Cpa-503 Gabinete de Auditoria Tributaria

PLAN DE ESTUDIOS 1999
1.- MATERIA GABINETE DE AUDITORIA TRIBUTARIA 2.- CODIGO CPA-503 3.- OBJETIVOS GENERALES, OBJETIVOS ESPECIFICOS 3.1. OBJETIVOS GENERALES La Auditoria Tributaria esta compuesta por Auditoria Tributaria propiamente dicha y Auditoria Fiscal Los Objetivos Generales de la Auditoria Tributaria o impositiva propiamente dicha corresponde al examen critico e independiente que efectua un auditor de impuestos de los controles internos y procedimientos existentes en el area de impuestos de una compaa o entidad, con el fin de hacer recomendaciones tendientes a mejorarlos, evitar sanciones y mayores impuestos, en la intervencin de autoridades fiscales, la auditoria tributaria puede ser financiera y operativa, dependiendo del objeto que pretenda lograr. La Auditoria Fiscal, ante la necesidad de recursos que requiere el estado para el cumplimiento de sus planes de desarrollo, esta soportado en gran medida en la tributacin de los ciudadanos, dichos recursos son utilizados para el beneficio general de la comunidad, los cuales son recibidos en mayor o menor en forma particular por cada ciudadano. La Administracin tributaria encuentra una tarea por hacer en el cobro, el montaje para el desarrollo de una poltica de fiscalizacin se debe preparar con antelacin antes que se convierta en su objeto principal y nico. Para hacer frente a objetivos como la fiscalizacin, se deben preparar las estructuras con anticipacin y la capacitacin de personal, puesto que estos funcionarios se deben especializarse en: analistas de estadsticas macro econmico fiscal, analistas financieros y de ndices econmicos fiscales, creadores de procedimientos de investigacin. 3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS Dentro de la Auditoria Tributaria propiamente dicha comprende: Evaluar la situacin de impuestos de una compaa: La evaluacin de impuestos promulgados en un Pais, en el caso nuestro lo establecido en la Ley 843 ley 1606, adems de los comprendidos en la Ley 2028 Ley de Municipalidades, aportes para fiscales y otros. Deteccin de errores: o Que pueden originar mayores impuestos y sanciones en el evento de una revisin de las autoridades fiscales o Emision de una carta de recomendaciones: o El trabajo del auditor de impuestos se concreta en una carta de recomendaciones o de gerencia, donde se describen las situaciones observadas, causas de problemas, efectos, recomendaciones y beneficios. o Revision de la provisin de impuestos:
o Para determinar si la provisin de impuestos constituida por la compaa, con cargo a los resultados de un periodo es razonable, y en el caso de las contingencias se ha constituidos una provisin, que cubra suficientemente el posible riesgo. Dentro la Auditoria Fiscal se considera la Administracin Tributaria como principal sostn, debindose tomar en consideracin lo siguiente: Recaudo y Cobro de los tributos Determinacin correcta del tributo El Servicio que presta el Estado al Contribuyente. 4. CONTENIDOS MINIMOS, CONTENIDOS ANALITICOS 4.1. CONTENIDOS MINIMOS
PRIMERA PARTE
CAPITULO I. CLASES DE AUDITORIA TRIBUTARIA PARA REALIZAR LA AUDITORIA
CAPITULO II. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIA
CAPITULO III. PROCESO DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA CAPITULO IV. ELABORACION DE PROPUESTA DE SERVICIOS CAPITULO V. PAPELES DE TRABAJO
CAPITULO VI. INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA
SEGUNDA PARTE
CAPITULO VII. CONCEPCION DEL ESQUEMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA (AUDITORIA FISCAL) CAPITULO VIII. FACULTADES DETERMINACION CAPITULO IX. EVASION DE FISCALIZACION Y ACTOS DE
EL CONTEXTOS MACRO FISCAL DEL CONTROL DE LA
CAPITULO X. LA INFORMATICA Y LOS SOFTWARE FISCALES COMO ELEMENTOS AUTOMATICOS DE CRUCES DE INFORMACION ENDOGENA Y EXOGENA FISCAL CAPITULO XI. TECNICAS DE AUDITORIA FISCAL 4.2. CONTENIDOS ANALITICOS
PRIMERA PARTE
CAPITULO I. CLASES DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Auditoria tributaria como desarrollo del servicio de Revisoria Fiscal
Auditoria Tributaria Especial para evaluar contingencias de impuestos Auditoria Tributaria como planeacin impositiva
CAPITULO II. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIA
PARA
REALIZAR
LA
AUDITORIA
Normas de auditoria Normas relativas a las personas Normas relativas a la ejecucin del trabajo o Planeacin del trabajo o Supervisicion de los antecedentes si los hay o Evidencia comprobatoria y suficiente o Normas relativas a la emisin del informe CAPITULO III. PROCESO DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA Conocimiento del negocio Planeacin del trabajo Desarrollo de Trabajo Emisin del informe
CAPITULO IV. ELABORACION DE PROPUESTA DE SERVICIOS Objetivos Alcance Forma de prestacin de servicios Honorarios PAPELES DE TRABAJO
CAPITULO V.
Qu son Propsitos Que deben contener Archivo Corriente Archivo permanente Organizacin de los papeles de trabajo Utilizacin de marcas y referenciacin Aspectos a considerar para desarrollar adecuadamente los papeles de trabajo Desarrollo del ejercicio de Auditoria Tributaria Diagramas de causa y efecto CAPITULO VI. INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA Vista preliminar Vista final
SEGUNDA PARTE
CAPITULO VII. CONCEPCION DEL ESQUEMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA (AUDITORIA FISCAL) Aspectos generales Estructura de la Organizacin Los Objetivos de la Administracion tributaria Conceptos y elementos para estructura la poltica de fiscalizacin El fin de la fiscalizacin Maximizar el riesgo Niveles a fiscalizar Tipos de evasin Clusion Tipos de investigacin Comportamiento de los valores e ndices fiscales DE FISCALIZACION Y ACTOS DE
CAPITULO VIII. FACULTADES DETERMINACION
Facultades de fiscalizacin e investigacin Competencia para actuacin fiscal izad ora Funciones de fiscalizacin Metodos de investigacin Actos emitidos por el area de fiscalizacin Actos emitidos por el area de liquidacion EL CONTEXTOS MACRO FISCAL DEL CONTROL DE LA
CAPITULO IX. EVASION
La evasin en Bolivia, En otros pases Estrategias para combatir la evasin Programas marcos que direccional la fiscalizacin Causas de evasin Elementos que miden la disminucin de la evasin y la elusin El futuro de la fiscalizacin Tributaria Esquemas marcos de control
CAPITULO X. LA INFORMATICA Y LOS SOFTWARE FISCALES COMO ELEMENTOS AUTOMATICOS DE CRUCES DE INFORMACION ENDOGENA Y EXOGENA FISCAL Sistema de informacin para el control y anlisis tributario Modulos de orientacion CAPITULO XI. TECNICAS DE AUDITORIA FISCAL Presunciones y sanciones legales para detectar y cuantificar la evasin Gastos no explicados Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos Presunciones cuentas bancarias y de ahorros Presuncion por diferencia de inventarios Presuncin de ingresos por muestras diarias de ventas Presuncin de ingresos por ventas omitidas Presuncin de ingresos gravables en el IVA
Otras tcnicas para detectar la evasin Tecnica de flujos Presiones Caza Omiso Indicadores Financieros Basicos Indices de Coherencia Ejemplos tipo.
MODALIDAD DE EVALUACION Parciales Investigaciones y exposiciones Trabajo Practico Auditoria Tributaria Trabajo Practico Auditora Fiscal Examen Final 25 puntos 35 puntos 15 puntos 15 puntos 10 puntos

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CAPITULO II. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIA

CAPITULO VI. INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

EL CONTEXTOS MACRO FISCAL DEL CONTROL DE LA

Auditoria tributaria como desarrollo del servicio de Revisoria Fiscal

CAPITULO II. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIA

CAPITULO VIII. FACULTADES DETERMINACION

CAPITULO IX. EVASION

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