PRESUPUESTO DE OPERACIN

COMPAA PLSTICOS DEL SUR S.A.

INSTRUMENTOS DE PRESUP. EMPRESARIAL - 19 de mayo de 2014
#1 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR
Profesor: Csar Nieto Pineda
NDICE




PRESUPUESTO DE OPERACIN 1
INTRODUCCIN 3
EJERCICIO 4
RESOLUCIN DEL EJERCICIO 5
CONCLUSIN 11
#2 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR
INTRODUCCIN

Hoy en da, la continua escasez de recursos, de mercados, de espacios sin explotar, la
administracin de una organizacin independientemente de su tamao, entre otras cosas, lleva
implcita una gran incertidumbre y un gran riesgo. La administracin de hoy debe tener muy claro
hacia donde va, con qu medios cuenta y que es lo que quiere lograr en el mediano y largo plazo.
Esta demostrado que para tener la posibilidad de crecer es indispensable tener una buena
administracin de los recursos y un buen control del desarrollo de las actividades planeadas para
llegar a los objetivos fijados por la empresa.

Por lo anterior, resultan de vital importancia la actualidad la planificacin y la presupuestacin de
la actividad para que las variables controlables estn planificadas y controladas activamente por la
administracin, y con las no controlables se pueda tener una nocin de las situaciones que se
podran presentar segn su reaccin o comportamiento. Una vez definida la estrategia a largo
plazo, donde se encuentran los objetivos de la empresa, y sus estrategias globales definidas por la
alta gerencia o direccin, entra en juego el planeamiento tctico u operacional, qu se va a hacer,
cuales son los recursos necesarios para llevar a cabo la accin, la cuantificacin de las tcticas es el
presupuesto.

Una vez realizada la ardua tarea de la presupuestacin, es necesario la comparacin de la misma
con los datos de la realidad, ya que de nada servira tener un presupuesto de lo que va ha suceder
segn nuestros pronsticos y no cotejarlo con la realidad que dicte el curso de la empresa. Esta
comparacin comienza a partir de que se desarrollen los hechos en los perodos presupuestados.

Lo que intentamos demostrar en este trabajo es la importancia que tiene en la vida actual de las
organizaciones una buena presupuestacin, donde se conozca hacia donde se va, se realice un
anlisis pormenorizado de las variables significativas de las operaciones de la compaa, y donde
se pueda contar con parmetros dentro de los cuales se mover la empresa para alcanzar los
objetivos.





#3 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR
EJERCICIO

La empresa Plsticos del Sur, S.A., produce tres lineas de plumas de plstico: punto fino, punto
mediano y punto grande. El director general est interesado en contratar a un experto para que
ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce
la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

A. El presupuesto de produccin
B. El presupuesto de requerimientos de materia prima
C. El presupuesto de compra de materiales
D. El presupuesto de mano de obra directa
E. El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos
F. El presupuesto de gastos de administracin y ventas
G. El presupuesto de inventarios finales
H. El presupuesto de costo de ventas

Para ello se le suministra la informacin pertinente:


El costo del componente B es de $200 el kg., el costo del componente A se considera que ser igual
al 5% del costo del kg de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente
A.

El departamento de ventas estima que sera conveniente tener un inventario de 500,000 plumas,
que es para cada lnea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su
inventario final. Los costos unitarios de cada linea de productos fueron: $5.00 para punto fino,
$7.00 para punto mediano y $12.00 para punto grande, el ao pasado.
Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes: (se aplican con base en las horas de mano
directa): se requieren $10,000 de gastos de manteniendo; $7,000 para el pago de seguros; $80,000
para gastos energticos; en gastos de supervisin se pagar un 50% del costo total de mano de obra
presupuestada; $10,000 para accesorios; y la depreciacin del equipo y del edificio ser de
$12,000.

Los gastos de administracin y ventas sern los siguientes:





#4 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR









RESOLUCIN DEL EJERCICIO
1. AJUSTE Y CONVERSIN DE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN EL EJERCICIO
ARTCULOS TERMINADOS
MATERIALES: PUNTO FINO PUNTO MEDIANO PUNTO GRANDE
COMPONENTE A 0.001 KG 0.001 KG 0.001 KG
COMPONENTE B 0.002 KG 0.003 KG 0.005 KG
COMPONENTE C 0.005 KG 0.005 KG 0.005 KG
HORAS MOD 0.05 0.03 0.06
#5 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR
ARTICULOS TERMINADOS
MATERIALES: PUNTO FINO PUNTO MEDIANO PUNTO GRANDE
COMPONENTE A 1 GRAMO 1 GRAMO 1 GRAMO
COMPONENTE B 2 GRAMOS 3 GRAMOS 5 GRAMOS
COMPONENTE C 5 GRAMOS 5 GRAMOS 5 GRAMOS
HORAS MOD 0.05 0.03 0.06
COSTO X HR MOD $20 $20 $20
VENTAS
PRESUPUESTADAS DEL
1 SEMESTRE DEL 2004
500 000 PLUMAS 800 000 PLUMAS 400 000 PLUMAS



COSTO X HR MOD $20 $20 $20
VENTAS
PRESUPUESTADAS DEL
1 SEMESTRE DEL 2004
500 000 PLUMAS 800 000 PLUMAS 400 000 PLUMAS
COSTOS POR KILOGRAMO DE MATERIA PRIMA
COMPONENTE A $10 EL KG
COMPONENTE B $200 EL KG
COMPONENTE C $10 EL KG
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
COMPONENTE INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
A 1,050 KG 900 KG
B 2,080 KG 800 KG
C 998 KG 700 KG
INVENTARIOS DE ARTCULOS TERMINADOS
TIPO DE PLUMA INVENTARIO FINAL INVENTARIO INICIAL
PUNTO FINO 125,000 US 175,000 US
PUNTO MEDIANO 300,000 US 420,000 US
PUNTO GRANDE 75,000 US 105,000 US
COSTO UNITARIO DE ARTCULOS TERMINADOS
PUNTO FINO $5.00
PUNTO MEDIANO $7.00
#6 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR
GASTOS DE ADMON. Y VENTAS
SUELDOS $35,000
COMISIONES 10 % del total de los sueldos
PAPELERIA Y TILES DE OFICINA $50,000
DEPRECIACIN $20,000
GASTOS VARIOS $40,000






























PUNTO GRANDE $12.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
GASTOS DE MANTENIMIENTO $10,000
PAGO DE SEGUROS $7,000
GASTOS ENERGTICOS $80,000
GASTOS DE SUPERVISIN $809,000
ACCESORIOS $10,000
DEPRECIACIN DEL EQUIPO Y EDIFICIO $12,000
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
SUELDOS $35,000
COMISIONES $3,500
PAPELERIA Y TILES DE OFICINA $50,000
DEPRECIACIN $20,000
GASTOS VARIOS $40,000
#7 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR


2. PRESUPUESTOS DIVERSOS.



2.1 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN AL 1 SEMESTRE 2004
PUNTO FINO PUNTO MEDIANO PUNTO GRANDE
V E N T A S
PRESUPUESTADAS
500,000 US 800,000 US 400,000 US
INVENTARIO FINAL 175,000 US 420,000 US 105,000 US
N E C E S I D A D D E
PRODUCCIN
675,000 US 1,220,000 US 505,000 US
INVENTARIO INICIAL 125,000 US 300,000 US 75,000 US
P R O D U C C I N
REQUERIDA
550,000 US 920,000 US 430,000 US
2.2. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA AL 1 SEMESTRE 2004
PRODUCTO COMPONENTE A COMPONENTE B COMPONENTE C TOTAL
PUNTO FINO 550 US 1,100 US 2750 US
PUNTO MEDIANO 920 US 2,760 US 4,600 US
PUNTO GRANDE 430 US 2,150 US 2,150 US
TOTAL 1900 US 6,010 US 9,500 US
COSTO POR KG $10 $200 $10
TOTAL $19,000 $1,202,000 $95,000 $1,316,000
2.3 PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES AL 1 SEMESTRE 2004
MATERIA PRIMA
A B C TOTAL
RE Q. P OR L A
PRODUCC
1,900 US 6,010 US 9,500 US
INVENTARIO
FINAL DESEADO
900 KG 800 KG 700 KG
NECESIDAD A
COMPRAR
2,800 6,810 10,200
INVENTARIO
INICIAL
1,050 KG 2,080 KG 998 KG
TOTAL A
COMPRAR
1,750 KG 4,730 KG 9,202 KG
COSTO POR KG
$10 $200 $10
#8 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR






TASA DE APLICACIN = $928,000 / 80,900 HRS = $11.47095179

= $11 POR HORA.
COSTO DE
COMPRAS
$17,500 $946,000 $92,020 $1,055,520
2.4 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA AL1 SEMESTRE 2004
PUNTO FINO PUNTO MEDIANO PUNTO GRANDE
TOTAL
R E Q . D E
PRODUCCIN
550,000 US 920,000 US 430,000 US
HR. REQS. POR
PRODUCTO
0.05 HRS 0.03 HRS 0.06 HRS
TOTAL DE HORAS
27,500 HRS 27,600 HRS 25,800 HRS
C O S T O P O R
HORA
$20 $20 $20
TOTAL DE COSTO
DE MOD
$550,000 $552,000 $516,000 $1,618,000
2.5 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN AL 1 SEMESTRE 2004
GASTOS DE MANTENIMIENTO $10,000
PAGO DE SEGUROS $7,000
GASTOS ENERGTICOS $80,000
GASTOS DE SUPERVISIN $809,000
ACCESORIOS $10,000
DEPRECIACIN DEL EQUIPO Y EDIFICIO $12,000
TOTAL $928,000
#9 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR






COMPONENTE A 1,050 KG x $10 = $10,500
COMPONENTE B 2,080 KG x $200 = $416,000
COMPONENTE C 998 KG x $10 = $9,980

PUNTO FINO 175,000 US x $852,500.46 =$14,918,758,050
PUNTO MEDIANO 420,000 US x $855,600.66 = $35,935,227,720
PUNTO GRANDE 105,000 US x $799,801.06 = $8,397,911,130


2.6 PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIN Y VENTAS AL 1 SEMESTRE 2004
SUELDOS $35,000
COMISIONES $3,500
PAPELERIA Y TILES DE OFICINA $50,000
DEPRECIACIN $20,000
GASTOS VARIOS $40,000
TOTAL $148,500
2.7 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DEL 1 SEMESTRE DE 2004
COMPONENTE
COSTO
UNITARIO
PUNTO
FINO
COSTO
UNITARIO
PUNTO
MEDIANO
COSTO
UNITARIO
PUNTO
GRANDE
A
0.001 x $10 $ 0.01 0.001 x $10 $ 0.01 0.001 x $10 $ 0.01
B
0.002 x $200 $ 0.40 0.003 x $200 $ 0.60 0.005 x $200 $ 1.00
C
0.005 x $10 $ 0.05 0.005 x $10 $ 0.05 0.005 x $10 $ 0.05
MANO DE
OBRA
$27,500x
$20
$ 550,000.00
$27,600x
$20
$ 552,000.00
$25,800x
$20
$ 516,000.00
GASTOS
INDIR. DE
FABRICA

$27,500x
$11
$ 302,500.00
$27,600x
$11
$ 303,600.00
$25,800x
$11
$ 283,800.00
$ 852,500.46 $ 855,600.66 $ 799,801.06
#10 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR






CONCLUSIN

El proceso de presupuesto puede revelar beneficios o amenazas que no eran conocidas antes del
proceso de planeacin del mismo. En esta poca en que la situacin econmica del mundo
atraviesa por problemas serios de liquidez y rentabilidad, se hace necesario que la empresa
aproveche sus ventajas competitivas para poder permanecer en el mercado; por tanto, elaborar el
presupuesto de operacin se ha convertido en una necesidad vital.
En el ejercicio antes resuelto, la empresa Plsticos del Sur S.A. puede corroborar que el experto
cuenta con las facultades necesarias para ser contratado y ocupar el puesto de jefe de
presupuestos, ya que, a travs de los datos proporcionados y basado en su capacidad de
interpretacin, desarroll correctamente cada uno de los presupuestos que se le solicitaron para
poder exponer la situacin actual de la empresa en trminos operacionales, (fijados estos nmeros,
en los formatos presupuestales correspondientes) ; por ejemplo, el costo de ventas presupuestado
arroj una cantidad de $3,662,000.00, y si al candidato a ocupar el cargo de jefe de presupuestos
de la empresa le hubieran solicitado un estado de resultados, este costo de ventas se hubiera
restado a las ventas para conocer la utilidad o prdida semestral de plsticos del sur. A qu nos
referimos? a que sin duda, un buen o mal manejo e interpretacin de datos nos puede llevar al
control o al desequilibrio de la empresa por lo que es importante poner atencin en cada detalle
que se nos proporciona. Asimismo, es relevante destacar que para que una empresa genera las
utilidades deseadas -como el caso de plsticos del sur-, se hace necesario no solo un correcto
manejo presupuestario que prevea el futuro sino tambin el manejo de la ciencia y la tecnologa
2.8 PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTA DEL 1 SEMESTRE DE 2004
PRIMER SEMESTRE 2004 TOTAL
MATERIA PRIMA REQ. 1,316,000 1,316,000
MANO DE OBRA 1,618,000 1,618,000
GASTOS INDIR. DE
FABRICACIN
928,000 928,000
COSTO DE PRODUCCIN 3,862,000 3,862,000
INV. INICIAL DE ART. T. 500,000 500,000
DISPONIBLE 4,362,000 4,362,000
INV. FINAL DE ART. T. 700,000 700,000
COSTO DE VTA. PRES. 3,662,000 3,662,000
#11 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR
como elementos indispensables para lograr un presupuesto confiable en virtud de que los
estndares de uso -tanto de materia prima directa como el de mano de obra- y deben ser
determinados por ingenieros calificados que utilicen las herramientas cientficas y tecnolgicas
existentes para tal efecto de una manera eficiente.
As, concluimos con la relevancia antes descrita del presupuesto operacional como complemento al
presupuesto maestro, estos con el nico fin de determinar bases slidas que apoyen a la empresa
para que el futuro, no resulte del todo incierto.

#12 PRESUP. DE OPERACIN - PLSTICOS DEL SUR