Ley de Hacienda para El Municipio de Cuauhtemoc
Ley de Hacienda para El Municipio de Cuauhtemoc
Ley de Hacienda para El Municipio de Cuauhtemoc
CUAUHTEMOC
Ley publicada en el Peridico Oficial El Estado de Colima el Lunes 11 de noviembre de 2002
DECRETO No. 273.- Ley de Hacienda para el Municipio de Cuauhtmoc.
FERNANDO MORENO PEA, Gobernador Constitucional del Estado Libre y Soberano de Colima, a sus
habitantes sabed:
Que el H. Congreso del Estado me ha dirigido para su publicacin el siguiente Decreto:
EL HONORABLE CONGRESO CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE COLIMA,
EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE CONFIEREN LOS ARTICULOS 33 FRACCION IV Y 39,
DE LA CONSTITUCION POLITICA LOCAL, Y
C O N S I D E R A N D O:
PRIMERO.- Que en diversas fechas y de conformidad con los oficios que a continuacin se mencionan,
los Ayuntamientos que enseguida se enlistan enviaron a este H. Congreso del Estado, en ejercicio de la
facultad que les confiere la fraccin IV del artculo 37 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y
Soberano de Colima, iniciativas de ley de hacienda de cada uno de ellos, en concordancia con lo que
dispone el artculo 115, fraccin IV, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos:
a).- Oficio nmero 0305/2002, de fecha 23 de octubre del ao en curso, por parte del H. Ayuntamiento
Constitucional de Armera;
b).- Oficio nmero PMC-218/X/2002, de fecha 23 de octubre del ao en curso, por parte del H.
Ayuntamiento Constitucional de Cuauhtmoc;
c).- Oficio nmero PMI/0112/2002, de fecha 24 de octubre del ao en curso, por parte del H.
Ayuntamiento Constitucional de Ixtlahuacn;
d).- Oficio nmero S.A.H.280/2002, de fecha 24 de octubre del ao en curso, por parte del H.
Ayuntamiento Constitucional de Minatitln;
e).- Oficio nmero 394/2002, de fecha 25 de octubre del ao en curso, por parte del H. Ayuntamiento
Constitucional de Tecomn;
f).- Oficio nmero PR-0335/2002, de fecha 25 de octubre del ao en curso, por parte del H. Ayuntamiento
Constitucional de Villa de Alvarez;
g).- Oficio nmero 02-S-370/2002, de fecha 28 de octubre del ao en curso, por parte del H.
Ayuntamiento Constitucional de Colima.
Asimismo, mediante escrito de fecha 29 de octubre del ao en curso, los integrantes del grupo
parlamentario del Partido Revolucionario Institucional, con fundamento en lo previsto por la fraccin I del
artculo 37 de la Constitucin local, presentaron tres iniciativas de ley de hacienda municipal relativas a
los municipios de Comala, Coquimatln y Manzanillo.
SEGUNDO.- Que mediante oficio nmero 1772/02, de fecha 29 de octubre, suscrito por los Diputados
Secretarios Rubn Vlez Morelos y Armando de la Mora Morfn, se turnaron a las comisiones que
suscriben las iniciativas que se enlistas en el Considerando anterior, para su anlisis y dictamen
correspondiente.
TERCERO.- Que en acatamiento de la reforma constitucional a los artculos 115 de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y 87 al 96 de la Constitucin Poltica del Estado, esta
Legislatura ha procedido a la expedicin y actualizacin de la legislacin estatal en materia municipal.
En esa virtud, de enero a marzo de ao 2001, el Congreso del Estado promovi el Programa para la
Reforma de las Leyes Municipales, convocando a los sectores pblico y social, a especialistas en la
materia as como a los ciudadanos en general, con el propsito de propiciar su entusiasta participacin en
la conformacin del marco jurdico regulador del municipio colimense.
En el primer semestre del ao anterior, de manera unnime aprob las siguientes leyes: del Municipio
Libre; de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Municipal; de Deuda Pblica del Estado as como la
Ley del Patrimonio Municipal.
Continuando con su tarea legislativa, en el presente ao aprob la Ley que Regula la Participacin del
Congreso en Asuntos Municipales; la Ley Ambiental para el Desarrollo Sustentable; la Ley de
Responsabilidad Patrimonial del Estado; la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Pblico y la Ley para Resolver los Conflictos de Lmites Intermunicipales.
CUARTO.- Que derivado del Programa sealado en el Considerando anterior, la Subcoordinacin de
Hacienda Pblica que agrup, entre otros, a los ciudadanos Tesoreros de los Ayuntamientos, prepar
diversas propuestas legislativas encaminadas a modernizar integralmente la organizacin y manejo del
erario pblico municipal.
La Subcoordinacin mencionada trabaj ardua y dedicadamente a todo lo largo del ao 2001, habiendo
formulado y consensado un paquete de proyectos legislativos, integrado por diez leyes de hacienda
municipal, diez leyes de ingresos de los municipios y un cdigo fiscal municipal, que fue presentado en
los primeros das del mes de noviembre de dicho ao a la Comisin de Desarrollo Municipal y
Participacin Ciudadana, coordinadora del programa legislativo convocado por el Congreso.
Por lo que se refiere a las leyes de hacienda municipal, los proyectos mencionados sealaron la siguiente
exposicin de motivos:
PRIMERO.- El municipio, para atender la cobertura de los servicios que le exige la
sociedad moderna, necesita procurarse de un conjunto de medios que constituyen
los recursos pblicos y que son todos aquellos bienes patrimoniales que posee el
Ayuntamiento, as como los ingresos pecuniarios o no pecuniarios que percibe.
Las fuentes de ingresos municipales se conforman por los siguientes conceptos:
1. Del ejercicio de sus atribuciones fiscales para el cobro de impuestos, derechos y
contribuciones especiales;
2. Del ejercicio de sus atribuciones para regular el comportamiento de los
ciudadanos a travs de los sistemas de sanciones administrativas y fiscales;
3. Del ejercicio de la facultad para determinar la utilizacin de bienes por causa de
utilidad pblica.
4. De la posibilidad de ser el beneficiario de actos en los que la voluntad de los
particulares o de otras entidades pblicas, sealen al municipio como
destinatario de sus bienes o recursos (donaciones, herencias, subsidios, etc.);
5. Del establecimiento de mecanismos de coordinacin con otro nivel de gobierno o
a travs de su participacin en los ya existentes;
6. Del establecimiento de estrategias de financiamiento mediante la utilizacin del
crdito publico; y
7. De rendimientos de sus inversiones en empresas pblicas municipales, ya sean
propiedad del municipio o partcipe en determinada proporcin de su capital.
Acatando el mandato constitucional previsto en el artculo 115 de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y con el propsito de reconocer y respetar
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IV. Servicios pblicos. Aqu se incluyen los servicios pblicos que deben prestar los
municipios y a los cuales hace referencia el artculo 115 constitucional, como
son alumbrado y aseo pblico, cementerios y rastro municipal; y
V. De las concesiones de bienes y servicios pblicos.
El ttulo quinto, de los productos, se propone un nuevo ordenamiento, para
considerar diversos conceptos que la Ley General de Hacienda Municipal no
consideraba, clasificndolo en los siguientes captulos.
I. Venta de bienes muebles e inmuebles propiedad del municipio;
II. Arrendamiento, explotacin o uso de bienes muebles e inmuebles propiedad del
municipio;
III. Rendimientos financieros de capital y valores;
IV. Venta de formas oficiales impresas;
V. Venta de publicaciones;
VI. Venta de bienes vacantes, mostrencos y objetos decomisados;
VII. Venta de productos procedentes de viveros, camellones y jardines pblicos
VIII. Venta de esquilmos, productos de aparcera, desechos y basura;
IX. Servicio de arrastre de gras y maniobras; y
X. Otros productos.
En el ttulo sexto, de los aprovechamientos, se presenta un nuevo enlistado de conceptos, eliminando
algunos contenidos en la ley de referencia, debido a se encuentran concentrados en otros apartados
del presente ordenamiento. Asimismo se seala en este ttulo, que las multas administrativas sern
aplicadas por los ordenamientos correspondientes. Tambin se propone otorgar facultades al Cabildo
para que solicite la aprobacin al Congreso a efecto de condonar honorarios, recargos y gastos de
ejecucin a que se refiere el Cdigo Fiscal Municipal y que estos ltimos pasen ntegramente al
personal que haya intervenido en el procedimiento administrativo de ejecucin.
Los tres ltimos ttulos, sptimo, octavo y noveno, se refieren a las participaciones federales, a
los recursos federalizados y a los ingresos extraordinarios, respectivamente. Se propone una
definicin de cada uno de ellos, con el propsito que en la misma se comprendan, adems, los
conceptos que se eliminaron de otros apartados y que se remitieron a estos ttulos.
QUINTO.- Tomando en cuenta la perentoriedad del perodo ordinario de ese segundo ao de ejercicio
constitucional de la presente Legislatura, los grupos parlamentarios tomaron el acuerdo de posponer el
anlisis del paquete legislativo mencionado, comprometindose a iniciarlo en el primer semestre del
presente ao, aportando cada uno de ellos su ms amplia voluntad poltica para lograr consensos
productivos.
As, en los primeros das del mes de junio del ao en curso, las Comisiones que suscriben el presente
dictamen comunicaron oficialmente a los Tesoreros Municipales su decisin de iniciar el anlisis del
paquete de proyectos legislativos arriba sealado.
El trabajo de Comisiones consisti en revisar de manera cuidadosa, detallada y profusa, cada uno de los
proyectos de ley de hacienda municipal, tomando como base y referencia el de municipio de Villa de
Alvarez, en reuniones de trabajo en las que participaron los Tesoreros Municipales y servidores pblicos
de las dependencias municipales involucradas en los ordenamientos sealados. Los Ciudadanos
Diputados que se sumaron al trabajo de Comisiones, formularon consideraciones y propuestas de
innegable valor prctico y social que fueron incorporadas y enriquecieron sin duda el contenido de
aqullos. Surgieron as mejores documentos, ms consistentes, completos y depurados tcnicamente.
Asimismo, en esas prolongadas jornadas de trabajo se redimensionaron aspectos centrales de las
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CUAUHTEMOC
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO UNICO
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
ARTICULO 1.- El Municipio de Cuauhtmoc para cubrir su gasto pblico, percibir en cada
ejercicio fiscal los ingresos derivados de los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras,
productos y aprovechamientos que se establecen en esta Ley, en porcentajes, tasas especficas o
en salarios mnimos de la zona econmica a que corresponde el municipio, as como las
participaciones, aportaciones y recursos transferidos derivados de las leyes y convenios de
coordinacin respectivos. La facultad del Ayuntamiento en el cobro de impuestos, derechos,
contribuciones de mejoras, productos y aprovechamientos es irrenunciable.
ARTICULO 2.- nicamente el Congreso del Estado, mediante disposicin de carcter general, podr
condonar o eximir total o parcialmente del cumplimiento de obligaciones fiscales cuando por causas
graves se afecte la situacin de alguna regin o rama de actividad econmica del municipio, con
excepcin de lo previsto por el artculo 115, fraccin IV, inciso c), prrafo segundo de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
Para determinar el pago de las contribuciones se considerarn, inclusive, las fracciones del peso. Sin
embargo, para efecto de la determinacin y liquidacin del monto a pagar en las oficinas mdulos de
atencin automatizados se deber observar la regla de ajuste prevista en el artculo 12 del Cdigo Fiscal
Municipal del Estado de Colima. No se considerar como error en la determinacin y liquidacin de
contribuciones o crditos fiscales, cuando se aplique la regla de ajuste correspondiente a que se refiere
el citado precepto.
(REF. DEC. 247, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
ARTICULO 2 A.- Los honorarios, recargos y gastos de ejecucin a que se refiere el Cdigo, sern
condonables con la autorizacin del Congreso y a peticin del Ayuntamiento.
Los gastos de cobranza y de ejecucin que se generen con motivo de la realizacin del procedimiento
administrativo de ejecucin, se registrarn por la tesorera municipal, hasta el momento en que
efectivamente se cobren.
Con el propsito de elevar la recaudacin tributaria y obtener una mayor eficiencia administrativa, se
crear un fondo integrado por los gastos de cobranza y ejecucin, que se destinar a incentivar al
personal, repartindolo entre los que participen directa e indirectamente en la recuperacin de los
mismos, debiendo crear la partida presupuestal correspondiente.
ARTCULO 3.- Para efectos de la presente Ley, se entiende por:
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I.
II.
III.
IV.
Ley de Catastro, a la Ley del Instituto para el Registro del Territorio del Estado de
Colima;;
Unidades de salario, a las unidades de salario mnimo diario vigente en la
zona econmica del municipio, que se determine en cada caso;
Registro, al Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio del Estado de
Colima;
Congreso, al Congreso del Estado de Colima; y
V.
Los das a que se refiere este ordenamiento, se computarn en hbiles, salvo disposicin en contrario.
TITULO SEGUNDO
DE LOS IMPUESTOS
CAPITULO I
DEL IMPUESTO PREDIAL
SECCION PRIMERA
DEL OBJETO
ARTICULO 4.- Es objeto de este impuesto:
I.
La propiedad, la copropiedad, el condominio, la posesin y el usufructo de
predios, que comprenden los terrenos y las construcciones edificadas sobre los
mismos; y
II.
Los derechos incorporados en los certificados de participacin inmobiliaria, en
los certificados de vivienda o en cualquier otro ttulo similar que, autorizado el
aprovechamiento directo de un inmueble, origine sobre ste el derecho de
propiedad.
SECCION SEGUNDA
DE LOS SUJETOS
ARTICULO 5.- Son sujetos de este impuesto:
I.
Los propietarios y los poseedores de predios urbanos o rsticos, ejidales o
comunales;
II.
Los copropietarios, los coposeedores y los nudopropietarios de bienes
inmuebles sujetos a rgimen de copropiedad o condominio y los titulares de
certificados de participacin inmobiliaria;
III.
Los fideicomitentes mientras sean poseedores del predio objeto del fideicomiso,
los fideicomisarios que estn en posesin del predio, aun cuando no se les
transmita la propiedad, en cumplimiento del fideicomiso y los usufructuarios;
IV.
Los ejidatarios, comuneros y los titulares de derechos parcelarios en los
trminos de la legislacin agraria; y
V.
Los dems sujetos que sealen las leyes fiscales.
SECCION TERCERA
DE LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS
ARTCULO 6.- Son solidariamente responsables del pago de este impuesto:
I.
Los promitentes vendedores y quienes vendan con reserva de dominio o
sujeten la operacin a una obligacin condicional;
II.
Los nudopropietarios y los usufructuarios;
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III.
IV.
V.
En todo caso, los bienes inmuebles objeto del impuesto garantizarn preferentemente el pago de los
adeudos fiscales, independientemente de quien sea el propietario, el poseedor o el que los detente.
SECCION CUARTA
DE LA BASE
ARTICULO 7.- Es base de este impuesto el valor catastral de los predios que incluye el de los terrenos y
de las construcciones adheridas a los mismos, en su caso, determinado conforme a lo dispuesto por la
Ley de Catastro.
Todo predio, que por causas imputables al sujeto de este impuesto, haya permanecido oculto a la accin
fiscal de la autoridad o que hubiera estado tributando sobre un valor catastral inferior al que le
corresponda en los trminos de la Ley de Catastro, deber tributar sobre la base del valor que la
autoridad catastral le haya determinado inmediatamente despus de haberse tenido la noticia de su
descubrimiento, ms el cobro de dicho impuesto o de las diferencias del mismo por el trmino de cinco
aos anteriores, recargos y multas que procedan, salvo que el sujeto demuestre que la omisin data de
fecha ulterior.
ARTICULO 8.- Cuando en un predio se realicen construcciones, independientemente del uso al que se
destinen y que se encuentre sujeto al rgimen de propiedad, copropiedad o en condominio, la base del
impuesto se determinar tomando en consideracin el valor de cada uno de ellos incluyendo el de los
locales o espacios que les sean propios o proporcionales, previo registro en el padrn catastral.
ARTICULO 9.- La base del impuesto predial se cambiar:
I.
Cuando en los inmuebles se constituya o disuelva el rgimen de copropiedad o
bien se subdividan, fusionen, amplen, construyan, reconstruyan, demuelen,
fraccionen o relotifiquen y en los dems casos previstos en la Ley de Catastro como
causales de valuacin y revaluacin. En estos casos, la autoridad competente que
emita la autorizacin respectiva, deber comunicarlo a la autoridad catastral
municipal para efectos del pago del impuesto que resulte, que se aplicar a partir
del bimestre siguiente, as como de la asignacin de clave catastral, en su caso;
II.
Cuando la autoridad competente fije el valor catastral a los inmuebles que
hubieren estado tributando sobre una base provisional.
En los casos a que se refiere este artculo, la autoridad catastral proceder a la valuacin y revaluacin
correspondiente, en la forma y trminos previstos por la Ley de Catastro.
ARTCULO 10.- La nueva base surtir sus efectos a partir del bimestre siguiente a aqul en que:
I.
II.
ARTICULO 11.- La base del impuesto aplicable a los predios ejidales ser el valor catastral asignado en
los trminos de la Ley de Catastro.
ARTICULO 12.- Para los fines fiscales de este impuesto, el valor de los predios determinado en forma
general con base en las tablas de valores catastrales, surtir todos sus efectos con la publicacin de
dichas tablas en el Peridico Oficial del Estado.
SECCION QUINTA
DE LA CUOTA
ARTICULO 13.- Este impuesto se determinar y liquidar de conformidad con las cuotas y tasas que a
continuacin se sealan:
I.
II.
III.
LIMITE SUPERIOR
40,400
48,400
58,400
68,400
72,000
122,000
172,000
222,000
288,000
338,000
388,000
438,000
480,000
560,000
640,000
720,000
800,000
880,000
960,000
1'040,000
1'120,000
1'200,000
1'280,000
a 1'360,000
a 1'440,000
EN ADELANTE
IMPUESTO ANUAL
CUOTA FIJA EN
UNIDAD DE
SALARIO
2.00
2.00
2.55
3.25
4.00
4.43
7.85
11.57
15.38
21.06
25.70
30.64
35.86
40.41
49.13
58.02
67.37
77.23
87.53
98.29
109.52
121.21
133.38
146.01
159.11
173.00
Para los predios urbanos no edificados se aplicar a la base gravable la tasa anual
del 0.006.
Para los predios rsticos se aplicar la siguiente:
T A R I F A
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BASE
GRAVABLE
(EN PESOS)
IMPUESTO
LIMITE INFERIOR
LIMITE SUPERIOR
0
9,601
12,401
14,401
16,401
18,401
20,401
22,001
24,001
9,600
12,400
14,400
16,400
18,400
20,400
22,000
24,000
EN ADELANTE
ANUAL
Para la determinacin del impuesto aplicando las tarifas previstas en las fracciones I y III de este
artculo, se sujetar al siguiente procedimiento:
1. Se ubicar la base gravable del predio de que se trate en el rango de valores de la
columna denominada "BASE GRAVABLE", convirtiendo a pesos la cuota fija expresada
en unidades de salario.
2. La cantidad que exceda la base gravable del lmite inferior del rango de valores
correspondiente, se multiplicar por la tasa que aparece en la ltima columna.
3. Se sumarn los resultados obtenidos de ejecutar los pasos 1 y 2, siendo el producto el
impuesto anual a pagar.
(REF. DEC. 310 P.O. 04, SUPL. 6, 18 ENERO 2003)
IV.
En los casos de las parcelas afectadas por el levantamiento de predios efectuada por el INEGI, las
diferentes fracciones de un contribuyente se sumarn generando el impuesto equivalente a una parcela
ejidal. Este impuesto deber cubrirse durante el primer bimestre del ao.
ARTICULO 14.- Tratndose de cementerios privados, el impuesto a pagar durante el ao, se liquidar
sobre el valor catastral el da primero de enero del ejercicio de que se trate. A este efecto durante el
primer mes de cada ao los sujetos del impuesto manifestarn la superficie o gavetas que hubieran
vendido el ao anterior. El pago as realizado no libera de obligaciones fiscales anteriores.
SECCION SEXTA
DEL PAGO
ARTICULO 15.- La cuota del impuesto es anual, pero su importe se dividir en seis partes iguales que se
pagarn bimestralmente durante el primer mes de cada bimestre. La cuota mnima se pagar en una sola
exhibicin por adelantado durante el primer bimestre, entendindose por cuota mnima la que resulte del
primer rango de la base gravable de las tarifas previstas en las fracciones I y III del artculo 13 de esta
Ley.
Los contribuyentes podrn hacer pagos anticipados de este impuesto respecto a todo o parte del ao,
pero ello no impide a la Tesorera Municipal para cobrar las diferencias por cambios en la base gravable o
variacin de las cuotas del impuesto que se presenten durante el ao.
Cuando se hayan establecido bases provisionales para determinar el monto del impuesto, al aplicarse la
base definitiva se cobrarn o reintegrarn las diferencias que resulten.
ARTICULO 16.- El pago de este impuesto deber efectuarse en la Tesorera Municipal o donde sta lo
disponga.
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ARTICULO 17.- La Tesorera Municipal tendr accin real para el cobro del impuesto predial y de las
prestaciones accesorias de ste. En consecuencia, el procedimiento administrativo de ejecucin
establecido en el Cdigo afectar a los predios, independientemente de quien sea el propietario o el
poseedor.
No quedan comprendidas en esta disposicin las multas que se impongan cuando se incurra en
infracciones al presente Captulo, pues dichas sanciones se considerarn personales para todos los
efectos legales.
ARTICULO 18.- Los notarios pblicos, para autorizar en forma definitiva escrituras en que se hagan
constar contratos, convenios y resoluciones judiciales o administrativas cuyo objeto sean predios
ubicados en el municipio, debern exigir el pago de este impuesto, para cuyo efecto se deber presentar
el ltimo recibo de pago.
SECCION SEPTIMA
DE LAS EXENCIONES
ARTICULO 19.- nicamente estn exentos del pago de este impuesto los bienes del dominio pblico de
la federacin, del Estado y de sus municipios, salvo que sean utilizados por entidades paraestatales,
paramunicipales o por particulares, bajo cualquier ttulo, con fines administrativos o propsitos distintos a
su objeto pblico.
(REFORMADA DECRETO 48, P.O. 63, 19 DICIEMBRE 2009)
Se concede el 14, 12 y 10 por ciento de bonificacin a los contribuyentes que paguen el impuesto predial
por anualidad adelantada durante los meses de enero, febrero y marzo, respectivamente; siempre que el
monto de dicho impuesto sea mayor a 2 unidades de salarios, en predios urbanos y 3 unidades de
salarios en predios rsticos. Quienes cubran la anualidad por adelantado quedan liberados del pago de
los incrementos que sufra el salario mnimo general durante el ejercicio correspondiente.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
En los casos en que el contribuyente sea de nacionalidad mexicana y acredite estar jubilado, pensionado
por alguna institucin pblica; presente alguna discapacidad o con la edad de 60 aos o ms, la
bonificacin ser del 50 por ciento en predios urbanos, siempre que el impuesto se refiera a un solo
predio, ste sea de su propiedad y acredite la residencia en el mismo. La bonificacin anterior se otorgar
a los contribuyentes beneficiados por ste artculo durante todo el ejercicio fiscal, pero la omisin de pago
puntual o anualidad adelantada, generar recargos y multas a la fecha de pago, en los trminos de lo
dispuesto por el segundo prrafo del artculo 51 B de sta Ley y del artculo 25, ltimo prrafo, del
Cdigo.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
Dicho beneficio no ser aplicable, si la residencia del contribuyente se constituye en inmuebles donde se
presten servicios de hospedaje, alojamiento y albergue temporal de personas.
(ADIC. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
Si al efectuar el clculo del beneficio que se menciona en el prrafo antepenltimo, da como resultado
una cantidad menor a 2 unidades de salario, el contribuyente deber pagar el importe de las dos
unidades de salario.
(ADIC. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
Para efectos de la declaracin de la exencin a que se refiere la fraccin IV del artculo 115 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la calidad del bien del dominio pblico, deber
acreditarse fehacientemente. La exencin se solicitar por escrito a la autoridad fiscal, debindose
acompaar u ofrecer las pruebas que demuestren su procedencia.
(ADIC. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
11
No quedan comprendidos entre los bienes del dominio pblico los inmuebles que los organismos
descentralizados utilicen para oficinas administrativas o en general para propsitos distintos a los del
cumplimiento de su objeto.
(ADIC. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
Quienes de acuerdo con esta ley, no estn obligadas a pagar contribuciones, nicamente tendrn las
obligaciones de carcter administrativo que en el mismo se establezcan.
SECCION OCTAVA
DE LAS MANIFESTACIONES Y AVISOS
ARTICULO 20.- Las manifestaciones y avisos que los particulares, notarios pblicos e instituciones
regularizadoras de la tenencia de la tierra deben presentar para efectos de este impuesto, sern los que
establece la Ley de Catastro, los cuales se presentarn ante las autoridades catastrales en los formatos
aprobados por las mismas, dentro de los treinta das siguientes a la fecha de realizacin de los actos que
deban ser comunicados.
CAPITULO II
DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES
SECCION PRIMERA
DEL OBJETO
ARTICULO 21.- Es objeto de este impuesto:
I.
La transmisin o adquisicin de la propiedad de bienes inmuebles por cualquier
acto, contrato, resolucin o certificado de participacin inmobiliaria, incluyendo la
donacin, la que ocurra por causa de muerte y la aportacin a toda clase de
asociaciones o sociedades, a excepcin de las aportaciones que se realicen al
constituir la copropiedad y la sociedad conyugal, siempre que sean inmuebles
propiedad de los copropietarios o de los cnyuges;
Los inmuebles que integran la adquisicin por causa de muerte sern objeto de este
impuesto, excepto el que utiliz como casa habitacin el autor de la herencia.
II.
La compraventa en la que el vendedor se reserve la propiedad aun cuando la
transferencia de sta opere con posterioridad;
III.
La promesa de adquirir, cuando se pacte que el futuro comprador entrar en
posesin de los bienes o que el futuro vendedor recibir el precio de la venta o parte
de l, antes de que se celebre el contrato prometido;
IV.
La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador en los casos de
las fracciones II y III que anteceden, respectivamente;
V.
La cesin de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte
relativa y en proporcin a los inmuebles, excepto las que se realizan entre familiares
hasta el segundo grado. Se entender como cesin de derechos la renuncia de la
herencia o legado efectuada despus de la declaracin de herederos o legatarios;
VI.
La fusin de sociedades;
VII.
La dacin en pago y la liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de
remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o
mercantiles, cuando se involucren bienes inmuebles y haya transmisin;
VIII.
La constitucin de usufructo, transmisin de ste o de la nuda propiedad, as
como la extincin de usufructo temporal;
IX.
La prescripcin positiva;
X.
La divisin de la copropiedad y la disolucin de la sociedad conyugal, por la
parte que se adquiera en demasa del por ciento que le corresponda al copropietario
o cnyuge;
XI.
La afectacin de bienes inmuebles o derechos reales en fideicomiso que no
implique traslacin de dominio en favor de la institucin fiduciaria pero que, debido a
la realizacin de cualquier hecho, acto, resolucin o contrato, la fiduciaria deba
transmitir la propiedad de los bienes o derechos afectados a los fideicomitentes;
XII.
La afectacin de bienes inmuebles o derechos reales mediante fideicomiso que
transmitiendo su dominio en favor de la institucin fiduciaria sta a su vez, en
12
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
ARTICULO 24.- En todo caso, los bienes inmuebles objeto del impuesto garantizarn preferentemente el
pago del mismo.
SECCION TERCERA
DE LA BASE
13
ARTICULO 25.- Ser base de este impuesto el valor que resulte mayor entre el valor catastral, el de
avalo comercial y el sealado como precio de la transmisin, vigentes en el momento en que se realice
la operacin objeto del impuesto.
A peticin del contribuyente se pondr el valor de la transaccin, siempre y cuando ste sea mayor al
valor catastral.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
ARTCULO 26.- En los casos en que se transmita la nuda propiedad de inmuebles, la base del impuesto
ser el 50 por ciento del valor aplicable. Al extinguirse el usufructo se pagar el impuesto que resulte del
otro 50 por ciento de la base.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
ARTCULO 27.- La base del impuesto ser el 50 por ciento en los siguientes casos:
I.
II.
III.
IV.
En los casos en que el sujeto del impuesto sea madre soltera, jefa de familia, de
nacionalidad mexicana, con hijos menores de edad que dependan econmicamente
de ella o que posean una discapacidad, siempre y cuando la base del impuesto sea
menor a 4400 unidades de salario. La Tesorera Municipal emitir los requisitos para
acreditar las condicionantes sealadas.
SECCION CUARTA
DEL PAGO
ARTICULO 28.- Los contribuyentes calcularn el impuesto aplicando a la base que resulte conforme a lo
dispuesto por los artculos 25, 26 y 27 de esta Ley, segn el caso, la siguiente:
T A R I F A
BASE DEL IMPUESTO
LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR
$
0.01
250,000.01
300,000.01
250,000.00
300,000.00
En adelante
CUOTA FIJA
$
0.00
625.00
1,025.00
TASA PARA
APLICARSE AL
EXCEDENTE DEL
LIMITE INFERIOR
0.0025
0.0080
0.0200
El pago del impuesto deber efectuarse dentro de los quince das siguientes a aqul en que se realice
cualesquiera de los supuestos que a continuacin se sealan:
I.
II.
III.
14
IV.
V.
ARTICULO 29.- Si el pago del impuesto se refiere a la afectacin de bienes en el tipo de fideicomiso a
que se refiere la fraccin XI del artculo 21 de esta Ley, deber depositarse ante la Tesorera Municipal,
dentro de los quince das siguientes al otorgamiento de la escritura de constitucin, la cantidad
equivalente al impuesto, tomando en cuenta la base del impuesto y al operarse la transmisin de la
propiedad al fideicomisario se har la liquidacin definitiva del impuesto sobre la base vigente en esta
fecha y se pagar o devolver la diferencia que resulte.
ARTICULO 30.- En los fideicomisos a que se refiere la fraccin XII del artculo 21 de esta Ley, el
impuesto deber pagarse tanto por la transmisin de la propiedad a la institucin fiduciaria como por la
que sta realice al fideicomisario.
ARTICULO 31.- Los contribuyentes de este impuesto o notarios pblicos efectuarn el pago mediante
declaracin debidamente requisitada, que presentarn ante la Tesorera Municipal, en los formatos
aprobados para el efecto, que contendrn:
I.
Los nombres y domicilios de los contratantes o del adquirente, en su caso;
II.
Fecha en que se extendi la escritura pblica y su nmero, fecha de la
resolucin administrativa o judicial y fecha en que se caus ejecutoria, en su caso;
III.
Nombre del notario pblico ante quien se haya extendido la escritura o
indicacin de qu autoridad dict la resolucin;
IV.
La naturaleza o concepto del hecho, acto, operacin o contrato.
V.
Fecha de la operacin;
VI.
Valor de la operacin, en su caso;
VII.
Valor catastral del predio;
VIII.
Identificacin del inmueble sealando su ubicacin, nomenclatura si la tiene,
superficie, linderos y nombres de los colindantes;
IX.
Antecedente de propiedad o de posesin del inmueble tanto en el Registro
como fiscales;
X.
Valor gravable conforme a las disposiciones de este Captulo;
XI.
Clave catastral o en su defecto, nmero de cuenta con que se paga el impuesto
predial por el inmueble;
XII.
Monto del impuesto;
XIII.
Firma del contribuyente o notario pblico; y
XIV.
Otros datos que se exijan en la forma oficialmente aprobada.
ARTICULO 32.- Adems de la informacin requerida en el formato a que se refiere el artculo anterior, los
contribuyentes debern:
I.
Acompaar copia certificada del documento donde conste el acto o contrato de
que se trate, cuando el acto traslativo de dominio no se haga constar en escritura
pblica;
II.
Acompaar copia certificada de la resolucin respectiva en que conste, en su
caso, la fecha en que caus ejecutoria, cuando la adquisicin de la propiedad se
hubiere realizado como consecuencia de resolucin administrativa o judicial; y
III.
Acreditar que se encuentra al corriente del pago del impuesto predial o de
cualquier otro gravamen fiscal derivado de los bienes inmuebles en los trminos de
esta Ley.
ARTICULO 33.- La Tesorera Municipal aceptar invariablemente las declaraciones que presenten los
contribuyentes para el pago de este impuesto, a menos que no hayan sido firmadas.
Las tesoreras municipales dentro de los 5 das siguientes a la recepcin de los documentos, debern
analizarlos y, en caso de existir omisiones, informar de manera inmediata al contribuyente, para que
15
subsane los errores, en el plazo impuesto por la autoridad, contados a partir de la fecha en que los
interesados reciban el requerimiento.
Si transcurrido dicho trmino no se presenta la documentacin requerida, se tendr por no presentadas
dichas declaraciones, sin perjuicio de imponer al infractor las sanciones que correspondan.
ARTICULO 34.- Cuando la Tesorera Municipal lo estime necesario podr solicitar de los notarios
pblicos o de los contratantes, que le proporcionen una copia autorizada de la escritura en que se hubiere
hecho constar el acto o contrato de que se trate.
ARTCULO 35.- Queda facultada la Tesorera Municipal para comprobar la veracidad de los datos
proporcionados en las declaraciones, en forma posterior al pago, as como para proceder al cobro de las
diferencias que resulten e imponer las multas que procedan.
ARTCULO 36.- Los notarios pblicos no autorizarn ninguna escritura definitiva en donde consten los
actos, contratos u operaciones a que se refieren las disposiciones contenidas en este Captulo, sin que se
les compruebe el pago de este impuesto.
ARTCULO 37.- Los notarios, jueces y dems servidores pblicos no certificarn las firmas de los
contratos privados a que se refiere este Captulo, si no les comprueban el pago de este impuesto.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
ARTCULO 38.- Los servidores pblicos del Registro no inscribirn los actos, contratos o documentos
traslativos de dominio de bienes inmuebles, mientras no les sean exhibidos los comprobantes de pago
del impuesto a que se refiere este Captulo.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
ARTCULO 39.- Los servidores pblicos adscritos al catastro municipal, no darn trmite a las solicitudes
de traslado de dominio, si no se comprueba el pago de este impuesto.
ARTICULO 40.- Cuando la transmisin de la propiedad haya operado teniendo como fundamento
contratos de compraventa con reserva de dominio o sujetos a condicin o contratos preparatorios
traslativos de propiedad o copropiedad, de los sealados por las disposiciones que contienen este
Captulo, los contribuyentes debern dar aviso de ello dentro de los quince das siguientes de su
autorizacin definitiva, a fin de evitar el doble pago del impuesto.
SECCION QUINTA
DE LAS EXENCIONES
ARTICULO 41 .- Se eximen del pago de este impuesto;
I.
II.
Las adquisiciones de bienes inmuebles que hagan los gobiernos federal, estatal
o municipal para formar parte del dominio pblico, salvo que sean utilizados por
entidades paraestatales, paramunicipales o particulares, bajo cualquier ttulo, con
fines administrativos o propsitos distintos a su objeto pblico; y
Las adquisiciones que realicen los estados extranjeros en caso de reciprocidad.
CAPITULO III
DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS Y
OTRAS DIVERSIONES PBLICAS
SECCION PRIMERA
DEL OBJETO
ARTICULO 42.- Es objeto de este impuesto los ingresos que se obtengan por el derecho de admisin a
espectculos y otras diversiones pblicas.
16
Por diversin y espectculo pblico debe entenderse todo evento de esparcimiento, que se verifique en
locales abiertos o cerrados, en donde se rena un grupo de personas, pagando por ello cierta suma de
dinero.
SECCION SEGUNDA
DE LOS SUJETOS
ARTICULO 43.- Son sujetos de este impuesto las personas fsicas o morales que perciban ingresos de
los sealados en el artculo anterior.
ARTICULO 44.- Responden solidariamente del pago de este impuesto:
I.
Los propietarios, poseedores o los responsables de administrar o concesionar
los establecimientos o lugares en los que se realicen las actividades gravadas, a
menos que en un plazo no menor de diez das anteriores a la celebracin de la
actividad materia de este impuesto, den aviso por escrito a la Tesorera Municipal
de la celebracin del contrato; y
II.
Los servidores pblicos que tengan a su cargo el otorgamiento de los permisos
o licencias para la celebracin de la actividad gravada, en caso de no dar aviso a la
Tesorera Municipal.
SECCION TERCERA
DE LA BASE Y DEL PAGO
ARTICULO 45.- Es base para el pago de este impuesto el ingreso total que se obtenga de las actividades
gravadas.
ARTICULO 46.- Este impuesto se causar y pagar de conformidad a lo siguiente:
I.
Los giros que a continuacin se mencionan se gravarn segn el monto de sus
ingresos por concepto de admisiones, en los porcentajes indicados en cada uno:
(REF. DEC. 206 P.O. 57, SUPL. 2, 29 DICIEMBRE 2007)
17
8
8
8
8
ARTCULO 47.- El pago de este impuesto se efectuar en la Tesorera Municipal o en el lugar que sta
designe, de conformidad a lo siguiente:
I.
Quienes realicen las actividades gravadas en forma permanente, mediante
la presentacin de declaracin en los formatos aprobados, dentro de los
primeros quince das del mes siguiente a aquel en que se hubieran percibido los
ingresos; y
II.
Quienes realicen las actividades gravadas en forma eventual, al da
siguiente hbil a aquel en que tuvo lugar el desarrollo del evento, para lo cual se
expedir recibo oficial, con base en el informe rendido por el interventor
comisionado.
ARTCULO 48.- Los contribuyentes de este impuesto estn obligados a:
I.
a)
b)
II.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
ARTCULO 49.- Para los efectos de este impuesto se considera que un contribuyente realiza las
actividades gravadas en forma permanente, si las lleva a cabo en establecimiento fijo y con una
periodicidad mnima de dos eventos cada mes.
ARTICULO 50.- Cuando los sujetos de este impuesto obligados a otorgar garanta de acuerdo con lo
dispuesto en la fraccin II, inciso b), del artculo 48 de esta Ley, no hubieran cumplido con tal obligacin,
la Tesorera Municipal podr suspender el espectculo hasta en tanto no se garantice el pago del
impuesto, para lo cual se podr solicitar el auxilio de la fuerza pblica.
SECCION CUARTA
DE LAS EXENCIONES
(REF. DEC. 31 APROBADO 30 DE DICIEMBRE DE 2003)
ARTCULO 51.- No se pagar el impuesto por los espectculos pblicos de funciones de cine.
18
Garantizarn preferentemente el pago de este impuesto con los bienes inmuebles en que se exploten
espectculos pblicos, cuando sean propiedad del contribuyente sujeto de este gravamen, o con el
equipo y las instalaciones que se utilicen en el espectculo, de conformidad con las disposiciones
establecidas en el Cdigo.
(ADIC. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
CAPITULO IV
DE LOS ACCESORIOS DE LOS IMPUESTOS
ARTICULO 51 A.- En los trminos de lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 6 del Cdigo, el municipio
percibir de manera accesoria a los Impuestos sealados en este Ttulo, los recargos, la indemnizacin, las
multas, los gastos y los honorarios a que se refieren los artculos 25, 26, 50, 51 y 69, respectivamente, de ese
Cdigo, clasificndolos como parte de los Impuestos.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
ARTICULO 51 B.- En el supuesto del prrafo cuarto del artculo 19 de esta Ley, se cobrar a los
contribuyentes ah sealados, el 50 por ciento de los recargos y multas que se hayan generado hasta que se
efecte el pago correspondiente.
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
TITULO TERCERO
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
CAPITULO UNICO
ARTICULO 52.- Para la ejecucin de obras de urbanizacin que se realicen por el sistema de accin por
colaboracin y redunden en plusvala para los predios, ser regulado por las disposiciones
correspondientes de la Ley de Asentamientos Humanos del Estado.
ARTICULO 53.- Para la determinacin del monto, forma y plazos de pago, se estar a lo que disponga el
Congreso.
ARTICULO 54.- No se pagar esta contribucin por los bienes del dominio pblico de la federacin, del
Estado y de los municipios, salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestateles,
paramunicipales o por particulares, bajo cualquier ttulo para fines administrativo o propsitos distintos a
los de su objeto pblico.
ARTICULO 55.- Son solidariamente responsables del pago de esta contribucin los adquirentes de
predios afectos al pago del mismo.
TITULO CUARTO
DE LOS DERECHOS
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
ARTICULO 56.- Los derechos por la prestacin de servicios que proporcionen las diversas dependencias
del Ayuntamiento, se causarn en el momento en que el particular reciba el servicio.
ARTICULO 57.- El importe de las tasas, cuotas o tarifas que para cada derecho se seale en los
siguientes Captulos deber ser cubierto previamente a la prestacin del servicio, cuando as proceda, en
la Tesorera Municipal o en el lugar que sta designe.
ARTICULO 58.- La dependencia o el servidor pblico que preste el servicio por el cual se paguen los
derechos, proceder a la realizacin del mismo al presentarle el interesado el recibo oficial que acredite
su pago ante la Tesorera Municipal. Ningn otro comprobante justificar el pago correspondiente.
19
Cuando no se llenen los requisitos legales para el otorgamiento del permiso, concesin o autorizacin o
se haya establecido alguna restriccin o prohibicin, el pago de los derechos por los servicios no implica
necesariamente su otorgamiento.
ARTICULO 59.- El servidor pblico que preste algn servicio por el que se cause un derecho, en
contravencin a lo dispuesto en los artculos anteriores, ser solidariamente responsable de su pago, sin
perjuicio de las sanciones que procedan, sin responsabilidad para el Ayuntamiento.
ARTICULO 60.- En caso de discrepancia acerca de la procedencia o cuantificacin del derecho, cuando
de su pago dependa la prestacin del servicio, el depsito en la Tesorera Municipal del importe fijado por
el Tesorero, en los trminos establecidos en las leyes fiscales, tomando en cuenta la opinin del titular de
la dependencia municipal a que corresponda el derecho, dar lugar a la prestacin de dicho servicio.
CAPITULO II
DE LAS LICENCIAS, PERMISOS, AUTORIZACIONES, REFRENDOS, REGISTROS,
CERTIFICACIONES Y LEGALIZACIONES
SECCION PRIMERA
DE LAS LICENCIAS, PERMISOS, AUTORIZACIONES Y REFRENDOS
ARTICULO 61.- Se causar el pago de derechos por los servicios prestados por el Ayuntamiento, en los
trminos establecidos en este Captulo.
A).- CONSTRUCCIONES
ARTICULO 62.- Las personas fsicas o morales que pretendan llevar a cabo la construccin, reparacin o
demolicin de obras, debern obtener previamente la autorizacin correspondiente y pagarn los
derechos conforme a las siguientes tarifas:
Unidad de
salario
I.
0.00
0.06
0.04
0.08
0.12
0.08
0.14
0.22
0.22
0.21
0.24
0.08
0.24
0.15
0.16
0.05
0.05
0.08
0.14
0.19
i) Otros .............................................................................................................................
0.00 a 0.24
0.04
0.08
0.12
0.12
0.00
0.07
0.06
0.10
0.08
0.12
0.25
0.50
0.00 a 0.50
2.43
1.83
1.21
1.22 a 2.43
VIII. Permisos de obra que realicen patronatos y organizaciones civiles cuyos fines sean
eminentemente sociales, por evento:...............................................................................
.........................................................................................................................................
0.10
IX.- Permiso para la construccin de sistemas de comunicacin, por metro lineal de altura
de la antena, de acuerdo a la siguiente clasificacin:
a).- Antenas de comunicacin..........................................................................................
.........................................................................................................................................
1.83
b).- Antenas de radio comunicacin..................................................................................
.........................................................................................................................................
1.83
X. Permiso de construccin de accesos, carril de desaceleracin y aceleracin de
bayonetas, glorietas y retornos, por m2, segn su clasificacin:
a).- Empedrados o terraceras .........................................................................................
.........................................................................................................................................
0.03
b).- Asfalto.........................................................................................................................
.........................................................................................................................................
0.05
c).- Concreto hidrulico.....................................................................................................
.........................................................................................................................................
0.07
d).- Adoqun......................................................................................................................
.........................................................................................................................................
0.09
XI.
XII. Permisos de obra de los gobiernos federal y estatal, as como las instituciones y
organismos descentralizados:
- Inmuebles del dominio pblico....................................................................................
- Inmuebles que no formen parte del dominio pblico:
a).- Construccin por metro cuadrado.........................................................................
b).- Reparacin o remodelacin por trmite................................................................
XII. Elaboracin de planos para construccin, por metro cuadrado de construccin:
a).- Menor o igual a 40 M2 de construccin..................................................................
b).- Mayor de 40 M2 de construccin............................................................................
0.00
0.20
4.00
0.05
0.10
0.05
0.10
0.30
3.35
II.
III. Para obras con una superficie de construccin de 101.00 a 200.00 M2........................
12 meses
IV. Para obras con una superficie de construccin de 201.00 a 300.00 M2........................
15 meses
V.Para obras con una superficie de construccin de 301.00 M2 en adelante
18 meses
En caso de refrendo del permiso, de conformidad a lo establecido en el reglamento de
la materia, por cada bimestre adicional o fraccin se pagar el 10 por ciento del
importe del permiso inicial, no siendo refrendables aquellos permisos cuya obra no se
haya iniciado, en cuyo caso ser necesario obtener nuevo permiso.
ARTICULO 64.- Los derechos de alineamiento, designacin de nmero oficial, dictamen de vocacin del
suelo e inspeccin, se pagarn de conformidad con la siguiente tarifa:
Unidad de
salario
I.
0.05
0.06
0.07
0.05
0.10
0.15
0.08
0.04
de
1.21
2.42
9.68
12.10
9.68
de 14.52 a
16.94
24.20
.................................................................................................................................
3.63
5.- Industria pesada de alto impacto y riesgo..........................................................
.................................................................................................................................
3.63
j) Otros............................................................................................................ ...............de 1.21 a 24.20
Adems de las cuotas previstas en el presente inciso, los solicitantes de este servicio
pagarn los derechos por alineamiento y designacin de nmero oficial de acuerdo a
las cuotas sealadas en las fracciones I y II de este artculo.
C).- De uso, destino y trazo para autorizacin de obras de urbanizacin para expansin o
renovacin urbana.
a) Habitacional densidad alta.........................................................................................
2.42
b) Habitacional densidad media.....................................................................................
4.84
c) Habitacional densidad baja........................................................................................
9.68
d) Vivienda campestre o aislada....................................................................................
12.10
e) Comercio y servicios.................................................................................................. de 9.68 a 24.20
f) Turstico......................................................................................................................
de 14.52 a
24.20
g) Oficinas administrativas.............................................................................................
16.94
h) Manufacturas y usos industriales ..............................................................................
3.63
i) Otros........................................................................................................................... de 2.42 a 24.20
V. Servicios de certificaciones y dictmenes no previstos en este artculo, por M2 ............
.......................................................................................................................................
de 1.95 a 19.41
ARTICULO 65.- Las personas fsicas y morales que para la realizacin de obras requieran del servicio
que a continuacin se expresa, previamente cubrirn el derecho conforme a la siguiente tarifa:
Unidad de
salario
a) Empedrado o terracera.............................................................................................
1.00
b) Asfalto........................................................................................................................
1.60
c) Concreto....................................................................................................................
3.00
d) Adoqun.....................................................................................................................
3.00
e) Canalizaciones...........................................................................................................
2.72
f) Otros........................................................................................................................... de 1.00 a 3.00
En caso de que la persona fsica o moral que recibi la autorizacin no ejecute la
reparacin del pavimento, la banqueta o machuelos en el plazo fijado por la
dependencia municipal competente, sta la realizar con cargo al propietario del
inmueble o responsable de la obra y estar facultada para solicitarle el depsito que
garantice la reparacin y aplicar las sanciones correspondientes.
25
ARTICULO 67.- Para que la dependencia municipal competente otorgue el permiso de construccin o
reparacin, los interesados debern presentar planos de construccin debidamente firmados por peritos
responsables en sus diferentes aspectos y en dichos documentos se har constar el recibo oficial con el
cual fueron pagados los derechos respectivos.
En el caso de construccin de edificios en el rgimen de condominio, slo se podr otorgar la licencia de
construccin previa comprobacin del pago del derecho de constitucin en rgimen de condominio.
ARTICULO 68.- Las personas fsicas o morales que realicen subdivisin o modificacin de terrenos en
lotes o fraccionamientos o que reciban obras de urbanizacin debern obtener previamente la
autorizacin correspondiente de las autoridades competentes y pagar los derechos conforme a la
siguiente tarifa.
Unidad de
salario
0.07
0.15
0.24
0.10
0.10
de 0.07 a 0.24
0.03
0.05
0.08
0.08
0.04
0.03 a 0.08
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
VI. Por la autorizacin del proyecto ejecutivo de urbanizacin, por metro cuadrado,
considerando la superficie de vialidad, segn categora:
a) Habitacional densidad alta.........................................................................................
b) Habitacional densidad media.....................................................................................
c) Habitacional densidad baja........................................................................................
d) Habitacin campestre o aislada.................................................................................
e) Turstico.....................................................................................................................
f) Comercio y servicios...................................................................................................
g) Oficinas administrativas.............................................................................................
h) Abastos, almacenamientos y talleres........................................................................
i) Manufacturas y usos industriales:
1.- Industria ligera de bajo impacto...........................................................................
........................................................................................................................... 0.10
2.- Industria de mediano impacto..............................................................................
........................................................................................................................... 0.10
3.- Industria pesada de alto impacto y riesgo...........................................................
........................................................................................................................... 0.10
j) Otros..........
0.30
Las reas de estacionamiento comprendidas en las categoras de los incisos e), f), g),
h) e i), se considerar en el cobro, con el 10 por ciento de las mismas tarifas de
acuerdo a la superficie habilitada para este servicio.
VII.- Por la supervisin de las obras de urbanizacin se cobrar el dos por ciento del valor
catastral del predio.
En caso de que el promotor no asigne supervisor para los trabajos de urbanizacin, el
Ayuntamiento realizar la supervisin de las obras. En este caso, el promotor pagar
al Ayuntamiento aplicando la tasa del cuatro por ciento del valor catastral del predio.
VIII. Por la incorporacin municipal de predios rsticos interurbanos a zona urbana, de
conformidad con la Ley de Asentamientos Humanos del Estado, se pagar el monto
que se determine en funcin del estudio tcnico elaborado por la dependencia
municipal competente, por lote:
27
0.10
0.20
0.20
0.20
0.30
0.20
0.20
0.20
de 0.10 a
0.08
0.11
0.25
0.42
0.42
0.37
0.40
0.19
0.33
0.33
0.33
60.00
123.00
30.00
61.00
123.00
200.00
200.00
Por refrendos a los registros dentro del perodo autorizado se causar el 50 por ciento
del importe de la tarifa en vigor.
II. Inscripcin al padrn de contratistas en la dependencia municipal competente, con
vigencia de un ao calendario.......................................................
15.00
Por refrendos de los registros dentro del perodo autorizado, se causar 50 por ciento del
importe de la tarifa en vigor.
ARTICULO 70.- Es objeto de este derecho el uso o tenencia de anuncios y carteles en la va o sitios
pblicos o visibles desde las vas pblicas, as como la realizacin de cualquier tipo de publicidad
comercial, industrial o de servicios, excepto las que se realicen por medios de comunicacin impresos o
electrnicos.
B).- ANUNCIOS Y PUBLICIDAD
28
ARTICULO 71.- Es objeto de este derecho el uso o tenencia de anuncios y carteles en la va o sitios
pblicos o visibles desde las vas pblicas, as como la realizacin de cualquier tipo de publicidad
comercial, industrial o de servicios, excepto las que se realicen por medios de comunicacin impresos o
electrnicos.
ARTICULO 72.- Son sujetos de estos derechos las personas fsicas o morales que realicen la publicidad,
as como los propietarios o poseedores de los bienes muebles e inmuebles sobre los cuales se fijen
anuncios o carteles o se realice la publicidad.
ARTICULO 73.- Son responsables solidarios del pago de estos derechos las personas fsicas o morales
que se anuncien o aqullas cuyos productos o actividades sean anunciadas o publicitadas.
ARTICULO 74.- Es base para el clculo de los derechos a que se refiere este Captulo, el nmero de
metros cuadrados del espacio destinado a la colocacin del anuncio, as como el tiempo de realizacin
para el caso de publicidad sonora.
ARTICULO 75.- Para la realizacin de los actos de publicidad referidos en el artculo 71 de esta Ley, e
requerir tener previamente la licencia o autorizacin respectiva; tratndose de publicidad ya instalada
deber solicitarse el refrendo durante los meses de enero y febrero del ejercicio que se trate.
ARTICULO 76.- Los derechos a que se refiere la presente seccin se pagarn de conformidad con las
siguientes tarifas:
Unidad de
Salario
18.- Autosoportado tipo paleta con superficie de ms de 8.00 M2 hasta 12.00 M2 opaco. . .
.......................................................................................................................... 18.00
19.- Autosoportado tipo paleta con ms de 12.00 M2 opaco
Ms el 10 por ciento por metro excedente del numeral anterior.
20.- Autosoportado tipo bandera con superficie de hasta 3.00 M2 opaco.............................
....................................................................................................................................... 4.00
21.- Autosoportado tipo bandera con superficie de ms de 3.00 M2 hasta 8.00 M2 opaco. . 12.00
22.- Autosoportado tipo bandera con superficie de ms de 8.00 M2 hasta 12.00 M2 opaco 18.00
23.- Autosoportado tipo bandera con superficie de ms de 12.00 M2 opaco
Ms el 10 por ciento por metro excedente del numeral anterior.
24.- Autosoportado tipo paleta con superficie de hasta 3.00 M2 luminoso............................
....................................................................................................................................... 6.00
25.- Autosoportado tipo paleta con superficie de ms de 3.00 M2 hasta 8.00 M2 luminoso. . . 16.00
26.- Autosoportado tipo paleta con superficie de ms de 8.00 M2 hasta 12.00 M2 luminoso. 24.00
27.- Autosoportado tipo paleta con superficie de ms de 12.00 M2 luminoso
Ms el 10 por ciento por metro excedente del numeral anterior.
28.- Autosoportado tipo bandera con superficie de hasta 3.00 M2 luminoso........................
....................................................................................................................................... 6.00
29.- Autosoportado tipo bandera con superficie de ms de 3.00 M2 hasta 8.00 M2 luminoso 16.00
30.- Autosoportado tipo bandera con superficie de ms de 8.00 M2 hasta 12.00 M2 luminoso 24.00
31.- Autosoportado tipo bandera con superficie de ms de 12.00 M2 luminoso
Ms el 10 por ciento por metro excedente del numeral anterior.
32.- Estructural en azotea hasta 35.00 M2............................................................................
..................................................................................................................................... 60.00
33.- Estructural en azotea de ms de 35.00 M2 y hasta 60.00 M2........................................
..................................................................................................................................... 90.00
34.- Estructural en azotea de ms de 60.00 M2....................................................................
................................................................................................................................... 120.00
35.- Estructural en piso hasta 35.00 M2................................................................................
..................................................................................................................................... 60.00
36.- Estructural en piso de ms de 35.00 M2 y hasta 60.00 M2............................................
..................................................................................................................................... 90.00
37.- Estructural en piso de ms de 60.00 M2........................................................................
................................................................................................................................... 120.00
38.- Estructural pantalla electrnica hasta 35.00 M2.............................................................
..................................................................................................................................... 52.00
39.- Estructural pantalla electrnica de ms de 35.00 M2 y hasta 60.00 M2........................
..................................................................................................................................... 80.00
40.- Estructural pantalla electrnica de ms de 60.00 M2.....................................................
................................................................................................................................... 110.00
41.- Pintado en caseta telefnica..........................................................................................
..................................................................................................................................... 12.00
42.- Adosado en caseta telefnica........................................................................................
..................................................................................................................................... 12.00
43.- Pintado en puesto fijo en la va pblica..........................................................................
....................................................................................................................................... 2.00
44.- Adosado en puesto fijo en la va pblica........................................................................
....................................................................................................................................... 2.00
45.- Pintado en puesto semifijo en la va pblica..................................................................
....................................................................................................................................... 2.00
46.- Adosado en puesto semifijo en la va pblica................................................................
....................................................................................................................................... 2.00
47.- Autoparlantes sonoros mvil, por vehculo y por da......................................................
..................................................................................................................................... 40.00
48.- Otros no especificados, por M2 o por evento, segn sea el caso..................................
........................................................................................................................ 1.00 a 120.00
B.- PUBLICIDAD TRANSITORIA
1.- Manta con una superficie hasta 2.00 M2 hasta por 30 das naturales ..................... 1.00
30
2- Manta con una superficie de 2.00 M2 y hasta 4.00 M2 hasta por 30 das naturales 2.00
3.- Manta con una superficie mayor de 4.00 M2 hasta por 30 das naturales................ 3.00
4.- Distribucin de volantes y/o folletos en va pblica cada vez que se solicite............ 2.00
5.- Carteles publicitarios por promocin......................................................................... 2.00
6.- Autoparlantes sonoros fijos por da.......................................................................... 1.00
7.- Autoparlantes sonoros mvil por da y por vehculo................................................. 1.00
8.- Otros no especificados transitorios........................................................................... 1.00 a
3.00
ARTICULO 77.- Los derechos sealados en esta seccin debern pagarse en la Tesorera Municipal,
previamente a la expedicin de la licencia o autorizacin respectiva. Los derechos por refrendo de la
licencia se pagarn en los meses de enero y febrero del ao que corresponda.
ARTICULO 78.- No causarn estos derechos:
I.
II.
III.
IV.
V.
Cuando los anuncios publiquen productos y marcas distintas a las propias del establecimiento, o los
espacios destinados a la colocacin de dichos anuncios sean utilizados por personas ajenas a las del
establecimiento, sern sujeto de este derecho.
C).- BEBIDAS ALCOHOLICAS
ARTICULO 79.- Causarn los derechos establecidos en esta seccin, las personas fsicas o morales que
obtengan licencias, permisos o autorizaciones para el funcionamiento de establecimientos o locales
cuyos giros sean la venta de bebidas alcohlicas o la prestacin de servicios que incluyan el expendio de
dichas bebidas, siempre que se efecten total o parcialmente con el pblico en general.
ARTICULO 80.- Es base para el pago de estos derechos el tipo de autorizacin, licencia o permiso que
se otorgue, as como el perodo o nmero de horas cuando se trate de permisos eventuales o de
funcionamiento en horario extraordinario.
Para la apertura de nuevos establecimientos se requerir tener previamente la licencia o autorizacin
respectiva; tratndose de refrendo se pagarn los derechos correspondientes durante los meses de
enero y febrero del ejercicio que se trate.
ARTICULO 81.- Los derechos consignados en la presente seccin se pagarn por anualidad, previo a la
expedicin de la licencia, autorizacin o permiso correspondiente, de conformidad con las siguientes
tarifas:
Unidad de
salario
a).- Por la expedicin de licencias de funcionamiento, por ejercicio fiscal, por cada
una:
(REF. DEC. 206, P.O. 57, SUPL. 2, 29 DICIEMBRE DE 2007)
1.- Agencias .
2.- Bares y centros botaneros .....................................................
3.- Birrieras..
4.- Cabaretes
5.- Casinos y similares...............................................................
6.- Cenaduras...........................................................................
31
300.00
200.00
50.00
500.00
500.00
70.00
a
a
a
a
a
a
500.00
400.00
100.00
1000.00
1000.00
100.00
400.00
150.00
150.00
200.00
300.00
100.00
a
a
a
a
a
a
1000.00
200.00
300.00
300.00
1000.00
1000.00
150.00
100.00
80.00
80.00
50.00
200.00
50.00
200.00
a
a
a
a
a
a
a
a
260.00
160.00
100.00
100.00
100.00
300.00
100.00
300.00
150.00
100.00
150.00
50.00
50.00
70.00
a
a
a
a
a
a
250.00
200.00
300.00
100.00
100.00
100.00
150.00
250.00
50.00
a
a
a
200.00
1000.00
100.00
20.00
100.00
100.00
15.00
60.00
a
a
a
a
a
50.00
200.00
200.00
50.00
1000.00
40.00
50.00
60.00
20.00
20.00
25.00
30.00
a
a
a
a
a
75.00
25.00
25.00
50.00
60.00
b).- Por el refrendo anual de licencias de funcionamiento, por el ejercicio fiscal, por cada una;
1.- Agencias.....
2.- Bares y centros botaneros .........................................................................
3.- Birrieras.....................................................................................................
4.- Cabarets............
5.- Casinos y similares.....................................................................................
6.- Cenaduras..................................................................................................
7.- Centros nocturnos.......................................................................................
8.- Clubes sociales...........................................................................................
9.- Depsitos de cerveza..................................................................................
32
135.00 a 250.00
70.00 a 200.00
15.00 a 50.00
50.00 a 300.00
250.00 a 300.00
35.00 a 50.00
200.00 a 500.00
75.00 a 100.00
35.00 a 150.00
60.00 a 150.00
150.00 a 500.00
125.00 a 150.00
75.00 a 130.00
50.00 a 80.00
40.00 a 50.00
40.00 a 50.00
25.00 a 50.00
100.00 a 150.00
25.00 a 50.00
100.00 a 150.00
75.00 a 125.00
45.00 a 90.00
75.00 a 150.00
25.00 a 50.00
15.00 a 30.00
18.00 a 50.00
60.00 a 100.00
125.00 a 500.00
75.00 a 100.00
25.00 a 50.00
10.00 a 25.00
40.00 a 90.00
50.00 a 100.00
8.00 a 25.00
8.00 a 500.00
14.00 a 25.00
30.00 a 38.00
10.00 a 13.00
10.00 a 13.00
13.00 a 25.00
15.00 a 30.00
Por ningn motivo, el costo del refrendo de la licencia de funcionamiento ser mayor al 50 por
ciento del costo total por la expedicin de la licencia que corresponda en el inciso a), del
presente artculo.
c).- Por la expedicin de permisos para el funcionamiento temporal de
establecimientos en los que se expendan bebidas alcohlicas, por cada da:
1.- Agencias...................................................................................................... 5.00
a 15.00
2.- Bares............................................................................................................ 5.00
a 20.00
3.- Birrieras....................................................................................................... 1.00
a 5.00
4.- Cabarets....................................................................................................... 5.00
a 20.00
5.- Casinos y similares......................................................................................
.................................................................................................... 10.00 a 30.00
6.- Cenaduras.................................................................................................. 2.00
a 5.00
7.- Centro botanero........................................................................................... 5.00
a 20.00
33
12.- Discotecas.........................................................................................................
13.- Hoteles y moteles..............................................................................................
14.- Locales para fiesta.............................................................................................
15.- Marisqueras......................................................................................................
16.- Menudearas......................................................................................................
17.- Parianes.............................................................................................................
18.- Pizzeras............................................................................................................
19.- Restaurante clasificacin "A".............................................................................
20.- Restaurante clasificacin "B" ............................................................................
21.- Restaurnate clasificacin "C".............................................................................
22.- Restaurantes Bar.............................................................................................
23.- Rosticeras ........................................................................................................
24.- Taqueras...........................................................................................................
25.- Tienda de abarrotes con venta de cerveza........................................................
26.- Tiendas de autoservicio con venta de cerveza vinos y licores..........................
27.- Tiendas departamentales..................................................................................
(Adicionado, decreto 154, 28 septiembre 2007)
28.- Tiendas de conveniencia .......................................................................... 1.50
29.- Otros giros no especificados..............................................................................
1.00 a 2.50
2.50 a 5.00
1.50 a 2.50
0.25 a 1.50
0.25 a 1.50
2.50 a 15.00
0.50 a 1.50
0.50 a 1.50
0.50 a 1.50
0.50 a 1.50
0.50 a 2.50
0.50 a 1.50
0.50 a 1.50
0.25 a 1.50
0.50 a 1.50
1.50 a 5.00
0.25 a 15.00
3.- Cenaduras..........................................................................................................
4.- Taqueras.............................................................................................................
5.- Saln para fiestas................................................................................................
6.- Ramadas..............................................................................................................
3.00 a 5.00
3.00 a 5.00
5.00 a 15.00
5.00 a 10.00
CAMBIO DE PROPIETARIO
Por cambio de propietario, las personas fsicas o morales debern solicitar la
expedicin de una nueva licencia, teniendo como costo el 50 por ciento en lo
sealado por el inciso a) de este artculo.
f).- Por la expedicin de permisos para la realizacin de eventos sociales, por cada
uno:
1.- Eventos familiares utilizando equipo de sonido o msica viva .........................
........................................................................................................................ 5.00
2.- Eventos de luz y sonido....................................................................................
........................................................................................................................ 7.00
3.- Eventos de luz y sonido en zona rural..............................................................
........................................................................................................................ 5.00
4.- Callejeada y/o desfiles......................................................................................
........................................................................................................................ 0.00
5.- Otros no especificados......................................................................................
............................................................................................................. 0.00 a 7.00
Las licencias de funcionamiento de giros distintos a los referidos en el artculo 79 de esta Ley, no
causarn el pago de derechos pero debern obtenerse por los interesados dentro de los treinta das
siguientes a la fecha de inicio de operaciones y refrendarse durante los meses de enero y febrero de
cada ao.
(ADIC. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
I. En las oficinas:
a).- Registro de nacimiento dentro del trmino de ley (180 das)..................................
b).- Por registro extemporneo de nacimiento...............................................................
c).- Registro de reconocimiento de hijos........................................................................
d).- Registro de inscripcin de nacimientos y defunciones ocurridos en el extranjero...
.............................................................................................................................. 10.00
e).- Registro de inscripcin de matrimonios celebrados en el extranjero.......................
f).- Registro de matrimonios...........................................................................................
g).- Inscripcin de adopcin...........................................................................................
h).- Anotaciones marginales y/o exhortos......................................................................
i).- Trmite para la inscripcin de resolucin administrativa dictada por la autoridad
competente para la aclaracin o complementacin de acta....................................
j).- Bsqueda de actas en libros....................................................................................
k).- Expedicin de constancia de registro de cualquier acto del registro civil................
l).- Servicio de tramitacin de actas de registro civil a diversas oficialas ms el
costo de las mismas ..............................................................................................
m) Los dems actos, cada uno......................................................................................
36
0.00
3.00
3.00
10.00
3.00
13.50
2.00
6.00
1.00
2.00
5.00
1.00
II. A domicilio:
a).- Registro de nacimiento
1.- En das y horas inhbiles ....................................................................................
........................................................................................................................... 8.00
2.- En das y horas hbiles.......................................................................................
........................................................................................................................... 4.00
b).- Registro de matrimonios
1.- En das y horas inhbiles ....................................................................................
......................................................................................................................... 10.00
2.- En das y horas hbiles.......................................................................................
........................................................................................................................... 5.00
c).- Registro de los dems actos ...................................................................................
13.50
III. Divorcios:
a).- Administrativo..........................................................................................................
b).- Inscripcin...............................................................................................................
c).- Anotacin marginal..................................................................................................
hasta
14.00
10.00
1.20
I. Copias e impresiones:
a).- De planos generales..................................................................................................
b).- De plano de un predio con acotaciones..................................................................
c).- De plano manzanero..................................................................................................
d).- De plano manzanero graficado................................................................................
e).- De plano de fraccionamiento...................................................................................
f).- De plano general a diferentes escalas:
1.- Graficado, incluyendo, manzanas predios y calles...........................................
2.- Por cada impresin hasta de 1.10 x 0.84 mts..................................................
3.- Por cada capa adicional al plano general.........................................................
g).- De planos de predios urbanos con medidas, superficie y nombre de calles:
1.- Sin nombres de colindantes...............................................................................
2.- Con nombres de colindantes..............................................................................
h).- De planos de predios rsticos................................................................................
1.- Hasta 5-00-00 hectreas....................................................................................
2.- Ms de 5-00-00 hectreas..................................................................................
i).- De fotos areas, ms costo de laboratorio, segn tamao...................................
j).- De cada fotografa de contacto en formato 23 x 23 ctms. Escala 1,4500............
k).- De tarjetas de registro................................................................................................
l).- Aviso de transmisin patrimonial..............................................................................
m).- De avalos catastrales.............................................................................................
II. Certificaciones:
a).- Certificaciones de documentos catastrales ......................................................................
37
5.00
3.60
3.60
5.00
5.00
8.00
8.00
5.00
3.60
4.60
15.00
25.00
10.00
2.00
2.50
2.50
3.00
1.80
b).- Certificacin catastral de un predio para tramitar juicio a favor del poseedor...............
c).- Constancia certificada de inscripcin o no en los registros catastrales........................
d).- Constancia de pago del impuesto predial ...........................................................................
9.00
1.80
1.00
1.80
1.80
0.09
10.00
5.00
6.00
7.00
7.50
8.50
11.00
15.00
8.50
Ms de 10-00-00 hectreas........................................................................................
10.00
2.25
c).- Por el registro de actas o avisos notariales en los que se constituya o modifique el
rgimen de propiedad en condominio:
- Por cada lote, departamento, finca o local.................................................................
1.80
d).- Por inscripcin o registro de ttulos documentos pblicos o privados, en virtud de los
38
1.80
2.70
1.80
1.80
VI. Por cartografa a escala 1:1,000 en forma digital, por cada zona catastral:
a).- Archivos DXF (manzanas, predios y nomenclaturas)..............................................
b).- Archivos DXF (manzanas, predios, construcciones, nomenclaturas, cotas,
fotogramtricas en coordenadas Universal Transversa de Mercator...............................
75.00
120.00
VII. Por cartografa del plano general, en formato digital de la zona urbana de la cabecera
municipal:
a).- Archivos DXF (manzanas, predios, construcciones, nomenclatura de calles, hidrografa,
vas de comunicacin, cotas fotogramtricas en coordenadas Universal Transversa de
Mercator...................................................................................................................
145.00
VIII.- Por cartografa 1:10,000 en formato digital por cada poblacin o comunidad:
a).- Archivos DXF (manzanas, predios, construcciones, nomenclatura de calles, hidrografa,
vas de comunicacin, cotas fotogramtricas en coordenadas Universal Transversa de
Mercator...................................................................................................................
72.00 a 145.00
C).- ECOLOGA
ARTCULO 84.- Los montos establecidos para que la dependencia municipal competente otorgue las
siguientes autorizaciones, certificaciones y permisos, son:
Unidad de
salario
20.00
10.00
10.00
50.00
20.00
20.00
80.00
40.00
30.00
IV. Por la autorizacin para la poda o derribo de cada rbol, tomando en cuenta la Norma Oficial
Mexicana NOM-059-ECOL-2001, de:
a) Especies comerciales (frutales y de ornato) o industriales
1.- Por poda: .
2.- Por derribo:
- Arboles hasta 30 ctms. de dimetro de fuste principal..
- Arboles de 31 hasta 50 ctms. de dimetro de fuste principal...
- Arboles de 51 hasta 70 ctms. de dimetro de fuste principal ..
39
0.00
0.00
2.00
3.00
5.00
10.00
1.00
2.00
Artculo 86.- Los derechos por servicios que presten la unidad de proteccin civil se causarn y pagarn
conforme a la siguiente tarifa:
I. Por el registro:
a). Por el registro de siniestralidad en establecimientos comerciales, industriales y de servicios, con
clasificacin de riesgo:
1.- Alta
A) Nivel 1 8.00
B) Nivel 210.00
C) Nivel 315.00
2.- Media
A) Nivel 13.50
B) Nivel 25.00
C) Nivel 37.00
3.- Baja
A) Nivel 10.50
B) Nivel 22.00
C) Nivel 33.00
Para fijar la tarifa se debern considerar las condiciones econmicas del negocio, nmero de
empleados y su nivel de inversin.
En caso de ser necesario, la unidad de proteccin civil municipal emitir su opinin.
El pago de los derechos a que se refiere esta fraccin ser anual. Deber cubrirse a la expedicin de
la licencia municipal de funcionamiento y en el refrendo de la misma.
(ADIC. DEC. 206, P.O. 57, SUPL. 2, 29 DICIEMBRE 2007)
E).- OTROS
(ADIC. DEC. 206, P.O. 57, SUPL. 2, 29 DICIEMBRE 2007)
3.00 a 10.00
II. Camiones y camionetas de alquiler, que hagan sitio, anualmente, por cajn.
3.00 a 10.00
III. Camiones urbanos y minibuses para transporte urbano, anualmente, por cajn..
15.00
3.00 a
IV. Por el uso de la va pblica de puestos fijos, semifijos o ambulantes que se instalen en
la misma, incluyendo tianguis, diariamente por metro lineal de frente:
a).- Venta de productos de canasta bsica....................................................................
................................................................................................................................ 0.11
b).- Venta de productos no bsicos...........
0.13
c).- Venta de productos suntuarios................................................................................
0.15
(REF. DEC. 312 APROBADO EL 23 DE DICIEMBRE DE 2005)
Por los conceptos a que se refiere esta fraccin, las personas mayores de 60
aos y los tianguistas, pagarn el 50 por ciento de la tarifa aplicable.
(REF. DEC 30, P.O. 62, SUPL. 3, 29 DICIEMBRE 2012)
V. Las personas fsicas o morales que instalen o tengan instalados aparatos de telefona en
las vas y reas pblicas urbanas del municipio pagarn mensualmente por
caseta.................................................................................................
.......................................................................................................................................
5.00
VI. Por el uso y estacionamiento particular o comercial en la va pblica, por metro lineal,
mensualmente...............................................................................................................
.......................................................................................................................................
1.50
VII.-Por el uso de la va pblica para negocios establecidos, por metro lineal, mensualmente
....................................................................................................................................... 1.00
a 2.00
VIII.-Por el uso de la va pblica (materiales para construccin, escombro cascajo, grava arena
y piedra) por metro lineal, diariamente .......................................................................... 0.50 a
2.50
IX.- Otros no especificados en sta seccin ....................................................................... 2.30
((ADIC. DEC. 206, P.O. 57, SUPL. 2, 29 DICIEMBRE 2007)
SECCIN TERCERA
SERVICIOS DE SEGURIDAD PBLICA
41
ARTCULO 87 BIS.- Los servicios de seguridad que soliciten los particulares, se pagarn por
cada elemento, conforme a la siguiente tarifa, por da:
1.- Discotecas
2.- Fiestas particulares.
3.- Otros..
6.30
6.30
6.30 a 8.00
CAPITULO IV
DE LOS SERVICIOS PUBLICOS
SECCION PRIMERA
ALUMBRADO PUBLICO
ARTICULO 88.- Las personas fsicas o morales propietarias o poseedoras de predios ubicados en el
municipio, estn obligadas a contribuir para el sostenimiento del servicio de alumbrado pblico en la
forma y trminos que se establecen en este Captulo.
ARTICULO 89.- Son sujetos del pago de este derecho los propietarios, poseedores o usuarios de bienes
inmuebles ubicados en el municipio, que contraten o hubieran contratado el servicio de energa elctrica
con la Comisin Federal de Electricidad o con cualquier otra compaa de luz y fuerza, a excepcin del
servicio que hubiera sido contratado o que se contrate para la operacin de bombas de agua potable o
negras, molinos de nixtamal y para usos agrcolas. Tambin son sujetos los propietarios, poseedores o
usuarios de bienes inmuebles colindantes con vas pblicas que cuenten con infraestructura de
alumbrado pblico en uso, aun cuando no hubieran contratado el servicio de energa elctrica a que se
refiere este artculo.
ARTICULO 90.- Es base para el pago de este derecho:
I.
II.
ARTICULO 91.- El pago del derecho de alumbrado pblico se efectuar en la forma, lugar y plazo que a
continuacin se seala:
I.
II.
42
43
0.00
Por tonelada.................................................................................................
0.50
2)
3)
4)
5)
040
020
0.04
0.80
15.00
1.50
0.06
Incurrir en rebelda el titular del predio que no lleve a cabo la limpieza y traslado
dentro de los diez das hbiles siguientes de la notificacin.
V. Por depositar residuos en el relleno sanitario:
a) Por tonelada...................................................................................................
b) Por metro cbico compactado............................................................................
c) Por metro cbico sin compactar.........................................................................
d) Por cada tambo de 200 litros..............................................................................
1.50
3.00
1.50
0.30
5.50
3.50
2.5 0
0.50
ARTICULO 96.- El pago de este derecho deber ser cubierto en las oficinas de la Tesorera Municipal o
en el lugar que sta determine, de la siguiente manera, segn clasificacin de las fracciones del artculo
anterior.
I.
En forma mensual, dentro de los primeros cinco das de cada mes los
contribuyentes de los supuestos de la fraccin I.
II.
III.
IV.
SECCION TERCERA
CEMENTERIOS
ARTCULO 97.- Las personas a quienes se les presten servicios en los casos que se mencionan en este
artculo, pagarn los derechos correspondientes a las siguientes cuotas:
Unidad de
salario
I. Inhumaciones y reinhumaciones, por cada vez, en cementerios municipales y
particulares:
a).- En fosa comn.........................................................................................................
0.00
b).- En propiedad particular...........................................................................................
3.70
c).- Otros........................................................................................................................
20.00
II. Exhumaciones, por cada una...........................................................................................
................................................................................................................................ 5.70
III. Permiso de traslado de cadveres fuera del municipio...................................................
3.70
IV. Por la limpieza de lotes en propiedad particular, anualmente, que deber pagarse en
los meses de enero y febrero:
a) Para la propiedad de 1 x 3 mts.................................................................................
............................................................................................................................... 2.50
b) Para la propiedad mayor de 1 x 3 mts......................................................................
............................................................................................................................... 3.00
V. Cremaciones, por cada una.............................................................................................
10.00
VI. Expedicin de ttulos de propiedad .................................................................................
................................................................................................................................ 1.50
VII. Traspaso de ttulos de propiedad...................................................................................
................................................................................................................................ 4.00
ARTICULO 98.- Por el permiso de construccin de monumentos, se cobrar el uno por ciento del monto
de la construccin, incluyendo materiales y mano de obra. Si este pago resulta inferior a dos unidades de
salario, se cobrar esta cantidad.
SECCION CUARTA
RASTRO MUNICIPAL
ARTCULO 99.- Los derechos por rastro municipal debern ser cubiertos en forma anticipada en la
Tesorera Municipal o en las oficinas de rastro, cuando haya recaudadores autorizados para ese fin.
ARTCULO 100.- Las personas que realicen la matanza de cualquier clase de animales, dentro del
rastro, debern obtener la autorizacin correspondiente y pagar los derechos conforme a las siguientes
cuotas:
Unidad de
salario
a).- Vacuno...................................................................................................................
1.00
b).- Porcino...................................................................................................................
0.75
c).- Lanar o caprino.......................................................................................................
0.85
II. Por cabeza de aves:.........................................................................................................
0.20
III. Por los servicios de permanencia de los animales destinados al sacrificio, pasando de
24 horas, pagarn diariamente por cabeza:
45
ARTICULO 105.- Son productos las contraprestaciones por los servicios que presta el municipio en sus
funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes del
dominio privado.
CAPITULO I
VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES PROPIEDAD DEL MUNICIPIO
ARTCULO 106.- El municipio obtendr ingresos por la enajenacin de bienes, siempre y cuando sta se
realice con la autorizacin del Cabildo, en los trminos de las leyes respectivas.
(ADIC. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
CAPITULO VI
DE LOS ACCESORIOS DE LOS DERECHOS
ARTICULO 106 A.- En los trminos de lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 6 del Cdigo, el
municipio percibir de manera accesoria a los Derechos sealados en este Ttulo, los recargos, la
indemnizacin, las multas, los gastos y los honorarios a que se refieren los artculos 25, 26, 50, 51 y 69,
respectivamente, de ese Cdigo, clasificndolos como parte de los Derechos.
CAPITULO II
ARRENDAMIENTO, EXPLOTACION O USO DE BIENES MUEBLES
E INMUEBLES PROPIEDAD DEL MUNICIPIO
46
ARTCULO 107.- Las personas fsicas o morales que tomen en arrendamiento algn bien propiedad del
municipio, pagarn a ste, las rentas respectivas, de conformidad con las siguientes cuotas:
Unidad de
salario
0.25
0.25
0.20
0.20
0.20
1.00 a 2.00
III. Traspaso de locales, previa autorizacin del Cabildo, cada vez ...................................
1.00 a 18.00
IV. El importe de las rentas de otros bienes muebles e inmuebles propiedad del
municipio, ser fijado en los contratos respectivos por el Presidente Municipal, previo
acuerdo del Cabildo.
ARTCULO 108.- Los propietarios de ganado que circule en las vas pblicas y sea recogido por la
autoridad municipal, haciendo uso de las instalaciones del municipio, pagarn diariamente, conforme a
la siguiente tarifa:
Unidad de
salario
0.23
II. Corrales para guarda de animales que transiten en la va pblica sin vigilancia, por
cada
uno
0.47
ARTCULO 109.- Los productos por los cementerios pblicos se causarn y pagarn de conformidad a la
siguiente tarifa:
Unidad de
Salario
(REF. DEC. 206, P.O. 57, SUPL. 2, 29 DICIEMBRE 2007)
6.10
52.5
4.15
52.5
47
CAPITULO IV
VENTA DE FORMAS OFICIALES IMPRESAS
ARTICULO 111.- Por la venta de formas impresas de la autoridad municipal se cobrar por juego:
Unidad
de salario
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
3.00
2.00
VIII.
IX.
4.00
2.00
CAPITULO V
VENTA DE PUBLICACIONES
ARTICULO 112.- A las publicaciones se les fijar su precio, tomando en cuenta su costo.
CAPITULO VI
VENTA DE BIENES VACANTES, MOSTRENCOS
Y OBJETOS DECOMISADOS
ARTICULO 113.- La venta de bienes a que se refiere este Captulo ser a travs de subastas
observando las disposiciones que sobre el remate de bienes embargados prev el Cdigo.
CAPITULO VII
VENTA DE PRODUCTOS PROCEDENTES DE VIVEROS,
CAMELLONES Y JARDINES PUBLICOS
ARTICULO 114.- El cobro por la venta de productos procedentes de viveros y jardines pblicos, ser
de conformidad con el acuerdo del Cabildo.
CAPITULO VIII
VENTA DE ESQUILMOS, PRODUCTOS DE APARCERIA,
DESECHOS Y BASURA
ARTICULO 115.- La venta de esquilmos, productos de aparcera, desechos y basura, ser de
conformidad con el acuerdo del Cabildo.
CAPITULO IX
SERVICIO DE ARRASTRE DE GRUAS Y MANIOBRAS
ARTICULO 116.- Los productos derivados de arrastre de gras y maniobras se cubrirn de conformidad
a lo siguiente:
Unidad de
salario
I.
II.
III.
IV.
V.
48
ARTICULO 117.- Los productos que por los conceptos que a continuacin se detallan, se causarn y
pagarn conforme a las siguientes tarifas:
Unidad
de salario
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
En pipa de agua a domicilio dentro del rea urbana para uso domstico, por M3
Segn contrato
0.04
..
0.50
ARTICULO 118.- Los ingresos por concepto de aprovechamientos sern los que el municipio perciba
por:
I.
Recargos.
II.
Multas.
III.
Intereses.
IV. Reintegros.
V.
Indemnizaciones.
VI. Aportaciones de los gobiernos federal, estatal y de terceros para obras y servicios de beneficio
social a cargo del municipio.
VII. Donativos, herencias y legados.
VIII. Emprstitos.
IX. Depsitos.
X.
Gastos de ejecucin.
En el supuesto del prrafo tercero del artculo 19 de sta Ley, se cobrar a los contribuyentes
ah sealados, el 50 por ciento de los recargos y multas que se hayan generado hasta que se
efecte el pago correspondiente.
ARTICULO 119.- Las multas de orden administrativo que en uso de sus facultades imponga la autoridad
municipal, sern aplicadas conforme a los ordenamientos correspondientes.
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
ARTICULO 120.- Los ingresos por concepto de aprovechamientos sern los que el municipio perciba por las
multas de orden administrativo que en el uso de sus facultades imponga la autoridad municipal, incluidos los
descuentos a las mismas.
49
Se consideran aprovechamientos tambin los ingresos que obtenga el municipio por intereses,
indemnizaciones de terceros o por responsabilidades de los servidores pblicos, reintegros, aportaciones y
apoyos de terceros, depsitos y otros no especificados.
En los trminos de lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 6 A del Cdigo, el municipio
percibir de manera accesoria a los Aprovechamientos sealados en este Ttulo, los recargos, la
indemnizacin, las multas, los gastos y los honorarios a que se refieren los artculos 25, 26, 50, 51 y
69, respectivamente, de ese Cdigo, clasificndolos como parte de los Aprovechamientos.
ARTICULO 121.- Las participaciones federales son aquellos ingresos que recibe el municipio de
conformidad con las leyes de coordinacin fiscal, el Convenio de Adhesin al Sistema Nacional de
Coordinacin Fiscal, al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus anexos.
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
TITULO SEPTIMO
DE LAS PARTICIPACIONES, APORTACIONES
Y RECURSOS TRANSFERIDOS
CAPITULO I
DE LAS PARTICIPACIONES
ARTICULO 122.- Las participaciones federales son aquellos ingresos que recibe el municipio de
conformidad con las leyes de coordinacin fiscal, el Convenio de Adhesin al Sistema Nacional de
Coordinacin Fiscal, al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus
anexos.
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
CAPITULO II
DE LAS APORTACIONES
ARTICULO 123.- Son los ingresos que percibir el Ayuntamiento en forma independiente y
adicional a las participaciones que obtiene de la Federacin, con base en las estimaciones que se
tengan de la recaudacin federal participable, sealadas en el Presupuesto de Egresos de la
Federacin.
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
CAPITULO III
DE LOS RECURSOS TRANSFERIDOS
ARTICULO 124.- Son los ingresos que percibir el Ayuntamiento por los convenios suscritos con el
gobierno federal o estatal destinados a la ejecucin de programas federales o estatales mediante la
reasignacin de responsabilidades y recursos presupuestarios al municipio, de conformidad con las
reglas de operacin autorizadas, as como los que se deriven de los convenios de colaboracin
administrativa en materia de coordinacin fiscal pactados con el Estado o la Federacin.
(REF. DEC. 247, 14 DICIEMBRE 2010, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
TITULO OCTAVO
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CAPITULO UNICO
ARTICULO 125.- Son ingresos extraordinarios los que perciba la hacienda pblica municipal por
financiamientos, transferencias, subsidios y subvenciones, ayudas sociales y otros ingresos que
obtenga el municipio, de conformidad con las leyes correspondientes.
50
TITULO NOVENO
(DEROGADO DEC. 247, P.O. 52, SUPL. 3, 18 DICIEMBRE 2010)
TRANSITORIOS
ARTICULO PRIMERO.- La presente Ley entrar en vigor a partir del da 1 de enero del ao 2003, y
deber publicarse en el Peridico Oficial del Estado.
ARTICULO SEGUNDO.- Se abroga la Ley General de Hacienda Municipal expedida mediante Decreto
nmero 258, de fecha 7 de abril de 1994 y publicada en el Peridico Oficial del Estado, el 16 del mismo
mes y ao, sus posteriores reformas y adiciones y todas las disposiciones y dems ordenamientos que se
opongan a la presente Ley.
ARTICULO TERCERO.- Los crditos fiscales no cubiertos en el ao en que se causaron, se liquidarn de
conformidad con las tasas o cuotas establecidas en la ley de ingresos vigente en la fecha en que naci la
obligacin fiscal.
ARTICULO CUARTO.- Con motivo de la actualizacin de los valores catastrales para adecuarlas a las
reformas del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y a fin de evitar
impactos desproporcionados en el pago del impuesto predial, la base para la determinacin de dicho
impuesto se continuar ajustando hasta alcanzar el 100 por ciento del valor catastral en los trminos del
artculo 7 de esta Ley, como a continuacin se seala:
AO
2003
2004
2005
2006
2007
BASE
60%
70%
80%
90%
100%
ARTICULO QUINTO.- En los predios con valor catastral de $0.00 a $264,000.00 el impuesto predial que
resulte de aplicar las tasas y tarifas previstas en las fracciones I, II y III del artculo 13 de este
ordenamiento, en ningn caso podr ser mayor del que resulte de multiplicar el factor de 1.06 por el
impuesto anual correspondiente al ao inmediato anterior, tomando como base el valor catastral del
predio vigente en el ltimo bimestre de dicho ao.
En los predios con valor catastral de $264,000.01 en adelante, el impuesto que resulte de aplicar las
tasas y tarifas previstas en las fracciones I, II y III del artculo 13 de esta Ley, en ningn caso podr ser
menor o mayor del que resulte de multiplicar el factor de 1.10 por el impuesto anual correspondiente al
ao inmediato anterior, tomando como base el valor catastral del predio vigente en el ltimo bimestre de
dicho ao.
Lo previsto en este artculo, no ser aplicable en los siguientes casos:
a) Cuando cambie la base del impuesto predial en los trminos del Artculo 9 de este
ordenamiento.
b) Los que sean objeto de transmisin patrimonial.
c) Los que tengan un adeudo en el pago del impuesto predial de cinco aos o ms.
ARTICULO SEXTO.- Se tomar como base para el clculo del impuesto sobre transmisiones
patrimoniales los porcentajes que a continuacin se sealan respecto del valor que resulte conforme al
artculo 25 del presente ordenamiento.
AO
2003
2004
2005
2006
2007
BASE
60%
70%
80%
90%
100%
51
ARTCULO SPTIMO Por concepto de estmulo fiscal, a los contribuyentes que paguen
Impuesto Predial en el segundo semestre del ejercicio fiscal 2012, se les condonan los recargos
generados por la falta de pago oportuno en los ejercicios 2012 y anteriores, as como las multas
que hubieran sido impuestas por el mismo concepto, en los porcentajes y periodos que a
continuacin se sealan:
PERIDO
BASE
JULIO
AGOSTO
100%
80%
DICIEMBRE
60%
DECRETO No. 310, aprobado el 15 de enero del 2003, Se reforman los artculos 13 y 100 de la
Ley de Hacienda para el Municipio de Cuauhtmoc, Colima, para quedar como sigue:
DEC. 116, P.O. 48, 16 OCTUBRE 2004
NICO.- El presente Decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el peridico oficial "El
Estado de Colima".
DECRETO NO. 184, APROBADO EL 06 DE MARZO DEL 2005
ARTCULO NICO: Se reforman los correspondientes artculos 19, as como los correspondientes artculos
Quinto Transitorio, ambos de las Leyes de Hacienda para los Municipios de Armera, Colima, Comala,
Coquimatln, Cuauhtmoc, Ixtlahuacn, Manzanillo, Minatitln, Tecomn y Villa de lvarez, aprobadas
mediante Decretos del 268 al 277, con fechas 8 de noviembre de 2002, la ltima de las mencionadas y 11 de
noviembre las otras nueve, para quedar como siguen:
DECRETO NO. 312 APROBADO EL 23 DE DICIEMBRE DEL 2005
ARTICULO PRIMERO.- Se reforma el artculo 88, fraccin IV, de la Ley de Hacienda para el
Municipio de Coquimatln, para quedar como sigue:
DECRETO NO. 329 APROBADO EL 24 DE ENERO DEL 2006
52
NICO.- El presente Decreto entrar en vigor el da de su publicacin en el Peridico Oficial "El Estado de
Colima".
DECRETO 60, APROBADO EL 13 DE MARZO DE 2007
NICO.- El presente decreto entrar en vigor el 01 de enero de 2009, previa su publicacin en el Peridico
Oficial El Estado de Colima.
DECRETO 507, APROBADO EL 28 DE FEBRERO DE 2009
53