Cumplimiento Tributario

Cumplimiento tributario
Tributo! ingreso de derecho pblico exigido a determinado sujeto por parte de ente pblico por un hecho indicativo de capacidad econmica y con una finalidad contributiva. Clases de tributos: Impuestos: es un tributo exigido sin contraprestacin por un hecho indicativo de capacidad econmica como puede ser la obtencin de renta, la posesin de un patrimonio, el consumo o la circulacin de bienes. Tasa: es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la prestacin de servicios por parte de la administracin en rgimen de derecho pblico siempre que concurran: que sea de solicitud o recepcin obligatoria. que en la prestacin de ese servicio no concurra el sector privado. Existe una sub-modalidad denominada precio pblico que se dar cuando no concurran los requisitos anteriores. Contribuciones especiales: tributo cuyo hecho imponible consiste en la realizacin de una obra pblica por parte de la Administracin que causa un beneficio especial al sujeto pasivo. Tipo de tributo Clases de tributos. a-. El impuesto: regulado en el art. 26 L.G.T., los impuestos son tributos exigidos sin contraprestacin cuyo hecho imponible est constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurdica que ponen de manifiesto capacidad econmica como consecuencia de la posesin de un patrimonio, la obtencin de una renta o la circulacin de riqueza. La doctrina critica esta definicin por el trmino sin contraprestacin ya que consideran ms adecuado definir el tributo de manera que su hecho imponible no haga referencia a ninguna actividad de la Administracin. Clases de impuestos: Directos e indirectos: directos sern aquellos que se aplican en funcin de un ndice directo de capacidad econmica, como es la obtencin de renta o la posesin de un patrimonio adems en su estructura jurdica se establece la obligacin de pago a cargo de una determinada persona sin prever la traslacin jurdica de la cuota, indirecto sern los que se basan en un indice indirecto como el consumo, pero en esta el sujeto pasivo tiene el derecho legal de cargrselo a un tercero, es decir se prev la traslacin jurdica. Personales y reales: los primero sern aquellos que incluyen en la definicin de su hecho imponible algn requisito relativo a la condicin de los sujetos, los reales aquellos exigible sin consideracin de la condicin de sujeto. Subjetivos y objetivos: se refiere al hecho de que la regulacin del impuesto tenga en cuenta las circunstancias personales (generalmente familiares) o por el contrario las ignore.
Instantneos o peridicos: tienen en cuenta el aspecto temporal del hecho imponible, es instantneo cuando el hecho imponible se agoto con su propia realizacin. Son peridicos los que su hecho imponible consiste en una situacin que se prolonga en el tiempo, por ejemplo: impuestos sobre el patrimonio o aquellos en los que el hecho imponible es de realizacin sucesiva. Forma de impuesto
En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este caso cada cuota ser equivalente a un cuarto del total Impuesto a pagar. La segunda, tercera y cuarta cuota, sern reajustadas de acuerdo a la variacin acumulada del ndice de Precios al por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) por el perodo comprendido desde el vencimiento del pago de la primera cuota y el mes precedente al del pago de la cuota respectiva.
Importancia del cumplimiento del tributario 1. Realizar una evaluacin crtica, desde el punto de vista tributario de las operaciones desarrolladas por la Sociedad, as como de la documentacin de soporte de dichas operaciones por un periodo determinado. 2. Establecer el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias producto de las operaciones desarrolladas por la empresa y determinar si existe alguna desviacin entre las prcticas seguidas por la empresa y las normas tributarias vigentes. 3. Identificar posibles riesgos tributarios relacionados con las operaciones de la sociedad o con la forma de documentar las mismas. 4. Brindar apoyo tcnico para evaluar, conjuntamente con la gerencia de la empresa, aquellos aspectos que requieran la adopcin de un cambio de criterio. 5. Entendimiento detallado de los procedimientos tributarios, a travs de relevamientos y mapeos de los procesos relacionados con tributos. 6. Evaluacin del ambiente de control, identificacin de controles claves y controles de monitoreo. 7. Identificacin de oportunidades de mejora, mediante la comparacin de los controles y procesos aplicados por el cliente con las best practices del entorno. 8. Propuesta de mejoras a ser implementadas y seguimiento, donde se sugieren y evalan las distintas alternativas de mejora y se acuerdan plazos para la implementacin y control posterior. 9. Preparacin de declaraciones juradas mensuales 1. Impuesto al valor agregado 2. Impuesto a las transacciones 3. Rgimen complementario al IVA 4. Retenciones locales 5. Retenciones a beneficiarios del exterior 6. Impuesto sobre las utilidades de las empresas 7. Impuestos al consumo 10. Preparacin de planillas tributarias y apoyo en la administracin de asuntos salariales de trabajadores expatriados. 11. Preparacin de solicitudes de devolucin de impuestos. 12. Cumplimiento de deberes formales relacionados con: el deber de informacin (Software Da-vinci), registros, facturas, medios de control fiscal, etc.
Ilustraciones del cumplimento del tributario

Base imponible Magnitud susceptible de una expresin cuantitativa, definida por la ley que mide alguna dimensin econmica del hecho imponible y que debe aplicarse a cada caso concreto a los efectos de la liquidacin del impuesto. Valor numrico sobre el cual se aplica la alcuota del impuesto. Cantidad neta en relacin con la cual se aplican las tasas de impuesto. Es el monto sobre el cual se har el calculo del tributo; son los parmetros, actividades o situaciones que hay que tomar en consideracin para la determinacin de impuesto. En el impuesto objeto de nuestro estudio, se toma como base imponible LA RENTA. Contribuyentes Aquel sujeto pasivo respecto del cual se verifica el hecho imponible. Dicha condicin puede recaer en las personas naturales, personas jurdicas, dems entes colectivos a los cuales otras ramas jurdicas atribuyen calidad de sujeto de derecho y entidades o colectividades que constituyan una unidad econmica, dispongan de patrimonio y de autonoma funcional. Contribuyentes especiales (131) Contribuyentes con caractersticas similares calificados y notificados por la Administracin Tributaria como tales, sujetos a normas especiales en relacin con el cumplimiento de sus deberes formales y el pago de sus tributos, en atencin al ndice de su tributacin. Este es un impuesto especial, y se cobra a los particulares (persona natural y jurdica) en razn de los beneficios directos que han obtenido, con motivo d ela realizacin de obras
pblicos por parte del estado, como por ejemplo: Autopista Puentes Viaductos Lnea Frrea
Deducciones Egresos causados o pagados, no imputables al costo, normales y necesarios, hechos en el pas con el objeto de producir enriquecimiento, los cuales pueden restarse de la renta bruta, a los fines de obtener el enriquecimiento neto. Dichos egresos estn previamente autorizados en la Ley de Impuesto sobre la Renta. Declaraciones definitivas Deber formal del contribuyente; debe prepararse en los formularios oficiales emitidos para tales efectos por la Administracin Tributaria, y contendr los resultados fiscales de un ejercicio.
Declaraciones estimadas Deber formal establecido en la Ley para determinadas categoras de contribuyentes, obteniendo de stos el pago del impuesto en forma anticipada. Desgravamen Cantidades pagadas durante el ejercicio gravable, que se permiten deducir al enriquecimiento global neto fiscal para llegar al enriquecimiento gravable. Gravamen Carga u obligacin que pesa sobre una persona o un bien. En Derecho Tributario es el impuesto o carga de carcter fiscal que la Hacienda Pblica impone sobre las personas naturales o jurdicas
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