Proyecto Tesis Auditoria UNT

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA
MEJORA DE LA GESTION FINANCIERA DE LAS EMPRESAS

COMERCIALES DE LA CIUDAD DE TRUJILLO
AUTOR: C.P.C. JUAN ENRIQUE CHIGCHON CASTILLO
ASESOR: dr. Cpc. YONI M. VALIENTE SALDAA
La mejor administracin de toda organizacin dentro de un mundo

globalizado, requiere de un eficiente sistema de control interno que
permita alcanzar los objetivos planteados en forma eficaz y con un
correcto empleo de recursos asignados permitiendo a las empresas
maximizar su rendimiento.
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las
empresas comerciales, se ha incrementado en los ltimos aos, esto
debido a lo practico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al
momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades
bsicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el
mercado.
La problemtica de la empresa comercial es que no dispone de una
adecuada estructura del capital financiero, es decir del pasivo y
patrimonio; lo que hace que no disponga de los recursos financieros
necesarios para financiar las inversiones que necesita para llevar a cabo
su actividad empresarial. Esto se configura como deficiencia en las
decisiones de financiamiento de la gestin financiera de la empresa.
La empresa comercial no dispone de una adecuada estructura de
inversiones, es decir de activos; se ha determinado la existencia de
demasiados activos ociosos que no constituyen a generar rentas a la
empresa. En ocasiones la empresa comercial tiene deficiencias en el
capital de trabajo financiero, es decir en el activo corriente, ya sea por la
falta de disponibilidad de ingresos o equivalentes de efectivo, de
mercaderas para atender a los clientes y otras deficiencias en este rubro
del balance de situacin. Igual situacin pasa con el capital de trabajo
contable, no es suficiente para Atender las obligaciones de la entidad.
Todo esto se configura como deficiencia en las decisiones sobre
inversiones de la gestin financiera de la empresa.
La empresa comercial no formula presupuestos financieros

(flujos de caja) que le permitan medir a priori la rentabilidad
proyectada que necesita para entregar a los accionistas como
dividendos o poder reinvertirla en las actividades de la
empresa.
Otro punto importante que la gestin financiera no viene
considerando son los riesgos; no se han analizado los riesgos
internos ni muchos menos los externos o de mercado. En los
riesgos internos esta la falta de planeacin, organizacin,
direccin, coordinacin y control de los recursos de la
empresa, los cuales tienen que ponderarse para hablar de
una gestin financiera.
Por otro lado se ha determinado que la empresa comercial no
lleva a cabo el anlisis e interpretacin de la informacin
financiera y econmica contenida en los estados financieros;
por tanto no dispone de informacin de liquidez, gestin,
solvencia y rentabilidad; tampoco de la evolucin de las
inversiones y deudas; ingresos y gastos de un ejercicio a otro.
Todo esto se configura como deficiencias en la gestin
financiera.
Para solucionar la problemtica de las empresas comerciales,
es necesario tener un buen y adecuado sistema de control
interno que elimine la posibilidad de que ocurran
irregularidades en la gestin financiera de dichas empresas.
Se han encontrado los siguientes trabajos relacionados indirectamente :

Tesis: Sistema de control interno para optimizar la gestin
gubernamental; presentada por Eric Escalante, enfatiza y concluye
que el cumplimiento de las Normas de Control para el Sector Publico
contribuye a facilitar la optimizacin de la gestin gubernamental.
Trabajo de Experiencia Profesional: Control Interno en el nuevo
marco de la doctrina internacional para facilitar la eficiencia de las
empresas mineras, presentada por Anglica Puelles. La autora
realiza un diagnostico al sistema de control interno de las empresas
mineras y luego propone la aplicacin de las metodologas de informes
internacionales sobre control interno.
Mendoza Torres, Ana (2005) Tesis: Gestin financiera estratgica
para la competitividad de las empresas del sector comercio". Este
trabajo, la autora presenta a la gestin efectiva de las inversiones y el
financiamiento como la solucin para que las empresas del sector
comercio obtengan eficiencia, eficacia, economa; productividad,
mejoramiento continuo y competitividad en los sub-sectores en los
cuales llevan a cabo sus actividades empresariales.
ngeles Macedo, Floriana Tesis: El anlisis financiero y su
incidencia en las decisiones de las empresas de outsourcing. La
autora analiza, sintetiza e interpreta como el anlisis de la liquidez,
gestin, solvencia y rentabilidad contribuye a la toma de decisiones
financieras efectivas y por tanto conlleva la optimizacin y
competitividad de las empresas de outsourcing.
El presente trabajo de investigacin

se justifica, porque le permitir a las
empresas comerciales ordenar la
gestin financiera mediante la toma de
decisiones
sobre
financiamiento,
inversin, dividendos y riesgos en el
momento oportuno y con la ventaja
necesaria.
Acadmicamente este estudio nos
dar la experiencia para poder
aplicarla en nuestra vida profesional.
PROBLEMA
De que manera el sistema

de control interno incidir
en la mejora de la gestin
financiera de las empresas
comerciales de la ciudad
de Trujillo?
HIPTESIS
El sistema de control interno

tiene incidencia positiva en la
mejora de la gestin financiera
de las empresas comerciales
de la ciudad de Trujillo.
OBJETIVOS
GENERAL
ESPECIFICO
Conocer que el sistema de control

interno es un sistema integrado a la
gestin financiera de las empresas
comerciales.
Determinar la incidencia del

sistema de control interno en
la mejora de la gestin
financiera de las empresas
comerciales de la ciudad de
Trujillo
Establecer que el sistema de

control interno busca que la
empresa logre sus metas y objetivos
financieros.
Determinar que la gestin
financiera es el proceso que permite
planear,
organizar,
dirigir
y
controlar los recursos financieros
con
economa,
eficiencia
y
efectividad.
Variable Independiente:
Sistema de Control Interno
VARIABLES DE
ESTUDIO
Variable Dependiente: Gestin
Financiera de las Empresas
Comerciales
El universo esta constituido

por todas las empresas
comerciales de la Ciudad de
Trujillo
Poblaci
n
MATERIAL
Muestra
Por lo tanto, ajustando, hallamos el tamao ptimo de
la muestra:
n0 = n__
n = Z2 (0.5) (0.5)
N_____
2
2
E (N - 1) + Z (0.5) (0.5)
1+ n -1
N = 220 empresas comerciales
Z = Margen de Confiabilidad = 1.96

E = Error mximo permitido
= 0.05
n0 = Muestra ajustada
n=
n = Valor de la muestra inicial (preliminar)

N = Poblacin
n0 =
140
n0 =
1+ 140 - 1
220
n0 =
86
140
1+ 0.6318
Empresas comerciales (Muestra)
140__
1.6318
1.962 (0.5) (0.5) 220_____

0.052 (219) + 1.962 (0.5) (0.5)
n=
105.85__
0.5475 + 0.9604
n= 140 Empresas
comerciales
Diseo de investigacin
Diseo: de una sola Casilla

DISEO DE UNA SOLA CASILLA: consiste en seleccionar la muestra
sobre la realidad problemtica que se desea investigar.
M
O
Donde:
M: Representa a la muestra (EMPRESAS COMERCIALES)

O: Representa lo que observamos (RESULTADO)
Tipo de
investigacin:
descriptiva
MTODOS Y
TCNICAS
Tcnica
Anlisis documental
Observacin
Encuesta
REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS
BELLIDO, P. (2008). Administracin Financiera. Lima, Per. Editorial Tcnico Cientfica S.A.
.CASTIN, J. (1996). La Gestin Financiera en la empresa. Santa Fe de Bogot Colombia. Editorial
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.CEPEDA, G. (1996). Auditoria y Control Interno, Editorial Mac. Graw Hill, Bogot, 2da. Edicin.
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.GUTIERREZ, C. (2010). El Control de Calidad en Auditoria: Nueva recomendacin de la Unin
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.HIDALGO, J. (2009). Auditoria de Estados Financieros. Editora Fecat. Lima Per.
.HOLMES, A (1998). Auditorias Principios y Procedimientos. Editorial Limusa. Mxico.
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.OVIEDO, P. (2010). Control de Calidad en la Auditoria Financiera. Edicin Segunda. Editorial
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.PANEZ MEZA, J, (2001). El control de Calidad en Practicas de Contabilidad y Auditoria, Edicin
Primera Editorial MEF. Per.
.POCH, R. (1992). Manual de Control Interno. Editorial Gestin 2000. Segunda Edicin. Barcelona
Espaa.
ROJAS, M. (2010). Anlisis y Evaluacin Financiera de la Empresa. Editora y Distribuidora Real SRL.
Lima Per.
VAN HORNE, J. (1980). Fundamentos de Administracin Financiera. Mxico. Compaa Editorial
Continental SA de CV.

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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA

MEJORA DE LA GESTION FINANCIERA DE LAS EMPRESAS

La mejor administracin de toda organizacin dentro de un mundo

La empresa comercial no formula presupuestos financieros

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El presente trabajo de investigacin

De que manera el sistema

El sistema de control interno

Conocer que el sistema de control

Determinar la incidencia del

Establecer que el sistema de

El universo esta constituido

N = 220 empresas comerciales

Z = Margen de Confiabilidad = 1.96

n = Valor de la muestra inicial (preliminar)

Empresas comerciales (Muestra)

1.962 (0.5) (0.5) 220_____

Diseo: de una sola Casilla

M: Representa a la muestra (EMPRESAS COMERCIALES)

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