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Portugal

Colores: Una franja verde a la izquierda,

una franja roja a la derecha, un escudo

rojo con blanco y detalles amarillos y

azul sobre un círculo amarillo.

Portugal es un país con la mayor parte de su territorio en la Península Ibérica, el suroeste de Europa, rodeado por España y por el Océano Atlántico. Además, cuenta con dos archipiélagos: Azores y Madeira. El segundo es particularmente interesante desde el punto de vista fiscal.

Su idioma oficial es el portugués y su moneda el euro. Forma parte de la Unión Europea y del espacio Schengen.

Fiscalidad

Fiscalidad mundial para residentes: todos los ingresos, tanto nacionales como procedentes del extranjero, tributan. Y fiscalidad territorial para no residentes: solo pagas por lo generado en el territorio portugués.

Es un país muy interesante, desde el punto de vista fiscal, como país puente (aquel que usas para dejar la residencia fiscal de tu país de origen antes de convertirte en turista perpetuo y carecer de residencia fiscal, es oportuno porque no está considerado un paraíso fiscal y eso te puede ahorrar complicaciones), para jubilados pensionistas (tributas un 10 %), para bancarizar beneficios de criptoactivos (Portugal se ha mostrado favorable a las criptomonedas y su venta no se considera ganancia de capital siempre que las hayas mantenido más de un año), y para empresarios con negocios en el extranjero que puedan acogerse al NHR (aunque sea de forma temporal).

El impuesto sobre la renta se llama Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS). Para residentes es progresivo y va desde el 14,5 % para quienes cobran por debajo de 7112 euros imponibles al año hasta el 58 % para quienes superan los 80.822. (datos del año 2023).

El IRS para no residentes es un tipo fijo del 25 %.

Existen ciertas deducciones Si estás casado los ingresos totales son divididos en dos para determinar en qué tramo se encuentra cada uno. Podéis hacer la declaración de forma conjunta.

Hay un impuesto solidario que aplica para rentas mayores de 80 mil euros con un 2,5 % y para mayores de 250 mil con un 5 %.

No hay impuesto de sucesiones ni de donaciones o herencias cuando el parentesco es directo: entre padres e hijos o pareja (sea cónyuge o unión civil).

Lo que te cobran es el impuesto sobre los actos jurídicos: si es una persona física un 10 %; para personas jurídicas un 21 % (más posibles recargos).

A la Seguridad Social (SS) es obligatorio contribuir si trabajas en el territorio nacional, lo harás con un porcentaje del salario, el 23,75 % los empresarios y el 11 % los empleados. El empresario es el responsable de hacer la retención y abonarla antes del día 20 del mes siguiente. Si trabajas por cuenta propia también deberás contribuir según un porcentaje de tus ingresos

Los ingresos derivados de inversiones, los intereses y los dividendos (de empresas residentes en Portugal) están sujetos a una retención del 25 %.

Si ganas dinero por alquileres, estos tienen una retención en origen del 25 %. Los derechos de autor la tienen del 16,5 %.

Si vendes inmuebles los beneficios tributarán en tu impuesto sobre la renta y también tendrás que asumir impuestos municipales (Impuesto Municipal sobre Transmisiones Inmobiliarias o IMT), aunque podrás estar exento si tienes una empresa autorizada.

Puedes encontrar la información completa y actualizada en la web del gobierno portugués: portugal.global.pt, en el apartado sobre el sistema fiscal, dentro de Invertir en Portugal (https://www.portugalglobal.pt/ES/InvertirenPortugal/Sistema%20Fiscal/Paginas/ImpuestoMunicipalTransmisionesInmobiliariasIMT.aspx).

El programa de residentes no habituales o NHR: (Non-Habitual Residents) es un régimen especial al que pueden acogerse extranjeros que no hayan tributado en el país durante los últimos cinco años y disfrutarlo durante una duración máxima de 10 años. Para que te lo concedan debes demostrar ser alguien de alto valor para el país (más abajo encontrarás más información) y tendrás un impuesto fijo (el IRS) del 20 % sobre tus ingresos netos.

Además, podrás conseguir una exención de impuestos por ciertas actividades económicas, alquileres, ganancias de capital, derechos de autor, inversiones... En principio solo si ese ingreso ha sido gravado (o es susceptible de haberlo sido) en un país con el que haya convenio (CDI), o que cumpla con el modelo fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Es decir: que el dinero no venga de un paraíso fiscal ni de suelo portugués.

El NHR no te exime de los pagos a la SS.

Madeira: es un archipiélago situado a casi mil kilómetros de Lisboa. La Zona Franca de Madeira tiene interesantes beneficios Madeira para sociedades: solo pagarías un máximo de un 5 % de impuestos sobre el beneficio. Esto hace que, teniendo en cuenta los CDI de Portugal, sea muy interesante para tener un holding (es decir, que una sociedad sea dueña de otras, que son conocidas como subsidiarias).

Los requisitos son 75 mil euros en activos y al menos un empleado que, si tienes residencia fiscal en Madeira, podrías ser tú mismo.

Es una opción muy atractiva para empresarios que busquen deslocalizarse, como también lo es la Zona Especial de Canarias: islas cálidas, turísticas, seguras y donde la calidad de vida es relativamente muy alta. Aunque esta última requiere una inversión mayor y más empleados.

Desde 1986, cuando Portugal se integró en la Unión Europea (UE), este territorio dio lugar a lo que conocemos como el Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC).

Este estatus es renovado periódicamente, en estos momentos está aprobado hasta 2027. Incluye, además del ya mencionado impuesto de sociedades de solo el 5 %, en algunos casos, los dividendos están exentos de impuestos. Aplican los convenios sobre doble imposición (CDI) e inversión firmados por Portugal. Las ganancias de capital no tributan siempre que los activos los hayas conservado más de doce meses. Este hecho se ha vuelto famoso por su atractivo para bancarizar en dinero fíat (euros) dinero procedente de la blockchain de alguna criptomoneda.

Tampoco tendrás que pagar si quieres vender una empresa subsidiaria ni en los pagos que la sociedad haga a sus accionistas. No es considerado un paraíso fiscal. No está en ninguna de las listas internacionales. Tendrás un número de IVA desde el primer momento, por lo que es buena opción para operar dentro de la UE.

Portugal tiene acuerdos de totalización (reconocimiento de los aportes a la Seguridad Social) con Alemania, Andorra, Angola, Argentina, Australia, Austria, Bélgica, Brasil, Bulgaria, Cabo Verde, Canadá, Chile, Croacia, Chipre, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estados Unidos, Estonia Filipinas, Finlandia, Francia, Grecia, Guinea, Hungría, India, Irlanda, Islandia, Islas del Canal, Italia, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Marruecos, Moldavia, Mozambique, Noruega, Países Bajos, Polinia Quebec, Reino Unido, República Checa, Rumanía, Santo Tomé y Príncipe, Suecia, Suiza, Túnez, Turquía, Ucrania, Uruguay y Venezuela.

También convenios de doble imposición (CDI): Alemania, Arabia Saudí, Argelia, Andorra, Angola, Austria, Bahrein, Barbados, Bélgica, Bulgaria, Cabo Verde, Canadá, Colombia, Costa de Marfil, Corea del Sur, Croacia, Cuba, Chile, China, Chipre, Dinamarca, Emiratos Árabes Unidos, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estados Unidos, Estonia, Etiopía, Finlandia, Francia, Georgia, Grecia, Guinea-Bisáu, Hong Kong, Hungría, India, Indonesia, Irlanda, Islandia, Israel, Italia, Japón, Kuwait, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Macao, Malta, Marruecos, México, Moldavia, Montenegro, Mozambique, Noruega, Omán, Países Bajos, Pakistán, Panamá, Perú, Polinia, Qatar, Reino Unido, República Checa, Rumanía, Rusia, San Marino, Santo Tomé y Príncipe, Senegal, Singapur, Sudáfrica, Suecia, Suiza, Timor Oriental, Túnez, Turquía, Ucrania, Uruguay, Venezuela y Vietnam.

Residencia y pasaporte

Si eres ciudadano extracomunitario (de fuera de la Unión Europea) puedes necesitar visado para entrar al país por negocios o como turista, ese es el llamado visado de corta duración (vistos de curta duraçao), permite un máximo de 90 días en el país y no te habilita para trabajar.

Hay una serie de países que forman parte del Programa de exención de visado, no necesitan este documento para entrar, pero su estancia no puede superar los 90 días en un periodo de 180. Revisa según de qué país tengas pasaporte.

Si quieres un visado de residencia tendrás que tramitarlo. Este es diferente según si vas a trabajar por cuenta propia, por cuenta ajena o si vas a invertir. Veamos cada caso.

Si vas a trabajar por cuenta ajena, es tu empleador quien debe hacer la solicitud. Portugal aplica la Directiva sobre la tarjeta azul de la UE por lo que, si tienes una de las profesionales reguladas en el acuerdo o pruebas una cualificación superior, podrás conseguirlo.

Para inversores estaba la visa oro portuguesa (Golden visa), permitía obtener un permiso de residencia con una inversión de 450 mil euros, pero desde marzo de 2023 ya no está disponible. Este permiso, en vigencia desde 2012, sirvió a casi veinte mil personas, en su mayoría de Brasil, EE. UU. y China (de donde proceden más de la mitad). Solo renovarán aquellos visados que estén vinculados a una vivienda que sirva como primera residencia de los propietarios, de sus hijos, o en alquiler permanente.

El gobierno socialista portugués ha decidido dejar de ofrecerlo, junto a otras medidas como limitar las licencias para pisos turísticos (que proliferaron con Airbnb) para tratar de controlar el mercado de los alquileres.

La atracción de población adinerada (en comparación con la nacional) subió los precios de forma drástica, haciendo que en 2022 Lisboa se convirtiese en una de las ciudades con alquileres más caros, por encima de Madrid, Barcelona o Milán. La población trabajadora tuvo que desplazarse a las afueras (este proceso lo conocemos como gentrificación).

Esta nueva legislación contiene dos beneficios para propietarios: les bajarán los impuestos sobre los beneficios (gradualmente durante los próximos años) y, en caso de morosidad (inquilinos que no paguen), el Estado asume los pagos del alquiler y el posible desahucio.

¿Demasiado tarde para convertirse en residente? No, solo ten en cuenta las facilidades que existen fuera de los centros neurálgicos, donde hay vivienda abundante y vacía, en ocasiones con necesidad de reformas, pero eso es algo en lo que el gobierno ha metido mano: impuso el alquiler forzoso de aquellas desocupadas (entendido como que no haya nadie al menos cien días al año, aunque exceptuando los casos de emigrantes, quienes están fuera por motivos de salud o profesión, segundas residencias y emprendimientos con baja ocupación)), el municipio se la alquila a los propietarios (al precio que consideren justo) y las realquila .

Veremos cómo puedes hacerlo paso a paso, pero antes ten en cuenta otras consideraciones.

Un extracomunitario que quiera estar con su familia en Portugal debe solicitar visados especiales para ellos desde los consulados o embajadas de sus países. Es un visado hecho para estos casos de reagrupamiento familiar (visto de residencia para efeitos de reagrupamento familiar).

El NHR o la residencia no habitual es un programa que llama mucho la atención, aunque a veces hay confusión. Lo primero: para solicitarlo tendrás que disponer de un pasaporte de la Unión Europea o haber conseguido la residencia en Portugal previamente.

Para conseguir el NHR necesitas tener una de las profesiones de interés en Portugal, este requisito no es difícil de cumplir, debes revisar si tu ocupación te habilita o, en caso contrario, convertirte en uno de esos profesionales, una forma de hacerlo es abrir una empresa en el país (o en el extranjero) y ser, por tanto, director ejecutivo. una de las profesiones de interés.

Es necesario también que tengas una vivencia a tu disposición en territorio portugués.

No exige una estancia mínima de tiempo en Portugal, pero sí que tengas tu residencia (previamente) en uno de los países de la lista blanca de la Unión Europea.

¿Quieres pueden acogerse al NHR? Según el Cuadro de actividades de alto valor añadido a efectos del apartado 10 del artículo 72 y en el nº 5 del artículo 81 del Código de Hacienda.

I - Actividades profesionales (códigos CPP):

112 - Consejero delegado y director ejecutivo, de empresas

12 - Directores de los servicios administrativos y comerciales

13 - Directores de producción y servicios especializados

14 - Directores de hoteles, restaurantes, comercio y otros servicios

21 - Especialistas en física, matemáticas, ingeniería y técnicas afines

221 - Médicos

2261 - Doctores en odontología y estomatología

231 - Profesores universitarios

25 - Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC)

264 - Autores, periodistas y lingüistas

265 - Artistas creadores e intérpretes

31 - Técnicos y profesiones de nivel intermedio en ciencias e ingeniería

35 - Técnicos en tecnologías de la información y la comunicación

61 - Trabajadores cualificados de la agricultura y la ganadería orientados al mercado

61 - Trabajadores cualificados de la agricultura y la ganadería orientados al mercado

62 - Trabajadores cualificados de la silvicultura, la pesca y la caza orientados al mercado

7 - Trabajadores cualificados de la industria, la construcción y la artesanía, entre otros

trabajadores cualificados del metal, mecánicos del metal, procesadores de alimentos, trabajadores de la madera, trabajadores de la confección, artesanos

madera, confección, artesanía, imprenta,