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    Partidas de Liquidación y Cierre

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    Gary Wilson
    El documento presenta las partidas de liquidación y cierre de cuentas para el cálculo del costo de ventas, gastos, ingresos, utilidad neta y reservas legales de una empresa. Explica cómo se calculan los valores de cuentas como costo de ventas, pérdidas y ganancias a través de abonos y cargos en diferentes partidas. También describe el proceso de cierre de cuentas de balance general al final del período contable.

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    Partidas de Liquidación y Cierre

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    El documento presenta las partidas de liquidación y cierre de cuentas para el cálculo del costo de ventas, gastos, ingresos, utilidad neta y reservas legales de una empresa. Explica cómo se calculan los valores de cuentas como costo de ventas, pérdidas y ganancias a través de abonos y cargos en diferentes partidas. También describe el proceso de cierre de cuentas de balance general al final del período contable.

    Título original

    Partidas de Liquidación y Cierre (1)

    Derechos de autor

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    Formatos disponibles

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    Partidas de Liquidación y Cierre

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    El documento presenta las partidas de liquidación y cierre de cuentas para el cálculo del costo de ventas, gastos, ingresos, utilidad neta y reservas legales de una empresa. Explica cómo se calculan los valores de cuentas como costo de ventas, pérdidas y ganancias a través de abonos y cargos en diferentes partidas. También describe el proceso de cierre de cuentas de balance general al final del período contable.

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    de 26

    P1 Costo de Ventas

    31/12/2xxx Q Q Mercaderas (inventario inicial)

    Compras
    Gastos sobre compras Fletes sobre compras Impuestos aduanales sobre compras Derechos arancelarios R/Liquidacin de las cuentas deudoras del Costo de Ventas. Q

    Q
    Q Q Q Q Q

    El valor de la cuenta Costo de Ventas se forma con la suma de todas las cuentas que han sido abonadas.

    P2

    31/12/2xxx
    Mercaderas (inventario final) Devoluciones y rebajas sobre compras Costo de Ventas Q Q Q

    R/Liquidacin de las cuentas acreedoras del


    Costo de ventas.

    El valor de la cuenta Costo de Ventas se forma con la suma de todas las cuentas que han sido cargadas.

    P3

    31/12/2xxx Prdidas y ganancias Costo de Ventas Q Q

    Depreciaciones (gasto)
    Amortizaciones (gasto) Sueldos (sala de ventas y administracin) Bonificacin incentivo (sala ventas y adm) Cuentas incobrables malasPapelera y tiles consumidos Material de empaque consumido Bono 14 (sala de ventas y administracin) Aguinaldos (sala de ventas y administracin)

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Prestaciones laborales indemniz- (sv. y ad)


    van Q

    Q
    Q

    El valor de la cuenta Costo de Ventas se forma con la diferencia entre el valor de esta cuenta en la Partida 1 menos su valor en la Partida 2. El valor de la cuenta Prdidas y Ganancias se forma con la suma de todos los abonos.

    P3

    vienen

    Donativos
    Regalas Impuesto sobre la renta (Rgimen General) IUSI (sala de ventas y administracin)

    Q
    Q Q Q

    Alquileres vencidos- (sv y administracin)


    Seguros vencidos- (sv y administracin) Multas y recargos Intereses gasto pagadosDescuento sobre ventas Devoluciones y rebajas sobre ventas Comisiones sobre ventas Cuotas patronales (sala de ventas y admn.) Descuentos concedidos

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    van

    P3 Faltante de caja

    vienen Energa elctrica (sala de ventas y admn.) Gastos varios generales- -miscelneosImpuestos y contribuciones

    Q Q Q Q Q

    Publicidad vencidaReparacin y mantenimiento Timbre de prensa Viticos R/ Liquidacin de las cuentas de gasto. Q

    Q
    Q Q Q Q

    P4 Ventas

    31/12/2xxx Q

    Descuento sobre compras


    Alquileres cobrados ganados- -devengadosIntereses producto ganados- cobrados- -devComisiones ganadas cobradas- -ganadas- -prodCrditos recuperados Descuentos recibidos Dividendos recibidos percibidos- -ganadosSobrante de caja Prdidas y ganancias

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    R/Liquidacin de las cuentas de producto.

    El valor de la cuenta Prdidas y Ganancias se forma con la suma de todos los cargos.

    P5

    31/12/2xxx Prdida del ejercicio Prdidas y ganancias Q Q

    R/ Para registrar la prdida del ejercicio.

    Esta partida se realiza para registrar la Prdida del ejercicio, formndose con la diferencia entre el total de la Partida 3 menos Partida 4. Si bien la Legislacin guatemalteca estable un 97% de deduccin de costos y gastos cuando existe prdida, esto ser tratado en un documento aparte para no desviarse del punto central de esta presentacin (las partidas de liquidacin y cierre).

    P5

    31/12/2xxx Prdidas y ganancias Ganancia del ejercicio R/Por la utilidad del ejercicio. Q Q Q Q

    Esta partida se realiza para registrar la Ganancia del ejercicio, formndose con la diferencia entre el total de la Partida 4 menos Partida 3.

    P5

    31/12/2xxx
    Prdidas y ganancias Ganancia del ejercicio ISR por pagar (31% de la ganancia)* R/Por la utilidad del ejercicio. Q Q Q Q Q

    Esta partida se realiza para registrar la Ganancia del ejercicio, formndose con la diferencia entre el total de la Partida 4 menos Partida 3. *Vase la presentacin acerca de Estados Financieros para aclarar el clculo del ISR

    P5

    31/12/2xxx Prdidas y ganancias Ganancia del ejercicio Reserva legal (5% de prdidas y ganancias) R/Por la utilidad del ejercicio. Q Q Q Q Q

    Esta partida se realiza para registrar la Ganancia del ejercicio, formndose con la diferencia entre el total de la Partida 4 menos Partida 3.

    P5

    31/12/2xxx
    Prdidas y ganancias Ganancia del ejercicio ISR por pagar (31% de la ganancia)* Reserva legal (5% de la ganancia ISR)* R/Por la utilidad del ejercicio. Q Q Q Q Q Q

    Esta partida se realiza para registrar la Ganancia del ejercicio, formndose con la diferencia entre el total de la Partida 4 menos Partida 3. *Vase la presentacin acerca de Estados Financieros para aclarar el clculo del ISR y de la Reserva Legal.

    P6

    31/12/2xxx Ganancia del Ejercicio Reserva Legal (se une la anterior con la actual) Q Q

    ISR por pagar


    Proveedores Acreedores Cuentas por pagar Documentos por pagar (CP y LP) Prstamos bancarios (CP y LP) Hipotecas (CP y LP) IVA por pagar dbito fiscal- -acreedorIUSI por pagar

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Alquileres cobrados anticipado percib no devAmortizaciones acumuladas Depreciaciones acumuladas van

    Q
    Q Q Q

    P6 Anticipo sobre ventas clientesCapital (en cualquiera de sus variantes)

    Vienen

    Q Q Q

    Comisiones cobradas anticipado perc no devComisiones por pagar Comitentes por mercaderas Ventas por realizar Corresponsales (acreedor) Cuotas patronales por pagar IGSS por pagar Cuotas laborales por pagar Dividendos por pagar

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Documentos descontados endosadosEfectos descontados endosadosDonativos por pagar Van

    Q
    Q Q Q

    P6 Reserva para cuentas incobrables malasEstimacin cuentas incobrables malas-

    Vienen

    Q Q Q

    Provisin cuentas incobrables malasGanancia de capital en venta de activosImpuestos por pagar Intereses cobrados anticipado perc no devReserva para indemnizaciones Sueldos por pagar Reserva bono 14 Reserva aguinaldos ISR retenido

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Timbre de prensa retenido


    Mercaderas (inventario final) Terrenos Van

    Q
    Q Q Q Q

    P6 Inmuebles Edificios

    Vienen

    Q Q Q

    Mobiliario y equipo
    Herramientas Maquinaria Vehculos equipo de transporteEquipo de computacin Cristalera y mantelera Gastos de organizacin Gastos de instalacin Gastos de constitucin

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Derecho de llave
    Marcas y patentes Crdito mercantil Van Q

    Q
    Q Q Q

    P6 Inversiones en valores (cp y lp) Material de empaque

    Vienen

    Q Q Q

    tiles y enseres
    Papelera y tiles Corresponsales (deudor) IVA por cobrar crdito fiscal- -deudorClientes Deudores Cuentas por cobrar (cp y lp) Intereses por cobrar Comisiones por cobrar

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Documentos por cobrar (cp y lp)


    Deudores empleados Anticipo sobre sueldos Van Q

    Q
    Q Q Q

    P6 Alquileres pagados anticipado Publicidad pagada anticipado

    Vienen

    Q Q Q

    Seguros pagados anticipado


    Comisiones pagadas anticipado Caja (Moneda Nacional y Moneda Ext) Caja chica (MN y ME) Bancos (MN y ME) Mercadera recibida en consignacin Mercadera enviada en consignacin Prdida de capital en venta de activosAcciones por suscribir

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Suscriptores de acciones
    Cuenta promesa Cuenta particular Van Q

    Q
    Q Q Q

    P6 Sueldos pagados por anticipado

    Vienen Anticipo a proveedores sobre compras-

    Q Q Q

    Combustibles y lubricantes
    Construcciones en proceso Grasas y aceites ISR trimestral pagos a cuenta de ISRISR por acreditar ISO por acreditar Mercadera en aduana Mercadera en trnsito Prdidas de ejercicios anteriores

    Q
    Q Q Q Q Q Q Q Q

    Proveedura
    Renombre comercial fama del negocioValores mobiliarios (cp y lp) R/Cierre de las cuentas de Balance General. Q

    Q
    Q Q Q

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