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    Triptico Control Intrerno

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    Virginia Maquera Mamani
    Este documento resume la normativa y marco conceptual del control interno en Perú. Establece que en 1990 se publicó el informe COSO que definió el control interno como un proceso, y que en 1998 la Contraloría General emitió normas técnicas de control interno para diferentes áreas. Asimismo, la Ley 27785 de 2002 regula el ámbito y atribuciones del Sistema Nacional de Control. El documento también presenta el marco conceptual de la estructura de control interno y sus componentes como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control

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    Triptico Control Intrerno

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    Virginia Maquera Mamani
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    Este documento resume la normativa y marco conceptual del control interno en Perú. Establece que en 1990 se publicó el informe COSO que definió el control interno como un proceso, y que en 1998 la Contraloría General emitió normas técnicas de control interno para diferentes áreas. Asimismo, la Ley 27785 de 2002 regula el ámbito y atribuciones del Sistema Nacional de Control. El documento también presenta el marco conceptual de la estructura de control interno y sus componentes como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control

    Descripción original:

    control interno

    Título original

    triptico control intrerno[1]

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    Este documento resume la normativa y marco conceptual del control interno en Perú. Establece que en 1990 se publicó el informe COSO que definió el control interno como un proceso, y que en 1998 la Contraloría General emitió normas técnicas de control interno para diferentes áreas. Asimismo, la Ley 27785 de 2002 regula el ámbito y atribuciones del Sistema Nacional de Control. El documento también presenta el marco conceptual de la estructura de control interno y sus componentes como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control

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    Este documento resume la normativa y marco conceptual del control interno en Perú. Establece que en 1990 se publicó el informe COSO que definió el control interno como un proceso, y que en 1998 la Contraloría General emitió normas técnicas de control interno para diferentes áreas. Asimismo, la Ley 27785 de 2002 regula el ámbito y atribuciones del Sistema Nacional de Control. El documento también presenta el marco conceptual de la estructura de control interno y sus componentes como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control

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    1990: Se publica el documento: Control InternoMarco Integrado- Informe COSO.

    Define al control interno como: proceso que


    constituye un medio para llegar a un fin.
    Ejecutado por: personas en cada nivel de una
    organizacin.

    A. BASE LEGAL Y DOCUMENTAL


    Ley N 28716 Ley de Control Interno de
    las entidades del Estado
    Ley N 27785, Ley Orgnica del S. N. de
    C. y de la C.G.R.
    Manual de Auditora Gubernamental.
    Informe COSO
    Gua para las N.C.I., INTOSAI

    Composicin del control interno:


    1.
    2.
    3.
    4.
    5.

    Ambiente de control
    Evaluacin de riesgos
    Actividades de control
    Informacin y comunicacin
    Monitoreo (supervisin).

    1998: C.G.R. Emiti normas tcnicas de control


    interno para las reas:
    NCI para la administracin financiera
    NCI para el rea de abastecimientos
    NCI para el A. personal, sistemas
    computarizados y obras pblicas.
    2002: Ley 27785: Ley Orgnica del Sistema
    Nacional de Control y de la C.G.R. que regula el
    mbito, organizacin y atribuciones

    B. CONCEPTO
    DE
    CONTROL INTERNO

    NORMAS

    DE

    Lineamientos, criterios, mtodos, y disposiciones


    para la aplicacin y regulacin del control interno
    en las principales reas
    Responsables:
    servidores.

    Titular,

    funcionarios

    El Titular est obligado a emitir


    especficas aplicables a su entidad.

    normas

    C. OBJETIVOS DE LAS N.C.I.


    Fortalecer los S.C.I. y mejorar la gestin pblica
    que implica proteccin del patrimonio pblico y
    logro de objetivos y metas.
    Servir como marco de referencia
    Orientar y unificar la aplicacin del
    Control Interno.

    G. CARACTERISTICAS DE LAS N.C.I.


    Concordantes con el marco legal
    Compatibles con los principios de control
    interno, de administracin y de auditoria
    gubernamental.
    Sencillas, claras y flexibles.
    II. MARCO CONCEPTUAL DE LA
    ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
    A. CONTROL INTERNO: DEFINICIN Y
    OBJETIVOS
    Proceso integral, para enfrentar los riesgos y dar
    seguridad razonable para el cumplimiento de la
    misin de la entidad.
    Objetivos:
    Promover las 3E (Eficiencia Eficacia y
    Economa) Transparencia y Calidad
    Cuidar y resguardar los bienes del estado
    Cumplir las normas
    Garantizar la confiabilidad y oportunidad
    de la informacin
    Rendicin de cuentas
    B. SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

    Esta ley procura responder a las


    necesidades del sector pblico, para mejorar la
    administracin pblica en la gestin de sus
    recursos, bienes y operaciones correcta y
    eficientemente:

    D. AMBITO DE APLICACIN: Todas


    comprendidas en el mbito del S.N.C.

    2006: Ley 28716: Ley de Control Interno de las


    entidades del Estado

    E. EMISION
    Y
    ACTUALIZACION:
    Competencia dela C.G.R.

    Componentes:

    Finalidad: regular el establecimiento,


    funcionamiento,
    mantenimiento,
    perfeccionamiento y evaluacin del S.C.I.

    F. ESTRUCTURA DE LAS N.C.I.: Cdigo,


    titulo, sumilla, comentario

    1 Ambiente de control: entorno


    organizacional favorable, ejercicio de prcticas,
    valores, conductas y reglas apropiadas.

    Conjunto de acciones, planes, polticas, normas,


    registros,
    organizacin,
    procedimientos
    incluyendo la actitud de las autoridades y el
    personal, organizados para la consecucin de
    los objetivos institucionales.

    2. Evaluacin de riesgos: identificar,


    analizar y administrar factores o eventos que
    puede afectar el cumplimiento de nuestras
    actividades y operaciones.
    3. Actividades de control gerencial: son
    polticas y procedimientos que imparte el titular o
    funcionario
    4.
    Actividad
    de
    prevencin
    y
    monitoreo: son acciones que se deben adoptar
    en el desempeo de funciones
    5.
    Sistema
    de
    informacin
    y
    comunicacin: base de datos accesibles y
    modernos que doten confiabilidad.
    6. Seguimiento de resultados: es la
    verificacin de que se estn cumpliendo las
    medidas de control interno implantadas.
    7. Compromisos de mejoramiento:
    efectuar autoevaluaciones y cumplir las
    recomendaciones
    C. ORGANIZACIN DEL S.C.I.
    Diseo apropiado, ordenado, racional, con
    criterios uniformes que contribuya a una mejor
    implementacin del SCI
    Principios:
    Autocontrol: controlar mi trabajo
    Autorregulacin: desarrollar los mtodos
    y procedimientos
    Autogestin: entidad que conduce,
    planifica, ejecuta y evala las funciones

    D. ROLES Y RESPONSABILIDADES
    Efectuado por: El Titular, funcionarios, auditores
    internos y personales que contribuyan al
    funcionamiento con 3E (Eficacia, Eficiencia y
    Economa)
    El titular o funcionario que se designe asume el
    compromiso de implementar los siguientes
    criterios:
    Apoyo institucional a los controles
    internos (actitud positiva al control
    interno)
    Responsabilidad sobre la gestin (rendir
    cuenta a la autoridad superior y al
    pblico)
    Clima de confianza en el trabajo
    (adecuado flujo de informacin)
    Transparencia
    Seguridad razonable sobre el logro de
    objetivos del control interno
    E. LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL
    CONTROL INTERNO
    La estructura del control interno no garantiza por
    s misma una gestin eficaz y eficiente; puede
    verse afectada por factores humanos, materiales
    y el ambiente externo e interno.

    Universidad Nacional del


    Altiplano - Puno
    NORMAS DE CONTROL INTERNO
    RESOLUCIN DE CONTRALORA GENERAL N 320-2006-CG

    Por: Kin Grover Choque Huanca.


    INTRODUCCIN
    MARCO
    CONCEPTUAL
    DE
    ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

    I.
    II.

    LA

    I. INTRODUCCIN
    H. ANTECEDENTES
    La Organizacin Internacional de Entidades
    Fiscalizadoras Superiores-INTOSAI (1953) 170
    E.F.S. (C.G.R. Contralora General de la
    Republica)
    Aprueba: Directrices para las Normas de
    Control Interno (1992).
    Define el Control Interno: instrumento de
    gestin que se utiliza para proporcionar garanta
    razonable del cumplimiento de los objetivos
    establecidos por el titular o funcionario.
    Su estructura: planes, mtodos, procedimientos
    y otras medidas (actitud) que posee la institucin
    para ofrecer:
    Operaciones
    metdicas,
    eficiencia
    eficacia y economa.
    Preservar los recursos frente a cualquier
    prdida
    Respetar las leyes
    Mantener datos financieros fiables

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