IMPUESTO PREDIAL El Impuesto Predial es un tributo municipal de periodicidad anual que grava el valor de los predios urbanos o rsticos.

Para este efecto, se consideran predios a los terrenos, las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes. La Tasa del Impuesto es acumulativa y progresiva variando entre 0.2% y 1%, dependiendo del valor del predio.

Se encuentran inafectos del Impuesto Predial, entre otros, los de propiedad de las Universidades, centros educativos y los comprendidos en concesiones mineras. Quines Son Contribuyentes De Este Impuesto? Las personas naturales o jurdicas que, al 1 de enero de cada ao, sean propietarias de los predios gravados. En caso de transferir el predio, el comprador asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producida la transferencia. En caso de condminos o copropietarios, ellos estn en la obligacin de comunicar a la Municipalidad la parte proporcional del predio que les corresponde, sin embargo la Municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago total del Impuesto. En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada, se encuentran obligados al pago (en calidad de responsables) los poseedores o tenedores de los predios.

1.1. Pensionista Los pensionistas tienen el beneficio de deduccin de las primeras 50 UIT del valor de autovalo de su predio, para la determinacin del Impuesto Predial siempre que cumplan las siguientes condiciones: a. Ser propietarios de un solo inmueble, a nombre propio o de la sociedad conyugal. Si poseen una cochera, sta es considerada parte de la propiedad. b. Que el inmueble est destinado a vivienda de los pensionistas, o parte del mismo sea usado con fines productivos, comerciales y/o profesionales, siempre que cuenten con la Autorizacin Municipal de Funcionamiento respectiva. c. Que el nico ingreso que perciben est constituido por la pensin que le corresponda.

Para Obtener La Inafectacin Debe Presentarse:

Solicitud. Declaracin Jurada de poseer un solo predio. Copia de resolucin de pensionista y/o Boleta de Pago. Estar al da en el pago del Impuesto Predial y Arbitrios. Copia Fedateada del documento que acredite la propiedad. Copia simple del D.N.I. Pago de Derecho y por formularios prediales.

2. Cmo se Calcula El Impuesto Predial? El impuesto se calcula aplicando al valor de autovalo, del total de los predios del contribuyente ubicados en cada distrito, la siguiente escala progresiva acumulativa:

Cundo se debe presentar la declaracin del Impuesto Predial? De acuerdo a la ley de Tributacin Municipal es obligatorio presentar Declaracin Jurada en los siguientes casos: Anualmente hasta el ltimo da hbil de febrero. Esta obligacin es sustituida por la emisin mecanizada que se incluye en la Carpeta de Liquidacin de Tributos que enviamos cada ao. Hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producidos los siguientes hechos, cuando: Se produzca una modificacin en las caractersticas de su predio, cuyo valor sobrepase las cinco UIT. Se efecte la transferencia de un predio, o parte de l, bajo cualquier ttulo. Cuando la Administracin as lo determine para la generalidad de contribuyentes. Sr. Contribuyente: El no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos indicados constituye infraccin tributaria sancionada con multa.

Dnde presento la Declaracin Jurada? La declaracin jurada debe ser presentada en la plataforma de atencin al contribuyente de la Administracin Tributaria, adjuntando lo siguiente: 1. Exhibicin del documento de identidad y presentacin de copia simple del mismo.

2. En los casos de inscripcin de predios, deber exhibir el original y presentar copia simple del documento sustentatorio de la adquisicin (ver cuadro N 1)

3. En los casos de modificacin de datos, deber presentar el original y copia de los documentos sustentatorios de la modificacin o rectificacin a realizar, como: ficha catastral, declaratoria de fbrica, resolucin de cese de actividades, entre otros.

4. Tratndose de solicitudes de baja de predios, deber sustentar dicha situacin y presentar la declaracin debidamente firmada.

MBITO DE APLICACIN Es el Impuesto cuya recaudacin, administracin y fiscalizacin corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio. El Impuesto Predial es aquel tributo de periodicidad anual que se aplica al valor de los predios urbanos y rsticos, en base a su valor de autoavalo; se consideran predios a los terrenos, las edificaciones (casas, edificios, etc.) e instalaciones fijas y permanentes (piscina, losa, etc.) que constituyen partes integrantes del mismo, que no puedan ser separados sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin.

Conforme al artculo 887 del Cdigo Civil, son partes integrantes las que no pueden ser separadas sin destruir, deteriorar o alterar el bien. Base Legal: Art. 8 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

PREDIOS URBANOS: Terrenos ubicados en centros poblados y destinados a vivienda, comercio, industria, o cualquier otro fin urbano y que cuente con los servicios generales propios del centro poblado.

PREDIOS RSTICOS: Terrenos ubicados en zona rural, dedicado a uso agrcola, pecuario, forestal.

EXISTEN OTROS BIENES A LOS QUE SE LES CONSIDERA PREDIOS? S, se consideran como predios: a los terrenos, departamentos, stanos, estacionamientos, azoteas, zona reservada de aires (por tener esta participacin de propiedad sobre el rea de terreno), depsitos y tendales.

SUJETOS DEL IMPUESTO PREDIAL

Contribuyentes :

Deudor por Cuenta Propia: Las personas naturales o jurdicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

Responsables:

Deudor por Cuenta Ajena:

Solidario: Los copropietario son deudores solidarios al del Impuesto

que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse el pago a cualquiera de ellos, sin perjuicio del derecho de repetir contra los otros copropietarios en proporcin a su cuota parte.

B) Sustitutos: Si la existencia del propietario no puede ser

determinada, son responsables del pago del Impuesto Predial los poseedores o tenedores, a cualquier ttulo, de los predios afectados, sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes. El carcter de sujeto del Impuesto se atribuir con arreglo a la situacin jurdica configurada al 1 de enero del ao a que corresponda la obligacin tributaria. Asimismo, cuando se efecte cualquier transferencia durante el ejercicio, el adquiriente asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho. Base Legal: Art. 10 del Decreto Supremo N 156-2004- EF.

SUJETO ACTIVO La calidad de sujeto activo recae en la Municipalidades Distritales donde se encuentra ubicado el predio. Base Legal: Art. 8 y Art. 20 Del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

CUNDO SE ES CONTRIBUYENTE La condicin de contribuyente es atribuible al 1 de enero del ao siguiente de producida la transferencia; debindose cancelar dicho impuesto cuando se efecte cualquier transferencia.

REQUISITOS QUE DEBE PRESENTAR EL CONTRIBUYENTE PARA DECLARAR UN PREDIO Debe presentar documentos en (Original y copia de):

Documento de identidad del propietario. Documento que acredite la propiedad del bien. De ser el caso, declaratoria de fbrica. Recibo de luz, agua o telfono del domicilio actual del propietario. Carta Poder legalizada y copia de documento de identidad del propietario en caso de representacin..

BASE IMPONIBLE Est constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdiccin distrital. Base Legal: Art. 11 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

DETERMINACIN Para determinar el valor total de los predios, se aplicaran los valores arancelarios de los terrenos y valores unitarios de edificacin vigentes del 31 de diciembre del ao anterior y las tablas de depreciacin por antigedad que formula el Consejo nacional de Tasacin y aprueba anualmente el Ministerio de Transporte, Comunicaciones y Vivienda. Base Legal: Art. 11 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

CLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL El impuesto se calcula aplicando al valor de autovalo, del total de los predios del contribuyente ubicados en cada distrito, la siguiente escala progresiva acumulativa:

Tramo de Autovalo Hasta 15 UIT

Alcuota 0.2%

Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6% 1.0% Mas de 60 UIT

MONTO MNIMO IMPONIBLE Las Municipalidades estn facultadas para establecer un monto mnimo a pagar por concepto de Impuesto Predial equivalente a 0.6% UIT vigente al 1 de enero del ao al que corresponda el Impuesto. Base Legal: Art. 13 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

CUL ES EL BENEFICIO PARA PENSIONISTAS? El beneficio consiste en deducir de su base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable), Debiendo pagar el impuesto por el exceso. Pero, se deber cancelar cada ao el pago correspondiente al derecho de emisin. Los requisitos para obtenerlo son: Ser propietario de un solo predio, a su nombre o de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda. Su ingreso bruto debe estar constituido por la pensin y no exceder de 1 UIT mensual. S le corresponde pagar el derecho de emisin por la declaracin jurada mecanizada.

BENEFICIOS QU TIENEN LOS DEFENSORES DE LA PATRIA Los Defensores de la Patria tienen una rebaja de 50% del monto de los Arbitrios Municipales de Limpieza Pblica, Parques y Jardines y Serenazgo.

REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS DEFENSORES DE LA PATRIA Presentacin por parte del interesado de una solicitud dirigida a la Gerencia de Rentas de la Municipalidad de La Molina en el cual se exprese claramente el deseo de obtener los beneficios tributarios a los que se refiere la presente ordenanza. Anexar a la solicitud, copia fotosttica de la resolucin respectiva del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas que demuestre la condicin de ex combatiente de la Campaa Militar de 1941 y/o del Conflicto de la Zona del Alto Cenepa y copia del Documento Nacional de Identidad y/o Carn de Identidad Personal. La Gerencia de Rentas verificar que el solicitante posea un solo en inmueble en el Distrito a nombre propio o de la sociedad conyugal y que se encuentre destinado a vivienda o terreno sin construir. Una vez cumplido con los requisitos establecidos en los items anteriores, la Gerencia de Rentas proceder a emitir la Resolucin debidamente motivada, en la cual se otorguen los beneficios sealados en la presente Ordenanza.

EN CASO DE VENDER MI PREDIO, QU DEBO DE HACER? Cuando se efecte cualquier transferencia de un predio, el vendedor debe presentar el descargo hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producidos los hechos. Asimismo debe cumplir con efectuar el pago del impuesto de todo el ao en que se produjo la transferencia. De no realizar

el descargo, se le generar una multa tributaria por no descargar dentro del plazo establecido.

CUANDO SE DEBE DECLARAR Los contribuyentes estn obligados a presentar Declaracin Jurada:

Anualmente, al ltimo da hbil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una prrroga. Es decir, una vez que ha recibido su Declaracin Jurada, tiene plazo hasta el ltimo da hbil del mes de febrero para presentar cualquier tipo de informacin con la que no est de acuerdo.

Cuando se efecta cualquier transferencia de dominio, teniendo plazo para cumplir con tal obligacin hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de ocurrido el hecho.

Cuando un predio sufra modificacin en sus caractersticas que sobrepasen el valor de cinco (05) UIT. En estos casos la Declaracin Jurada debe presentarse hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producidos los hechos.

Cuando lo determine la Administracin Tributaria y dentro del plazo que determine para tal fin.

SANCIONES QUE SE APLICAN POR EL NO CUMPLIMIENTO DE STAS OBLIGACIONES El no cumplimiento de los plazos establecidos para presentar la Declaracin Jurada implica necesariamente una MULTA TRIBUTARIA. El monto que corresponde a la MULTA TRIBUTARIA est en funcin al valor del autoavalo.

PAGO DEL IMPUESTO 1. Al contado, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero de cada ao 2. En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales:

La primera ser equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deber pagarse hasta el ltimo da hbil del mes de febrero.

La segunda hasta el ltimo da hbil del mes de mayo.

La tercera hasta el ltimo da hbil del mes de agosto.

La segunda hasta el ltimo da hbil del mes de noviembre.

Las tres ltimas cuotas debern ser reajustadas de acuerdo a la variacin acumulada del Indice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI, por el periodo comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago. Pago del impuesto

cuando se produzca la transferencia del predio durante el ejercicio. Tratndose de transferencias de dominio, el transferente deber cancelar el ntegro del impuesto adecuado hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producida la transferencia. RECAUDACIN DEL IMPUESTO La recaudacin, administracin y fiscalizacin corresponde a la

Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio.

DISTRIBUCIN Y FINALIDAD DEL IMPUESTO El 5% del rendimiento del Impuesto Predial se destina exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento del catastro distrital, as como a las acciones que realice la administracin tributaria, destinadas a reforzar su gestin y mejorar la recaudacin. El 3/1000 ( tres por mil) del rendimiento del Impuesto ser transferido por la Municipalidad Distrital al Consejo nacional de Tasaciones, para el cumplimiento de las funciones que le corresponde como organismo tcnico nacional encargado de la formulacin peridica de los aranceles de terrenos y valores unitarios oficiales de edificacin de conformidad con lo establecido en el D. Leg. N 294.

EN QU OBRAS SE INVIERTEN MIS PAGOS DE IMPUESTO PREDIAL ? Los recursos del Impuesto la Municipalidad los invierte en la ejecucin de proyectos de obras de importancia o prioridad, y se agrupan en los siguientes rubros generales:

Construccin, reparacin de infraestructura urbana.

Instalacin y mantenimiento de mobiliario urbano. Sealizaciones preventivas y reguladoras. Construccin y mantenimiento de locales municipales. Ejecucin de proyectos municipales. Ornato. Desarrollo y Mantenimiento del Catastro Distrital Obras de atencin a la comunidad.

INAFECTOS AL PAGO DEL IMPUESTO No pagan impuesto, los predios de:

El Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, excepto los predios que hayan sido entregados en concesin al amparo del Decreto Supremo N 059-96-PCM.

Los Gobiernos Extranjeros, en condicin de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de las embajadas, legaciones o consulados, as como predios de propiedad de Organismos Internacionales reconocidos por el Gobierno Peruano que les sirvan de sede.

Los predios que no produzcan renta y los dedicados a cumplir sus fines especficos:

Las propiedades de beneficencia, hospitales y el patrimonio cultural acreditado por el Instituto Nacional de Cultura.

Entidades religiosas, siempre que los predios se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.

Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per.

Comunidades campesinas de la Sierra y Selva, con excepcin de las extensiones cedidas a terceros para su explotacin econmica.

Universidades y Centros Educativos, conforme a la Constitucin.

Las entidades pblicas destinadas a prestar servicios mdicos asistenciales.

Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.

Los

predios

cuya

titularidad

corresponda

organizaciones

sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promocin Social.

 Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones polticas:

partidos, movimientos o alianzas polticas reconocidas por el rgano electoral correspondiente.

Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de

personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.

Predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del

Patrimonio Cultural de la Nacin por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitacin o sean dedicados a sedes de instituciones de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva. EXONERACIN ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJES Mediante D.Leg. N 820 se exonera a las empresasde servicios de establecimientos de hospedaje que inicien o amplen sus operaciones antes del 31 de diciembre del 2003. La exoneracin rige por cinco (05) aos, si el establecimiento se encuentra fuera de las provincias de Lima y Callao. Y tres (03) aos si se encuentra dentro de dichas circunscripciones. Requisitos que deben presentar: Copia del DNI del representante legal. Ttulo, adjudicacin de propiedad, testimonio de transferencia. Copia de licencia de funcionamiento. Comprobante de informacin registrada.
Primer comprobante de pago emitido: Factura/Boleta. Escritura de constitucin, si es persona jurdica.

Si ha realizado ampliaciones, deber presentar:

 Copia de la declaratoria de fbrica.

IMPUESTO DE

ALCABALA

El Impuesto de Alcabala grava las transferencia de inmuebles a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio.

La base imponible ser el valor del inmueble determinado para efectos del Impuesto Predial. La tasa aplicable es del 3%, de cargo del comprador. Se encuentran exonerados de este Impuesto, la transferencia al Estado de los bienes materia de la concesin que realicen los concesionarios de las obras pblicas de infraestructura y de servicios pblicos al trmino de la concesin; as como las transferencias patrimoniales derivadas de las fusiones, divisiones o cualquier otro tipo de reorganizacin de empresas del Estado, en los casos de inversin privada en empresas del Estado. Debe mencionarse que la venta de inmuebles que se encuentre gravada con el Impuesto General a las Ventas, no se encuentra afecta al Impuesto de Alcabala, salvo la parte correspondiente al valor del terreno. Cabe precisar, que se encuentra gravada con el Impuesto General a las Ventas la primera venta de inmuebles realizada por el constructor de los mismos.

El Impuesto de Alcabala grava las transferencia de inmuebles a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio.

La base imponible ser el valor del inmueble determinado para efectos del Impuesto Predial. La tasa aplicable es del 3%, de cargo del comprador. Se encuentran exonerados de este Impuesto, la transferencia al Estado de los bienes materia de la concesin que realicen los concesionarios de las obras pblicas de infraestructura y de servicios pblicos al trmino de la concesin; as como las transferencias patrimoniales derivadas de las fusiones, divisiones o cualquier otro tipo de reorganizacin de empresas del Estado, en los casos de inversin privada en empresas del Estado. Debe mencionarse que la venta de inmuebles que se encuentre gravada con el Impuesto General a las Ventas, no se encuentra afecta al Impuesto de Alcabala, salvo la parte correspondiente al valor del terreno. Cabe precisar, que se encuentra gravada con el Impuesto General a las Ventas la primera venta de inmuebles realizada por el constructor de los mismos.

IMPUESTO AL PATRIMONIO

VEHICULAR

El Impuesto al Patrimonio Vehicular es de periodicidad anual y grava la propiedad de los vehculos automviles, camionetas y station wagons, fabricados en el pas o importados, con una antigedad no mayor de 3 aos. La antigedad de 3 aos se computar a partir de la primera inscripcin en el Registro de Propiedad Vehicular.

La base imponible est constituida por el valor original de adquisicin, importacin o de ingreso al patrimonio, siendo que la tasa es de 1%

http://www.servilex.com.pe/chabaneix/regimen_tributario.html http://www.monografias.com/trabajos42/impuesto-predial/impuestopredial.shtml

EJEMPLOS DEL IMPUESTO PREDIAL Por ejemplo, si compr una casa en enero de este ao, tiene plazo para declarar dicha adquisicin patrimonial hasta el 29 de febrero del ao 2005. En ese sentido le corresponder el pago del Impuesto Predial a partir del ao 2005 y los Arbitrios Municipales desde el mes de febrero de 2004. Por ejemplo, si vende una casa el 20 de mayo del presente ao, tiene plazo para declarar hasta el 30 de Junio de este ao. Adems debe terminar de cancelar el Impuesto Predial del ao 2004 y los

Arbitrios hasta el mes en el que se produce la transferencia de propiedad. Ejemplo: Si compro un predio el 5 de abril del 2003, debo acercarme a la Municipalidad a presentar mi Declaracin Jurada a ms tardar el 31 de Mayo del 2003. GLOSARIO DE TRMINOS TRIBUTARIOS

AUTOAVALO

Referido al avalo efectuado por la misma persona poseedora del bien. Este clculo permite determinar la base imponible para algunos impuestos.Vase tambin: AVALO.

AVALOS

Fijacin del precio o valor de un bien o un servicio en trminos de una moneda determinada.

FISCALIZACIN

Servicio de la Hacienda Pblica Nacional, que comprende todas las medidas adoptadas para hacer cumplir las leyes y los reglamentos fiscales por los contribuyentes. Proceso que comprende la revisin, control y verificacin que realiza la Administracin Tributaria a los contribuyentes, respecto de los tributos que administra, para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones.

GRAVAR

Establecer impuestos y gravmenes.

IMPUESTO PROGRESIVO

Impuesto que aumenta proporcionalmente ms que la base imponible.