Definicion Del Presupuesto de Operacion

Definicin del presupuesto maestro.
Es el gran presupuesto de una empresa, es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y por
tanto, comprende todas las reas de un negocio, como son: ventas, produccin, compras, etc. Por eso se
llama maestro.
Estructura del presupuesto maestro.
Finalmente lo que se va a poder definir con el presupuesto de operacin es cual ser la ganancia.
Uno de ellos, el presupuesto de operaciones, se compone de otros ms pequeos. El presupuesto de
ventas, donde se prev cuanto se espera vender, con base a ello se conocer cuanto se debe producir y
cuanto cuesta producirlo. Se tendr que ver entonces que materia prima se necesita, cuanta mano de obra se
utilizar, cuales sern los costos indirectos de produccin y lo ms importante de todo, cuanto va a costar.
Una vez que se sabe cuanta materia prima se necesita se pueden planear o presupuestar las compras con
toda oportunidad para que no comience con las prisas y puedan conseguir buenos precios.
El otro Presupuesto financiero, es ms sencillo. En el se presupuesta el efectivo con que se va a contar y
las inversiones que pueden hacerse a corto plazo para no subutilizar el dinero. Al terminar se sabr la
situacin financiera de la empresa, es decir, si vendrn tiempos buenos o malos
PRESUPUESTO DE OPERACION
A continuacin explicaremos lo que integra el presupuesto de operacin:
Presupuesto de venta.
En el presupuesto de venta lo primero que se plantea es, los ingresos o ventajas, puesto que las compras y
gastos de operaciones dependern del volumen de ventas que se esperan.
Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia:
Determinar claramente el lugar que desea lograr la entidad respecto al nivel de ventas en un perodo
determinado, as como las estrategias que desarrollan para lograrlo.
Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos mtodos que generen objetividad en los
datos tales como: Anlisis de regresin y correlacin, Anlisis de la industria, Anlisis de la economa. La tarea
de preparar este presupuesto se aborda desde dos ngulos diferentes:
1. Juzgar y evaluar las influencias externas. Tendencias generales de la actividad industrial, las polticas
gubernamentales, las fases cclicas de la economa de la nacin, el poder adquisitivo de la poblacin, el
movimiento de la poblacin y cambios en los hbitos de compra y modos de vida.
2. Considerar las influencias internas de las ventas, capacidad de la empresa, producto de temporada
estimado de los vendedores y el establecimiento de cuotas por los vendedores del territorio, por ltimo, pero
no de menor importancia, la ganancia deseada por la compaa juega una parte muy significativa.
Pronstico de ventas.
La preparacin de los estimados de venta es usualmente la responsabilidad del gerente de mercadeo,
asistidos por los vendedores individuales y el personal investigador de mercado, debido a que existen muchas
diferencias en el mercado de productos, los verdaderos mtodos usados para pronosticar las ventas varan
ampliamente entre las compaas.
Cada vendedor suministra a su gerente territorial los clculos de lo que piensa que pueda vender en su
territorio durante el prximo perodo. Los estimados son consolidados y ajustados por el gerente de ventas del
distrito antes de pasarlo al gerente general de mercadeo.
En estos ajustes se hacen concepciones por las condiciones econmicas esperadas y por las condiciones
competitivas de las cuales los vendedores no estn enterados, por las devoluciones de ventas.
En muchas empresas, el mtodo descrito ha sido suplido por divisiones especiales de investigaciones o
anlisis de mercadeo y a los vendedores en el proceso de arribar a estimados ms exactos.
El procedimiento de pronosticar comienza con los factores conocidos principalmente:
Las ventas de la compaa durante los ltimos aos clasificadas por grupos de productos y mrgenes de
ganancia.
Volumen de ventas por o negocio.
Factores pocos usuales que influyeron en las ventas del pasado.
Variaciones de temporada.
Una vez que el pronstico ha sido aprobado, debe colocarse sobre la base de operacin de un perodo.
La experiencia mostrar que cada mercanca que se vende tiene su propia modalidad de venta de temporada,
haciendo nfasis en las causas de las fluctuaciones, (hbitos basados en caractersticas locales o nacionales,
el clima, los das feriados, etc.). Toda esta informacin es usada en la preparacin de un presupuesto mensual
de ventas.
Presupuesto de ventas sobre una base territorial y de cliente.

Debe ponerse sobre la base de territorios o distritos y clasificarse en cuanto a los tipos de clientes.
Su clasificacin por cliente mostrar las ventas a distribuidores mayoristas, minoristas, instituciones, escuelas,
negocios extranjeros, etc. Indica adems la contribucin que cada clase de negocio hace al total de las ventas
y las ganancias, por esto se puede convertir el presupuesto por cliente en un fuerte medio para analizar
posibles nuevas salidas de negocio. Tambin ayuda a descubrir las causas de una disminucin a varias clases
de clientes, de modo que tal reduccin pueda ser investigada rpidamente y tomarse las medidas correctivas
del caso.
Presupuesto de produccin.
Las cantidades del presupuesto de produccin deben estar estrechamente enlazadas con las del presupuesto
de venta y los niveles deseados de inventario. Este es el presupuesto de venta ajustado por los cambios de
inventario. La produccin debe ser planeada a un nivel eficiente, para que no haya grandes fluctuaciones en
la nmina de empleados tambin es necesario mantener los inventarios en un nivel eficiente. Si estos son
demasiados bajos la produccin puede ser interrumpida, sin son muy altos, el costo de manejo puede ser
exagerado.
Presupuesto de consumo de materias primas.
Al mismo tiempo que se prepara el presupuesto de compras y se pide el material requerido, es necesario para
los fines del presupuesto preparar el consumo de material directo.
Este presupuesto incluye nicamente el material directo, ya que los materiales indirectos(lubricantes,
accesorios, etc.), se incorporan en el presupuesto de gastos indirectos.
v Beneficios.
a) Indica las necesidades de materia prima para un determinado perodo presupuestado evitndose as
cuellos de botella en la
produccin por falta de abastecimiento.
b) Genera informacin para compras, lo que permite a este departamento planear sus actividades.
c) Determinar niveles adecuados de inventarios para cada tipo de materia prima.
d) Ejercer el control administrativo respecto a la eficiencia con que se maneja la materia prima.
. Presupuesto de compra de materias primas directas.
Este es uno de los presupuesto de costo que debe prepararse ya que las cantidades por comprar y los planes
de entrega deben establecerse rpidamente para que los materiales estn disponibles cuando se necesiten.
Los beneficios que brinda este presupuesto son muy importantes, porque con l es posible saber cuanta
materia prima necesitas, evitando tener que parar la produccin por falta de abastecimiento. Igualmente te
permite solicitar varias cotizaciones y comprar a los mejores precios; adems, te ayuda tambin a determinar
niveles adecuados de inventarios para cada materia prima.
Una vez que sabes cuanta materia prima vas a necesitar, entonces puedes planear las compras, pero
considerando que, al igual que la produccin, las compras se planean de acuerdo con los inventarios es decir
que debes definir tambin inventarios mximos y mnimos para cada material.
Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Trata de diagnosticar claramente las necesidades y recursos humanos y como actuar, de acuerdo con dicho
diagnstico, para satisfacer los requerimientos de las unidades planeadas.
La metodologa empleada debe ser idnea para determinar el estndar en horas de mano de obra para cada
tipo de lnea de venta la entidad, as como la calidad de mano de obra que se requiere, con lo anterior
podemos detectar si se necesitan ms recursos humanos o si los actuales son suficientes.
El presupuesto de mano de obra es de gran utilidad pues con l se puede saber exactamente el personal que
se necesita para vender lo planeado, de manera que pueda prever si va a necesitar ms recursos humanos o
si es suficiente con el personal actual.
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin.
Este es el ltimo paso para obtener el costo total de las mercancas que se venden y consiste en calcular
aquellos costos que habr que absorber.
Para muchas empresas este presupuesto es una buena oportunidad para economizar costos, debido a que a
menudo las mercancas y la mano de obra estn determinadas por determinados factores fuera del control de
la empresa, como precio de mercanca de una determinada calidad, contratos laborales etc.
Por lo general, el jefe del departamento prepara el presupuesto correspondiente al perodo a presupuestar del
rea, posteriormente a la revisin efectuada por el departamento, el jefe del departamento solicita una revisin
adicional y unos comentarios, antes de aceptarlos definitivamente. Para efecto de un control, los gastos fijos y
variables se separan como sigue: Los gastos fijos tienen valores asignados en pesos y a los gastos variables
se les asignan tasas, basadas en horas de mano de obra directa.
Presupuesto de Inventarios Finales.

Estos son los inventarios finales deseados de las mercancas, el cual es utilizado en la confeccin o
preparacin del presupuesto de costo de venta.
Presupuesto de Costo de Ventas.
Los elementos constitutivos del presupuesto de costo de artculos vendidos puede tomarse de los
presupuestos individuales previamente descritos y ajustados por los cambios en los inventarios.
Informacin necesaria.
Presupuesto de compra.
Presupuesto de mano de obra directa.
Presupuesto de costos indirectos de fabricacin.
Inventario inicial de mercancas.
Inventario final de mercancas
Presupuesto de gastos operacionales.
El ltimo paso que se debe dar para tener listo un presupuesto de operaciones, es presupuestar los gastos
que se tendrn que hacer para manejar la empresa, que son los gastos de ventas y los gastos
administrativos, algunos son muy fciles de considerar, como los gastos fijos. Sin embargo, hay otros que no
son tan predecibles, como la promocin o la publicidad, o gastos de fletes, que dependen de las ventas, pero
tambin de otros factores, por ejemplo: los gastos de flete pueden variar conforme al destino de las
mercancas y a los acuerdos convenidos con los clientes. Los gastos de promocin o publicidad se hacen a
menudo sobre una base de asignacin de la cantidad que va a ser gastada, etc.
PRESUPUESTO FINANCIERO
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que
mida el estado econmico y real de la empresa, comprende:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
Caja final.
Caja inicial.
Caja mnima.

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Presupuesto de ventas sobre una base territorial y de cliente.

Presupuesto de Inventarios Finales.

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