Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 27 vistas

    Ejercio de Depreciacion Cuestionario Ejercicio de Depreciacion

    Cargado por

    Max Reiner
    Ejercicio de calculo de Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Ejercio de Depreciacion Cuestionario Ejercicio de Depreciacion

    Cargado por

    Max Reiner
    27 vistas2 páginas
    Ejercicio de calculo de Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Ejercicio de calculo de Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    27 vistas2 páginas

    Ejercio de Depreciacion Cuestionario Ejercicio de Depreciacion

    Cargado por

    Max Reiner
    Ejercicio de calculo de Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    de 2

    EJERCIO DE DEPRECIACION Cuestionario EJERCICIO DE DEPRECIACION

    Con fecha de 02-03-2014 la empresa MARCOS S.A, ha adquirido un vehculo para la gerencia desembolsable
    un importe de S/ 50,000, sobre el particular, nos comentan que desde su fecha de adquisicin el bien est en
    condiciones de ser usado, no obstante recin es utilizado por la empresa desde el 2 de mayo del 2014.
    Al respecto, nos piden determinar el monto de la depreciacin contable y tributaria para el ejercicio 2014,
    considerando que contablemente el vehculo no tiene valor residual y que su vida til ser de 4 aos.
    SOLUCION:
    Datos:
    Valor de bien

    : 50,000.00

    Fecha de adquisicin

    : 02-03-2014

    Fecha de uso

    : 02-05-2014

    Vida til

    : 4 aos = 25%

    % de depreciacin contable

    : 25%

    % de depreciacin tributaria

    : 20% = 5 aos (*)

    Tiempo de Depreciacin

    : 06 meses y 28 das (del 02-05 al 31-12)

    (*) Art. 38 TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, el inciso b) del artculo 22 del Reglamento del TUO de la Ley del
    Impuesto a la Renta.

    Inicio del cmputo de la depreciacin:


    Para efectos contables, la depreciacin de un activo comienza cuando el mismo est disponible para su uso, esto es,
    cuando se encuentre en la ubicacin y en las condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista
    por la direccin.
    Para la norma tributaria la depreciacin se inicia a partir del mes en que los bienes sean utilizados en la
    generacin de rentas gravadas.

    CALCULOS:
    1.- DEPRECIACIN CONTABLE:
    VALOR x TASA DE DEPRECIACIN = 50,000 * 25% = 12,500 (anual)
    Por los 06 meses = 12,500 / 12 * 6

    = 6,250.00

    Por los 28 das = 12,500/12/30 * 28

    TOTAL

    = 7,222.22

    972.22

    2.- DEPRECIACIN TRIBUTARIA:


    VALOR x TASA DE DEPRECIACIN = 50,000 * 20% = 10,000 (anual)
    Por los 06 meses = 10,000 / 12 * 6

    = 5,000.00

    Por los 28 das = 10,000/12/30 * 28

    833.33

    TOTAL

    = 5,333.33

    Al respecto, de acuerdo al clculo efectuado tanto para la depreciacin


    contable y tributaria existen diferencia debido a que contablemente est
    usndose una tasa del 25% mientras que tributariamente es aceptado 20%, de
    manera que el exceso de depreciacin se considera un gasto no deducible
    generndose una diferencia temporal.
    Por lo tanto la depreciacin tributaria es 5,333.33 y la contable es 7,222.22

    También podría gustarte