Last updated on 2 abr 2024

¿Cómo equilibra las funciones de aseguramiento y consultoría de la auditoría interna en relación con el control de gestión?

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La auditoría interna es una función clave que apoya el control de gestión al proporcionar servicios de consultoría y aseguramiento independientes y objetivos. Sin embargo, equilibrar estos dos roles puede ser un desafío, especialmente en un entorno dinámico y complejo. ¿Cómo se asegura de que sus actividades de auditoría interna agreguen valor, se alineen con los objetivos de la organización y cumplan con las expectativas de las diversas partes interesadas? Aquí hay algunos consejos para ayudarlo a lograr este equilibrio.

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1 Defina su alcance y objetivos

Antes de comenzar cualquier trabajo de auditoría interna, debe definir claramente su alcance y objetivos. Esto le ayudará a determinar el nivel adecuado de seguridad y consultoría que puede proporcionar, así como los riesgos, problemas y oportunidades que necesita abordar. También debe comunicar su alcance y objetivos a la gerencia, al comité de auditoría y a otras partes relevantes, y obtener su acuerdo y apoyo.

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Ankita Krishnan, MBA, CIA®

Senior Internal Auditor at Crowe Australasia
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The key is to understand the difference between assurance and consulting activities. IIA's definition of Internal auditing states that it is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. - Assurance provides assessment of an organization's risk management, internal control and governance processes and is past-focused. The scope is determined by the internal auditor after performing necessary risk-assessments. WHEREAS - Consulting provides advice, recommendations and guidance to improve an organization's risk management, internal controls and governance processes and is future-focused. The scope is determined in collaboration with the client.

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Eddah Mwihaki Murungi

Finance. Admin.Operations Professional | CPAK, MBA.
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The internal auditor has both an assurance and consulting role. The assurance role provides independent and objective assessments of processes, systems, and controls to ensure they are operating effectively and in compliance with established policies and procedures. Its main focus is valuing historical performance and identifying areas for improvement. On the other hand, the consulting role aims to add value and improve the organization's operations by providing advice, recommendations, and solutions to management. Consultants collaborate with management to enhance processes and achieve organizational objectives. The focus is mostly on current and future challenges. All said and done, there should be a balance in roles. Follow for more.

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2 Siga los estándares y las mejores prácticas

Como auditor interno, debe seguir las normas y las mejores prácticas que guían su profesión, como las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. (IPPF) y el Código de Ética. Esto le ayudará a mantener su independencia, objetividad, competencia y calidad en sus funciones de aseguramiento y consultoría. También debe mantenerse actualizado sobre los últimos desarrollos y tendencias en su industria, sector y dominio, y aplicarlos a su trabajo de auditoría interna.

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3 Adaptarse a las necesidades y expectativas cambiantes

Uno de los desafíos de equilibrar las funciones de aseguramiento y consultoría de la auditoría interna es adaptarse a las necesidades y expectativas cambiantes de la organización y sus partes interesadas. Debe ser proactivo y flexible para responder a los riesgos, oportunidades y demandas emergentes que pueden afectar su plan, alcance y enfoque de auditoría interna. También debe buscar comentarios y aportes de la gerencia, el comité de auditoría y otras partes interesadas sobre su desempeño, valor e impacto de auditoría interna.

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4 Colaborar y coordinar con otros proveedores de aseguramiento

Otra forma de equilibrar las funciones de aseguramiento y consultoría de la auditoría interna es colaborar y coordinar con otros proveedores de aseguramiento, como auditores externos, reguladores, oficiales de cumplimiento, gerentes de riesgos y especialistas en control interno. Al hacerlo, puede aprovechar su experiencia, conocimientos y recursos, evitar la duplicación y las brechas, y mejorar la garantía general y la cobertura y la calidad de la consultoría. También debe establecer roles, responsabilidades y expectativas claras con estos proveedores de aseguramiento, y compartir información y hallazgos relevantes con ellos.

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5 Desarrollar y mantener la confianza y la relación

Finalmente, para equilibrar las funciones de aseguramiento y consultoría de la auditoría interna, debe desarrollar y mantener la confianza y la relación con la gerencia, el comité de auditoría y otras partes interesadas. Puede hacerlo demostrando su profesionalismo, credibilidad, integridad y valor en su trabajo de auditoría interna. También debe comunicarse de manera efectiva y oportuna con ellos, escuchar sus preocupaciones y sugerencias, y proporcionarles recomendaciones constructivas y viables.

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6 Esto es lo que más debe considerar

Este es un espacio para compartir ejemplos, historias o ideas que no encajan en ninguna de las secciones anteriores. ¿Qué más le gustaría añadir?

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Ahmad Nakib
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Internal audit is predominately an assurance function. When internal audit resources are constrained, the primary focus must be on assurance work to prioritize commitments made in the audit plan and emphasize what the board and audit committee expect. However, if internal audit functions are not flexible, proactive, and visible in their organizations they will become less and less relevant over time. Advisory services/projects are highly effective means to address the dangers of losing that relevance. The mission of internal audit should be about assurance, advice and insight. Providing all three in the right measure will ensure internal audit can and will continue to add value as organizations evolve.

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Guillaume Egasse 🚀

CEO | Director Ejecutivo | Director Financiero | Director de Recursos Humanos | Maestría en Gestión y Estrategias Financieras | Finanzas Internacionales | Global MG Consulting
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Balancing internal audit roles is key! 🌐 1️⃣ Define Clearly: Set audit scopes and objectives, aligning with management and committees for support. 2️⃣ Stick to Standards: Follow IPPF and Code of Ethics for quality and independence in your roles. 3️⃣ Be Adaptable: Stay flexible to evolving needs, seeking feedback for enhanced performance. 4️⃣ Collaborate: Team up with external auditors and regulators for broader coverage. 5️⃣ Build Trust: Demonstrate professionalism, integrity, and value to foster trust with stakeholders. 6️⃣ Stay Tech-Savvy: Embrace technology for impactful insights and continuous improvement.

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1 Defina su alcance y objetivos

2 Siga los estándares y las mejores prácticas

3 Adaptarse a las necesidades y expectativas cambiantes

4 Colaborar y coordinar con otros proveedores de aseguramiento

5 Desarrollar y mantener la confianza y la relación

6 Esto es lo que más debe considerar

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