AUDITORIA FINANCIERA.

ARELIS RUIZ GRANADO Cod.1121000032

DANILSA HERNANDEZ C. Cod.1121000102

TRABAJO COLABORATIVO SEGUNDA ENTREGA

AUDITORIA FINANCIERA.

1. MEMORANDO DE PLANEACIN
2. PROGRAMA DE AUDITORIA
3. PROGRAMA DE FAMILIARIZACION
TERMOTASAJERO SAS
PRESENTADO POR:

ARELIS RUIZ GRANADOS

DANILSA HERNANDEZ CERVERA

PRESENTADO A:
ARLEX GERMAN

INST. UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

EDUCACION VIRTUAL
FACULTAD DE EDUCACION VIRTUAL

2014

1. MEMORANDO DE PLANEACIN
CONTENIDO
Pg.
1. INTRODUCCIN..................................................................
3
2. ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO...........................................
4
3. PRESENTACIN.....................................................................
..5
4. ALCANCE DE LA AUDITORA.................................................
6
5. OBJETIVOS DE LA AUDITORA FINANCIERA.......................
7
5.1. OBJETIVOS GENERALES....................................................
7
5.2. OBJETIVOS ESPECFICOS...................................................
7
6. RIESGO DE AUDITORA...........................................................
8
6.1. CONTROL...............................................................................
8
6.2. INHERENTE............................................................................
8
6.3. DETECCIN............................................................................
9
6.4. CALIFICACIN DEL RIESGO DE AUDITORA....................
9
7. ENFOQUE GENERAL DEL TRABAJO DE AUDITORA.........
10
7.1. ETAPAS
10
7.1.1. FAMILIARIZACIN......................................................................
10
7.1.2. INVESTIGACIN Y ANLISIS........................................................ 10
7.1.3. DIAGNOSTICO..........................................................................
10
7.1.4. INFORME...
10
7.1.4.1. INFORME DE CONTROL INTERNO........................................
10
7.1.4.2. INFORME FINAL DE AUDITORA................................................. 10
7.2. REAS DE IMPORTANCIA....................................................
10
7.3. ASUNTOS DE IMPORTANCIA................................................
11
7.3.1. PARA LA ORGANIZACIN: ............................................................ 11
7.3.2. PARA EL AUDITOR: ......................................................................
11
7.3.3. PARA EL REA: .........................................................................
.11
7.4. PRUEBAS DE AUDITORA FINAL..........................................
11
7.4.1. PRUEBAS SUSTANTIVAS.............................................................. 11
7.4.2. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO...................................................... 12
7.5. VISITAS..
12
7.5.1. PRELIMINAR
12
7.5.2. EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO DE AUDITORA................. 12
7.5.3. POSTERIOR.
12
7.6. FECHAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO DE AUDITORA.... 13
8. PERSONAL INVOLUCRADO.......................................................
13
8.1. POR LA EMPRESA...................................................................
13
8.2. POR LA FIRMA DE AUDITORA..............................................
13
9. PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LA AUDITORA.............................
13
10. ANLISIS DE RIESGOS DE LA ORGANIZACIN EN EL PROCESO 14
10.1. ESCENARIO DE RIESGOS............................................................ .14
11. CONCLUSIONES. .15

1. INTRODUCCIN
Este memorando de planeacin est dirigido en primer lugar al Gerente de la
organizacin TERMOTASAJERO SAS, seora Maria C. Benitez, su grupo de
colaboradores y al grupo de Auditores externos, quienes se vern involucrados de
una u otra manera en el tiempo y desarrollo de la auditora, con el fin de informar
los procedimientos, plazos, objetivos y procesos que se aplicaran en la auditora
financiera.

2. ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO

Segn la propuesta presentada la auditoria a desarrollar tendr una revisin crtico
constructivo del efectivo caja y banco en lo que tiene que ver con Estado de
Resultados de la Empresa TERMOTASAJERO SAS, as como los procedimientos
seguidos para su desarrollo .Tiene como fin evaluar los procesos establecidos con
el fin de determinar si se cumplen los principios de eficiencia y eficacia
establecidos en los objetivos de la organizacin.

3. PRESENTACIN
Descripcin general de la Entidad auditada:
TERMOTASAJEROS SAS
rea de trabajo
Departamento de Contabilidad
Estado de Resultados
Responsables de la auditora por parte de la firma
ARELIS RUIZ. - Contador Pblico
DANILSA HERNANDEZ - Contador Pblico
Tiempo de ejecucin: 8 semanas
Fecha Iniciacin: Mayo 5 de 2014
Fecha de Terminacin: Junio 23 de 2014

4. ALCANCE DE LA AUDITORA
El alcance del trabajo de auditora al efectivo, caja y bancos comprendidos entre el
periodo de Enero a Diciembre de 2013, evaluara los procesos contables , podr
determinar las posibles insolvencias en el desarrollo y ejecucin del proceso con el
fin de determinar si se cumplen los principios de eficiencia y eficacia , contando con
soporte suficiente y personal competente iniciando con la familiarizacin de la
compaa, evaluando el estudio ambiental, la gestin administrativa y por ltimo las
visitas a las reas de inters. Evaluando los siguientes aspectos:
1. Evaluacin de las operaciones efectuadas.
2. El proceso de auditora se realizar en la Empresa TERMOTASAJERO SAS y a
todas las dependencias que intervienen en el manejo contable.
3. Se verificar que las operaciones efectivamente realizadas con los diferentes
beneficiarios de la compaa cuenten con las aprobaciones establecidas.
4. Verificar que las cifras registradas contra las cifras reales de la empresa.
5. Efectuar un anlisis de la antigedad de los beneficiarios y del comportamiento
de todas las partidas.
6. Comprobar que los gastos operacionales y no operacionales estn
contabilizados en el perodo que les corresponde segn criterios contables.
7. Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en ste rea, son
eficaces.
Realizaremos una investigacin y anlisis a travs de cuestionarios y
entrevistas al personal involucrado, recopilando la documentacin como
evidencia al proceso de auditora que realizaremos.
Posteriormente a la recopilacin de la informacin, procederemos a realizar
un diagnstico con el fin de presentar el informe previo al dictamen. Y
finalmente, entregaremos en la fecha indicada el informe con las
conclusiones y recomendaciones correspondientes de los hallazgos
relevantes.

5. OBJETIVOS DE LA AUDITORA FINANCIERA

5.1.

OBJETIVOS GENERALES

Realizar una auditora al efectivo, caja y bancos desde Enero del 2013 a
Diciembre del 2013 revisando, observando y analizando los mtodos y
procedimientos que realiza la compaa y si estn en concordancia con la
normatividad y la ley vigente.
Evaluar la razonabilidad de las cifras presentadas, con soportes claros de cada
actividad.
Efectuar un examen y evaluacin vigilando el grado de eficiencia y eficacia,
examinando si sus operaciones se han registrado y reportado adecuadamente,
frente a los criterios establecidos.
Formular recomendaciones gerenciales para mejorar los procesos, sugiriendo
los cambios adecuados y necesarios con el fin de disminuir riesgos innecesarios.
5.2.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Establecer y determinar el grado de confiabilidad de los datos contables, procesos

y la efectividad de los procedimientos internos.
Identificar los puntos dbiles con los que se cuenta en el rea y que pueden estar
afectando otras reas de la empresa.
Evaluar y determinar los riesgos y efectuar la evaluacin del sistema de control
interno.
Evaluar posibles errores o fallas en las operaciones contables.
Emitir una opinin sobre los procesos y procedimientos realizados en el rea de
trabajo objeto de esta auditora.

6. RIESGO DE AUDITORA
Dentro de la evaluacin de riesgos a los que se puede enfrentar, debemos
Considerar tanto los factores internos y externos que puedan afectar el objetivo de
la compaa. En la determinacin del nivel de riesgo, se tuvo en cuenta el impacto
y la probabilidad de los controles existentes al interior de los diferentes procesos y
procedimientos que se han de realizan. Para adelantar esta etapa se deben tener
muy claro los puntos de control existente en los diferentes procesos, los cuales
permiten obtener informacin para efectos de tomar decisiones estos niveles de
riesgos pueden ser:
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o
unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja

6.1.

CONTROL

Este riesgo est relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los
mismos son adecuados y suficientes, por lo tanto si este riesgo de control es
mnimo significa que los controles del rea son suficientes.

RIESGO
Revisar que las condiciones pactadas y
polticas de Ingresos, costos y gastos
con cada beneficiario tales como:
compras, radicaciones, vencimientos,
descuentos y forma de pago se estn
cumpliendo
No registrar gastos, ni costos en las
cuentas correspondientes para tener
una
Uniformidad, y verificar que dichas
transacciones sean realizadas en las
fechas exactas teniendo relacin
directa con los ingresos.

CALIFICACION
MEDIO

MEDIO

Verificar los procedimientos para

contabilizar las ventas, estn operando
efectivamente para producir cifras
confiables de ingresos del periodo.

MEDIO

Determinar y comprobar el riesgo de

realizar pagos por concepto de costos y
gastos operacionales y no operaciones,
a los diferentes beneficiarios de la
compaa sin autorizacin.

MEDIO

RIESGO DE CONTROL = R C = 50%

6.2.

INHERENTE

Este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con la actividad econmica o
negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que
all se estn aplicando.
RIESGO

CALIFICACION

BAJO

BAJO

BAJO

BAJO

No existen buenas distribuciones en las

funciones y responsabilidades.
Que los limites y metas dados a cada
cuenta de gastos a travs de las
proyecciones de la compaa, se estn
respetando sin llegar a sobre pasar
dicho lmite.
Se cuenta con un programa contable
confiable, de fcil entendimiento y
manejo, con la suficiente asesora para
el mejor aprovechamiento de sus
herramientas
Falta de capacitacin en el personal
involucrado en el Departamento de
compras,
Contabilidad, facturacin y servicio al
cliente

RIESGO INHERENTE = R I = 30%

6.3.

DETECCIN

Este tipo de riesgo est directamente relacionado con los procedimientos de

auditora por lo que se trata de la no deteccin de la existencia de erros en el
proceso realizado. La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con
procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan
importante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control
y el riesgo inherente de la compaa.

CALIFICACION
RIESGO
Que no se lleve a cabo la programacin
de auditora de acuerdo al cronograma
Establecido.
Los programas de auditora financiera
no detecten errores de control interno o
Debilidades en los procesos y registros
contables que originan debilidades que
el auditor podra pasar por alto.

BAJO
MEDIO

MEDIO
El grupo de Auditores presenta los
procedimientos adecuados, adems de
programas especializados de auditora,
aunque esta se realizara sobre
muestras
Que la compaa no facilite la
informacin necesaria para efectuar la
auditora.

RIESGO DETECCION = R D = 40%

MEDIO

6.4.

CALIFICACIN DEL RIESGO DE AUDITORA

Calificacin del Riesgo de Auditora RA

RA = RC * RI * RD - RA = 50% * 30% * 40%= 6%
Teniendo en cuenta las calificaciones expresadas independientes, objetiva y
tcnicamente, en forma porcentual a los diferentes tipos de riesgos que se
evaluaron, referente a la auditora objeto del presente memorando de planeacin
est calculada en el 6%, es decir BAJO.
La utilidad en la calificacin del riesgo de auditora est en servir de insumo a los
procesos de decisin. En el caso del auditor, esta calificacin brinda un indicador
simple y objetivo de evaluacin del riesgo que complementa su propio anlisis,
permitiendo as determinar el riesgo que puede exigir un proceso determinado
dentro del desarrollo de la auditora. Por otro lado, la compaa se beneficia con la
posibilidad de esclarecer objetivamente los riesgos a que se enfrenta la auditora y
as poder apoyarla y complementarla.

7. ENFOQUE GENERAL DEL TRABAJO DE AUDITORA

7.1.

ETAPAS

7.1.1. Familiarizacin
Identificar a nivel general el funcionamiento del ciclo operacional de la organizacin
y su influencia sobre las dems reas de la compaa.
Para conocer el rea de contabilidad se elabora un programa de auditora
preliminar donde se solicitara informacin concerniente a la empresa, documentos
legales, Organigrama y Mapa de proceso Administrativo de la compaa como el
mapa de procesos del rea a evaluar, funciones por puesto y conformacin de
grupos de trabajo.
En este observamos que la Empresa TERMOTASAJERO SAS, tiene como objetivo
principal lograr la satisfaccin del cliente; el rea de contabilidad se encuentra
ubicada en uno de los procesos de apoyo y depende principalmente de la
Gerencia Administrativa y Financiera. As, se determinaran las caractersticas del
mismo, de acuerdo a lo siguiente: (levantar informacin, anlisis y evaluacin del
control interno junto con todo su proceso y recopilacin de evidencia).
7.1.2. Investigacin y Anlisis
Una vez recopilada la informacin se procede a analizarse en mesas de trabajo
junto con el grupo de auditores. Con este proceso se pretende profundizar e
indagar con el personal de las diferentes reas involucradas en el rea objeto de

estudio, de esta forma logrando evidenciar fsicamente la informacin reunida

debidamente clasificada y referenciada.

7.1.3. Diagnostico
Consiste en informar conceptualmente el estado de eficiencia y eficacia del control
interno, teniendo en cuenta el resultado de pruebas de auditora debidamente
sustentados y documentados en los papeles de trabajo. Utilizando las diferentes
tcnicas existentes tales como indagacin, observacin, inspeccin, entrevistas
internas (desde asistentes hasta auxiliares) y externas (clientes) entre otras poder
sacar el mejor provecho a la informacin obtenida anteriormente.
7.1.4. Informe
Como resultados finales de la evaluacin, se presentarn dos tipos de informes:
7.1.4.1. Informe de Control Interno
Informe de Control Interno soportado con las pruebas necesarias para poder dar
una opinin acorde con la realidad del funcionamiento del control existente del rea
de contabilidad.
7.1.4.2. Informe Final de Auditora
Informe Final de Auditora, en este informe se incluye el resultado del examen de la
auditora financiera con los soportes suficientes y competentes de la evaluacin,
permitiendo identificar las posibles falencias en el desarrollo y ejecucin del
proceso, la gerencia pueda tomar decisiones acertadas acerca del mejoramiento de
procesos.
7.2.

REAS DE IMPORTANCIA

Dentro de la organizacin TERMOTASAJERO, se tiene como reas importantes

las siguientes:
Gerencia Administrativa y Financiera
Gerencia de Servicios
Departamento de Contabilidad e Impuestos
Departamento de Tesorera
Departamento de Cartera
Departamento de Almacn.
7.3.

ASUNTOS DE IMPORTANCIA

Se reconoce como asuntos ms importantes para el momento de realizar la

auditora los siguientes:
7.3.1. Para la Organizacin:
Informacin de la estructura de la organizacin.
Informacin del manejo del rea administrativo y financiero.
Informacin del manej de la contabilidad.

 Verificacin de la existencia de los documentos

Que estn haciendo con excedentes
Que hacen con faltantes o diferencias
Que atae directamente el rea objeto de evaluacin
7.3.2. Para el Auditor:
Informacin de la base de beneficiarios vigentes.
Informacin de Notas a los Estados Financieros.
Informacin de las Polticas Internas de la Compaa relacionadas con el rea a
auditar.
Informacin del efectivo, caja y bancos y las variaciones ms significativas.
7.3.3. Para el rea:
Informacin de los beneficiarios que se tengan pendientes.
Informacin de los rubros ms altos y significativos.
Informacin del procedimiento y funciones del rea de contabilidad.
Informacin del programa contable.
7.4.

PRUEBAS DE AUDITORA FINAL

Para desarrollar la auditora aplicaremos pruebas sustantivas, analticas,

cumplimiento y control por medio de la Indagacin, Observacin, Inspeccin,
documentacin y confirmacin.
7.4.1. Pruebas Sustantivas
Las pruebas sustantivas nos dan a conocer la evidencia directa sobre la validez de
las transacciones y del efectivo, caja y bancos vamos a utilizar el procedimiento
analtico sustantivo. Que consiste en comparar los saldos de las cuentas
registradas con las expectativas del auditor. Se va a verificar lo siguiente:
Que existan polticas de autorizacin.
La antigedad de las cuentas.
Que se cuenta con el soporte documental y que estn autorizados por el
funcionario correspondiente.
Realizar la comparacin de lo reflejado contablemente y lo soportado con los
documentos autorizados.
Que se llevan a cabo acciones para el buen manejo de los gastos y costos.
7.4.2. Pruebas de Cumplimiento
Revisin analtica con base en los mtodos, procedimientos y procesos
establecidos.

7.5.

VISITAS

Con el fin de obtener informacin oportuna se realizarn las siguientes visitas:

Preliminar, en el desarrollo de la auditora, con las reas involucradas en el proceso
evaluado y una visita final o posterior a la auditora.

7.5.1. Preliminar
De 2 de Mayo al 10 de Mayo de 2014
En el acuerdo al que hemos llegado con la gerencia de la Empresa
TERMOTASAJERO, se realiza la auditora en forma general al proceso iniciando
con las polticas establecidas en los procesos de la compaa hasta el manejo y el
control interno de todos los procedimientos referentes al anterior mencionado,
mediante una reunin con el personal de las siguientes reas:
Gerencia General
Gerencia Financiera y Administrativa
Recursos Humanos
Servicio al Cliente
Facturacin
Cartera
Contabilidad
Asistente Contable
Tesorera
Gerencia de Ventas
Contador
Revisor Fiscal
Se harn una o ms visitas preliminares, dedicadas principalmente a:
Las actividades de planeamiento;
La realizacin de pruebas sobre transacciones;
La solicitud de algunas confirmaciones de saldos;
7.5.2. En el desarrollo del trabajo de auditora
De 12 de Mayo al 30 de Mayo de 2014
Para la realizacin de la auditora se harn visitas habituales, mientras se
desarrolla el transcurso normal del trabajo, para lograr la acertada y confiable
obtencin de datos necesarios.
7.5.3. Posterior
De 1 de Junio al 23 de Junio de 2014
Culminado y una vez entregado el informe de auditora ,se har una ltima visita
para obtener la idea clara del resultado del informe, si el Gerente se encuentra
satisfecho con el trabajo realizado y conocer tambin opiniones del desempeo del
equipo de auditora. Dentro del cumplimiento de este paso se aclararan todas las
expectativas que tenga, con respecto con lo escrito en el informe y las sugerencias
que se le anotan, como un medio para tener un conocimiento amplio de la
funcionalidad de todo el proceso del departamento de contabilidad.

7.6.

FECHAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO DE AUDITORA

Preliminar: .... De 2 de Mayo al 10 de Mayo de 2014

Trabajo:.. De 12 de Mayo al 30 de Mayo de 2014

Posterior: De 1 de Junio al 23 de Junio de 2014

8. PERSONAL INVOLUCRADO
Para llevar a cabo la auditora de la Empresa TERMOTASAJERO SAS., se
requiere la colaboracin de personas vinculadas en el proceso y de quienes
efectan esta funcin dentro de la compaa.
8.1 POR LA EMPRESA

Gerente General : MARIA C. BENITEZ

Administrativo y Financiero: EDITH PEREZ
Contadora ELIANA FLOREZ
Auditor: Martin Daz P.

8.2. POR LA FIRMA DE AUDITORA

Gerente de Auditora: ARELIS RUIZ

Sector Operacional: Brayan Jimenez
Asistente de Auditora: Yesid Barrios
Asistente de Auditora: Luis E. Garcia

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LA AUDITORA

Cuadro explicativo presupuestado en horas de trabajo.
CARGO
PLANEACION
Gerente
de 12
Auditora
Sector
10
Operacional

PRELIMINAR
7

POSTERIOR
15

TOTAL
34

20

25

55

Asistente
Auditora
Asistente
Auditora
TOTAL

de 13

20

10

43

de 8

15

20

43

62

70

175

43

10. ANLISIS DE RIESGOS DE LA ORGANIZACIN EN EL

PROCESO
Es un proceso de identificacin, medicin, control, monitoreo, evaluacin y
optimizacin de todas las situaciones que representan riesgos para la organizacin.
Permite conocer, evaluar y administrar los riesgos de negocios en todos los niveles
de la operacin. La administracin de riesgos hace posible la previsin de riesgos
que pueden acabar con el negocio y facilita alternativas de administracin
consideradas de mejor prctica.
La administracin de riesgos es una parte integral del proceso de administracin,
es un proceso multifactico de aspectos apropiados del cual son a menudo
llevados a cabo mejor por un equipo multidisciplinario. Se evaluara con la
metodologa de la firma. A travs de la Auditora Operacional que llevaremos a
cabo, en lo que tiene que ver con los procesos, se pretende identificar y clasificar
los riesgos a los que est expuesta la compaa objeto de esta auditora, ya sean
propios o generados por entes externos, que interactan con la compaa y con los
departamentos relacionados.
Para realizar estos procesos es muy importante evaluar el riesgo organizacional,
para lo cual evaluaremos cada operacin relacionada directa e indirectamente con
el proceso evaluado.

10.1. ESCENARIO DE RIESGOS:

Determinar el sistema a evaluar.
Definir y concretar los escenarios ms relevantes de riesgos.
Para cada escenario de riesgo localizado, se determinarn las actividades sujetas
a control que se realizan en un escenario de riesgos concreto.
Para cada actividad sujeta de control definida, se definirn las amenazas a que
estarn expuestas.
Luego, se clasificaran dicha amenazas, para las cuales se propondrn controles
especficos que disminuyan estos riesgos, tambin se calificaran de acuerdo a
criterios cuantitativos y cualitativos.
3.1 PROGRAMAS DE AUDITORA FINANCIERA
3.1.1 Programa de auditora familiarizacin

CONCLUSIONES
Mediante la presentacin del memorando de planeacin , para realizar la auditoria
en la organizacin Arturo Calle ,en el efectivo , caja y bancos , concluimos que
dicha auditoria se realizara con todos los aspectos legales a manejar , se
respetaran los tiempos calculados para la realizacin de cada
actividad
asignada ,se contara con la participacin de los grandes directivos como forma
importante y esencial en el manejo directo de la empresa corroborando , datos
para que de la misma forma se puedan detectar , inconvenientes , futuros
disminuyendo los riesgos esenciales de la empresa .
Las visitas se han asignado con su respetiva fecha para poder cumplir el
cronograma propuesto y dar finalizacin a la fecha acordada.

2.PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
DETERMINAR SI:
Los saldos mostrados en el balance general corresponden a todo el efectivo o
su equivalente en poder de la compaa, en trnsito, y depositados en el
banco.
El efectivo se encuentra debidamente clasificado en los estados financieros y si
se muestran claramente los saldos restringidos y comprometidos; as como, el
efectivo no sujeto a extraccin inmediata (Depsitos a plazo fijo, certificados
bancarios en moneda extranjera etc.,).
El efectivo en caja y bancos existe y es propiedad de la compaa.
Los saldos a la fecha de cierre, se encuentran registrados en base a los
principios generalmente aceptados y aplicados sobre las bases consistentes.
TERMOTASAJERO SAS
EFECTIVO CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
Hecho por:
OBJETIVOS:

Obs.

1. Determinar que los recursos estn siendo

manejados de la mejor forma posible.
2. Establecer que los fondos estn debidamente
registrados y custodiados.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
Registro de los ingresos de caja:

CARMEN
1. Sumar las columnas del registro de ingresos VARGAS
al mayor general.
2. Verificar los pases del registro de ingresos de
caja al mayor general.
3. Comparar el total de crditos bancarios
segn el estado de cuenta, con el total de
ingresos de caja.
Registro de egresos de caja:
1. Sumar el registro de los egresos de caja
vertical y horizontalmente.
2. Verificar los pases del registro de egresos de
caja, al mayor general.
3. Comprobar los desembolsos de caja no
cargados a cuentas de pasivo amparados por
un registro de comprobantes (o diario de
compras).

Hecho por:
4. Comparar los asientos en el registro de
egresos de caja contra los cheques
cancelados devueltos por el banco en cuanto
a firmas autorizadas, endosos irregulares o
dudosos, as como alteraciones.
Fondos de caja:
1. Verificar los fondos de caja como sigue: LUIS
Contar y listar el efectivo y comprobantes en ALBERTO
presencia del custodio.
TORRES
Comprobantes verificar as:

Obs.

a. Que estn dentro del lmite autorizado

b. Que estn debidamente aprobados
c. Que tengan el sello de fecha y pagado
d. Que estn a nombre de la empresa
e. Que el beneficiario sea la persona que
presto el servicio.
Efectivo:
f. Control fsico de la existencia, anotando
las denominaciones de billetes y
monedas en su hoja de arqueo.
2. Obtener del custodio una explicacin de
todas las diferencias y excepciones si las
hubiere.
3. Hacer que el custodio firme la hoja del arqueo
como conformidad que los fondos le fueron
devueltos intactos.
Si el arqueo de caja encuentra cheques a favor
de la empresa o endosados a su favor, rastrear
el depsito bancario.
4. Obtener confirmacin de los fondos que no 12.
haya sido posible contar, directamente de los
custodios. La confirmacin debe mostrar la
composicin de los fondos.
5. Cuentas bancarias:
6. Para una fecha seleccionada antes de la
fecha de balance general, averiguar que el
cliente prepare las conciliaciones bancarias
de todas las cuentas y que estas concuerden
con el mayor general.
7. A la fecha del balance general solicitar
confirmacin de todos los bancos con los
cuales la compaa realiz transacciones
durante el periodo bajo examen.
8. Solicitar a los bancos nos enven
directamente una copia del estado de cuenta
bancario y de los cheques pagados a una
fecha de corte
aproximadamente dos
semanas posteriores a la fecha del cierre del
periodo sujeto a revisin.
9. Solicite de los bancos que nos confirmen los
depsitos para los primeros diez das
posteriores a la fecha del balance general.

13.

10. Directamente de los registros del cliente,

tabular las trasferencias entre cuentas
bancarias, para los cinco das anteriores y los
diez das posteriores a la fecha del cierre.
11. Revisar las conciliaciones bancarias, de unos
tres meses del ao en forma selectiva.

3. PROGRAMA DE FAMILIARIZACION
1. Identificar a nivel general el funcionamiento del ciclo operacional de la
organizacin y su influencia sobre las dems reas de la compaa. Para
conocer el rea de (efectivo caja y bancos), se elabora un programa de
auditora preliminar donde se solicitara informacin concerniente a la empresa,
documentos legales, Organigrama y Mapa de proceso Administrativo de la
compaa como el mapa de procesos del rea a evaluar, funciones por puesto y
conformacin de grupos de trabajo. En este observamos que Termotasajero
S.A.S., el inicio y el fin de todas sus actividades es la satisfaccin del cliente; el
rea de contabilidad se encuentra ubicada en uno de los procesos de apoyo y
depende principalmente de la Gerencia Administrativa y Financiera. As, se
determinaran las caractersticas del mismo, de acuerdo a lo siguiente: (levantar
informacin, anlisis y evaluacin del control interno junto con todo su proceso y
recopilacin de evidencia).
2. Investigacin y Anlisis Una vez recopilada la informacin se procede a
analizarse en mesas de trabajo junto con el grupo de auditores. Con este
proceso se pretende profundizar e indagar con el personal de las diferentes
reas involucradas en el rea objeto de estudio, de esta forma logrando
evidenciar fsicamente la informacin reunida debidamente clasificada y
referenciada.
3. Diagnostico Consiste en informar conceptualmente el estado de eficiencia y
eficacia del control interno, teniendo en cuenta el resultado de pruebas de
auditora debidamente sustentados y documentados en los papeles de trabajo.
Utilizando las diferentes tcnicas existentes tales como indagacin,
observacin, inspeccin, entrevistas internas (desde asistentes hasta auxiliares)
y externas (clientes) entre otras poder sacar el mejor provecho a la informacin
obtenida anteriormente.
4. Informe Como resultados finales de la evaluacin que se desarrollara a los
Estados Financieros con nfasis en el Estado de Resultados (Ingresos, Costos
y Gastos), se presentarn dos tipos de informes:
5. Informe de Control Interno Informe de Control Interno soportado con las
pruebas necesarias para poder dar una opinin acorde con la realidad del
funcionamiento del control existente del rea de contabilidad.
6. Informe Final de Auditora Informe Final de Auditora, en este informe se
incluye el resultado del examen de la auditora financiera con los soportes

suficientes y competentes de la evaluacin, permitiendo identificar las posibles

falencias en el desarrollo y ejecucin del proceso del Estado de Resultados y
as mismo, la gerencia pueda tomar decisiones acertadas acerca del
mejoramiento de procesos.
7 REAS DE IMPORTANCIA Dentro de la compaa TERMOTASAJERO S.A.S
se tiene como reas importantes las siguientes:
Gerencia Administrativa y Financiera
Gerencia de Servicios.
Departamento de Contabilidad e Impuestos
Departamento de Tesorera
Departamento de Cartera
Departamento de Almacn.
8. ASUNTOS DE IMPORTANCIA Se reconoce como asuntos ms importantes
para el momento de realizar la auditora las siguientes:
Para la Organizacin:
Informacin de la estructura de la organizacin.
Informacin del manejo del rea administrativo y financiero.
Informacin del manej de la contabilidad.
Verificacin de la existencia de los documentos
Que estn haciendo con excedentes
Que hacen con faltantes o diferencias
Que atae directamente el rea objeto de evaluacin
9. Para el Auditor:
Informacin de la base de beneficiarios vigentes.
Informacin de Notas a los Estados Financieros.
Informacin de las Polticas Internas de la Compaa relacionadas con el rea
a auditar.
Informacin del Estado de Resultados (ingresos, costos y gastos), las
variaciones ms significativas.
10. Para el rea:
Informacin de los beneficiarios que se tengan pendientes.
Informacin de la Concentracin de los gastos y costos.
Informacin de los rubros ms altos y significativos.
Informacin del procedimiento y funciones del rea de contabilidad.
Informacin del programa contable, ms exactamente de la parametrizacin
de las cuentas de Ingresos, Costos y Gastos.