Los casos Penta y Soquimich

INTRODUCCIN
Este informe est enfocado a presentar de manera sencilla y didctica, dos
de los escndalos mediticos ms importantes que se recuerden en los ltimos
tiempos en nuestro pas, los casos conocidos como Penta y Soquimich.
La justificacin de tratar estos dos casos conjuntamente, radica en el hecho
que los dos comparten los oscuros lazos entre lo empresarial y lo poltico,
especficamente el financiamiento irregular de la poltica, lo que involucrara la
comisin de eventuales delitos.
Est dividido en dos partes: el caso Penta y el caso Soquimich.
En la primera parte les contaremos brevemente sobre las empresas Penta,
el caso de fraude al FUT que luego driv en los casos Penta y Soquimich y las
formas que utiliz Penta para defraudar al Fisco.
En la segunda parte, les hablaremos sobre Soquimich, abarcaremos
brevemente el Caso Cascadas, protagonizado por sta y otras empresas
relacionadas con ella, de forma de contextualizar de qu y de quienes estamos
hablando y sobre los antecedentes que deben originar una investigacin profunda
y acuciosa a esta empresa, sobre presunto financiamiento irregular de campaas
polticas y fraude al Fisco, el inslito quiebre entre la Fiscala y el SII y finalmente,
nuestras conclusiones.

I.- EL CASO PENTA:

1) Empresas Penta
Empresas Penta es un holding empresarial chileno, con inversiones en las
reas de previsin social, seguros, finanzas, salud, inmobiliaria y educacin. Los
principales propietarios de Empresas Penta son Carlos Eugenio Lavn y Carlos
Alberto Dlano. Este grupo posee activos superiores a los 30.000 millones de
dlares, a travs de sus empresas: Penta Vida, Penta Security, Banco Penta,
Empresas Banmdica, y hasta hace poco tiempo, la Universidad del Desarrollo.
Sus propietarios son reconocidos empresarios ligados a la derecha poltica
nacional, que participan frecuentemente en campaas presidenciales de la Alianza
por Chile. Lavn y Dlano fueron destacados miembros de directorios de
organizaciones con y sin fines de lucro. Dlano, fue Presidente del Directorio de
Fundacin Teletn.

2) Antecedentes de hecho.
A.- El caso del fraude al FUT
Se trata de un fraude tributario, que consista en que funcionarios pblicos,
especficamente fiscalizadores del SII, en particular Ivn lvarez, se concert con
un grupo de contadores, quienes, con sus clientes, presentaron declaraciones de
impuestos fraudulentas que permitan obtener devoluciones indebidas de
impuestos desde el

Fondo de Utilidades Tributarias (FUT). Esta actividad la

hicieron 122 contribuyentes, y obtuvieron devoluciones por 2.700 millones de

pesos, entre el ao 2010 y 2012.
En la causa que sigui la Fiscala, en la ltima semana de marzo de este
ao, Ivn lvarez fue condenado a cinco aos de presidio efectivo, luego que
fuera declarado culpable de los delitos de cohecho, lavado y fraude tributario, en el
marco de este caso. Junto con ello, lvarez deber pagar una multa de 1.900
millones de pesos y la confiscacin de un departamento y un vehculo por parte de
la Justicia.
Asimismo, resultaron condenados los contadores Sergio Daz y Juan Carlos
Prieto. El primero a cuatro aos de presidio efectivo por soborno, lavado y fraude
tributario, al pago de 700 millones de pesos de multa y el decomiso de dos casas y
un departamento, mientras que el segundo recibi cinco aos con libertad vigilada
por soborno y fraude tributario, adems del pago de una multa de 290 millones de
pesos.
Con estas resoluciones se cuenta un total de ocho condenas, dos
funcionarios pblicos fiscalizadores del SII y de seis contadores.
B.- El caso Penta propiamente tal.
El caso del fraude al FUT fue el que origin la bola de nieve que luego
deriv en los casos Penta y SQM, y que termin salpicando a todo el mundo
poltico.
Entre esos 122 contribuyentes que defraudaron al fisco en el caso "Fraude
al FUT", un nombre destac entre el resto: Hugo Bravo, quien entonces se
desempeaba como director del Banco Penta, perteneciente al holding Grupo
Penta.
El martillero pblico Jorge Luis Valdivia, quien estaba siendo investigado
como uno de los miembros de la red de corrupcin, entreg una carta en su lecho
de muerte a los fiscales (padeca un cncer terminal), donde mencionaba cmo
hizo los contactos entre Ivn lvarez y Hugo Bravo. Aunque las devoluciones
irregulares de Bravo iban a favor de sociedades propias (Inversiones y Asesoras

Challico Limitada e Inversiones Santa Sarella), haba suficientes vnculos con

Penta como para detonar una investigacin en contra de este grupo. Hugo Bravo
fue inmediatamente despedido por la compaa.
Los fiscales, sin embargo, no pudieron encontrar evidencia de que las
empresas del Grupo Penta estuviesen participando del fraude al FUT; pero s
descubrieron otro fraude: los controladores del grupo, Carlos Alberto Dlano y
Carlos Eugenio Lavn, haban estado usando boletas falsas de sus esposas y
otras personas vinculadas al grupo para rebajar impuestos (en el fondo, fingan
tener ms gastos de los que realmente tenan, contratando servicios que en
verdad no se prestaron), consiguiendo burlar unos $ 400 millones en impuestos.
Al ser descubiertos, Dlano y Lavn pagaron todo lo obtenido ilegalmente,
ms las multas correspondientes, para compensar el dao. Sin embargo, Hugo
Bravo, molesto por su despido injustificado y supuestas deudas previsionales,
exigi una indemnizacin de $2.300 millones a Penta, provocando un total quiebre
con Dlano y Lavn. El conflicto escal y Bravo cont todo lo que saba al fiscal,
incluidas grabaciones secretas de conversaciones con los controladores del grupo,
en que se revelaba que haban estado financiando campaas de varios conocidos
personajes polticos a travs de boletas falsas. All fue cuando apareci la llamada
"arista poltica" del caso Penta.
La investigacin contino. La Fiscala comenz a estudiar, en detalle, los
movimientos financieros de Empresas Penta; depsitos, transferencias, todo. La
Fiscala dio con Pablo Wagner, ex subsecretario de Minera del gobierno de
Sebastin Piera. La Fiscala not que Pablo Wagner, a travs de boletas emitidas
por una cuada, recibi aportes de dinero mientras ejerca su cargo pblico como
Subsecretario de Minera. Se estableci que Wagner trabaj en Empresas Penta
antes de asumir dicho cargo pblico, y mantena una relacin estrecha con los
controladores del holding. Empresas Penta, posea intereses en la Minera
Dominga, proyecto que en ese minuto se encontraba en pleno proceso de
aprobacin y certificacin para iniciar operaciones. De acuerdo a estos
antecedentes, se incorpora un nuevo delito: el cohecho. Un cargo muy grave.
En la investigacin llevada por los fiscales, tambin, apareci que ejecutivos
de este holding haban utilizado forwards para burlar impuestos. Fue Marcos
Castro Sanguinetti, gerente de Contabilidad del grupo, el que primero proporcion
esta informacin a los fiscales.
La segunda declaracin que arroj pistas sobre el uso de estos contratos,
fue la que prest el 30 de enero pasado Hugo Bravo, quien confirm el uso de
forwards para encubrir el pago de incentivos a los ejecutivos del grupo y aport un
nuevo antecedente; la frmula fue utilizada inicialmente por Hctor Concha, jefe

del rea de las empresas de Salud del holding, para evitar el pago de impuestos
por las utilidades que le rindieron ocho millones de acciones de Banmdica, la
isapre de Penta. Afirm que la operacin fue diseada y realizada por Roberto
Carrasco, ex contralor de Banmdica y propietario de la empresa de asesora
tributaria Grupo Siglo, adems de Siglo Outsourcing y VSA. De aquella operacin
montada por Concha y Carrasco, el Grupo Penta tom la idea de usar los forwards
de manera habitual para evitar impuestos.
La siguiente huella de los forward la aport el abogado Jorge Bofill,
defensor de tres ejecutivos del Grupo Penta: Manuel Antonio Tocornal, Marcos
Comparini y scar Buzeta. El 6 de febrero Bofill entreg a la Fiscala copia de 14
contratos forward que dos de sus representados (Tocornal y Comparini) haban
suscrito con las empresas CB Consultoras y Forestal Valparaso, ambas del
Grupo Cruzat, entre 2008 y 2012.
Una nueva y potente ventana a los secretos de los forwards la aport a los
fiscales, Ivn Rojas, el representante legal de CB Consultoras y Proyectos. El 12
de febrero, Rojas se present ante los fiscales y abri la compuerta que dej en
evidencia que los forwards son el plato fuerte de los mltiples mecanismos de
evasin tributaria usados por Penta. El ejecutivo del Grupo Cruzat declar que los
forwards entre Penta y CB se extendieron por cinco aos: desde 2008 a 2012.
Liber de toda responsabilidad a sus superiores y al dueo de la empresa, Manuel
Cruzat. Al nico que involucr fue a Mauricio Pinto, un antiguo hombre de
confianza de Cruzat. Adems, entreg a la Fiscala documentacin que indica que
fueron 102 los forwards que hizo CB relacionados con Penta. En total, estas
transacciones involucraran alrededor de $3 mil millones. En uno de estos
contratos aparece con ganancias la sociedad Bancorp, del ex presidente Piera.
De la nmina de empresas que entreg Rojas y que figuran recibiendo
dinero relacionado con las operaciones forward realizadas entre CB y Penta,
cuatro tienen vnculos con polticos. Una de ellas es Santa Irene, la sociedad
familiar del ex subsecretario de Minera y ex ejecutivo del Grupo Penta, Pablo
Wagner. En 2008, Wagner recibi $100 millones por esta va. La segunda es
Bancorp, del ex presidente Sebastin Piera, que en 2009 recibi $49,9 millones.
Y las dos ltimas son Sydarta y Nirvana, las que en 2008 recibieron en conjunto
$70 millones. Estas dos sociedades fueron formadas por Ernesto Silva Bafalluy,
fallecido en 2011, quien era amigo y socio de los dueos de Penta. En ambas
tiene participacin su hijo, el diputado Ernesto Silva (UDI), quien debi renunciar
recientemente a la presidencia de su partido precisamente por sus vnculos con
Penta.

El forward suscrito por Bancorp fue fechado el 7 de diciembre de 2009,

cuando estaba en curso la campaa de la eleccin presidencial que gan
Sebastin Piera. En representacin de Bancorp el contrato fue firmado por
Santiago Valds, quien en esos mismos das se desempeaba como
administrador de la campaa de Piera, y por Ana Mara Dlano. Esta ltima es
hermana de uno de los dueos de Penta, Carlos Alberto Dlano, antiguo amigo del
ex mandatario. El contrato tiene como fecha de liquidacin el 7 de enero de 2010.

C.- Frmulas Utilizadas por Penta para Evadir Impuestos

A lo menos, son siete las frmulas que habra utilizado Penta y que
eventualmente le permitieron burlar el pago de impuestos y/o conseguir beneficios
tributarios indebidos:
a) Contratos forwards manipulados para perjudicar al Fisco.
b) Boletas y facturas falsas para enmascarar bonos y remuneraciones de
ejecutivos.
c) Pagos de asesoras hechos por el Banco Penta para disfrazar sus
prdidas.
d) Arriendo de acciones para rebajar el pago de patentes municipales.
e) Prdidas ficticias de las empresas productivas del holding.
f) Retiros y prstamos irregulares para beneficiar a familiares.
g) Boletas falsas para justificar gastos (incluyendo aportes a campaas
polticas) y pagar remuneraciones de familiares de los controladores.
a) Contratos forwards manipulados para perjudicar al Fisco
El SII estableci que el Grupo Penta firm cuatro contratos forward con VSA
entre enero y febrero de 2013, los que involucraron transacciones por un total de
$7.341 millones y generaron una prdida ficticia para las empresas del holding
que sum $324 millones. Los forwards correspondan a una compraventa de
dlares a valor futuro que se liquidaran entre tres y cuatro meses despus de
firmados los contratos. La irregularidad es que las fechas de los contratos fueron
manipuladas. As lo estableci la investigacin de la Fiscala y la ampliacin de
querella del SII: los documentos se redactaron despus de la fecha estipulada
para la liquidacin de los contratos, por lo que ambas partes se coludieron para
que Penta perdiera dinero.
Una vez que Penta le pag a VSA los montos fijados en los contratos, esa
empresa traspas el dinero a los ejecutivos de Dlano y Lavn. La frmula le
permita a Penta pagar los bonos y parte de las remuneraciones de sus ejecutivos
evadiendo impuestos. Para cobrar las sumas, los ejecutivos hacan sus propios

forwards con VSA, los que tambin se manipulaban para que fueran desfavorables
a la consultora. VSA cobraba una comisin de 9,4% por prestarse al engao.
Dlano y Lavn intentaron responsabilizar de estas operaciones a Hugo Bravo. Al
enterarse ste decidi dar un nuevo golpe: puso ante la mesa del fiscal la
informacin que conservaba sobre los forwards que Penta haba suscrito con CB
Consultoras y Proyectos, la empresa de Manuel Cruzat.
El mismo da en que Hugo Bravo entreg esta nueva hebra a los
investigadores, la defensa de los dueos de Penta inform a la Fiscala la
existencia de 24 forward suscritos con CB entre 2008 y 2012, los que involucran
un monto global superior a los $103 mil millones. Pero la pista que aport Bravo le
permiti al Ministerio Pblico conocer la existencia de muchos ms contratos de
este tipo. De all que fueron citados a declarar ejecutivos de CB -como Ivn
Rojas y el propio Manuel Cruzat, cuyos testimonios quedaron bajo reserva
temporal- lo que destap la existencia de otras decenas de contratos.
.
Los Forwards con VSA
De los cuatro contratos forward entre Penta y VSA en 2013, tres de ellos
fueron suscritos por Empresas Penta. Estos arrojaron una prdida ficticia de casi
$303 millones. Dos de estos tres contratos fueron firmados por Carlos Alberto
Dlano y Hugo Bravo, en representacin de Empresas Penta, lo que diluye la
supuesta responsabilidad exclusiva de Bravo en estos manejos.
El cuarto contrato con VSA fue suscrito por Inversiones Penta III. En este
caso, la prdida ficticia para esta empresa de Penta fue de $21,2 millones.
A su vez, el SII detect que la Inmobiliaria Duero, sociedad que concentra
los negocios de la familia Dlano, firm tambin un contrato forward con VSA en
2013, operacin que le dej una prdida ficticia de $39,2 millones. Este contrato
fue firmado, en representacin de Duero, por dos hijos de Carlos Alberto
Dlano: Macarena y Jos Luis Dlano Mndez.
Por los forwards con VSA, el SII imput a Hugo Bravo Lpez, Manuel
Antonio Tocornal y scar Buzeta Undurraga (como representantes legales de
Empresas Penta); Carlos Eugenio Lavn y Marcos Castro Sanguinetti (como
representantes legales de Inversiones Penta III); Carlos Alberto Dlano
(representante legal de Inversiones Penta III e Inmobiliaria Duero); Pedro Ducci
Cornu, Carlos Dlano Mndez, Macarena Dlano Mndez, Pablo Dlano Mndez
y Jos Luis Dlano Mndez (representantes legales de Inmobiliaria Duero).
A todos ellos, el SII les adjudica el siguiente ilcito: Haber presentado
declaraciones de impuesto a la renta () que contenan informacin falsa, al dar
cuenta de las prdidas provocadas por contratos que () tuvieron como causa de

celebracin la evasin deliberada del Impuesto de Primera Categora de la Ley

sobre Impuesto a la Renta de las sociedades sealadas.
Adems, ni Penta ni VSA entregaron al SII las declaraciones juradas,
mensuales y anuales, que deban acreditar que los contratos efectivamente fueron
suscritos en las fechas estipuladas en los mismos documentos. Fue este
incumplimiento el que, precisamente, permiti la manipulacin de las fechas
detectada por la Fiscala y corroborada por el SII.
Segn la querella presentada por Impuestos Internos, la manipulacin de
los forward expone a los infractores a multas que van desde el 50% al 300% del
valor de los impuestos no pagados y presidio menor en sus grados medio a
mximo.
La Operacin Abortada en 2014
La misma operacin realizada en 2013 por los dueos de Penta para evadir
impuestos en concomitancia con VSA se habra concretado en 2014, de no mediar
la investigacin judicial de Gajardo y Norambuena. La operacin para enmascarar
los pagos de bonos y sobresueldos a travs de contratos con VSA ya estaba en
marcha, aunque con algunas modificaciones. Segn Hugo Bravo, el ao pasado
los dueos de VSA rechazaron seguir utilizando forwards y plantearon una nueva
frmula: que Penta les pagara una asesora falsa, dinero que luego servira para
cancelar incentivos a sus ejecutivos sin impuestos. Esa asesora ficticia la
brindara Siglo Outsourcing, empresa que encabeza el mismo controlador de
VSA: Toms Roberto Carrasco.
Las asesoras falsas fueron contratadas por Penta en marzo de 2014. Pero,
cuando a mediados de ese ao los fiscales cayeron sobre la contabilidad del
grupo, todos los contratos fueron resciliados y Siglo Outsourcing restituy el
dinero. Las empresas del holding que pagaron estas asesoras fueron Penta
INF (a travs de un contrato por $73 millones), Penta III ($27 millones)
e Inversiones Banpenta II ($19 millones). Tambin se firmaron contratos de
asesoras ficticias de VSA a Penta III (por $83,5 millones), Inversiones Banpenta
II (por $83,5 millones) y Empresas Penta (por $103 millones). En total, las
asesoras falsas de Siglo Outsourcing y VSA al holding Penta llegaban a $389
millones.
Como la investigacin judicial abort la operacin, en agosto de 2014 Penta
liquid los bonos de sus ejecutivos pagando todos los impuestos. Por ejemplo, la
liquidacin de sueldo del gerente corporativo del holding Penta, Manuel Antonio
Tocornal, en agosto de 2014 registr haberes por sobre los $200 millones,
incluyendo un bono de $190 millones, por lo que debi pagar $78 millones en
impuestos. El gerente de Administracin y Finanzas, scar Buzeta, recibi ese

mes un bono por $96 millones, pagando $41 millones en impuestos. El gerente de
Contabilidad, Marcos Castro, tuvo un bono por $63 millones y pag ms de $27
millones en impuestos.
b) Boletas y facturas falsas para enmascarar bonos y remuneraciones de
ejecutivos
Adems de los incentivos y remuneraciones cancelados mediante
los forwards, el Grupo Penta tambin pag otros sobresueldos a sus ejecutivos a
travs de boletas de honorarios y facturas por trabajos que nunca se hicieron. Esto
provoc una doble prdida tributaria: por una parte las empresas Penta
disminuyeron su base imponible, al enmascarar estas remuneraciones como
gastos, y los beneficiados con los pagos no cancelaron los impuestos asociados a
sus remuneraciones reales.
El balance que arroja la investigacin de la Fiscala y las revisiones
realizadas por el SII, indican que entre los aos 2008 y 2014 cinco empresas del
Grupo Penta registraron como gastos, respaldados con boletas o facturas falsas,
lo

que

en

realidad

eran

sobresueldos de

ejecutivos. Estas

empresas

son: Inmobiliaria Los Estancieros, Inversiones Penta III, Penta INF, Empresas
Penta e Inversiones El detalle de estas operaciones, en cada una de las cinco
empresas involucradas, es el siguiente:
Inmobiliaria

Los

Estancieros:

entre

2008

2014

registra 74

facturas otorgadas por cuatro sociedades para disfrazar el pago de bonos. Una de
ellas pertenece al actual gerente de Auditora, Riesgo Operacional y Tecnolgico
de Banco Estado: Rodrigo Muoz Fontaine, ex contralor del holding Penta. Las
otras sociedades que facturaron a Los Estancieros son de Hctor Concha
Marambio, gerente del rea Salud del Grupo Penta, y de Hugo Bravo. Los
Estancieros tambin recibi una boleta de la cnyuge de Ral Schmidt, director de
Finanzas Corporativas del Banco Penta (vea el detalle de las facturas recibidas
por Los Estancieros).
Inversiones Penta III: Entre 2008 y 2013 recibi 231 boletas de honorarios y
98

facturas

presentadas

como

gasto,

pero

que

ocultaban

bonos

remuneraciones. Entre los emisores de estas boletas se cuentan cuatro familiares

de Hctor Concha (su cnyuge, un hijo y dos nueras); la esposa de un empleado
de Penta Carlos Calcagno Carvajal; la cnyuge del subgerente de Empresa
Penta, Francisco Astorga Silva; la mujer del asesor de Penta, Jorge Molina Ossa,
y un familiar de scar Buzeta. Las facturas fueron extendidas por sociedades del
gerente general corporativo del Grupo Penta, Manuel Antonio Tocornal, y de los
ejecutivos Hctor Concha y Hugo.

Penta INF: Recibi entre 2009 y 2012, 58 facturas que ocultaban el pago de
bonos o remuneraciones. Los documentos fueron extendidos por sociedades del
ex contralor del holding, Rodrigo Muoz Fontaine; el gerente general de Agrcola
Mercedario, Arturo Miquel Armas; Manuel Antonio Tocornal y Hugo Bravo.
Empresas Penta: En su contabilidad de los aos 2008 a 2013, aparecen 91
boletas de honorarios falsas y 104 facturas. Las boletas fueron extendidas por la
cnyuge del empleado de Penta, Carlos Calcagno; dos parientes del subgerente
de Empresas Penta, Francisco Astorga; la esposa del tesorero de Empresas
Penta, Juan Carlos Armijo; una nuera de Hctor Concha y un familiar de scar
Buzeta. Las facturas las emitieron sociedades controladas por Hctor Concha,
Arturo Miquel y Hugo.
Inversiones Banpenta: Pag tres boletas y cinco facturas en los aos 2009,
2010 y 2012. Las boletas fueron entregadas por la esposa del gerente de
Finanzas de Banco Penta, Daniel Subelman Alcalay;

una nuera de Hctor

Concha y un pariente de scar Buzeta. Las facturas fueron extendidas por

sociedades de Manuel Antonio Tocornal, Hctor Concha y Hugo Bravo.

c) Pagos de asesoras hechos por el Banco Penta para disfrazar sus

prdidas.
Hugo Bravo haba declarado que el Banco Penta, para no afectar su
imagen, enmascaraba sus prdidas contratando asesoras y servicios de
empresas del grupo, como Penta Corredora de Bolsa. Afirm que entre 2006 y
2010 se traspasaron $5 mil millones al banco mediante facturas de empresas
relacionadas. Entre estas operaciones, mencion asesoras de inversin
prestadas por la corredora al Banco Penta.
La revisin que hizo el SII y que fue expuesta en la denuncia que ese
organismo present el 8 de octubre de 2014, dos das despus de la declaracin
de Comparini, abord la acusacin expuesta por Hugo Bravo. Aunque Impuestos
Internos no pudo comprobar que los traspasos del banco a otras empresas del
holding sumaran $5 mil millones, como lo denunci Bravo, s denunci que en los
aos 2009 y 2010 se traspasaron $2.058 millones desde el Banco Penta a Penta
Corredores de Bolsa por supuestos servicios no prestados. Estos servicios
ficticios, denunci el SII, eran presentados como asesoras financieras.
El SII denunci que el efecto de estas operaciones fue que Empresas
Penta rebaj de forma indebida la renta lquida imponible de su Impuesto de
Primera Categora durante los aos tributarios 2009 y 2010, a travs del registro
en su contabilidad de gastos correspondientes a servicios de asesora que no

fueron prestados por Penta Corredores de Bolsa S.A. por montos que alcanzaban
los $1.450 millones en 2009 y $608 millones para 2010.

d) Arriendo de acciones para rebajar el pago de patentes municipales.

Esta no es la nica irregularidad en la que est envuelta Penta Corredora
de Bolsa. Hugo Bravo denunci ante los fiscales que la corredora ofreca a
clientes VIP, relacionados con Penta, arrendar acciones, operacin que permita
rebajar el pago de las patentes municipales. El servicio consista en que la
corredora venda acciones a estos clientes el ltimo da hbil del ao y luego se
las recompraba en el primer da hbil de enero. De esta manera, los inversionistas
cerraban el ao aumentando sus activos en acciones, que estn exentas de pagar
patente.
Bravo declar que l utiliz este servicio y que le permiti rebajar su pago
de patente en un milln de pesos. Tambin afirm que en otros casos la misma
operacin permiti a algunos inversionistas ahorrarse hasta $40 millones. Entre
los clientes VIP que ocuparon esta frmula mencion a Dlano y Lavn.
La Fiscala pidi a la Bolsa de Santiago que le informara sobre operaciones
de compraventa de acciones que reunieran las caractersticas mencionadas por
Bravo, hechas a fines de cada ao. El informe enviado por la Bolsa al Ministerio
Pblico indica que se detectaron patrones de operaciones similares a la descrita
por el ex ejecutivo desde 2009 hasta 2013. El documento no individualiza a los
inversionistas que usaron esta maniobra y seala que es una prctica realizada
por 11 corredoras, aunque destaca que la de Penta fue la que ms operaciones
similares realiz. El volumen total de las transacciones efectuadas por la corredora
de Penta en los cuatro aos revisados, segn lo informado por la Bolsa,
sobrepasa los $100 mil millones.

f) Retiros y prstamos irregulares para beneficiar a familiares.

Hugo Bravo tambin declar que en 2012 Carlos Eugenio Lavn form
un family office con sus hijos -Carlos y Francisco- y su yerno, Cristin Letelier
Braun. Por sus servicios, segn la versin de Bravo, Lavn les entreg un incentivo
de $500 mil mensuales a cada uno y un bono por los negocios que excedieran la
tasa de captacin de los bancos.
En abril de 2014, el gerente de Contabilidad de Penta, Marcos Castro, le
inform a Bravo que los hijos de Lavn haban emitido seis facturas de sus
empresas personales por un total cercano a los $800 millones para que fueran
pagados por las sociedades Concordia y Convento Viejo. La primera era de los

mismos hijos de Lavn y la segunda, de su padre. Se daba el absurdo que los

hijos le estaban cobrando a su propia sociedad, declar Bravo, quien, segn dijo,
sugiri que hicieran un retiro de utilidades como corresponda, pero Carlos
Eugenio Lavn lo rechaz porque esa operacin desmejorara a su hija, Mara
Anglica.
Bravo se opuso a estos pagos porque, a su juicio, no estaban justificados y
porque se trataba de personas relacionadas que no tenan contrato. Era seguro,
seal Bravo a los fiscales, que el SII los rechazara. Por esa misma razn, el
gerente de Contabilidad, Marcos Castro, ya lo haba alertado.
Una vez que Bravo le puso luz roja a los pagos a los hijos de Lavn, se
busc una nueva frmula para poder retirar los dineros sin despertar sospechas
en el SII. Bravo declar que esa solucin la convers con el abogado Alfredo
Alcano, cuyo bufete lleva los asuntos jurdicos del Grupo Penta y quien cuenta
con la mxima confianza de Dlano y Lavn. Finalmente, se anularon los traspasos
de dinero ya ejecutados y se gener un contrato para presentar el desembolso
como una asesora que sera prestada por la sociedad L & L limitada (de
propiedad de los hijos y el yerno de Lavn) a las empresas Convento
Viejo, Agrcola Santa Elena Chimbarongo, Inversiones Concordia e Inversiones
Piedra Roja II, todas empresas familiares de Carlos Eugenio Lavn.
Carlos Eugenio Lavn registra otra operacin con un familiar que ha sido
incluida en los ilcitos que investiga la Fiscala por burlar el pago de impuestos. El
relato de Hugo Bravo indica que Max Lavn Besa, primo de Carlos Eugenio Lavn,
quebr y perdi un fundo en Requinoa. Entonces, Lavn compr el campo y
prometi entregarle el 50% a su primo. Al mismo tiempo le hizo un prstamo en el
extranjero de US$500 mil para ayudarlo a reiniciarse. El dinero fue ingresado a
Chile acogido a las normas del Captulo XIV.
De acuerdo a la versin de Hugo Bravo, Carlos Eugenio Lavn pensaba que
su primo tena giro de agricultor y prdidas acumuladas por unos $600 millones,
por lo que compr esas prdidas y las traspas a una nueva sociedad
Pimpinela, la que se adjudic el fundo. Durante seis meses, Max Lavn emiti
facturas por $30 millones, las que eran visadas por los contadores de Penta y
pagadas, segn recuerda Hugo Bravo, por una sociedad de Carlos Eugenio Lavn.
El 57% de los pagos por esas facturas eran para Max Lavn y el resto, asegur
Bravo, se lo quedaba Carlos Eugenio Lavn sin pagar impuestos. La operacin
funcion hasta que el gerente de Contabilidad de Penta, Marcos Castro, descubri
que en el SII no haba registro de las supuestas prdidas previas de Max Lavn,
por lo que los retiros resultaban excesivos y la contabilidad de Pimpinela tendra
graves problemas con Impuestos Internos.

En su declaracin ante la Fiscala, Marcos Castro reconoci que le pidi al

martillero Jorge Valdivia -involucrado en el fraude al FUT que dio origen a la
investigacin contra Penta- que utilizara sus contactos al interior del SII para
resolver el problema de Lavn Besa y Pimpinela: Si esto no se solucionaba, los
herederos de Max Lavn iban a tener que pagar unos $300 millones en
impuestos, declar Castro.
Hugo Bravo afirm ante los fiscales que el problema lo solucion finalmente
el funcionario del SII Ivn lvarez, el principal formalizado por el millonario fraude
al FUT detectado al interior de Impuestos Internos.
g) Boletas falsas para justificar gastos (incluyendo aportes a campaas
polticas) y pagar remuneraciones de familiares de los controladores.
Prdidas en empresas PCR
La unidad de negocios con empresas productivas formada por Penta -Penta
Capital de Riesgo (Penta PCR)- ocupa otro captulo en el expediente de los
fiscales. Entre las industrias que figuran bajo ese paraguas, se cuentan fbricas de
productos de vidrio (PH Glass), de envases de plsticos (Burgos), de soldaduras
(Soltec), de envases de poliuretanio (Pet Packing) y de maquinaria para bodegaje
(Arrimaq). La administracin de las empresas PCR ha estado en manos
de Horacio Pea, socio histrico de Dlano y Lavn.
Las empresas PCR slo han arrojado prdidas para el Grupo Penta, las que
eventualmente tambin han sido usadas por el grupo para acceder a beneficios
tributarios. De acuerdo con la versin del socio minoritario de la vidriera PH Glass,
Jorge Charbn, los representantes del holding abultaron los gastos de la empresa
de manera artificial, contratando arriendos innecesarios en la sede central de
Penta (por $10 millones mensuales) y asesoras financieras prestadas por otras
empresas del grupo (por $15 millones al mes).
Una investigacin de CIPER, publicada en octubre pasado, comprob que
Penta hizo prstamos millonarios a estas empresas PCR, las que luego
aumentaban su capital por la va de convertir esos crditos en una mayor
participacin de Penta en la propiedad. De esta manera, el incremento del capital
de las empresas PCR no est relacionado con sus resultados operacionales y no
es ms que el fruto de un fuerte endeudamiento con el mismo holding.
En sus primeras declaraciones ante el fiscal Gajardo, Hugo Bravo dijo que
ests empresas haban acumulado prdidas por $80 mil millones. Tambin sealo
que la empresa Penta INF hizo la mayor parte de los prstamos a las industrias
PCR, lo que le dej una prdida de $55 mil millones. Penta INF, ha dicho Bravo,
fue adquirida por otra empresa del holding y sus prdidas se valoraron en unos

$20 mil millones, las que fueron utilizadas por el grupo para acceder a beneficios
tributarios por ese mismo valor.
Un correo del gerente de Contabilidad de Penta, Marcos Castro, que figura
en la carpeta de la Fiscala, indica que las prdidas de las empresas PCR a
diciembre de 2013 eran las siguientes: $7.500 millones de Pet Packing, $9.100
millones de PH Glass, $5.600 millones de Arrimaq y $7.200 millones de Plsticos
Burgos. En total: $29.400 millones.
Otras boletas falsas
Las prcticas destinadas a evadir el pago de impuestos estaban tan
extendidas en el Grupo Penta, que hasta la esposa del junior emita boletas falsas.
Gilda Brunetto Flores es cnyuge del auxiliar que atenda las oficinas centrales de
Penta: Carlos Calcagno Carvajal. El tesorero de Penta, Juan Carlos Armijo y el
gerente de Contabilidad, Marcos Castro, declararon ante los fiscales que la
esposa de Calcagno haca boletas por unos $800 mil mensuales.
Los testimonios judiciales revelaron que el dinero boleteado por Gilda
Brunetto se utilizaba para pasar como gastos de la empresa la bencina que
ocupaban los hijos de Carlos Eugenio Lavn y los traslados habituales de los
dueos del holding. Una frmula para financiar una suerte de caja chica para
gastos menores.
Tambin se utilizaron boletas falsas para pagar gastos corrientes, como la
mantencin de sistemas informticos. En la revisin de la contabilidad del grupo,
la Fiscala detect mltiples pagos girados contra boletas de Jessica Jara, esposa
del ingeniero informtico Omar Fonseca, el que durante aos brind de manera
regular el servicio de asistencia computacional a Empresas Penta sin gozar de
contrato. Jessica Jara emiti 16 boletas a Empresas Penta, por un total de $8,1
millones.
Las boletas extendidas por las esposas de Dlano y Lavn -Vernica
Mndez y Mara de la Luz Chadwick- por trabajos que nunca se hicieron, fueron
las primeras irregularidades tributarias detectadas por el Ministerio Pblico. El SII
determin que entre 2009 y 2014 ambas emitieron boletas que provocaron una
prdida fiscal de $408 millones. No obstante, el gerente de Contabilidad de Penta,
Marcos Castro, declar que los pagos hechos a las cnyuges de los dueos del
holding sumaron ms de $1.000 millones y que sus boletas se vienen pagando
desde 1996. El monto mensual que ambas reciban era de unos $8 millones y eran
depositados en las cuentas personales de Dlano y Lavn.
El expediente de las boletas por trabajos que no se realizaron tambin fue
utilizado por las sociedades de Carlos Alberto Dlano y de Hugo Bravo. La
sociedad familiar de Dlano, Inmobiliaria Duero, entre 2009 y 2014 registra 67

boletas emitidas por su hija, Vernica Dlano Mndez (por un total de $55
millones); y 66 boletas de su hermana, Carmen Delano Abott (por un total de $162
millones). Por esta razn, ambas fueron incorporadas en la denuncia criminal que
el SII present a la Fiscala en octubre pasado. El gerente de Contabilidad de
Penta, Marcos Castro, declar que, en realidad, los pagos a Carmen Dlano iban
dirigidos a su esposo, Samuel Irarrzabal, como sobresueldos por sus servicios a
la cabeza de los negocios agrcolas de la familia.
Hugo Bravo se benefici del mismo sistema con sus sociedades
personales: Challico y Santa Sarella. Al respecto, el tesorero de Penta, Juan
Carlos Armijo, declar que registran boletas mensuales por $650 mil extendidas
por Patricia Quezada (la esposa del mismo Armijo) y por Vernica Winkler
(cnyuge del subgerente de Empresas Penta, Francisco Astorga). Para la
sociedad Challico tambin boleteaban Paulina Restovic (cnyuge de Bravo, que
cobraba $1,9 milln mensuales) y Sergio Riveaux (un sobrino de Bravo que
cobraba $650 mil mensuales). Y para Santa Sarella lo hacan Graciela Muller (por
$ 2 millones mensuales) y Juan Pablo Aris (por $650 mil). Armijo afirm que todas
estas boletas eran en realidad retiros de dinero que no pagaban impuestos y
confirm que los pagos que reciba su esposa (Patricia Quezada), l los
depositaba en una cuenta de Hugo Bravo.
Entre las boletas y facturas falsas pagadas por las empresas Penta, se
cuentan tambin las que permitieron financiar ilegalmente campaas polticas.
Entre los dirigentes y parlamentarios que estn siendo investigados por la Fiscala
por haber recibido de Penta aportes ilegales de campaa, aparecen: Pablo
Zalaquett, Jovino Novoa, Ena von Baer, Pablo Longueira, Alberto Cardemil, Ivn
Moreira, Felipe de Mussy, Laurence Golborne, Joaqun Lavn, el ex precandidato
presidencial Andrs Velasco, el ex subsecretario de Minera Pablo Wagner y el
actual ministro de Obras Pblicas, Alberto Undurraga.
II.- EL CASO SOQUIMICH
1) Sociedad Qumica y Minera de Chile (Soquimich o SQM)
La Sociedad Qumica y Minera de Chile (de ahora en adelante SQM) es
una empresa minera privada dedicada a la explotacin, procesamiento y
comercializacin de minerales, principalmente yodo, potasio y litio. Fue concebida
el ao 1968 como una empresa mixta entre el sector pblico y privado, as como
muchas grandes empresas en Chile. En 1971 la empresa pas a ser controlada en
un 100% por la Corporacin de Fomento a la Produccin (CORFO), por ende, del

Estado de Chile. Sin embargo durante la dcada del 80 se privatiz. Esta

empresa se adjudic concesiones exploratorias de litio.
A partir de diciembre de 2012 Sociedad de Inversiones Pampa Calichera
S.A., Inversiones Global Mining (Chile) Ltda., y Potasios de Chile S.A.
(colectivamente, Grupo Pampa) controla el 31,97% del total de acciones de SQM.
En rigor, el controlador de SQM es el Sr. Julio Ponce Lerou, Ingeniero Forestal de
la Universidad de Chile, ex yerno del Gral. Augusto Pinochet Ugarte, quien ejerce
en la actualidad como Presidente del Directorio de SQM S.A., Norte Grande S.A.,
Oro Blanco S.A. y Sociedad de Inversiones Pampa Calichera S.A.
A.- Julio Ponce y El Caso Cascadas
En septiembre de 2013, a raz de los cuestionamientos a los estados
financieros de SQM, formulados por Moneda Asset y las AFP de Chile, la
Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) formul cargos en contra de Julio
Ponce Lerou por la responsabilidad que le caba en diversas transacciones
burstiles realizadas, de forma reiterada y coincidente, entre 2009 y 2011, que
permitan presumir la existencia de una manipulacin en el precio de las acciones
de SQM, lo cual habra originado prdidas indirectas a las AFP y Moneda Asset.
Julio Ponce tiene el control de SQM a travs de 2 cascadas. Julio Ponce
controla una sociedad llamada Norte Grande, que a su vez controla la sociedad
Oro Blanco, la cual controla la sociedad Pampa Calichera, la que finalmente
controlaba el 23% de acciones de SQM. Por otro lado la sociedad inicial, Norte
Grande, a travs de otra cascada controla la sociedad Nitratos de Chile, que a
su vez controla la sociedad Potasios de Chile, la que finalmente tambin
ostentaba acciones de SQM: el 7%. Con ello Ponce controlaba el 30% de
acciones de SQM, de forma indirecta.
Lo que haca Ponce era lo siguiente. Ponce venda barato y compraba caro
su mismo producto. Cul producto? Acciones de SQM, Pampa Calichera, entre
otras. Ponce, a partir de alguna sociedad de la cascada, venda acciones de otra
sociedad de la cascada, a un precio inferior que el de mercado, a una empresa X
relacionada. Esta empresa X relacionada luego revenda esas acciones a una
sociedad de la cascada, a un precio ms alto que el de mercado. Qu
consegua? Revalorizar, artificialmente, el precio de las acciones en transaccin.
Estas operaciones se hacan con 5 minutos de desfase. Es decir, Ponce
recuperaba las acciones que inicialmente venda luego de 5 minutos a un precio
ms alto que antes. Esto lo haca de forma reiterada. Por consiguiente, en 5
minutos Ponce lograba manipular el precio de sus acciones, gracias a empresas

palo blanco. En 5 minutos Ponce lograba que algo que costaba $50 pasara a
costar $70.
La Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) mult a 8 ejecutivos y una
corredora de bolsa, donde destaca Julio Ponce y Lenidas Vial, ex Presidente del
Directorio de Larran Vial S.A. y accionista mayoritario de Blanco y Negro S.A.
(Colo Colo). Las multas ascendieron en total a USD 164 millones, una de las
multas ms altas que haya interpuesto la SVS en dcadas.
B.- SQM y la poltica: El Nuevo Penta
Pasaron los meses y el Caso Cascadas paulatinamente dej de acaparar la
atencin de los medios de prensa. Las elecciones presidenciales y parlamentarias
de 2013 eran la vedette, y la atencin pareca concentrarse en la fuerte disputa de
los 9 candidatos presidenciales, las primarias de la derecha, el abrumante
liderazgo de Michelle Bachelet, entre otros. Cambio de gobierno, Michelle
Bachelet asumi la Presidencia de la Repblica, Reforma Tributaria, Reforma a la
Educacin, as sucesivamente. SQM descansaba. Haba estado en el ojo del
huracn, pero gracias a temas ms contingentes el caso pareca cerrado. Las
multas parecan un castigo ms benevolente que el

desprecio pblico. Pero,

como dira un cura, an quedaban pecados por expiar.

Repentinamente los medios de prensa se volcaron al denominado Caso
Penta.
Uno de los puntos ms lgidos del Caso Penta fueron los antecedentes que
dieron con el posible delito de cohecho y lavado de activos en contra del ex
Subsecretario de Minera, Pablo Wagner. Esto, gracias a las declaraciones del ex
Gerente General de Empresas Penta, Hugo Bravo. Las diligencias de la Fiscala
se aceleraron, con el fin de obtener ms antecedentes de esta arista. Fue as
como la Fiscala dio con Carolina de la Cerda, cuada del ex Subsecretario.
Carolina de la Cerda declar haber sido la prestadora de boletas de
honorarios de Pablo Wagner. Ella emita las boletas, para as evitar que Wagner
figurara en la prestacin de servicios particulares, ya que l ejerca como
Subsecretario de Minera. La Fiscala iba tras Empresas Penta. Carolina de la
Cerda les dio algo ms: Soquimich. Carolina de la Cerda declar: (Wagner) me
dio un telfono de contacto para que yo le avisara cuando me llegara la plata, para
as girar tres cheques por los montos y a las personas que deba girar los
cheques, en ese momento, la persona, cuyo nombre no recuerdo, me dio los
nombres de Cristina Bitar, Ernesto Silva Bafalluy y Lorena Espinoza. Yo hice la
boleta para la empresa Soquimich con la glosa asesoras financieras. Con este
testimonio se dio con la presuncin de que Empresas Penta no era la nica

empresa que financiaba campaas polticas de forma irregular, a travs de la

emisin de boletas falsas.
Con esta informacin el Servicio de Impuestos Internos (SII) se querell en
contra de Pablo Wagner y Carolina de la Cerda. En un comienzo el SII haba
solicitado toda la documentacin contable correspondiente a los aos comerciales
2009 a 2014. Sin embargo, posteriormente, y de forma extraa, el SII hizo una
aclaracin a la Fiscala y restringi su solicitud, acotando el periodo a analizar para
SQM, el cual slo se limit a julio de 2009. El da 16 de Enero de 2015 la Fiscala
incaut informacin de las oficinas de SQM, los cuales entregaron libros contables
de forma voluntaria.
El Fiscal Carlos Gajardo analiz la contabilidad. Encontr 19 Rut.
sospechosos. Con todo, El Mostrador accedi a un informe enviado por SQM al
SII sobre 240 Rut que emitieron boletas durante el ao 2010 a la empresa. El
diario sostiene que hay relacin con 39 polticos de Chile.
Polticos de la coalicin Nueva Mayora (Ex Concertacin):
Fulvio Rossi (Senador PS), Marcelo Rozas (ex embajador en Repblica
Checa, DC), Ral Castro (CORE DC Arica y Parinacota), Roberto Len Araya (hijo
del diputado DC Roberto Len), Hernn Rivera Letelier (escritor, ex candidato a
diputado PS).
Polticos de la Coalicin por el Cambio (Alianza por Chile):
Colaboradores de la campaa presidencial de Sebastin Piera, asesoras
de Joaqun Lavn Infante, un hijo de Pablo Longueira, asesoras de Pablo
Zalaquett, asesora del senador UDI Jaime Orps, asesor de senador UDI Juan
Antonio Coloma, el concejal UDI por Puente Alto Gustavo Alessandri y el CORE
PRI por la Regin del Biobo, Jorge Brito.
C.- El quiebre entre la Fiscala y el SII
Michael Jorrat, Director del SII y Sabas Chahun, Fiscal Nacional
La Fiscala quiere seguir investigando a SQM, ampliando la documentacin
contable al periodo comprendido entre 2009 y 2014. No obstante, para acceder a
esos documentos, se requiere una querella por parte del SII, por presuntos delitos
tributarios. El SII no se ha querellado en contra de SQM. El diario La Tercera
public un gran reportaje el da domingo 15 de marzo de 2015 titulado: La va de
escape que incomoda a los fiscales. Como encabezado el matutino seala:
Mientras el Ministerio Pblico buscaba incautar toda la contabilidad de SQM, el
SII dio una seal de poder y abri una puerta para que la arista poltica del caso
Penta se encauce lejos de tribunales. La decisin fue bien recibida por todo el
espectro poltico, partiendo por La Moneda..

SQM no ha entregado la informacin solicitada por los fiscales. El SII busca

una compensacin de SQM al Fisco, sin entrar en una investigacin. La Fiscala
no puede creerlo. Yo tampoco.

CONCLUSIONES:
Los casos Penta y Soquimich, de corrupcin ligados al irregular
financiamiento

poltico

por

grupos

empresariales,

ha

aumentado

considerablemente la desconfianza y falta de credibilidad ciudadana en sus

representantes, autoridades e instituciones. Segn nuestra opinin, tiene su origen
en la prdida del valor de la persona, de la familia como ncleo esencial de una
sociedad solidaria y fraterna. Esto afecta a toda la sociedad y, especialmente, a
los ms pobres, a los ms vulnerables, porque cada vez que yo no pago un
impuesto le estoy sacando una tajada al bien comn.
La gente hoy en da siente rabia y se siente mal porque ve que la
desigualdad y la falta de equidad es palpable, donde el dinero queda en manos de
pocos e, incluso, lo obtienen yendo ms all de lo que moralmente corresponde. Y
eso es grave, muy grave.
Es urgente para nuestro pas recobrar una conciencia tica, moral, recta,
para establecer una sana convivencia entre todos los chilenos y, en esta tarea,
respecto de los casos Penta y Soquimich, tienen un rol protagnico, el SII, el
Ministerio Publico y los tribunales de justicia.