Facultad de Ciencias Empresariales

Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Control Interno Gerencial
Integrantes:
Cobin Salazar, Stephanie.
Cobin Salazar, Vanessa.
Gastauadi Terrones, lvaro.
Miranda Amaya, Olger.
Parravicine Navarro, Luis.
Rzuri Gutirrez, Sandra.
Zelada Arqueros, Madeleine.
Docente:
Araujo Caldern, Wilder.
Ciclo:
VI Ciclo

Trujillo - Per

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
I.

INFORMACIN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener evidencia de auditoria
sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados
financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de las polticas contables
utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como
una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.
1.1.

ORIGEN DEL EXAMEN:

La presente auditora realizada a la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. se realiza en
cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2013.
Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. porque
consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada
informacin financiera acerca de una empresa del sector agrario.
Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin el control interno
pertinente de la Compaa para la preparacin y presentacin razonable de los Estados
Financieros, a fin de disear aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados
de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin
sobre la efectividad del control interno de la Compaa.

1.2.

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

Emitir dictamen de auditora sobre los estados nancieros e informacin
complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestin administrativa y
operativa de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y determinando el nivel de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el ao terminado 2013.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,
Cuentas por Pagar, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas ms signicativas
de la informacin presupuestal del ejercicio 2013.
Determinar el grado de implementacin y adopcin de medidas correctivas
dispuestas por la administracin de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditoras
anteriormente efectuadas a la empresa.
Si existe permanente y eciente supervisin de las obras en ejecucin, as
como si se han aplicado controles de calidad e informacin sustentatoria de
los indicados controles.
Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad,
tesorera, abastecimientos y planicacin apoyan con eciencia la ejecucin
de los componentes de proyectos de inversin en el logro de sus metas y
objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad
vigente.
Emitir opinin sobre el grado de conanza en el sistema de control
interno nanciero implementado en la empresa.

II.

NATURALEZA Y ALCANCE:

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditora - NIA.

Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos,

inventarios, contabilidad, as como los sistemas administrativos de planicacin, y personal
durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre de 2013, con
proyeccin a la fecha de trminos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo
con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluir la
evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las reas crticas
objeto del examen.

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse cuidadosamente para

seleccionar aquellas reas o asuntos que sern revisados a profundidad en la etapa de
ejecucin de auditora de acuerdo a las NIAS, respectivamente.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

III.

ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
3.1.

NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creacin:
o En el ao 1970, a travs de la Ley de Reforma Agraria, la administracin Chiquitoy,
recay en sus trabajadores, convirtindose la empresa en una Unidad SocioEconmica de la Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. N 39.
o En 1992, la Unidad Socio Econmica se escindi de Cartavio y se transform en la
Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy.
o En 1995 se convirti en Sociedad Annima, siendo sus trabajadores los titulares de
parte de su accionariado.
o En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85% del accionariado total).
o Posteriormente a partir del ao 2005 LA EMPRESA se acoge a un procedimiento
concursal para afrontar la satisfaccin de sus crditos, decidiendo por el mecanismo
de la restructuracin patrimonial, mediante el cual se estableci los lineamientos de
accin que han hecho posible la viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la
recuperacin o reflotamiento progresivo de su activo.
3.1.2. Inscripcin en Registros Pblicos:
o La inscripcin de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra en la Ficha N 8099
y Partida Electrnica N 11013189 de los Registros Pblicos de la Libertad.
3.1.3. Objetivos:
Cultivar la caa de azcar destinada a su comercializacin.
Cultivar, explotar, comercializar y producir otros productos de origen
agrario, relacionado o no con la actividad descrita.
Desarrollar proyectos agrcolas.
Participar como accionista en el capital de terceras empresas, mediante
aporte de sus bienes mueves e inmuebles.
Ser una empresa lder en el cultivo de caa de azcar y cultivos alternos.
Estar a la vanguardia de la tecnologa para mejorar la produccin y cultivos
alternos.
Tener el 100% de las hectreas sembradas del total de las hectreas
cultivables.
Obtener la ms alta calidad en los productos.
Construir un ingenio azucarero o una procesadora para cultivos alternos.
Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo en equipo.

3.2.

ORGANIGRAMA:
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

3.3.

CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:

La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas:
3.3.1. CONCAR CodeBase 2014
Caractersticas:
Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto,
ratios, grficos, informacin analtica operativa y tributaria, reportes de cuentas por
cobrar y pagar, conciliacin bancaria, libros oficiales SUNAT en forma fsica y
electrnica.
Emite los estados financieros en soles y dlares ajustados por diferencia de cambio.
El sistema permite el anlisis de la informacin financiera de manera oportuna para
la toma de decisiones, otorgndole un alto grado de autonoma a los usuarios para
adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son manejados por
medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de
empresas: industriales, agrcolas, comerciales, servicios, financieras, navieras,
constructoras, mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general
todos los giros de negocios.

3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGSTICA:

Caractersticas:
Este software fue creado por el jefe del rea de sistemas de la empresa y es utilizado
para uso interno de la empresa por los mismos trabajadores de todas las reas para
realizar las rdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida, ordenes de
servicio.
Este software es actualizado anualmente cambiando la versin de acuerdo al tipo
de cambio establecido por la SBSS.
3.4.

EMPRESAS
EMPRESA:

3.5.

SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS

VINCULADAS

LA

La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria

de la empresa Gloria as como lo es Cartavio, Casa Grande, etc.
Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio.

PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO ESTIMADO

DE FACTURACIN PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA
MODALIDAD DE FACTURACIN Y COBRANZA PACTADA CON
ELLOS:
Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.
Cobranza Pactada con Clientes:
Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Mantenimientos.
Clientes:
Ejercicio: 2013
NRO
REGISTRO

NOMBRE/RAZN SOCIAL

RUC /N
DOCUMENTO

TIPO DE
OPERACIN

1
2
3
4
5
6

Empresa Agroindustrial Casa Grande S. A.

Complejo Agroindustrial Cartavio S. A. A.

3.6.

PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO

DE FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y
LA FORMA DE PAGO.

El Pedregal S. A.
Sol de Chicama S. A.
Sociedad Agrcola Valle Grande S. A.
Agroholding S. A. C.
TOTAL

20131823020
20131867744
20336183791
20481226717
20481981396
20505885644

IMPORTE
TOTAL
2,005,149.00
23,178,442.00
13,132.00
185,437.00
912,010.00
128,742.00
26,422,912.00

Ingreso
Ingreso
Ingreso
Ingreso
Ingreso
Ingreso

Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.
Cobranza Pactada con Clientes:
Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.
Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Mantenimientos.
Productos de abarrotes.
Repuestos para carros.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Autopartes
Fertilizantes qumicos.
Equipos de cmputo y software.
Maquinarias.
Seguros

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 Proveedores:
- Ejercicio: 2013
NRO
REGISTRO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

NOMBRE/RAZN SOCIAL
LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL
FLORES LAURANTE MANUELA
CHONATE ROSADO JOSE
VIGO GARCIA CARLOS
PAREDES RAFAEL SEGUNDO
SILVA LEON YONY
NICOLL PERU SA
PROMOTORES ELECTRICOS SA
G & N ROJAS S.A.
GLORIA S.A.
CORPORACION MISTI S.A.
BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L.
COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S.
REXEL PERU S.A.C
TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A.
MAXIMA INTERNACIONAL S.A
SEGURINDUSTRIA SA
EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE

COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO

INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS
HIDRANDINA S.A.
AGROPECUARIA CHIMU S.R.L.
COMERCIAL E INDUSTRIAL SILVESTRE
GENERALI PERU COMPANIA DE SEGUROS
QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C.
SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C.
DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L.
EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO
LAN PERU SA
AUTOS NOR MOTORES S.A.C.
YAMAHA MOTOR DEL PERU SA
ACE SEGUROS S.A. COMPAIA DE SEGUROS

MANNUCCI DIESEL SAC

PACIFICO SA
ELECTROMECANICA INDUSTRIAL & ASOCIADOS

REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE

COMPU CENTER BUSSINES S.A.C.
NATURAGRO EIRL
PROLACNOR S.A.C.
ALAS AGRICOLAS SAC
DEPRODECA SAC

N
IMPORTE
DOCUMENTO
TOTAL
10062317839
10157201927
10165814351
10178422109
10181801986
10465367577
20100051169
20100084172
20100095531
20100190797
20100193117
20106910791
20108772884
20111740438
20123531389
20127745910
20131529181
20131823020
20131867744
20131913282
20132023540
20133417452
20191503482
20202380621
20211040352
20275873480
20314964897
20332970411
20341841357
20354386454
20383929050
20390625007
20397561454
20431115825
20440265031
20440302689
20440384049
20440447491
20440465049
20440480196
20467539842

TIPO DE
OPERACIN

7,522.00
58,824.00
10,623.00
95,301.00
30,792.00
451,356.00
93,651.00
8,652.00
15,083.00
10,768.00
435,722.00
12,571.00
20,015.00
39,810.00
195,567.00
76,033.00
24,618.00
84,371.00
2,918,718.00
7,568.00
1,788,065.00
42,133.00
155,271.00
29,796.00
117,686.00
23,012.00
19,643.00
14,773.00
11,006.00
13,726.00
30,780.00
7,760.00
84,564.00
33,423.00
16,470.00
123,735.00
23,778.00
43,085.00
21,826.00
12,514.00
22,756.00

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA

42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81

SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA ROSA

CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL
ESTACION VALLE CHICAMA SAC
M Y F FERRETEROS DEL NORTE EIRL
NOVAGRO-AG S.A.C
AGROINVERSIONES VALLE GRANDE SAC
ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L
EMPRESA AGRICOLA CAA BRAVA S.A.
TRACTOMIN S.R.L
SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C
SE & J E.I.R.L.
IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD
FARMING WORK SAC
WORLD GROUP S.A.C
NETAFIM PERU S.A.C.
CONSORCIO FERRETERO APOSTOL SA
REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A
ALFA CONSTRUCTORES SAC
REPRESENTACIONES IDROGO SAC
SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE
SERVICIOS EMPRESARIALES EL TREBOL
SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS SAC

PRINTERS S.A.C
SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA
METALURGICA VULCANO SAC
AGROHOLDING SAC
GEOSINTETICOS E INSTALACIONES
GRUPO ANDEX S.A.C.
FERTILIZANTES Y SEMILLAS ANDINAS
LIDERA CONSULTING SAC
DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC
SOTENZA SAC
BUSSINES TECHONOLOGY S.A
GAVILON PERU SRL
INVERSIONES PIXAR S.A.C
SERVICIOS GENERALES DULCE AMANECER

INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C

EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE
PROVEEDORES AGROPECUARIOS FOLL
QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P
TOTAL

20477225358
20477227997
20477372491
20477432060
20477464263
20477482831
20477519696
20477624058
20481010382
20481045411
20481152250
20481164690
20481367965
20481381364
20481450510
20481822751
20481829764
20481854955
20481868310
20481981396
20482019979
20482256245
20482304151
20482561633
20505790341
20505885644
20509264431
20509808717
20512706577
20513789115
20514676047
20516237547
20521302390
20524269440
20526487002
20536397630
20539841425
20539859715
20539950984
20546357377

53,090.00
256,476.00
154,247.00
20,208.00
30,234.00
332,435.00
55,001.00
133,354.00
60,787.00
18,592.00
32,872.00
69,035.00
51,685.00
29,704.00
195,194.00
7,945.00
360,127.00
9,675.00
16,060.00
60,210.00
520,923.00
13,366.00
9,763.00
56,590.00
59,267.00
2,061,372.00
65,901.00
67,328.00
38,103.00
13,200.00
17,411.00
16,043.00
11,903.00
451,339.00
8,834.00
31,634.00
121,950.00
128,862.00
23,701.00
150,337.00
13,048,125.00

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA

3.7.

RELACIN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABOGADOS:

La empresa cuenta con un rea Legal interna.
NOMBRE

NACIONALIDAD

DNI

RELACIONADO

FECHA
DE
INICIO

PERU

44290081

SUPLENTE

14/07/2014

PERU

18133151

TITULAR

14/07/2014

PERU

18133151

PERU

18133151

PERU

25783079

REPRESENTANTE
BURSATIL
AREVALO QUILCATE, MERCY
LORENA
CARRANZA CASANA, WALTER
HENRY
CARRANZA CASANA WALTER
HENRY

REPRESENTANTE

BURSATIL

14/07/2008

REPRESENTANTE LEGAL
CARRANZA CASANA, WALTER
HENRY
FIGUEROA DEL AGUILA
JORGE FEDERICO

3.8.

REPRESENTANTE

LEGAL
REPRESENTANTE

LEGAL

26/08/2014
01/08/2006

FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE

EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.
Toma de Inventarios de Existencias:
FECHA

TIPO

AL 31/12/2013
AL 30/09/2014

Insumos
Material

TOTAL DE
VALORIZACIN
898,287.51
342,751.37

Toma de Inventarios de Activos Fijos:

2010 Esto se debe a que ya no han adquirido nuevos activos fijos
(camionetas).
3.9.

POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA

DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS
FIJOS.
La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de existencias mensualmente
junto con el personal que labora en el almacn de la Empresa de los distintos materiales
e insumos tales como materiales de riego por goteo, materiales varios, abarrotes,
equipos de cmputo, audio y video, tiles de limpieza, tiles de oficina, etc.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

IV.

NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los
siguientes:

Constitucin Poltica del Estado

Resolucin Gerencia General N 140-2005-EF/94.11
Ley General de Sociedades Ley N 26887
Ley de Promocin del Sector Agrario Ley N 27360
Ley del General del Sistema Concursal Ley N 27809
Le del Impuesto General a las Ventas.
Ley General del Impuesto a la Renta.
Cuenta con MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un
Proceso de Reestructuracin Patrimonial ante la Comisin de Procedimientos Concursales del
INDECOPI La Libertad siendo su rgano mximo la Junta de Acreedores, reemplazando
en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas, debindose entenderse que cuando se
haga referencia a la Junta de Accionistas y/o Directorio, se estar haciendo mencin a la Junta
de Acreedores, cuando de su contenido as se desprenda.
No se debe incorporar en la agenda asuntos genricos, debindose precisar los puntos a tratar
de modo que se discuta cada tema por separado, facilitando su anlisis y evitando la resolucin
conjunta de temas respecto de los cuales se puede tener una opinin diferente.
Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un
lmite razonable, en la agenda de las Juntas Generales.
Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de inters social y propios de la
competencia legal o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de
solicitudes sin comunicar al accionista un motivo razonable.
V.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS:

5.1.

INFORME CORTO O DICTMEN:

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013
por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la empresa Agraria
Chiquitoy S. A.
Informe de auditora por el ao terminado al 2013 que incluye dictamen e
informacin complementaria por la SMV.
Carta de recomendacin.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

10

VI.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la situacin nanciera
presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los recursos nancieros de la entidad, se han
identicado las siguientes reas crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.
CUENTA

Caja
Bancos/Cuentas
corrientes,
sobregiros.

%
TOTAL

8.00

3.00

Produccin

5.00

Valores

50.00

2.00

Existencias

3.00

Deudas a largo
plazo

60.00

Patrimonio

RIESGO

Transacciones
numerosas.

Cuentas por
cobrar.

Inmuebles,
maquinaria y
equipo de
depreciacin

FACTORES DE
RIESGO

40.00

Medio
Se practican
peridicamente arqueos
de caja.
Estn sujetas a
variaciones de precios.
Son determinadas sobre
la base de cotizaciones.
No se llevan controles
sobre los procesos de
produccin de caa de
azcar.
Desde hace varios aos
no se realiza inventarios
de activos fijos.
Concilian las acciones
suscritas y pagadas con
el valor patrimonial de
la Empresa.
Valuacin
Los inventarios de
existencias son
realizados por el mismo
personal de la Empresa
(almacn).
La empresa tiene un
alto ndice de
endeudamiento con el
pago de acreencias.
La estructura accionaria
es variable.

ENFOQUE
DE
AUDITORIA
Pruebas
analticas con
anlisis en
partidas
conciliadas al
cierre del ao.
Enfoque
sustantivo

PROCED. DE
AUDITORIA A
APLICAR
Circulacin de
saldos y revisin de
conciliaciones
bancarias al cierre
del ao.

Bajo

Enfoque
sustantivo

Revisin analtica
sobre los ingresos
anuales y revisin
de cobros
posteriores.

Medio

Enfoque
sustantivo

Pruebas detalladas
de produccin
sobre un mes.

Alto

Satisfaccin de
control con
procedimientos
sustantivos
limitados.

Calculo global de la
depreciacin.

Bajo

Enfoque
sustantivo

Revisin de saldos
iniciales y
verificacin de
valores.

Bajo

Satisfaccin de
control y
procedimientos
sustantivos.

Revisin de las
existencias.

Alto

Enfoque
sustantivo

Revisin de la
documentacin
sustentatoria.

Enfoque
sustantivo

Cruce de los
movimientos del
ao con los
acuerdos adoptados
por el directorio y
los accionistas.

Alto

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

11

VII.

PUNTOS DE ATENCIN:
El nico punto de atencin de la Empresa es en su principal sede donde est ubicada.

VIII.

PERSONAL ENCARGADO DEL EXMEN:

N

APELLIDOS
Y NOMBRES

CATEGORA

Gastauadi
Terrones,
lvaro.

Cobin Salazar,
Vanessa.

Auditor
Supervisor

Parravicine
Navarro, Luis.

Senior

Rzuri
Gutirrez,
Sandra.

Senior

Miranda Amaya,
Olger.

Senior

Cobin Salazar,
Stephanie.

Junior

Zelada
Arqueros,
Madeleine.

Auditor
Responsable

Tcnico

ACTIVIDADES A REALIZAR
Revisar y aprobar el memorndum de planificacin
de auditora.
Revisar y aprobar el informe final.
Responsable de la ejecucin de procedimientos de
auditora con el fin de validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditora.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Apoyo al Auditor Responsable en la elaboracin del
Plan Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboracin de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentacin al Auditor General.
Revisin de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Asimismo, identificar las mejores prcticas existentes
con el fin de aplicarlas durante la auditora.
Responsable de la ejecucin de procedimientos de
auditora con el fin de validar las cifras de los estados
financieros.
Revisar los documentos sustentatorios referentes con
el rea de contabilidad y abastecimiento.
Entendimiento de los procesos de negocio a partir
de entrevistas con los responsables y pruebas de
recorrido.
Apoyo a los procesos de organizacin, orientado a
identificar y evaluar los riesgos de tecnologa de
informacin, para asegurar la efectividad de los
controles de TI.
Responsable de la revisin de controles internos y de
procedimientos administrativos de reas especficas.
Realizar trabajos de campo en el rea de contabilidad
y realizar los correspondientes papeles de trabajo.
Presentacin de observaciones, recomendaciones y
oportunidades de mejora.
Redaccin de informes, reportes y preparacin de
papeles de trabajo.
Revisin de controles internos y de procedimientos
administrativos de reas especficas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

12

FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

NOMBRE

AGROHOLDING S.A.C.
CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
S.A.A.
RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO
AGROHOLDING S.A.C.
BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO RICARDO
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO
CARRANZA CASANA WALTER HENRY
CARRANZA CASANA WALTER HENRY
CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
(CARTAVIO S.A.A.)
CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY
FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER
NUEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE
EDUARDO
OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO
RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO

NACIONA
LIDAD

RUC/DNI

RELACIONADO

FECHA DE
INICIO

PARTICIPACIN

PER

ACCIONITA
20505885644

ACCIONISTA

07/03/2011

49.72

PER

20131867744

ACCIONISTA

15/03/2011

50

CONTADOR GENERAL
PER
18071401
CONTADOR GENERAL
GERENTE GENERAL
PER
25783079
GERENTE GENERAL
PLANA GERENCIAL
VICEPRESIDENTE J.
PERU
20505885644
ACREEDORES
PERU
30849737
APODERADO TIPO B
PERU
30849791
APODERADO TIPO B
PERU
18133151
APODERADO TIPO C
PERU
18133151
GERENTE LEGAL
PRESIDENTE J.
PERU
20131867744
ACREEDORES
PERU
29550776
APODERADO TIPO A
PERU
29311841
APODERADO TIPO A

SERIE

IX.

% DE

25/06/2006
01/08/2006
14/04/2010
14/04/2010
14/04/2010
14/04/2010
13/12/2005
14/04/2010
14/04/2010
14/04/2010

PERU

7805515

APODERADO TIPO B

14/04/2010

PERU
PERU

17999315
29279009

GERENTE DE CAMPO
APODERADO TIPO A

13/12/2005
14/04/2010

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

13

X.

PRESUPUESTO DE TIEMPO:
N

APELLIDOS Y
NOMBRES

Gastauadi Terrones, lvaro.

2
3
4
5
6
7

XI.

HORAS
COSTO DE
REQUERIDAS ACTIVIDADES

CATEGORA

Auditor
Responsable
Auditor Supervisor
Cobin Salazar, Vanessa.
Senior
Parravicine Navarro, Luis.
Senior
Rzuri Gutirrez, Sandra.
Senior
Miranda Amaya, Olger.
Junior
Cobin Salazar, Stephanie.
Tcnico
Zelada Arqueros, Madeleine.
TOTAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
OTROS GASTOS
TOTAL PRESUPUESTO

70

5,000.00

70
60
60
60
55
50
425

4,600.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
3,000.00
2,700.00
24,900.00
4,000.00
1,100.00
30,000.00

PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de Sistemas.
Ingeniero Agrcola.

XII.

LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros.
La proteccin fsica del efectivo en caja chica no es adecuada.
Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Reestructuracin patrimonial.
Nuevo personal por capacitar.

XIII.

EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

XIV.

Falta de unidad de caja en la administracin de fondos.

Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones significativas y efectuar
pruebas de corte de las operaciones.
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.

EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA DE LA EMPRESA:

Acceso a crdito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reduccin de costos.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

14

XV.

CRONOGRAMA DE EJECUCIN:
FASE I:
Presentacin de equipo de auditor
Comunicacin de auditoria
Realizar coordinacin
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN
Obtencin de informacin para la auditora.
Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de trabajo.
Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo al programa de trabajo, otros.
FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN
Anlisis de resultados , hallazgos de auditoria
Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos
Determinacin de recomendaciones finales
Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIN DE TERMINO
Comunicacin los principales resultados.
Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia de toma de medidas.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.

XVI.

PLANIFICACIN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE

TRABAJO):
24 de Octubre del 2014

PREPARADO POR:
Cobin Salazar, Vanessa.
REVISADO POR:
Gastauadi Terrones, lvaro R.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

15

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general;
as como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

PROCEDIMIENTOS
1. Aplicacin de control
interno al rubro de
Caja a fin de evaluar
el grado de solidez y
la
Eficiencia
administrativa.
2. Preparar cedula que
muestre los saldos
en Caja y fondos fijos
a la fecha del examen.
3. Verificar si los fondos
son autnticos y si no
existen omisiones.
4. Obtener de la parte
de la Gerencia o
Direccin la relacin
de los funcionarios
que
bajo
responsabilidad estn
facultados a autorizar
desembolsos de caja y
fondos fijos.
5. Revisar las cobranzas
y los ingresos con los
asientos en libro de
caja
y
bancos
registrados en los de
contabilidad
y
registros auxiliares.

REF
P/T

HECHO
POR

FECHA
F. INICIO F. TERMINO

HORAS
TOTALES

12

12

10
Parravicine
Navarro,
Luis.

27/10/2014 07/11/2014

10

10

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

16

PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas
en libros bancos y el balance general, as como las transacciones efectuadas.

PROCEDIMIENTOS

1. Aplicacin
de
control interno al
rea de Bancos con
el fin de evaluar el
grado de solidez y
eficiencia.
2. Seleccionar un mes
o meses que se
someter a prueba y
preparar una cedula
que contenga una
relacin detallada de
todas las cuentas
bancarias.
3. Obtener el listado
de los funcionarios
autorizados
para
firmar
cheques,
car- tas rdenes, etc.
4. Verificar si los
ingresos,
transferencias
de
fondos y pagos en
el ltimo ejercicio,
corresponden en el
perodo correcto.
5. Obtener evidencia
suficiente de los
depsitos
registrados
en
libros,
que
no
figuran
en
los
estados bancarios y
depsitos
registrados en los
estados bancarios
que no figuren en
libros.

REF P/T

HECHO
POR

FECHA
HORAS
F. INICIO F. TERMINO TOTALES

15

20

Rzuri
Gutirrez,
Sandra.

11/11/2014

28/11/2014

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

17

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE CONTROL
INTERNO
EMPRESA
ENTREVISTADO: ARTURO
RODRIGUEZ AHON.
CARGO: CPC.
CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

PREPAR:
FECHA:
REVIS:
VERSION:

Cobin Salazar,
Stephanie.
13/10/14
Miranda Amaya,
Olger.
I

OBJETIVOS
o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

Ref.

Pregunta

Existe un manual de funciones y

procedimientos?
Est escrito?
Es claro y preciso?
Se encuentran claramente definidas las lneas de
autoridad y responsabilidad?

X
X

Estn filiadas por escrito?

a)
b)
2
a)
3
a)
b)
c)
d)
e)
4
5
6
7

Se encuentran claramente separadas las

funciones de:
Caja
Ventas
Recursos Humanos
Legal
Campo
El sistema de operacin
de ventas es apropiado o
adecuado?
Se vende en el exterior?
Se cuenta
con
un
sistema de
informacin
que
permita tomar
decisiones adecuadas?
Est seguro que no se pierden las ventas?

No

X
X
X
X
X
X
X

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
El manual esta de
forma ordenada y
clara.
Todo trabajador est
bien capacitado para
cumplir bien sus
funciones.

Est actualizada y en
orden.

El sistema no es
deficiente
No se vende.

X
X

N/A

Para tomar
decisiones a tiempo.
Se presenta un mal
manejo o desorden
de las ventas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

18

Existen presupuestos de ventas?

9
a)
b)

Existen normas y procedimientos?

Son adecuados y claros?
Estn expresados por escrito?

X
X

10 Se emiten facturas para toda venta al contado?

Se requiere la previa aprobacin del sector,
para el pago de saldos acreedores al cliente?
Se enva a Contabilidad un resumen de las
12
ventas diarias?
11

Toda venta se realiza

de forma correcta.

Conforme

13 Las Facturas de Ventas son controladas?

14 Cundo se entrega la mercadera al cliente?

a) Se controla que la misma fue pagada?

b)
15
a)
b)
c)

Se controla que la mercadera a pagar fue

facturada?
Hay una poltica de incentivos para los
vendedores?
Es clara y precisa?
Promueve las alzas de ventas?
Est por escrito?

X
X
X
X
X

Son conocidas por

los trabajadores.

No estn tan
actualizadas.
Y estn de manera
ordenada para ser
usadas como
evidencias.
A cualquier entre se
identifica el monto y
si esta pagado para
una mejor
transparencia
Las ventas no son
incentivadas puesto
que se realizan
directamente con los
ingenieros de campo.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

19

CUESTIONARIO DE EVALUACION

SI
Tiene el departamento alguna limitacin en el alcance
del trabajo?
Se han definido los puestos necesarios para llevar
adelante los objetivos esperados?
Hay algo que nosotros deberamos saber que impida el
desarrollo completo de responsabilidades?

X
X
X

Existen denuncias en contra de la organizacin o de algunos

de sus miembros por las funciones que realiza o realiz?

Tiene el departamento los recursos necesarios para

llevar a cabo el plan de auditora?
Existen personas o grupos que estn creando
problemas para la implementacin de controles claves o
que tengan un comportamiento no tico?
Cumple la organizacin con el estatuto, las Normas
para la prctica profesional y con el Cdigo de tica de
la organizacin?
Provee la direccin suficiente apoyo administrativo?
Posee
la
entidad
suficiente
independencia
organizacional para poder lograr sus objetivos?
Est ocupndose la compaa de las prioridades
correctas?
Existe algn riesgo crtico que pueda afectar las metas
estratgicas de la organizacin?
Se registran los resmenes de los movimientos de
inventarios en los libros oficiales de la organizacin?
Existe un plan de capacitacin de la organizacin que
favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia
para cada uno de los puestos?
Se realiza una evaluacin peridica del desempeo que
identifique las necesidades organizacionales y personales
de mayor capacitacin?
Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre
los empleados y entre ellos y los niveles directivos?
Tiene la organizacin un plan estratgico?
Conoce el personal la estructura de la organizacin
(jerarqua)?

NO

X
X
X

Observaciones
Regularmente no.
Se ha logrado ver que los
empleados cumplen sus funciones
Hasta ahora no se ha detectado de
fallas
o
errores
en
las
responsabilidades
No existe actualmente ninguna
denuncia
Todo est en orden y de forma
clara
Hasta el momento no hay
problemas con el comportamiento
de los empleados

El personal cumple con las normas

Se nos entreg toda la informacin

correspondiente
Parcialmente.
La entidad est dispuesta q
solucionar cualquier problema que
se presente

X
X

No se presenta riesgos

Todos los libros estn al da

La capacitacin es para favorecer al

personal nuevo

X
X
X
X

No se presenta una evaluacin para

medir el desempeo de los
trabajadores
Existe un ambiente estable o
tranquilo
S lo tiene.
El personal conoce las funciones,
cargos y nombres de sus superiores

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

20