410. (*) Operaciones a manera de ejemplo b. Consignatario Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Sui- zos SA 500 unidades de Artculos para bebes con Gua 004-114. 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artculos para bebes con la F/. 003-419. (*) Operaciones a manera de ejemplo

134

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Formato 9.1: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Suiza Kid Descripcin: Artculos para nios Cdigo: 10100 Unidad de Medida: Unidades Gua de Remisin Emitido por el Consigna- dor Comprobante de Pago emitido por el Consignador

Informacin del Consignatario Fecha de Entrega o Devolucin del Tipo Bien (Tabla 2)

Movimiento de Bienes Entregados en Consignacin

Fecha

Tipo (Tabla 10)

Serie

Nmero Serie Nmero

Apellidos y Nmero de RUC Nombres, CantiCantidad Nme- ro de Denominadad DeEntrega- da Docu- mento cin o Ra- zn vuelta de Identidad Social

Cantidad Vendida

Saldo de los Bienes en Consignacin

20.01.09 30.01.09

09 01

001 001

190 190 001 410

20.01.09

6 6

20333344001 20333344001

Com. RINSA Com. RINSA

1,000.00 1,000.00

1,000.00 0

135

Informativo VeraParedes

Formato 9.2: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Productos Kids Descripcin: Artculos bebes Cdigo: 20440 Unidad de Medida (Segn Tabla 6): Unidades Fecha de Fecha de Emisin de la Recepcin, Gua de Devolucin Remisin o Venta del Bien o Comprobante de Pago 04.03.2009 06.03.2009 09 03 Gua de ReComprobante de misin Emi- tido Pago Emitido por el Informacin del Consignador por el Consignatario Consignador Nmero 004 004 114 114 003 419 Serie Nmero Nmero de RUC

Movimiento de Bienes Recibidos en Consignacin Saldo de los Bienes en Consignacin

Tipo (Tabla 10)

Serie

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social 500

Cantidad Recibida

Cantidad Devuelta 500

Cantidad Vendida

04.03.2009 06.03.2009

20444411104 Com. Suiza S.A. 20444411104 Com. Suiza S.A.

500

136

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

10. Registro de Costos Estado de Costos de Venta Anual (*) La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales: Costo del Inventario Inicial de PT Costo de Produccin de PT Costo de Inventario Final de PT S/. 300,000.00 960,000.00 900,000.00

Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la produccin del Proceso 1 al 31.12.2009 Materiales y Suministros Directos Materiales y Suministros Indirectos Mano de Obra Directa Otros gastos Indirectos Inventario Final de P en P (*) Operaciones a manera de ejemplo S/. 685,000.00 10,000.00 1042,140.00 76,000.00 853,140.00

137

Informativo VeraParedes 10. REGISTROS DE COSTOS

Formato 10.1: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL Perodo: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A. Determinacin del Costo de Venta: Inicial de Productos Terminados Costo de Produccin de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas 360,000 300,000 960,000 1 260,000 (900,000) S/. Costo del Inventario

138

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 10.2: REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL Perodo: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A. Consumo en la Produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 1.Materiales y Suministros Directos 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Produccin Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indi- recta 4.3. Otros Gastos de Produccin Indirectos Total Consumo en la Produccin 76,000 1 813,140 76,000 1 813,140 10,000 10,000 685,000 1 042,140 Total 685,000 1 042,140

139

Informativo VeraParedes

Formato 10.3: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL Perodo: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A. Consumo en la Produccin 1. Materiales y Suministros Directos 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4. Gastos de Produccin Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3.Otros Gastos de Produccin Indirectos Total Consumo en la Produccin Inventario inicial de Productos en Proceso Inventario final de Productos en Proceso Costo de Produccin (853,140) 960,000 (853,140) 960,000 76,000 1 813,140 76,000 1 813,140 10,000 10,000 Proceso 685,000 1 042,140 Proceso Proceso N 685,000 1 042,140 Total Anual

140

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

11. Registros de Inventario (*) a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Fsicas Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con F/. 001-009. 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con Gua 001-144. b. Registro del Inventario Permanente Valorizado Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los pro- ductos es S/. 6.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo

141

Informativo VeraParedes 12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE E N UNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Cdigo de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripcin: Artculos de nios Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Fecha 11.01.2009 14.01.2009 Tipo (Tabla 10) 01 09 Serie 001 001 Nmero 009 144

Tipo de Operacin (Tabla 12) 1,000.00 100.00 Entradas Salidas 1,000.00 900.00 Saldo Final

Totales

(*)

(*) Se consignar todas las operaciones del ejercicio

142

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Formato 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Cdigo de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripcin: Artculo de nios Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Mtodo de Valuacin: Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Fecha 11.01.09 14.01.09 Tipo (Tabla 10) 01 01 001 001 Serie Nmero 009 144 Entradas Tipo de Operacin (Tabla 12) 1,000.00 Cantidad Costo Unitario Costo Total Salidas Cantidad Costo Unitario Costo Total Saldo Final Cantidad Costo Unitario Costo Total

6.00

6,000.00 100.00 6.00 600.00

1,000.00 900.00

6.00 6.00

6,000.00 6,000.00

Totales

(*)

(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio

143

Informativo VeraParedes

12. Registro de Ventas (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: 04.01.2009, Venta de mercaderas a Andr Lpez G. con RUC 101007777001 por S/. 10,000.00 ms Impuestos con F/. 001-444. 12.02.2009, Venta de mercaderas a Ivn Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/. 4,000.00 ms Impuestos con F/. 001-514. 14.03.2009, Venta de mercaderas a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por S/. 600.00 ms Impuestos con F/. 001-599.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

144

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Formato 14.1: REGISTRO DE VENTAS E Perodo: 2009 RUC:20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Comprobante de Pago o Documento Tipo (Tabla 10) 04.01.09 12.01.09 14.01.09 01 01 01 N serie o N de Serie de la Mquina Nmero Registradora 001 001 001 Informacin del Cliente

Nmero Correlativo Fecha de Emisin del Registro del comprobante o Cdigo nico de de Pago o Docula Operacin 001 10,000.00 002 4,000.00 003 600.00 mento 04.01.09 12.01.09 14.01.09

Fecha de Vencimiento y/o Pago

Valor FactuBase Imponible de rado Documento de Idenla Operacin GraApellidos y Nombres, de la tidad Exportavada cin Denominacin Tipo Nmero (Tabla 2) o Razn Social 10100777001 10077774443 10099994440 Andr Lpez G. Ivn Arroyo T. Jean Valdivia C.

444 514 599

Totales INGRESOS

Importe Total de la Operacin Exonerada o Inafecta Exonerada Inafecta ISC

Otros Tributos y Cargos que no forman parte IGV y/o IPM de la Base Imponible

Importe Total del Comprobante de Pago

Tipo de Cambio

Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que semodifica Fecha (Tabla 10) Tipo Serie N del Comprobante de Pago o Documento

1,900.00 760.00 114.00

11,900.00 4,760.00 714.00 ( * )

(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio

145