Unheval-Tesis 2016

UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZN-HUANUCO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
PROYECTO DE TESIS:
EXAMEN
ESPECIAL
COMO
INSTRUMENTO
DE
FIZCALIZACION PARA MEJORAR EL AREA DE TESORERIA
DE LAS MUNICIPALIDADES PROVINCIALES.
TESISTA(S):
JAIMES GUERRA, Marco Alexander

ABAD SALVADOR, David
AGUIRRE TUCTO, Noris
ASESOR:
CPC. Mg. RAMIREZ TABRAJ, EUDOSIO
HUANUCO PERU
2016
I.GENERALIDADES
1.1. Ttulo del Proyecto.
Examen especial como instrumento de fiscalizacin para
mejorar
el
rea
de
tesorera
de
las
municipalidades
provinciales.
1.2. Tesista (s).
Jaimes Guerra Marco Alexander
Abad Salvador David
Aguirre Tucto Noris
1.3. Asesor.
Mg. Ramirez Tabraj Eudosio
1.4. Fecha de inicio y fecha probable de trmino.
II.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

2.1. DESCRIPCION DEL PROBLEMA.
En toda institucin Pblica contamos con reas crticas y
una de ellas es el rea de tesorera porque es la encargada de
realizar el movimiento econmico y en todas las Municipalidades se
encuentra implementado el Sistema Integrado de Administracin
Financiera SIAF, en el cual se realiza el proceso de ejecucin de
gasto, el cual aparte de realizar el control presupuestal respectivo
nos muestra el presupuesto con que contamos en cada proyecto que
se realiza en la entidad.
La dinmica en los cambios de los procesos de tesorera y
las nuevas tcnicas de control origina que los actuales manuales y
directivas necesitan ser actualizados constantemente para un mejor
cumplimiento de las funciones y posterior determinacin de
responsabilidades por su incumplimiento.
El rea de tesorera es la ltima dependencia en la que
recae un expediente de gasto, ya que es la encargada de efectuar la
cancelacin de los compromisos que la institucin contrae, muchas
veces estos expedientes se derivan con irregularidades como son:
pagos sin requerimientos y conformidades respectivas por las reas
usuarias, peticin de adelantos en obras por contrata sin cartas

fianzas o cartas fianzas por entidades no autorizadas por la
Superintendencia de Banca y Seguros, reembolso de viticos con
declaracin jurada, reposicin de gastos de caja chica sin el informe
de rendicin de gastos, planilla de pagos de obras sin la valorizacin
correspondiente en muchos casos sin firmas de los encargados y
otros, los cuales en muchos casos pese a que se encuentran sin
sustento respectivo las reas encargadas de sus revisin como son
la Gerencia y el rea de tesorera proceden a realiza su pago por la
presin que ejerce la alta direccin sustentando su posterior
regularizacin.
El Control Interno en todas las Municipalidades Distritales
materia de estudio no se encuentran implementados en todos sus
niveles;
encontrndose
en
la
actualidad
en
proceso
de
acondicionamiento a las nuevas normas dictadas en materia de

control con el objeto de promover una sana administracin de los
recursos pblicos de la entidad, el encargado de la esta
implementacin progresiva de las normas de control interno es el
titular de la entidad quien debe aprobar los procedimientos e
instrumentos normativos.
Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado
sistema de control interno no constituye garanta de que no puedan
ocurrir irregularidades en la entidad, lo que elimina un buen sistema
de sistema de control interno es la "Probabilidad" de que esto
suceda, pudiendo darse en el rea de tesorera el incumplimiento de
las normas dispuestas por la Ley de Tesorera.
2.2. FORMULACION DEL PROBLEMA.
2.2.1 Problema Principal
Que permitir el diagnostico de los procedimientos en el rea
de tesorera?
2.2.2 Problemas Secundarios
Cules
son
las
irregularidades
frecuentes
en
los
procedimientos realizados por el rea de Tesorera?

Cules son los efectos de actos irregulares en las
operaciones realizados por el rea de Tesorera?
Qu estrategias establecer para un adecuado cumplimiento
del control interno en el rea de tesorera?.
2.3 OBJETIVOS
2.3.1 Objetivo General
Diagnosticar los procedimientos del rea de Tesorera
2.3.2 Objetivos Especficos
a) Describir
las
irregularidades
frecuentes
en
los
procedimientos realizados por el rea de Tesorera.

b) Establecer los efectos de actos irregulares realizados en el
rea de Tesorera.
c) Proponer examen especial para mejorar los procedimientos
en las reas de tesorera.
2.4 DELIMITACION
2.4.1 Delimitacin Espacial
El presente proyecto se desarrollara en la Municipalidad
Provincial de Hunuco, en el rea de tesorera.
2.4.2 Delimitacin temporal
La presente
investigacin se lleva a cabo en el ejercicio
econmico 2015.
2.4.3 Delimitacin terica
El trabajo de investigacin est orientado en el campo de la
gestin y el control interno en el rea de tesorera.
2.5 JUSTIFICACION E IMPORTANCIA
El presente estudio, pretende analizar la influencia del
examen especial, los reglamentos, las normas complementarias y
modificatorias; as como otras normas conexas aplicables al sistema
de tesorera del sector pblico.
El examen especial proporcionara un excelente control el

cual generara mayor confianza y un adecuado clima laboral ya que
ayudara a todos los que interactan en ella, identificar los obstculos
que estn limitando la adecuada utilizacin de la normatividad y
directivas internas en el trabajo y a tomar medidas para mejorar la
calidad de servicio prestado a los usuarios de la municipalidad, para
influir de manera positiva y significativa en el xito de las metas
trazadas.
Los
resultados
del
presente
estudio
servirn
como
documentos de consulta a los futuros Tesista; as como a los

profesionales interesados en profundizar el referido estudio.

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