SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION.

MATERIA:
CONTRALORIA BASICA
TEMA DEINVESTIGACION:
SISTEMA DE CONTROL CONTABLE
ALUMNO(A):
RAMIREZ RAMIREZ LIZBETH MERCEDES
CATEDRATICO:
MARTIN GAMBOA MEDINA

GRUPO: 904

AULA:21 C

Fecha de entrega: Oaxaca de Juarez, Oax., a

24 de Septiembre de 2009.

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 1

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

PRINCIPIOS
El sistema de control contable, parte de un conjunto organizado de las partes
que integran una estructura, determinando que lo que se esta realizanado, sea
valorado, necesario, aplicando medidas correctivas de manera que la ejecucin
se desarrolle de acuerdo con lo planeado. Se delegara y verificara que las
responsabilidades conferidas se cumplan, por tanto que la autoridad sea
debidamente ejercida.
Otro principio se basa, en que los objetivos sern precisos y cuantitativos,
comparar los objetivos realizados con los establecidos.
Conocer las causas que originan las desviaciones y variaciones que se
presentan con los planes establecidos.
Fijar estndares precisos y cuantificados.
Justificar los trabajos ante los beneficios que se obtendrn de este, para la
organizacin.
Determinar las funciones que necesitan la aplicacin de control para determinar
costos y tiempo.
No involucrar a las personas o funciones que realizan el control con las
actividades a controlar.

FILOSOFIA
El desarrollo de esta investigacin, pretende potenciar los conocimientos sobre
los sistemas de control contable, determinar cuando se nos presenta
informacin veraz y confiable, detectar reas de dificultad, analizar el control
contable para determinar y tomar decisiones.

METODOLOGIA

TEMA DE INVESTIGACION. SISTEMA DE CONTROL CONTABLE

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 2

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

ESQUEMA DEL DIAGNOSTICO DE ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS DE

CONTROL INTERNO
1.- Aspectos del Contexto
* CARACTERISTICAS
a)Resea de la empresa: MULTIDESPENSAS SA DE CV
2.- DEFINICIONES DE SISTEMA DE CONTROL CONTABLE
ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

a) Definicion de sistema, control, contabilidad.

b) Procedimientos de control contable
c) Objetivos Generales del Control interno
3..-CATALOGO DE CUENTAS
a) cuentas en orden
4.- GUIA DE CONTABILIZACION
MULTIDESPENSAS
SA DE CV

MAPA CONCEPTUAL
c at alo go d e cu en ta s

ETADOS
FINANCIEROS

CONTABI
LIDAD
CONTROL

co nt ro li nte rn o

SISTEMA

si te m ad e co nt ro l

PROCEDIMIENTOS
Y TECNICAS

D efi ni cio n es

ca ra cte ri sti ca s

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 3

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 4

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

FD
OAO
MERP
TEB
OANI
L
RLE
Z
ZT
AIA
USD
AN
DI
ED
S
A
D
E
S
Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 5

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

PREGUNTAS DE INVESTIGACION.Qu es es sistema?

Qu es control?
Qu es contabilidad?
Qu es un sistema de control contable?
Cul es el procedimiento para instalar un sistema contable?
Qu es un catalogo de cuentas?
Cmo esta conformado un catalogo de cuentas?
Cmo se registran las cuentas en una contabilidad?
Qu mejoras existen para asentar correctamente las cuentas de la
contabilidad?
OBJETIVO GENERAL.Determinar las funciones del sistema de control contable, aplicacin correcta y
especifica de las cuentas en una organizacin para la acertada toma de
decisiones.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.
*Obtener la informacin ordenada y sistemtica sobre el movimiento econmico
y financiero del negocio.
*Establecer la cuanta de los bienes, deudas y patrimonio de la empresa
*Tener acceso ala informacin en cualquier momento, con informacin clara y
precisa.
*Prever anticipadamente las probabilidades futuras del negocio.
*Determinar el control de las cuentas en el ciclo econmico.
*Servir como comprobante ante terceros del carcter jurdico que tenga la
contabilidad ante nuestra organizacin.

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 6

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

*Proporcionar oportunamente informacin en trminos especficos de la

situacin de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de
emisin.
*Participar en la toma de decisiones estratgicas, tcticas y operacionales,en
ayuda a la coordinacin de efectos en la organizacin.
*Fomentar y asegurar el pleno respeto, apego, observacia y adehesion a las
polticas prescritas o establecidas por la administracin de la entidad.
*Promover eficiencia operativa.
*Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la
informacin financiera y la complementaria administrativa y operacional que se
genera en la entidad.
JUSTIFICACION
Debido ala necesidad existente de las empresas, en tener conocimiento de la
contabilidad de su organismo, la forma de marchar y el mantenimiento
constante de las cuentas aplicadas en sus estados financieros, se realiza la
investigacin del sistema de control interno en esta organizacin, para
determinar la valuacin de su funcionamiento y determinar las condiciones
existentes de la empresa, para solventar decisiones certeras y precisas en
tiempo y forma.
MARCO DE REFERENCIA
La empresa MULTIDEPENSAS SA DE CV, ha sido considerada como una
empresa socialmente activa, en cuanto a sus negocios, empresa que se ha
manejado y mantenido con funciones determinadas y especificas. Este ao la
empresa ha presentado ndices bajos en cuanto a sus pagos por crditos, con
la presente investigacin se pretende observar el funcionamiento de sus
cuentas, para aplicar las correcciones correspondientes.
HIPOTESIS PLANTEADAS
Se ha planteado el problema de investigacin del sistema de control contable,
como investigadores decidimos hasta donde se quiere llegar, se establecern
guas precisas del problema de investigacin:
*La expectativa del manejo de las cuentas en el estado financiero de la
empresa, oscila en cargar y abonar las respectivas cuentas cada periodo.
*Los sistemas de contabilidad van generando nuevas formas, tecnologas para
su aplicacin.

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 7

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

*Los sistemas de informacin de la contabilidad varan de acuerdo al tiempo y

forma de presentacin.
*Los diferentes crecimientos o disminuciones de las cuentas, precisan en tomar
en cuenta la aplicacin de estas dentro de los mtodos contables utilizados.
*Conocer las tecnologas actuales para la aplicacin dentro de nuestra
organizacin.
INTRODUCCION.
Los sistemas de control contable, han ido variando conforme al tiempo, las
situaciones sociales y tecnolgicas.
El sistema de control Interno, se basa en la aplicacin correcta de mtodos y
procedimientos en forma coordinada, los cuales son adoptados por una entidad
para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su
informacin financiera y complementarla con las funciones administrativas y
operacionales, que conjuntas promueven la eficiencia operativa y estimulan la
adhesin a las polticas prescritas por la administracin. Conjuntamente e
interactuando con los objetivos que persigue el control interno llega al logro de
los objetivos y misin de la entidad.Hablar de sistema de control contable, es
tambin hablar del responsable de llevar a cabo estos sistemas (ya sea
director general o administrador) , esta responsabilidad de contar con un
eficiente sistema de control interno, recae en la ms alta autoridad de la
empresa. A esa autoridad se le confan los recursos para que los administre
con certeza de alcanzar los objetivos para los que se le entregan, dichos
recursos deben ser administrados y controlados mediante sistemas de control
eficientes para que pueda responder por ellos.Debemos tomar en cuenta y
reconocer que las altas autoridades no siempre cuentan con experiencia o
conocimientos en materia de control, ni tampoco disponen de tiempo necesario
para ejercer esta delicada funcin. Y en estos casos es donde aparece la figura
del Contralor en quien se delega esta actividad, sin que ello implique relevar a
la mas alta autoridad de su responsabilidad original.Dentro del sistema de
control contable, aparece el catalogo de cuentas el cual es una relacin ordena
y pormenorizada de las cuentas contables necesarias para registrar las
transacciones financieras realizadas por una entidad econmica.Dentro de esta
investigacin se presentan definiciones, guias y procedimientos que se han de
efectuar para la participacin del sistema de control contable, cabe recalcar que
cada empresa, por el giro, situacin econmica y tipo de sistema que maneje
utilizar el mas apropiado para solventar sus cuentas de manera precisa y
correcta.Hablaremos de control, refirindonos al mecanismo indispensable que
coadyuva al orden, disciplina y metodologa sistemtica para cumplir, y bien,

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 8

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

con las responsabilidades que correspondan a cada miembro de una

organizacin para alcanzar los objetivos. Mediante la contralora se obtiene,
cuida y maneja la informacin necesaria para el control del dinero y otros
recursos de la empresa.
DESARROLLO DEL TEMA
SISTEMA DE CONTROL CONTABLE-CONTROL INTERNO
*CARACTERISTICAS
MULTIDESPENSAS SA DE CV., es una empresa fundada en 1958, por el
C.ALEJANDRO SANTOS LUNA, se establece en Ecatepec, Estado de Mexico,
y posteriormente en Oaxaca y Tabasco.
La misin de esta empresa es brindar servicios de integracin de despensas,
venta granel y distribucin de productos bsicos, para clientes del sector
publico y privado, ofreciendo a sus clientes una variedad de productos a
precios competitivos y con una amplica cobertura de ditribucion. Su visin es
consolidarse como una empresa lder en la comercializacin de productos
bsicos en el mercado nacional e incursionando en el mercado
latinoamericano, mediante sus eficientes sistemas de trabajo, con personal
calificado y comprometido.
2.- DEFINICIONES
SISTEMA.-Conjunto organizado de las partes que integran una estructura,
regularmente interactuantes e interdependientes, que se concatean para la
consecucin de un propsito u objetivo determinado.
CONTROL.- Fase del proceso administrativo que tiene como propsito
coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen:
planeacin, organizacin, captacin de recursos y administracin, estas se
armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misin y
objetivos de la entidad.
SISTEMA DE CONTABILIDAD.- Es una estructura organizada mediante la cual
se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros, etc.,
que permitirn a la misma tomar decisiones financieras.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL CONTABLE
Para instalar un sistema de contabilidad se necesita:
Tener conocimiento de la empresa (por medio de entrevistas, visitas, etc.)

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 9

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

Preparar una lista de chequeo.Es un formulario que posee todos los datos de
una empresa relativos a: su razn social, ubicacin fsica, actividad
comercial/industrial, cantidad de empleados, equipos, capital, datos
generales,etc. Es suministrada por la persona que va a instalar el sistema de
contabilidad.
Elaborar informes.Expresan la situacin de la empresa : Balance General,
Estado de Perdidas y Ganancias, Estado de Costo Estimado, Estadistica de
ventas, etc.
Preparar Catalogo de Cuentas .-Contienen todas las cuentas que se estima
sern necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe
contener la suficiente flexibilidad para ir incorparando las cuentas que en el
futuro debern agregarse al sistema.
Manual de Procedimiento. Es la gua que explica como podemos utilizar el
catalogo. Nos indica cuales son las cuentas deudoras o acreedoras.
Disear formularios para todas las operaciones. Son todas las formas impresas
con la finalidad de recaudar informacin en las diferentes areas de una
empresa. Constituyen un elemento que siempre y cuando este autorizado
(firmado) podr servir como comprobante para garantizar una operacin. Los
requisitos del formulario son: Numeracin, Datos necesarios para facilitar el
control, Redaccin clara sin errores, Adems del original emitir copias
necesarias, Poseer firmas, algunos ejemplos de estos son: Facturas, Recibos,
Conduce, Ordenes de compra, etc.
Disear reportes. Entre los reportes podemos mencionar: Nomina, Ventas,
Compras, Cheques emitidos; estos sern de acuerdo al sistema de contabilidad
de la empresa.
Preparar libros. Balance Inicial.
Los libros de Diario: donde se lleva a cabo el registro diario de las operaciones.
El mayor General.- conocido como de segundas entradas.
CONTROL INTERNO CONTABLE
Toda empresa tiene que contar con informacin verdica, oportuna y didedigna
acerca de la situacin del negocio y de los resultados obtenidos en un
determinado periodo, para poder operar de manera exitosa.
Los informes contables se basan en la recopilacin eficiente de los datos
financieros provenientes de la operacin de una empresa.

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 10

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

El control contable debe: Proporcionar informacin veraz y oportuna, Ser un

instrumento que ayude a detectar reas de dificultad, Orientar ala gerencia
para determinar guas de accin, tomar decisiones y controlar las operaciones,
Establecer responsabilidades de los que intervienen en las operaciones y
Detectar causas y orgenes, y no limitarse al registro de operaciones.
Estructura de un sistema contable

El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema

contable que utilic, se deben ejecutar tres pasos bsicos utilizando
relacionada con las actividades financieras; los datos se deben registrar,
clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la comunicacin
a quienes estn interesados y la interpretacin de la informacin contable para
ayudar en la toma de decisiones comerciales.
Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un
registro sistemtico de la actividad comercial diaria en trminos econmicos.
En una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden
expresar en trminos monetarios y que se deben registrar en los libros de
contabilidad. Una transaccin se refiere a una accin terminada mas que a una
posible accin a futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se
pueden medir y describir objetivamente en trminos monetarios.
Clasificacin de la informacin: un registro completo de todas las actividades
comerciales implica comnmente un gran volumen de datos, demasiado
grande y diverso para que pueda ser til para las personas encargadas de
tomar decisiones. Por tanto, la informacin de debe clasificar en grupos o
categoras. Se deben agrupar aquellas transacciones a travs de las cuales se
recibe o paga dinero.
Resumen de la informacin: para que la informacin contable utilizada por
quienes toman decisiones, esta debe ser resumida.
Caractersticas de un sistema de informacin contable efectivo.
Un sistema de informacin bien diseado ofrece control, compatibilidad,
flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio.
Control : un buen sistema de contabilidad le da a la administracin control
sobre las operaciones de la empresa. Los controles internos son los mtodos y

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 11

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

procedimientos que usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger

sus activos y asegurar la exactitud de sus registros contables.
Compatibilidad: un sistema de informacin cumple con la pauta de
compatibilidad cuando
opera sin problemas con la estructura, el personal, y las caractersticas
especiales de un negocio en particular.
INSTALACIN Y REVISIN DE LOS SISTEMAS CONTABLES
La instalacin y revisin de un sistema contable exige una comprensin total de
las operaciones de la empresa. Para instalar o cambiar un sistema contable
son
necesarios
los
siguientes
pasos:
1)- Anlisis de los sistemas: esta etapa determina la informacin que se
necesita, las fuentes de dicha informacin y los problemas al procesar la
informacin
actual.
2)- Diseo del sistema: esta etapa comprende el diseo de un nuevo sistema
contable o la revisin del actual, basndose en los resultados del anlisis de los
sistemas.
3)- Implementacin del sistema: esta etapa final instala y evala el sistema
contable nuevo o revisado.
OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO
El sistema de control interno debe ser diseado con base en los objetivos
generales del control interno que acontinuacion se enuncia:
Objetivos de autorizacin
-Las autorizacions se deben otorgar
APLICACIN EN MULTIDESPENSAS SA DE CV
*Para registrar valores y bienes ajenos que se reciban; por ejemplo, las
mercancas que nos encomiendan para su venta, percibiendo en cambio una
cuota o comisin.
* Se clasifican en valores ajenos, valores contingentes y cuentas de registro.
* Los nombres o ttulos de las cuentas de orden deben dar una idea clara y
precisa de las operaciones que en ellas se registran, con el fin de interpretar
fcilmente su objeto y movimiento.
* Debido a que se establecen en grupos de dos, de las cuales la primera es
deudora y la segunda acreedora, su movimiento es compensado y sus saldos
iguales; aunque de naturaleza contraria, o sea uno deudor y el de la correlativa
o contracuenta acreedor.
* Son los que afectan o modifican a las cuentas de balance (cuentas de activo y
pasivo) y resultados (ingresos y egresos) de la empresa.

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 12

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

* Son los que no afectan o modifican el activo, pasivo o capital, en tanto que la
contingencia subsiste, pues una vez que se realiza, se convierten en valores
reales.
* Es el valor que el documento tiene escrito o impreso para ser pagado en la
fecha de su vencimiento.
* Es el inters y comisin de cobro que las instituciones de crdito o un
particular rebajan del valor nominal de los documentos no vencidos que el
comerciante les trasmite en propiedad.
* Es el valor del documento en la fecha en que se descuenta, o sea el valor
nominal del documento menos el descuento.
* La obligacin contingente que se adquiere al endosar un documento de
crdito se debe consignar en libros, lo cual se puede hacer en dos formas:
1.- Estableciendo una cuenta de pasivo de contingencia
2.- Estableciendo cuentas de orden.
Instrucciones para el registro de operaciones de documentos endosados por
los dos procedimientos.
a).- En un rayado de diario, registre los asientos de apertura y las operaciones
efectuadas con su respectiva redaccin.
b).- Elabore los esquemas de mayor y pase a ellas los asientos del diario.
c).- Elabore los estados financieros, Balanza de comprobacin
1.- El da 3 de noviembre iniciamos el negocio
MULTIDESPENSAS SA DE CV con los siguientes valores:
Caja $ 4,000

Proveedores $ 5,000

denominado

Mercancas $ 9,000

1.-10 letras de cambio a nuestro favor con valor nominal de $ 2,000 cada una.
2.- El da 4 de noviembre descontamos en el banco 5 letras de cambio, por las
cuales nos cobro intereses del 1% sobre su valor nominal y adems, una
comisin de cobro por $ 5 de cada documento, el producto liquido lo abono en
nuestra cuenta de cheques.
3.- El da 5 de noviembre compramos mercancas por $ 20,000 ms iva y para
hacer el pago, endosamos 4 letras y el resto a crdito.
4.- El da 6 de noviembre el banco nos avisa haber cobrado 2 letras.
5.- El da 7 de noviembre el proveedor nos avisa haber cobrado una letra.
6.- El da 8 de noviembre el banco nos devuelve por falta de cobro 2 letras,
cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal y adems $ 20 por
concepto de protesto por cada una de ellas.
7.- El da 9 de noviembre el deudor de una de las letras protestadas nos pago
en efectivo tanto su valor nominal, los gastos de protesto, los interese
moratorios del 2% sobre ambos importes como el iva de los intereses.
8.- El da 10 de noviembre el proveedor nos devuelve 2 letras de cambio, por
falta de cobro, cuyo importe lo pagamos con cheque.
9.- El da 11 de noviembre el deudor de una de las letras de cambio devueltas
por el proveedor, nos pago su importe en efectivo junto con intereses
moratorios del 1% y el iva que estos ltimos causaron.

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 13

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

No.
De
asient Foli
o
o
Concepto
1
3 DE NOVIEMBRE
1 Caja
2 Mercancias
3
4
5
2
6
7

8
3

Documentos por cobrar

Proveedores
Capital
iniciamos operaciones
4 DE NOVIEMBRE
Bancos
Gastos Financieros
Intereses
Comision de cobro
Documentos descontado o
endosados
Endosamos a el banco 5 letras
5 DE NOVIEMBRE

2
9

Mercancias
Iva acreditable
Documentos descontado o
8
endosados
4
Proveedores
Compramos mercancias
6 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o
8 endosados
3
Documentos por cobrar
El banco cobra 2 Letras
7 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o
8 endosados
3
Documentos por cobrar
El proveedor cobra una letra
8 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o
8 endosados
10 Deudores Diversos
6
Banco

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Parci
al

Debe

Haber

4,000
9,000
20,00
0
5,000
28,000

9,875
125
100
25
10,000

20,00
0
3,000
8,000
15,000

4,000
4,000

2,000
2,000

4,000
40
4,040

Pgina 14

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

6a
11
3
7
1
11
10
12
13
8
8

9
1
3
12
13
10
14
7
11
12
14
12
5
14

El banco nos devuelve 2 letras

8 DE NOVIEMBRE
Documentos protestados
Documentos por cobrar
Dos letras de cambio
protestadas
9 DE NOVIEMBRE
Caja
Documentos protestados
Deudores Diversos
Productos financieros
Intereses
Iva por pagar
Nos pagaron una letra
protestada
10 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o
endosados
Bancos
El proveedor nos devuelve 2
letras
11 DE NOVIEMBRE
Caja
Documentos por cobrar
Productos financieros
Intereses
Iva por pagar
El deudor no pago una letra
12 DE NOVIEMBRE
Perdidas y ganancias
Gastos Financieros
Cancelacion de gastos
financieros
13 DE NOVIEMBRE
Productos financieros
Perdidas y ganancias
Cancelacion de productos
financieros
14 DE NOVIEMBRE
Capital
Perdidas y ganancias
Traspaso de la perdida del
ejercicio
Sumas iguales

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

4,000
4,000

2,066
2,000
20
40
40
6

4,000
4,000

2,023
2,000
20
20
3

125
125

60
60

65
65
$88,3
79

$88,37
9
Pgina 15

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

Documen
tos por
Cobrar
4,000
1) 20,000 (4
2,000
(5
4,000
(6a
2,000
(9
20,000
12,000
8,000
GASTOS
FINANCIEROS
2) 125

125 (10

Iva acreditable
3) 3,000

Capital
28,000
12) 65 (1
27,935

9,875

8,040

1,835

Documentos
desc. o end.
4)
10,000
4,000
(2
5)
2,000
8,000 (3
6)
4,000
8)
4000
14,000
18,000
4,000
Proveedores
5,000 (1
15,000
(3
20,000

Documentos
protestados
6a) 4,000 2,000 (7

Bancos
4,040
2)9,875 (6
4,000
(8

Caja
1)
4,000

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Mercancas
1) 9,000
3)
20,000
29,000

Deudores
diversos
6) 40
20 (7
20

Productos
financieros
40 (7

Pgina 16

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

7)
2,066
9)
2,023
8,089

2,000

11) 60

60

Perdidas y
ganancias

Iva por pagar

6 (7
3 (9
9

80 (9

10)
125

60 (11
65 65 (12

"MULTIDESPENSAS SA DE CV"
Balanza de comprobacin del 3 al 14 de noviembre de 2002
FOLI
O
CUENTAS

CAJA

6
2

BANCO
MERCANCIAS
DOCUMENTOS POR
COBRAR
DOCUMENTOS
DESCONTADOS
DOCUMENTOS
PROTESTADOS
DEUDORES DIVERSOS
IVA ACREDITABLE
PROVEEDORES
IVA POR PAGAR
CAPITAL
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS IGUALES

3
8
11
10
9
4
13
5
7
12
14

MOVIMIENTOS
SALDOS
DEUD ACREED DEUD ACREED
OR
OR
OR
OR
8,089
- 8,089
8040,00
9,875
0 1,835
29,000
29,000
20,000

12,000

8,000

14,000

18,000

4,000

4,000
40
3,000

2,000
20

2,000
20
3,000

65
125
60
125
88,379

20,000
9
28,000
125
60
125
88,379 47,944

20,000
9
27,935

47,944

3.-CATALOGO DE CUENTAS.-

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 17

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

El catalogo de cuentas es una relacin ordenada y pormenorizada de las

cuentas contables necesrias para registrar las transacciones financieras
realizadas por una entidad econmica. El catalogo de cuentas representa la
columna vertebrarl de todo proceso contable. Por tal razn, su diseo y
conformacin debe ser extrictamente apegado a las necesidades de la entidad
y de la informacin contable y financiera a proporcionar.

4.-GUIA DE CONTABILIZACION
NUM
.

OPERACION DOCUMENTO ASIENTO

FUENTE
CONTABLE

REGISTROS
AUXILIARES

COMPRA
DE
MERCANCIA

TARJETAS
DE
ALMACEN
Y
AUXILIARES
CONTABLES
POR
ARTICULO O LINEA DE
ARTIGULOS,
SEGN
SEA EL CASO.

FACTIRA
DEL
PROVEEDOR
QUE
MESTRE
POR SEPARADO
IVA TRASLADADO

CARGO
1108- INVENTARIOS
DE MERCANCIAS
1104ACREDITABLE

IVA

ABONO
1102CAJA
Y
BANCOS ( SI LA
COMPRA
ES
AL
CONTADO)
2101
PROVEEDORES(SI LA
COMPRA
ES
A
CREDITO)
2105- DOCUMENTOS
POR PAGAR A CORTO
PLAZO
(SI
LA
COMPRA
ES
A
CREDITO
DOCUMENTADP)

VENTA
DE
MERCANCIA

FACTURA
AL
CLIENTE
QUE
MUESTRE
POR
SEPARADO EL IVA
RECUPERADO

CARGO
1102CAJA
BANCOS
(SI
VENTA
ES
CONTADO)

Y
LA
AL

AQUELLOS QUE SEAN

APLICABLES
PARA
EFECTOS
DE
DECLARACION
MENSUAL Y ANUAL DEL
IVA.
NOMBRE DEL BANCO Y
NUMERO DE CUENTA
DE CHEQUES
TARJETA AUXILIAR DEL
PROVEEDOR

TARJETA AUXILIAR POR

ACREEDOR

NOMBRE DEL BANCO

Y
NUMERO
DE
CUENTA DE CHEQUE

TARJETA O REGISTRO

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 18

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

1105-CUENTAS POR
COBRAR A CLIENTES
(SI LA VENTA ES
A CREDITO)
1106-DOCUMENTOS
POR COBRAR(SI L
AVENTA
ES
A
CREDITO
DOCUMENTADO)

AUXILIAR
CLIENTES

POR

TARJETA O REGISTRO
AUXILIAR
POR
CLIENTE
DOCUMENTADO

ABONO
5001- VEMTAS

ESTADISTICA
VENTAS

DE

2108-IVA
REPERCUTIDO

AQUELLOS QUE SEAN

APLICABLES
PARA
EFECTOS
DE
DECLARACION
MENSUAL Y ANUAL
DEL IVA

La gua de contabilizacin es el documento que consigna el procedimiento del

registro contable de un conjunto integrado de operaciones interrelacionadas. La
gua de contabilizacin es un instrumento que ayuda a homogeneizar
procedimientos de registro, a unificar criterios y lo mas importante evita que el
contador de la entidad se convierta en un factor indispensable, en virtud de ser
el nico que conoce el procedimiento de registro.

CONCLUSION.Los objetivos plantados en esta investigacin, concurrieron a proporcionar

respuestas hacia las dudas expuestas, conocer los conceptos del tema nos
permiti avanzar al entendimiento del proceso del sistema de control contable.

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 19

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

Los problemas que se encuentran en sistema de esta naturaleza, radica en la

ineficiencia del conocimiento sobre la rama de la contabilidad, la cual permite
llevar un control exacto y preciso de los recursos humanos y financieros de la
organizacin, para avanzar en un proceso de esta orden, es necesario conocer
mediante guas y procedimientos las actualizaciones sobre los sistemas,
aplicaciones y tecnologas para el control contable.
Se requiere de instructivos para el buen manejo de cuentas, el cual nos lleva a
una descripcin de los movimientos de cargo y abono de cada operacin y su
registro contable, adems que nos presenta el saldo de cada cuenta que forma
parte del catalogo de cuentas.
Una de las formas practicas y objetivas de identificar los elementos que se
aplican en el control interno contable y operativo es a travs de las medida o
tcnicas de control a considerar el manejo de la cuentas que forman parte del
sistema contable y de las operaciones, transacciones que se registran en las
referidas cuentas y que les son relativas.
Para determinar el buen o mal funcionamiento del sistema de control contable,
basndonos en los estados de resultados de un periodo a otro, el crecimiento o
descendimiento del mismo nos lleva a analizar si el mtodo utilizado es el
mejor para nuestra empresa, y si no realizar una bsqueda exhaustiva que nos
guie hacia la correcta aplicacin de nuestras cuentas, ya que estas
determinaran si estamos aptos para tomar nuevas decisiones en fomentar el
crecimiento de la empresa o esta misma dir que errores existen para
remendarlos.
La aplicacin y numero de cuentas deben variar de una empresa a otra, ya que
depende de la magnitud, expansin y giro de la organizacin.
Debemos saber que se debe estar examinando y supervisando
constantemente la aplicacin y manejo de las cuentas en los estados
financieros de la empresa.

FUENTES DE INFORMACION.-

Bibliografa

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 20

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

Establecimiento de sistemas de control interno- La funcin de la

Contraloria
SANTILLANA- THOMSON LEARNING
CONTABILIDAD DE COSTOS,
JAVIER ROMERO

Pginas web
1.-http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
2.- http://www.monografias.com/trabajos10/mema/mema.shtml
3.- apuntes.rincondelvago.com/sistemas-de-control-contable.
4.- es.wikipedia.org/wiki/
5.- www.monografias.com/trabajos2
6.-SISTEMASCONTABLESI.pdf-Adobe Reader

Entrevistas
C.P.CARLOS MIGUEL PEREZ, entrevista verbal sobre las cuentas contables
22-septiembre-2009 10:00 a.m

Universidad Autonoma Benito Juarez de Oaxaca.

Pgina 21