GUA CONTABILIZADORA

BANCOS. SE CARGA: POR LOS DEPSITOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS EN CUENTA DE CHEQUES. DE LOS DEPSITOS QUE SE HAGAN EN BILLETES, GIROS POSTALES, GIROS TELEGRFICOS, GIROS BANCARIOS, MONEDAS. DE LOS INTERESES O COBROS QUE NOS PAGA EL BANCO. SE ABONA: POR LOS CHEQUES EXPEDIDOS O SEA LA CANTIDAD QUE SE RETIRA DEL BANCO EN PAGO DE COMPROMISOS PROPIOS DEL NEGOCIO. POR LAS CANTIDADES QUE NOS CARGAN EN EL BANCO POR CONCEPTO DE COMISIONES, INTERESES, ETC. CLIENTES. SE CARGA: POR LAS CANTIDADES QUE ADEUDAN LOS CLIENTES. DEL IMPORTE DE LAS MERCANCAS QUE SE CONTINAN VENDIENDO A CRDITO. SE ABONA: DEL IMPORTE DE LAS DEVOLUCIONES QUE HAGAN LOS CLIENTES. DE LAS REBAJAS QUE SE AUTORICEN DE LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDE POR PRONTO PAGO DE SU ADEUDO. DE LAS CANTIDADES INCOBRABLES. QUE PREVIO ESTUDIO SE CONSIDEREN

DOCUMENTOS POR COBRAR. SE CARGA: POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR AL INICIARSE EL EJERCICIO. POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE SE RECIBEN PARA SER COBRADOS A LA FECHA DE SU VENCIMIENTO.

SE ABONA: POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE HAN SIDO COBRADOS O CANCELADOS. DEUDORES DIVERSOS SE CARGA: POR LAS CANTIDADES QUE LES PRESTE A LOS DEUDORES. POR ANTICIPO A CUENTA DE SALARIOS, COMISIONES O ENTREGA DE NUMERARIOS PENDIENTE DE COBRAR. SE ABONA: POR LOS COBROS EFECTUADOS A LOS DEUDORES. POR LOS VALORES DE LOS DOCUMENTOS QUE NOS ENDOSEN. POR LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDAN EL PAGO ANTICIPADO DE SU DEUDA. ALMACEN DE MERCANCAS. SE CARGA: DEL COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE MERCANCAS. DE LAS NUEVAS ADQUISICIONES QUE SE HAGAN A PRECIO DE COSTO. DEL IMPORTE DE GASTOS SOBRE COMPRAS. DEL COSTO DE LAS MERCANCAS RECIBIDAS DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS. SE ABONA: DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCA VENDIDA. DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCA DEVUELTA A LOS PROVEEDORES. DEL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE COMPRAS OBTENIDAS DE LOS PROVEEDORES. I.V.A. POR ACREDITAR. SE CARGA:

POR EL IMPUESTO GRAVADO POR ESTE CONCEPTO DE ACUERDO CON LAS FACTURAS EXPEDIDAS POR NUESTROS PROVEEDORES DEVIDAMENTE LEGALIZADAS. POR EL IMPORTE DEL I.V.A. QUE NOS TRASLADAN EN PAGO DE SERVICIOS Y GASTOS. MOBILIARIO Y EQUIPO. SE CARGA: POR EL COSTO DE ADQUISICIN DEL EQUIPO DE OFICINA, SEGN FACTURAS. SE ABONA: POR EL COSTO DE EQUIPO DE OFICINA DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIN. EQUIPO DE TRANSPORTE. SE CARGA: POR EL COSTO DE ADQUISICION DE CUALQUIER CLASE DE EQUIPO DE TRANSPORTE. SE ABONA: POR EL EQUIPO DE TRANSPORTE DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIN. EDIFICIOS. SE CARGA: POR EL VALOR DE ADQUISICIN DE EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES, SEGN ESCRITURAS NOTARIALES Y CONTRATOS DE COMPRAVENTA. POR EL IMPORTE DE LAS MEJORAS Y AMPLIACIONES QUE AUMENTEN EL VALOS DE LOS EDIFICIOS Y COSTRUCCIONES. SE ABONA: DEL COSTO DE ADQUISICIN O DE CONSTRUCCIN ( INCLUYENDO EL DE MEJORAS Y AMPLIACIONES ) DE LOS EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES VENDIDOS O DEMOLIDOS. MAQUINARIA Y EQUIPO.

SE CARGA: POR EL COSTO DE ADQUISICION DE LA MAQUINARIA, SEGN FACTURAS. SE ABONA: POR EL COSTO DE LA MAQUINARIA DADA DE BAJA POR OBSOLETA. .GASTOS DE INSTALACIN. SE CARGA: POR LOS GASTOS INCURRIDOS EN LAS INSTALACIONES Y ADAPTACIONES PARA QUEDAR INCORPORADAS A LOS INMUEBLES DE MANERA TAL QUE NO SON REMOVIBLES O QUE SINDOLO DETERMINAN INCOSTEABILIDAD Y EN CONSECUENCIA EN AMBOS CASOS U GRADO DE RECUPERACIN MNIMO O NULO. SE ABONA: POR EL VALOSR DE LAS ADAPTACIONES E INSTALACIONES TOTALMENTE DEPRECIADAS O AMORTIZADAS DEJANDO EL IMPORTE QUE LA LEY DEL IMPUESTO O SU REGLAMENTO SEALE. PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO. SE CARGA: POR EL VALOR DE LOS PAGOS EFECTUADOS A LAS CON LAS COMPAAS ASEGURADORAS POR CONCEPTO DE PRIMAS SOBRE CONTRATOS DE SEGUROS. SE ABONA: POR EL VALOR DE DICHAS PRIMAS SE HAYAN VENCIDO DURANTE EL EJERCICIO. POR EL IMPORTE DE SU SALDO PARA SALDARLA. PROVEEDORES. SE CARGA: POR EL PAGA DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LOS CONCEPTOS INDICADOS.

POR LOS TRASPASOS POR ACEPTACIONES DE TTULOS DE CRDITO A LA CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR. POR LAS REBAJAS, BONIFICACIONES Y DESCUENTOS POR PAGO ANTICIPADO. SE ABONA: POR EL IMPORTE DE LAS OBLIUGACIONES CONTRAIDAS POR LA ADQUISICIN A CRDITO DE MERCANCAS, MATERIALES, ETC. PARA LAS ACTIVIDADES PROPIAS Y NORMALES DEL CONTRIBUYENTE. ACREEDORES DIVERSOS. SE CARGA: POR LAS LIQUIDACIONES PARCIALES O TOTALES QUE SE HAGAN A LOS ACREEDORES. POR SUSCRIPCIN PAGARES. Y/O ACEPTACIN DE LETRAS DE CAMBIO,

POR EL DESCUENTO CONCEDIDO POR LOA ACREEDORES. SE ABONA: POR EL IMPORTE DE LAS OBLIGACIONES NO DOCUMENTADAS, NO CONTRAIDAS POR EMPRESA, PPOR CONCEPTOS U OPERACIONES DISTINTAS A LAS DE LA CUENTA DE PROVEEDORES. IMPUESTOS POR PAGAR. SE CARGA: POR LOS PAGOS DE LOS SALDOS PENDIENTES O EN SU CASO DEL TOTAL,AL PRESENTAR LAS DECLARACIONES O MANIFESTACIONES CORRESPONDIENTES. SE ABONA: POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS A CARGO DE LA EMPRESA, SEGN CLCULOS EFECTUADOS. POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL PERSONAL DE LA EMPRESA. POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS CON MOTIVO DE LAS OPERACIONES AUTORIZADAS. CAPITAL SOCIAL.

SE CARGA: POR EL IMPORTE DE LOS RETIROS QUE HAGA EL PROPIETARIO O SOCIOS EN FORMA DEFINITIVA. POR PRDIDAS EN LAS QUE SE DETERMINA DISMINUCIN DE CAPITAL SE ABONA: POR EL IMPORTE DE LA INVERSIN EFECTUADA POR LOS SOCIOS DE LA EMPRESA. POR EL IMPORTE DE LAS NUEVAS APORTACIONES DEL PROPIETARIO O SOCIOS. POR EL IMPORTE DE LA CAPITALIZACIN DE UTILIDADES POR ACUERDO DEL PROPIETARIO O SOCIOS. UTILIDAD DEL EJERCICIO. SE CARGA: DE LA APLICACIN DE LA UTILIDAD SEGN ACUERDO DEL DUEO O DUEOS DEL NEGOCIO. SE ABONA: POR LA UTILIDAD NETA CONTABLE DE CADA EJERCICIO. VENTAS. SE CARGA: POR EL IMPORTE DEL PRECIO EN QUE FUE VENDIDA LA MERCANCA Y QUE ES DEVUELTA POR EL CLIENTE. POR EL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE VENTAS CONCEDIDAS A LOS CLIENTE SE ABONA: POR EL IMPORTE DE LAS MERCANCAS VENDIDAS A PRECIO DE VENTA. COSTO DE VENTAS. SE CARGA: DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCA VENDIDA. SE ABONA:

DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCA RECIBIDA DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCION. GASTOS DE VENTA. SE CARGA: POR TODOS LOS GASTOS INCURRIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE VENTAS, SEGN COMPROBANTES FISCALES. SE ABONA: POR EL TRASPASO A LA CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS AL CIERRE DEL EJERCICIO. INDICE INTRODUCCION MISION DE LA ENTIDAD VISION DE LA ENTIDAD ORGANIGRAMA GENERAL OBJETIVO Y VENTAJAS OBJETIVOS DEL AREA MANUAL DE ORGANIZACION OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD MANUAL DE POLITICAS DEPARTAMENTO DE COMPRAS DEPARTAMENTO DE VENTAS DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD MANUAL DE PROCEDIMIENTOS SUPERVISAR LA APLICACIN DE LA PLIZA INGRESOS

SUPERVISAR LA APLICACIN DE LA PLIZA EGRESOS . SUPERVISAR LA APLICACIN DE LA PLIZA DIARIO ANLISIS Y DEPURACIN DE CUENTAS CATALOGO DE CUENTAS CONTROL DE LA ELABORACIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA OBJETO DE LOS INFORMES BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LAS FORMAS PLIZA DE INGRESOS PLIZA DE DIARIO PLIZA DE EGRESOS LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBRO DE ACTAS LIBRO DE REGISTRO DE UTILIDADES GUIA CONTABILIZADORA DIAGRAMAS DE FLUJO CONTABILIDAD USO DE MATERIALES E INFORMACION FACTURACION CUENTAS POR COBRAR