CURSO: AUDITORIA DE SISTEMAS

DIANA BEATRIZ CASTILLO VERSTEGUI X CICLO CONTABILIDAD UCH PROFESOR: JOS SOSA

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

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PROCESO DE ELABORACIN DE LA CERVEZA

1. ANTECEDENTES El origen de Backus El origen de Backus se remonta al ao 1876, ao en el que los seores Jacobo Backus y Howard Johnston, de nacionalidad estadounidense, fundan una fbrica de hielo en el tradicional distrito del Rmac, la cual, se convierte en 1879 en Backus & Johnston Brewery Ltd. En 1890 traspasaron la firma a una sociedad conformada en Londres. Backus & Johnston tiene como actividad econmica principal, la elaboracin, envasado, venta, distribucin y toda clase de negociaciones relacionadas con bebidas malteadas y maltas, bebidas no alcohlicas y aguas gaseosas. Est organizado corporativamente, conformado por veintisiete empresas, que siguen los criterios de integracin vertical y horizontal, lo que le permite auto proveerse de insumos y servicios. SABMiller adquiere el Grupo Empresarial Bavaria Con la fusin del Grupo Empresarial Bavaria y SABMiller plc, empresa sudafricana, con sede en Londres; pasamos a formar parte del segundo grupo cervecero a nivel mundial, con presencia en ms de 60 pases y con un portafolio de ms de 170 marcas. El Grupo Cisneros de Venezuela (Cervecera Regional) vendi su participacin accionaria en Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A. a SABMiller plc. Record de ventas y consolidacin del portafolio de marcas El Grupo Backus anunci en octubre del 2008 un nuevo rcord en el volumen de ventas anualizadas de sus marcas de cerveza, alcanzando un total de 10.028 Hectolitros. A esto se suma la consolidacin de su portafolio de marcas a travs de una acertada estrategia de segmentacin, posicionamiento y mensajes claramente diferenciados para cada una de sus marcas. MISIN La misin de Backus es: Producir y comercializar bienes y servicios de ptima calidad prioritariamente dirigidos al sector de bebidas y alimentos, tanto para el mercado local como de exportacin.

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Buscar la satisfaccin de las necesidades reales de los consumidores. Generar un proceso continuo de cambio, para mantener unidades productivas modernas, eficientes, rentables y competitivas a nivel mundial. Contribuir al proceso de desarrollo del pas. Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA VISIN Ser la mejor empresa en el Per admirada por:

Crecimiento del valor de nuestra participacin del mercado a travs de nuestro portafolio de marcas. Otorgar el ms alto retorno de inversin a su accionista. Ser el empleado preferido Su modelo de gestin

OBJETIVOS La empresa continuar enfocada en generar mayor valor para sus consumidores, colaboradores, accionistas y la comunidad. El portafolio de marcas seguir siendo la prioridad para ser ms competitivos dentro de un marco de disciplina financiera. En ese sentido, se ha establecido los siguientes objetivos principales: Desarrollo del portafolio y crecimiento de las marcas El objetivo es que los productos sean la primera opcin de consumo para los clientes. Para ello, se asegurar la presencia de las marcas en el punto de venta y se llevar a cabo la inclusin de consumidores de menores recursos con una oferta relevante. Se fortalecer el segmento premium, resguardando la categora mainstream. En suma, se busca el aumento de penetracin y la captura de nuevas ocasiones de consumo, dentro de un marco de consumo de alcohol responsable. Para ampliar el mercado potencial, seguiremos enfocados en la lucha contra la informalidad en la industria nacional de bebidas. Desarrollo del punto de venta La meta es la consolidacin del Nuevo Modelo Comercial, de tal forma que las necesidades del detallista, comprador y consumidor sean cubiertas. Desarrollo del recurso humano Con el objetivo de asegurar la sostenibilidad del negocio, la gestin del talento ser una meta importante, de tal forma que se desarrollen capacidades gerenciales y de liderazgo. Control de costos

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Se utilizarn las mejores prcticas dentro de SABMiller para capturar oportunidades de mejora en el control de costos

1.2 Antecedentes Importantes Haciendo una Auditoria a la mano de obra a la Empresa Backus hemos encontrado que no hay registro de tiempo para las horas extras trabajadas. Adems se encontr que el monto destinado a pagar las remuneraciones es menos de lo calculado. Tambin apreciamos que no todos los trabajadores cumplen con las normas establecidas en el rea de produccin. No existe una cuenta bancaria especial para el pago de remuneraciones. No hay un sistema de incentivo que motive a los trabajadores para que la produccin sea ms eficiente.

2. Leyes, Normas, Reglamentos y Otros Aspectos Legales Aplicables Cuentan con polticas, normas y reglamentos que establecen lineamientos que precisan los aspectos no comprendidos en la Ley General de Sociedades, en el Estatuto de la sociedad y en las normas legales conexas, todo con el propsito de lograr el mayor grado de eficiencia y optimizar la gestin. Comit de Gobierno Corporativo Cuentan con un Comit de Gobierno Corporativo, creado por Sesin de Directorio de fecha 27 de Enero del 2009. Funciones del Comit: Definir los sistemas de seguimiento y establecer ndices de cumplimiento del Cdigo de Buen Gobierno. Evaluar peridicamente el cumplimiento y proponer ajustes y reformas al Cdigo de Buen Gobierno. Recomendar de manera previa las modificaciones a las polticas sobre el funcionamiento de la Gerencia de Valores encargada de la Atencin al Accionista e Inversionista. Recomendar de manera previa las modificaciones al Reglamento Interno del Directorio y Junta de Accionistas. Polticas y reglamentos: Cdigo de Buen Gobierno Corporativo Normas Internas de Conducta sobre Hechos de Importancia, Informacin Reservada y otras Comunicaciones Reglamento del Directorio Reglamento de Junta General de Accionista 3. Condiciones para Auditar la Entidad 4

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Todas las operaciones en el rea de Tesorera del Grupo Backus estn documentadas, existe un archivo en el rea de informtica clasificado por unidad operacional, las bases de datos se encuentran al da y en general se cuenta con evidencia necesaria para ejecutar esta auditora. 4. Evaluacin y Factores de Riesgo PROGRAMA DE AUDITORIA Entidad : El Grupo Backus Periodo : Del 01 enero al 31 de diciembre del 2012 Objetivo: El objetivo del examen est orientado a la evaluacin de la razonabilidad de los procesos informticos o sistemas, incluyendo la contratacin de servicios a terceros para el mantenimiento de dichos bienes. PROCEDIMIENTOS 1. Primero se aplicara el cuestionario de control interno, a efecto de evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas. 2. Enumerar los objetivos de la Oficina de Tesorera del Grupo Backus para cotejar si el sistema SIAF-SP cumple o no tales como : a. Efectuar el reporte del pago de las obligaciones y el control y custodia de los fondos y valores del Grupo Backus. b. Elaborar de manera eficiente los pagos efectuados por convenios suscritos por dicha empresa. c. Efectuar el reporte del estado situacional de los Fondos para Pagos en efectivo del Grupo Backus. d. Dar de manera adecuada las planillas de remuneraciones, pensiones, sentencias judiciales, detracciones y retenciones por concepto de ESSALUD, AFP, SUNAT y otros. 3. Enumere los software que utiliza el Grupo Backus para verificar su cumplimiento, rapidez y ejecucin. 4. Efectuar las comprobaciones del buen funcionamiento de todos lo aplicativos utilizados en el rea de tesorera del Grupo Backus a auditar mediante situaciones encontradas. 5. Revise los accesos o claves de usuarios a todos estos aplicativos, 5 REF. P/T Hecho por Fecha Tem.

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comprobando su correcto uso, por parte del personal. 6. Revisar los reportes que se han emitido por el rea de Tesorera, utilizando el Sistema Internacional manejado desde Alemania, para ver su buen funcionamiento. 7. Revisar los comandos de la pantalla de Reportes / Tesorera: Manejo de mltiples depsitos. Hasta cinco ubicaciones internas por depsito, asociadas a cada artculo. 8. Se debe de llevar de manera ordenada las fases de giros y pagos de la Institucin Financiera que corresponda mediante el registro al sistema integral controlado desde Alemania.

EQUIPO DE TRABAJO DEL GRUPO BACKUS Miembros del Directorio: Alejandro Santo Domingo Dvila - Presidente Manuel Romero Caro - Director Carlos Bentn Remy - Director Alex Paul Gastn Fort Brescia - Director Juan Carlos Garca Caizares - Director Luis Eduardo Garca Rosell Artola - Director Pedro Pablo Kuczynski Godard - Director Francisco Mujica Serelle - Director Felipe Osterling Parodi - Director Jos Antonio Payet Puccio - Director Carlos Prez Dvila - Director Robert Priday Woodworth - Director Mauricio Restrepo Pinto - Director Barry John Kingsley Smith - Director

5. Objetivo y Alcance Objetivo Efectuar la auditoria a la empresa Backus y Johnston S.A.A., para determinar si los estados financieros al 31 de Diciembre del 2012 presentan razonablemente la situacin financiera. Adems de Evaluar el funcionamiento de los sistemas de informacin y controles internos

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Alcance La auditora comprende el perodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2007 y se enmarcar dentro del alcance de las normas de auditora generalmente aceptados y normas internacionales de auditora

6. Criterios para la seleccin de la muestra El sistema no cuenta con carga de comentarios en la ficha de cada ingreso o egreso (procedimientos para el control de la caja, por ejemplo)

7. Asignacin de Personal Gestin del talento Para ellos gestionar efectivamente el talento es un factor clave para asegurar la atraccin, retencin y desarrollo de las personas; por ello, uno de sus valores es Nuestra gente es nuestra ventaja ms duradera. Para ellos la definicin de talento es simple, personas que: Generan valor a la organizacin. Tienen habilidades y conocimientos que les permiten hacer que las cosas sucedan. Son pieza clave para que la empresa logre sus estrategias y sea exitosa. Cuando hablamos de gestionar el talento, nos referimos a la forma en la que planificamos el desarrollo de nuestros colaboradores, siendo esta una responsabilidad compartida entre el colaborador, su jefe y la organizacin.

En la gestin del Talento creen que es importante: Ubicar a las personas adecuadas, en los puestos adecuados, en el momento adecuado. Identificar fortalezas y puntos de mejora. Facilitar el desarrollo de los trabajadores. Diferenciar el talento en la organizacin. Identificar sucesores para cargos claves. Facilitar el desarrollo de necesidades de retencin. Identificar necesidades de talento para cumplir con los objetivos actuales y futuros de la organizacin.

8. Informes que se presentarn Se presentar un nico informe presentado al Presidente del Grupo Backus con copia a los diferentes departamentos de la unidad, a su vez el 7

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anlisis de todos los auditores y contadores del Grupo Backus. De esta manera garantizando que todas las recomendaciones sobre el eficiente uso del sistema aplicado al control del rea de Tesorera.